2021年公司財務(wù)工作管理制度明細(xì)

1、only people who are full of self-confidence can immerse themselves in life with confidence everywhere and realize their will.簡單易用輕享辦公（word文檔/a4打印/可編輯/頁眉可刪）公司財務(wù)工作管理制度明細(xì) 公司財務(wù)工作管理制度明細(xì)范文一 第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的 企業(yè)財務(wù)通則 和 工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度 特制定本制度。 第二條本制度適用于武漢久光光電科技有限公司，公司各部門和員工

2、在辦理財會事務(wù)， 必須遵守本制度。 第二章財會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)第三條公司財務(wù)部門的職能 (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、 分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。 (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料， 如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第四條公司財務(wù)部總賬會計、成本會計和出納組成。 第五條

3、總賬會計的主要工作職責(zé)是：(一)嚴(yán)格審核發(fā)票的報銷流程、付款流程，每月與采購組合開會對以發(fā)現(xiàn)的問題要及 時解決，對二級科目明細(xì)數(shù)據(jù)復(fù)核，應(yīng)付賬款明細(xì)必須與采購核對。 (二)管理應(yīng)收應(yīng)付往來賬及時對銷售合同建檔，登記銷售回款及每月開票的登記。 (三)與成本會計確定盤點(diǎn)時間，定期清點(diǎn)固定資產(chǎn)，制定資產(chǎn)折舊表。 (四) 審核各種費(fèi)用報銷單及付款申請單，對符合規(guī)定的采購合同和銷售合同進(jìn)行蓋 章。 (五)審核原始憑證，制作記賬憑證，每月進(jìn)行賬務(wù)處理;負(fù)責(zé)會計電算化工作，登記 總賬;制作財務(wù)報表;完成國地稅報稅工作; (六)每月底按時到稅務(wù)局認(rèn)證發(fā)票，月初抄稅及購買發(fā)票;開具增值稅專用發(fā)票; (七)根據(jù)行

4、政給的考勤及工作考核制作工資表; (八)管理會計憑證和報表及公司賬薄，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計 印鑒和會計檔案; (九) 辦理稅務(wù)工商的年檢，所得稅匯算清繳(準(zhǔn)備齊全所需資料， 帳表) ， 如需審計， 配合相關(guān)機(jī)構(gòu)的年度審計工作; (十)監(jiān)管財務(wù)室工作的執(zhí)行，完成上級交待的其他事項;第六條出納的主要工作職責(zé)是：(一) 配合總賬會計的賬務(wù)處理，每月核實賬目準(zhǔn)確性(應(yīng)收、應(yīng)付、回款、付款明細(xì) 登記，現(xiàn)金銷售明細(xì)登記，現(xiàn)金銀行日記賬等) ，起到監(jiān)督核準(zhǔn)制。 (二) 結(jié)合財務(wù)部門人員，對采購部門遞來的請款單(合同號,入庫號,發(fā)票號)進(jìn)行審核， 拒收有誤、重復(fù)的請款單。 (三) 預(yù)算當(dāng)月

5、收款情況,得出大概的付款款能力.與上級協(xié)商付款額度,告之采購部門. (四) 對于已到賬期的銷售合同， 督促銷售人員急時收回貨款。 以保障資金能正常運(yùn)行。 (五) 以及與上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。 (六) 銀行工作完成，保管好公司銀行回單及對賬單，出現(xiàn)異常變動需上報。 (七) 對總賬制作的工資表進(jìn)行復(fù)核并發(fā)放。 (八) 做好上月 25 日至本月 25 日的報銷復(fù)核清算工作。 第七條成本會計的主要工作職責(zé)是：(一)成本會計與倉管應(yīng)該做好溝通、協(xié)商的工作，監(jiān)督倉庫材料領(lǐng)用情況，定期參與 存貨盤點(diǎn)和核算，做到賬實相符。 (二) 積極配合公司經(jīng)理的工作， 為規(guī)范公司成本核算流程， 提供建議方法和解決方案。

6、 (三)積極協(xié)調(diào)采購，出納等相關(guān)人員的工作，嚴(yán)格審核和控制各項費(fèi)用支出，努力節(jié) 約開支，不斷降低成本。 (四)認(rèn)真監(jiān)督，調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃的情況，并就出現(xiàn)的問題及時上報并采取措 施解決問題。 (五)與財務(wù)會計確定盤點(diǎn)時間，定期清點(diǎn)固定資產(chǎn)。 (六)每月與倉管組織好開會事項，確定開會時間，招集相關(guān)人員開會，對于本月發(fā)現(xiàn) 的問題要及時的解決。 (七)對于生產(chǎn)人員的會議要參與旁聽，更多的了解生產(chǎn)。 (八) 成本控制： 做好原材料的成本控制及附加成本控制， 關(guān)注成本的變動， 做好月度， 季度，年度總結(jié)。 第三章財務(wù)工作管理第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九條會計憑證、會計帳簿、會

7、計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合 會計制度的規(guī)定。 第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編 制記帳憑證。 會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查， 保證帳簿記錄與 實物、款項相符。 第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理， 并報送有關(guān)部門。 會 計報表每月由會計編制并上報一次。 會計報表須會計簽名或蓋章。 第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、 不合法的原始 憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)

8、充。 第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告， 并請求查明原因，作出處理。 第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。 第十六條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記 工作。 第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十八條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。 第四章支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時須有支票領(lǐng)用單， 經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人

9、簽字、會計核對(購置物品由保管員簽 字) 、總經(jīng)理審批。 填寫金額無誤，完成后交出納人員。 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登 記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。 第二十一條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理 簽字。 總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務(wù)報酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (五) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元， 結(jié)算規(guī)定的調(diào)整， 由總經(jīng)理確定。 第二十二條除本

10、制度第二十四條外， 財務(wù)人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十三條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方 式，不得使用現(xiàn)金。 第二十四條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20_ 元。 超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十五條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支) 。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十六條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支取單 ，并寫明用途和金額， 由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第二十七條公司職員因

11、工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理 批準(zhǔn)簽字后方可借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的， 憑發(fā)票、 差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款 憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤， 填制記帳憑證。 第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編 制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳 務(wù)處理。 第三十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單) ，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、

12、天 數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)， 每日結(jié)算，帳款相符。 第六章會計檔案管理第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值 的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號 數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管) ，由總經(jīng)理指 定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填 制目錄。 第三十六條會計檔案不得攜

13、帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第七章處罰辦法第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1-3 倍： (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的; (七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘

14、。 (一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的; (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第八章附則第三十九條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。公司財務(wù)工作管理制度明細(xì)范文二 第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務(wù)部

15、門的職能是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng) 營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作， 主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計工作人員組 成。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條

16、財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措 和使用方案，開辟財源，有效地使用資金; (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促 本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分 析： (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責(zé)是： (一)按照國家會計制度的規(guī)定、 記帳、 復(fù)帳、 報帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤 的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)

17、理 提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐 支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會計主 管簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財務(wù)工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十

18、二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真 實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑 證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 會計、出納員記帳，都必 須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄 與實物、款項相符。 第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng) 理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。 會計 報表須會計簽名或蓋章。 第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載 不準(zhǔn)確、不完整

19、的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng) 及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告， 并請求查明原因， 作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳 目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。 審計人員根據(jù)審計事項實行審計， 并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦 清交接手續(xù)。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)， 由總經(jīng)理指派人員或主管副總經(jīng)理 監(jiān)交。 支票管理 第十九條 支票

20、由出納員保管。 支票使用時須有支票領(lǐng)用單， 經(jīng)主管會計批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫 日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核 對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。 填寫金額要無誤，完成后 交出納人員。 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。 第二十一條 財務(wù)人員月底清帳時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā) 工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還， 當(dāng)月工資扣還不足， 逐月延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦

21、，到 月底按第二十一條規(guī)定處理。 第二十三條 收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員 都要當(dāng)天送存銀行。 第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不 論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同 意后可先付款后補(bǔ)簽。 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務(wù)報酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); (四)玉米令散戶的收購支出; (五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (六)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 欠款結(jié)算起點(diǎn)定為 5000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人

22、款項， 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作 用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元。 超額部 分應(yīng)存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。 第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支 付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單， 并寫明用途和金額，由會計主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第三十一條

23、 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單， 經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅 費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字， 會計主管審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手 人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提 供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng) 理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳 務(wù)處理。 第三十五條 差旅費(fèi)及各

24、種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門負(fù)責(zé)人 簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理 簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單， 分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。 會計主管審核有關(guān)憑證。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支 付。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會 計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明 月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽

25、名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔 前應(yīng)加以裝訂。 第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指 定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計 檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā) 本人月薪 1-3 倍： (一)超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額 留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn) 金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn)， 擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項 的; (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金

26、的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入 銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的; (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司 款項的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利 益遭受損失的; (七)有其他瀆職

27、行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 附 則 第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 財務(wù)空白單據(jù)管理辦法 我公司財務(wù)空白單據(jù)管理實行分級管理的辦法， 根據(jù)單據(jù)的重要 性分為三類，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財務(wù)主管親自管理;二類是重 要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財務(wù)主管監(jiān)督;三類普通管理的票 據(jù)由財務(wù)專人管理和監(jiān)督。 工作流程如下： 1、 使用部門提出申請，填寫申請審批單。 一聯(lián)存根;二聯(lián)申請;申請部門負(fù)責(zé)人簽字。 2、 財務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請部門人員共同設(shè)計版本。 3、 4、 5、 財務(wù)主管審核，簽批。 票據(jù)印刷后，由財務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入

28、冊。 使用部門領(lǐng)取，財務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。 6、 使用部門再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否合理。 7、 如果單據(jù)出現(xiàn)問題，財務(wù)部門要及時上報總經(jīng)理。 登記表格格式如下： 票據(jù)名稱： 編號 領(lǐng)取人 日期 保管 歸還日期 領(lǐng)取部門： 歸還人 主管 外出辦理業(yè)務(wù)索取報銷憑證的規(guī)定 為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費(fèi)用支出，同時做到即不偷稅、 漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時應(yīng)注 意的問題規(guī)定如下： 1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報銷憑證的，必須取得對方單 位開具其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項目或內(nèi)容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑 安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等) 。 2

29、、購買原材料、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對方單位開具 增值稅專用發(fā)票。 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： (1)在同一個單位公司買設(shè)備同時又購買設(shè)備配件的應(yīng)要求供 貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取。 (2)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用 發(fā)票開具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號既不能壓線， 又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。 (3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人” “復(fù)核” “開票人” 處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。 (4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單 位(章) ”處，加蓋的印章應(yīng)是：單位的財務(wù)專用章或發(fā)票

30、專用章。 (5)在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能 列明所有物品名稱的，可綜合開具(如閥門一批、軸承一批等) 。 但 在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的 “增值稅專用 發(fā)票銷貨清單” ，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務(wù)專用章。 (6)物資的名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價等必須齊全。 以上 6 項， 不允許有任何差錯， 如有一項不符合要求也不應(yīng)收取， 否則稅務(wù)部門將不予認(rèn)證，企業(yè)也就不能抵扣。 3、公司購買物資，接受勞務(wù)(如在外單位加工配件、修理修配) 索要發(fā)票時， 應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相 符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條

31、處理，進(jìn)行企業(yè)所 得稅納稅調(diào)整。 4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制的行政事 業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票。 5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如 遇特殊情況的， 必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位 財務(wù)專用章，和開票人私章，否則不能收取。 6、無論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小 寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準(zhǔn)收取。 廢料處理程序我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新 的處理手續(xù)，過程如下; 一、 公司根據(jù)實際情況確定價格，總經(jīng)理簽字后方可生效。 二、 客戶認(rèn)為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，

32、到現(xiàn)場裝 貨，然后進(jìn)行過磅，過磅員及責(zé)任人要簽字。 (領(lǐng)料通知單必須加 蓋財務(wù)章) 三、 客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財務(wù)部開出庫單并交款， 出庫單必 須加蓋財務(wù)章，否則無效。 (出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財務(wù)聯(lián) 及出門證) 四、 客戶交款后，財務(wù)人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶，客戶 可以根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。 五、 保衛(wèi)人員見加蓋財務(wù)章的出庫單，可以放行，但必須再復(fù)核一 下出庫單和實際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的 地方，拒絕其出門，然后及時上報，等待處理。 六、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務(wù)部門， 財務(wù) 部門及時進(jìn)行審核，如有問題及時回報，等待處理。 財務(wù)部門

33、安全管理 為了確保財務(wù)部門的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報表、憑證的 保密性和安全性，特制定本規(guī)定。 一、 現(xiàn)金的管理。 出納每天做到日清日結(jié)，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超 3000 元，由于記帳錯誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任。 二、 銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理。 每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果 由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項， 付全責(zé)。 應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié)， 在收承兌匯票時要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé)。 三、 增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理。 做到不虛 開、錯開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題 付全部責(zé)任。 四、 憑證、帳本、報表的管理。 每天下班后要存放好憑證、帳本、

34、報表，如出現(xiàn)問題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。 五、 單據(jù)、保管帳管理。 單據(jù)、保管帳保證安全存放，以防被盜丟 失。 六、 金庫的安全管理。 防盜門隨手開門，隨手關(guān)門，堅決杜絕不關(guān) 門走人，外人隨便進(jìn)入，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé)任。 七、 財務(wù)科科室內(nèi)財務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門，關(guān)好窗， 以防財務(wù)被盜丟失。 八、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須會 計主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 關(guān)于發(fā)票入帳及報銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定 為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容： 一、 發(fā)票及報銷單據(jù)必須有四個人簽字后，方可入帳。 一是經(jīng) 辦人;二是分管部門負(fù)責(zé)人;三是財務(wù)主管;四是總經(jīng)理。 二、 發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中 到財務(wù)科審核， 財務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財務(wù)手續(xù)合格后方可簽 字(有合同必須附合同)，然后再由總經(jīng)理簽字。 三、 報銷