財(cái)務(wù)長管理架構(gòu)(cfomanagementframework)

1、在環(huán)境變革中財(cái)務(wù)會計(jì)功能的挑戰(zhàn)與使命在環(huán)境變革中財(cái)務(wù)會計(jì)功能的挑戰(zhàn)與使命 cfo management framework 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 長長 的的 8 8 項(xiàng)項(xiàng) 晉晉 身身 卓卓 越越 的的 任任 務(wù)務(wù) 財(cái)務(wù)長財(cái)務(wù)長 分析與解釋 資本最適化 策略規(guī)劃 利益關(guān)係人 管理 記錄與報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)管理 政策推行 策略家策略家 看守者看守者 說說明明 財(cái)務(wù)長財(cái)務(wù)長 任任務(wù)務(wù) 進(jìn)進(jìn)行方式行方式 世界世界級級最佳最佳實(shí)實(shí) 務(wù)與應(yīng)務(wù)與應(yīng)用效益用效益 - 1 - 財(cái)務(wù)功能之演進(jìn)財(cái)務(wù)功能之演進(jìn) 歷經(jīng)近10年的演進(jìn)，財(cái)務(wù)長的角色從傳統(tǒng)上被稱為企業(yè)看守者(steward)開始，調(diào)整成為企業(yè)策略夥伴 (strategic

2、business partner)的角色扮演。但是在一連串企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)暴與法令要求之下，財(cái)務(wù)長們的焦點(diǎn)明顯地又回 到傳統(tǒng)之監(jiān)督角色。我們認(rèn)為縱使沙賓法令( sarbanes/oxley legislation)已經(jīng)頒佈，但是重建公眾的信任最主要 力量應(yīng)來自於企業(yè)正直之自我規(guī)範(fàn)。 - 2 - 沙賓法案之目的沙賓法案之目的 強(qiáng)化公司治理強(qiáng)化公司治理 強(qiáng)化強(qiáng)化 監(jiān)督監(jiān)督 提昇提昇 獨(dú)立性獨(dú)立性 - 3 - deloitte consulting 觀點(diǎn)：重建公眾信任觀點(diǎn)：重建公眾信任 公公眾眾信任的重建除了仰信任的重建除了仰賴賴法法規(guī)規(guī)的制的制訂訂外，外，還還有有賴賴於企於企業(yè)對業(yè)對企企業(yè)業(yè)正直的自我正

3、直的自我規(guī)範(fàn)規(guī)範(fàn)。自我。自我規(guī)範(fàn)規(guī)範(fàn) 包括公司治理的角色包括公司治理的角色釐釐清、三角清、三角董事董事會會、執(zhí)執(zhí)行行長與財(cái)務(wù)長長與財(cái)務(wù)長治理治理權(quán)權(quán)力力劃劃分，分，與財(cái)務(wù)長與財(cái)務(wù)長功功 能的平衡演出。能的平衡演出。 一、角色釐清二、權(quán)力劃分三、功能平衡 劃分 企業(yè)正直 資本 市場 角色釐 清 權(quán)力劃 分 功能平 衡 市場主張定位顧客/供應(yīng)商 市場主張定位產(chǎn)品/服務(wù) 市場主張定位勞力 釐清 平衡 看守者 專業(yè)且具有紀(jì)律 之獨(dú)立受信託人 - 長期策略行規(guī)劃 - 併購規(guī)劃 - 公司/業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃 - 會計(jì)與稅務(wù)服務(wù) - 併購/發(fā)展執(zhí)行 - 投資人關(guān)係 - 使命、願(yuàn)景與目 標(biāo)設(shè)定 - 情境模擬規(guī)劃 -

4、 企業(yè)智慧 - 證管會報(bào)告 - 法規(guī)要求報(bào)告 - 董事會監(jiān)督支 援 - 董事會與監(jiān) 督之支援 - 人員管理 - 風(fēng)險(xiǎn)評估與 最小化 - 營收提升 - 績效衡量 - 預(yù)算與預(yù)測 - 決策支援 - 現(xiàn)金與資產(chǎn)管 理 - 進(jìn)貨到付款 - 州政府、法令 要求、證管會 與董事會報(bào)告 - 資本管理 - 經(jīng)營模型規(guī) 化 - 併購目標(biāo)設(shè) 定 - 股東管理 - 法令遵行 - 證管會管理 財(cái)務(wù)長 看守者策略家 治理者績效管理者規(guī)劃者 利益關(guān)係人 管理者 政策 推行者 風(fēng)險(xiǎn) 管理者 分析者 與 解釋者 策略 規(guī)劃者 記錄者 與 報(bào)告者 資本 規(guī)劃者 策略家 創(chuàng)造與促進(jìn) 企業(yè)夥伴關(guān)係 7. 策略性推動(dòng)者 5. 績效負(fù)

5、責(zé)人 執(zhí)行長 決策制訂者 檢查者 3. 記錄者 與報(bào)告者 2. 風(fēng)險(xiǎn)管理者 1. 政策推行者 6.資本 規(guī)劃者 受信託者 獨(dú)立監(jiān)督者 董事會 財(cái)務(wù)長 看守者 最高指揮者 5. 分析者 與解釋者 4. 利益關(guān)係人之管理者 規(guī)劃者 治理者 7. 策略 規(guī)劃者 6. 任務(wù)先導(dǎo) 1.法令遵行 規(guī)範(fàn)者 績效管理者 3. 財(cái)務(wù)稽核者 3. 業(yè)務(wù)拓展者 4. 風(fēng)險(xiǎn)評估者 6.管理團(tuán)隊(duì) 諮詢者 7. 股東權(quán)益 代表者 1. 股東領(lǐng)袖 5. 業(yè)務(wù)檢查者 2. 管理團(tuán)隊(duì) 領(lǐng)導(dǎo)者 4. 商業(yè)創(chuàng)新者 策略家 2. 政策核準(zhǔn)者 溝溝 通通 定定 義義 認(rèn)認(rèn) 知知 角色 釐清 - 4 - 一、公司治理角色釐清一、公司治理

6、角色釐清 角色的釐清有賴於： 清楚地定義角色、授權(quán)與責(zé)任。 清楚地溝通角色定義與不模稜兩可地指派特定負(fù)責(zé)人。 快速地更正長久以來存在對角色定義的錯(cuò)誤認(rèn)知。 缺乏對公司治理角色有清楚定義或權(quán)責(zé)透明化不足，容易造成組織內(nèi)利益關(guān)係人之間的誤信(mistrust)。 主要見解：主要見解： cfo survey調(diào)查結(jié)果強(qiáng)調(diào) 特定公司治理角色與責(zé)任 1)未 明確定義， 亦或 2) 在利益關(guān)係 人間溝通不足，尤其在事業(yè) 單位層級。 dc觀點(diǎn)：觀點(diǎn)： 在漸行複雜的新環(huán)境下，更提 升了角色釐清的需求。 公司治理成員間的信賴並不牢 固，需要更廣泛的溝通以提升 角色定義的透明化。 加強(qiáng)這方面的溝通將有助於改 變公司

7、治理或管理上沿襲已久 的既有認(rèn)知。 deloitte consulting觀點(diǎn) 附註: 主要見解係由businessweek與deloitte consulting聯(lián)合舉辦的cfo survey結(jié)果摘出。 溝溝 通通 定定 義義 認(rèn)認(rèn) 知知 角色 釐清 - 5 - 二、二、公司治理公司治理權(quán)力劃分權(quán)力劃分 績效負(fù)責(zé)人 績效檢查者 受信 託者 公平監(jiān)督者 董事會董事會 財(cái)務(wù)長財(cái)務(wù)長 看守者看守者 規(guī)劃者規(guī)劃者 治理者治理者 7. 策略推動(dòng)者 6. 任務(wù)先導(dǎo) 1. 法令遵行 規(guī)範(fàn)者 績效管理者績效管理者 3. 財(cái)務(wù)稽核者 3. 業(yè)務(wù) 拓展者 4. 風(fēng)險(xiǎn) 評估者 6. 管理團(tuán)隊(duì) 諮詢者 7. 股東權(quán)

8、益 代表者 1. 股東領(lǐng)袖 5. 業(yè)務(wù)檢查者 2. 管理團(tuán)隊(duì) 領(lǐng)導(dǎo)者 4. 商業(yè) 創(chuàng)新者 5. 營運(yùn)結(jié)果 報(bào)告者 策略家策略家 2. 政策核準(zhǔn)者 最高指揮者 執(zhí)行長執(zhí)行長 deloitte consulting觀點(diǎn) 主要見解：主要見解： cfo survey調(diào)查結(jié)果確認(rèn) 了我們對公司治理權(quán)力應(yīng)劃分的 看法。 每個(gè)成員相信董事會與審 計(jì)委員會權(quán)力已增加；執(zhí)行長 必須小心評估其承擔(dān)的財(cái)務(wù)報(bào)告 責(zé)任；財(cái)務(wù)長則應(yīng)提升其作為董 事會與執(zhí)行長間的橋樑的能力。 dc觀點(diǎn)觀點(diǎn): 相對於執(zhí)行長與財(cái)務(wù)長 ，新環(huán)境驅(qū)使董事會與審 計(jì)委員會權(quán)力之相對提升。 執(zhí)行長承受了更多壓力來自 於取代董事會主席背負(fù)財(cái)務(wù) 報(bào)告責(zé)任

9、。 財(cái)務(wù)長必須平衡其看守者與 策略家的角色，這也代表財(cái) 務(wù)長應(yīng)定位為董事會與執(zhí)行長治 理責(zé)任與目標(biāo)間的橋樑。 目 的 牽 制 平 衡 公司治理權(quán)力角色的釐清必須伴以明確的劃分，才能確保角色間的牽制與平衡。而財(cái)務(wù)長，其管轄權(quán)橫跨了監(jiān)督到 參與策略的範(fàn)疇，與擁有章程明訂最高指導(dǎo)權(quán)之董事會、以及擁有經(jīng)理權(quán)的執(zhí)行長，都有相當(dāng)程度的互動(dòng)。 附註: 主要見解係由businessweek與deloitte consulting聯(lián)合舉辦的cfo survey結(jié)果摘出。 - 6 - 三、財(cái)務(wù)長的平衡架構(gòu)三、財(cái)務(wù)長的平衡架構(gòu) (cfo balanced formation) 財(cái)務(wù)長所負(fù)的營運(yùn)責(zé)任包括從監(jiān)督看守到參

10、與策略，也促使其能夠支援董事會之監(jiān)督責(zé)任，以及執(zhí) 行長的策略規(guī)劃與執(zhí)行的需求。 平衡架構(gòu)平衡架構(gòu) (balanced formation) steward expert and disciplined independent fiduciary deloitte consulting觀點(diǎn) 主要見解：主要見解： cfo survey調(diào)查結(jié) 果強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)長的主動(dòng)回應(yīng) 可以消弭組織內(nèi)過度反應(yīng) 的風(fēng)險(xiǎn)。 dc觀點(diǎn)：觀點(diǎn)： 在成為策略家的同時(shí) ，財(cái)務(wù)長也有強(qiáng)烈的理由 成為看守者。 將看守者與策略家 角色視為完全不相關(guān)並 不適當(dāng)，因?yàn)榇硕呤怯?交集關(guān)係的。 適任的財(cái)務(wù)長應(yīng)能克服達(dá) 到平衡的困難。 看守者

11、專業(yè)且具有紀(jì)律 之獨(dú)立受信託人 -長期策略行規(guī)劃 -併購規(guī)劃 -公司/業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃 -會計(jì)與稅務(wù)服務(wù) -併購/發(fā)展執(zhí)行 -投資人關(guān)係 -使命、願(yuàn)景與目標(biāo)設(shè)定 -情境模擬規(guī)劃 -企業(yè)智慧 -證管會報(bào)告 -法規(guī)要求報(bào)告 -董事會監(jiān)督支援 -董事會與監(jiān)督之支援 -人員管理 -風(fēng)險(xiǎn)評估與最小化 -營收提升 -績效衡量 -預(yù)算與預(yù)測 -決策支援 -現(xiàn)金與資產(chǎn)管理 -進(jìn)貨到付款 -政府、法令要求、證管 會與董事會報(bào)告 -資本管理 -經(jīng)營模型規(guī)劃 -併購目標(biāo)設(shè)定 -股東管理 -法令遵行 -證管會管理 財(cái)務(wù)長 看守者策略家 治理者績效管理者規(guī)劃者 利益關(guān)係人 管理者 政策 推行者 風(fēng)險(xiǎn) 管理者 分析者 與 解

12、釋者 策略 規(guī)劃者 記錄者 與 報(bào)告者 資本 規(guī)劃者 策略家 創(chuàng)造與促進(jìn) 企業(yè)夥伴關(guān)係 看守者 專業(yè)且具有紀(jì)律 之獨(dú)立受信託人 附註: 主要見解係由businessweek與 deloitte consulting聯(lián)合舉辦的cfo survey 結(jié)果摘出。 - 7 - 平衡架構(gòu)平衡架構(gòu) 財(cái)務(wù)長 看守者策略家 治理者 績效管理者 規(guī)劃者 財(cái)務(wù)長管理架構(gòu)財(cái)務(wù)長管理架構(gòu) (cfo management framework) 任務(wù)任務(wù)包括組織角色 (organization roles) 、 流程(processes)、衡量(measures)、 架構(gòu)(structure)、 科技(technolog

13、ies)與 工具(tools)。 財(cái)務(wù)長管理架構(gòu)財(cái)務(wù)長管理架構(gòu) 財(cái)務(wù)長財(cái)務(wù)長 分析與解釋 資本最適化 策略規(guī)劃 利益關(guān)係人 管理 記錄與報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)管理 政策推行 策略家策略家 看守者看守者 w 設(shè)計(jì)並有效地執(zhí)行最適流程流程與控制控制點(diǎn)點(diǎn)。 w 透過明確地、有共識的組織組織架架構(gòu)構(gòu)、角色角色 劃劃分分與責(zé)責(zé)任任執(zhí)行公司治理。 w 持續(xù)地定義並衡量衡量財(cái)務(wù)組織績績效效。 w 利用有效的科技科技與工具工具來驅(qū)動(dòng)資訊的記 錄與報(bào)告。 w 主導(dǎo)企業(yè)關(guān)鍵資訊資訊的辨認(rèn)與衡量。 財(cái)務(wù)長管理架構(gòu) (the cfo management framework) 將財(cái)務(wù)長應(yīng)擔(dān)任的平衡角色加以整合，構(gòu)成財(cái)務(wù)長的8項(xiàng)核

14、心任務(wù) (discipline)。 deloitte consulting觀點(diǎn) 利益關(guān)係人 管理者 政策 推行者 風(fēng)險(xiǎn) 管理者 分析者 與 解釋者 策略 規(guī)劃者 記錄者 與 報(bào)告者 資本 規(guī)劃者 - 8 - 任務(wù)任務(wù)(disciplines)的定義的定義 規(guī)劃者規(guī)劃者績效管理者績效管理者 n將財(cái)務(wù)願(yuàn)景與發(fā)展方向與整體策略相 連結(jié)。 n主導(dǎo)財(cái)務(wù)核心任務(wù)的平衡表現(xiàn)。 n評估財(cái)務(wù)組織與工作團(tuán)隊(duì)的績效。 n有效率、忠實(shí)地執(zhí)行會計(jì)與交易流程。 n編製正確的、經(jīng)過驗(yàn)證的報(bào)告予主管機(jī) 關(guān)、證管會與投資公眾。 n發(fā)展並維持最適資本結(jié)構(gòu)以及營運(yùn)資金 策略。 n隨著企業(yè)經(jīng)營模式的改變(例如：購併 、分割或策略聯(lián)盟

15、) 支援長期性財(cái)務(wù)資 金需求。 n為經(jīng)營規(guī)劃流程提供財(cái)務(wù)專業(yè)觀點(diǎn)。 n評估經(jīng)營模式產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響並藉以規(guī) 劃最適策略。 n將經(jīng)營策略轉(zhuǎn)化為明確的策略目標(biāo)並據(jù) 以發(fā)展?fàn)I運(yùn)與資本計(jì)劃。 n透過建立適切的績效評估架構(gòu)，進(jìn)行報(bào) 告分析與提出績效改善建議以提升營運(yùn) 效率。 n透過對權(quán)益期望之溝通與忠實(shí)表達(dá)，成 為各類利益關(guān)係人之界面。 領(lǐng)袖領(lǐng)袖 n追求利益關(guān)係人權(quán)益、執(zhí)行策略計(jì)劃過 程中不斷確認(rèn)、評估並降低營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。 治理者治理者 n定義、發(fā)展並維持政策與程序，並確保 控制點(diǎn)與標(biāo)準(zhǔn)程序的遵行。對政策與程 序提出意見予執(zhí)行長與審計(jì)委員會。 財(cái)務(wù)長管理架構(gòu)中的8項(xiàng)任務(wù)代表財(cái)務(wù)組織的最佳組成。 deloitt

16、e consulting觀點(diǎn) - 9 - n規(guī)劃週期 n已核準(zhǔn)計(jì)劃之遵行比例 n計(jì)劃採行率 n財(cái)務(wù)策略與經(jīng)營策略結(jié)合程度 n財(cái)務(wù)主辦/主管 n策略規(guī)劃主管 為經(jīng)營規(guī)劃流程提供財(cái)務(wù)專業(yè)觀點(diǎn)。 評估經(jīng)營模式產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響並藉以規(guī)劃最適策略。 將經(jīng)營策略轉(zhuǎn)化為明確的策略目標(biāo)並據(jù)以發(fā)展?fàn)I運(yùn)與資本計(jì)劃。 經(jīng)營環(huán)境分析經(jīng)營環(huán)境分析 n支援外部環(huán)境評估 n分析評估不同的經(jīng)營模式 n評估策略聯(lián)盟、購併或分割的機(jī)會 編製跨年度策略計(jì)劃編製跨年度策略計(jì)劃 n主導(dǎo)公司策略研擬 n發(fā)展策略計(jì)劃 n取得策略計(jì)劃之核準(zhǔn) 編製年度經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算書編製年度經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算書 n發(fā)展?fàn)I運(yùn)面經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算書 n發(fā)展資本面經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算書

17、n複核營運(yùn)/資本組合 n取得經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算書之核準(zhǔn) 編製預(yù)測報(bào)告編製預(yù)測報(bào)告 n發(fā)展持續(xù)更新預(yù)測機(jī)制(rolling forecast) n收集並整合各部份預(yù)測 n預(yù)測報(bào)告經(jīng)複核並核準(zhǔn) n在公司、地域與事業(yè)單位不同層級鋪設(shè)工作團(tuán)隊(duì)。 n可與經(jīng)濟(jì)、研究或其它環(huán)境預(yù)測專家或團(tuán)體形成合作 網(wǎng)絡(luò)。 n經(jīng)營分析 n經(jīng)營模式創(chuàng)新(business model innovation) nweb-based協(xié)同規(guī)劃技 術(shù) n股東價(jià)值分析 n持續(xù)更新預(yù)測與與計(jì)劃 cfo finance function management strategic planning performance measurement r

18、isk management policy enforcement stakeholder management financial operations capital optimization n作業(yè)制規(guī)劃/作業(yè)制管理制 度 n企業(yè)策略管理 (sem)/ 企 業(yè)資源規(guī)劃 (erp)系統(tǒng) n專案管理 n計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)能力 n支援服務(wù)協(xié)定資料庫 n經(jīng)營分析協(xié)理 n經(jīng)營轉(zhuǎn)型專員 財(cái)務(wù)長任務(wù) - 10 - deloitte企業(yè)價(jià)值圖企業(yè)價(jià)值圖(evm tm)，可以協(xié)助高層思考策略方向，可以協(xié)助高層思考策略方向 藉此確認(rèn)賦予各子公司的策略方向、目標(biāo)與資源配置重點(diǎn)為何 股東價(jià)值股東價(jià)值 開發(fā)新客戶 營收成長

19、營收成長 銷售量銷售量 成長成長 利潤提升利潤提升資產(chǎn)利用效益提高資產(chǎn)利用效益提高 實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn) 價(jià)格利益價(jià)格利益 管銷費(fèi)用管銷費(fèi)用 降低降低 銷貨成本銷貨成本 降低降低 設(shè)備資產(chǎn)設(shè)備資產(chǎn) 效益提高效益提高 存貨效益存貨效益 提高提高 應(yīng)收應(yīng)收/ /應(yīng)付應(yīng)付 帳款改善帳款改善 維持既有客戶 價(jià)格結(jié)構(gòu)最適化 改善服務(wù)介面效率 改善管理架構(gòu)效率 改善研發(fā)與生產(chǎn)能力 改善後勤支援能力 改善資產(chǎn)利用效益 改善應(yīng)收應(yīng)付管理 改善存貨利用效益 價(jià)值動(dòng)因 強(qiáng)化產(chǎn)品創(chuàng)新 強(qiáng)化行銷能力 強(qiáng)化客戶管理 強(qiáng)化橫向與向上銷售 強(qiáng)化客戶維持 強(qiáng)化價(jià)格最適化管理 強(qiáng)化供需管理 強(qiáng)化銷售管理 強(qiáng)化行銷與廣告 強(qiáng)化客戶服務(wù)與支援

20、 強(qiáng)化訂單履行與請款 強(qiáng)化it科技通信與網(wǎng)路管理 強(qiáng)化實(shí)體資產(chǎn)管理 強(qiáng)化經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)管理 強(qiáng)化採購管理 強(qiáng)化人力資源管理 強(qiáng)化原物料管理 強(qiáng)化產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì) 強(qiáng)化製造管理 強(qiáng)化後勤配送管理 強(qiáng)化服務(wù)遞送管理 強(qiáng)化買賣貿(mào)易管理 強(qiáng)化設(shè)備器材管理 強(qiáng)化實(shí)體資產(chǎn)與基礎(chǔ)建物管理 強(qiáng)化成品管理 強(qiáng)化半成品與原物料管理 強(qiáng)化應(yīng)付項(xiàng)目管理 強(qiáng)化應(yīng)收項(xiàng)目管理 策略取向 - 11 - n資金短缺發(fā)生次數(shù) n信用評等 n現(xiàn)金流量趨勢 n負(fù)債背信發(fā)生次數(shù) n財(cái)務(wù)主辦/主管 n出納主辦/主管 n長期資金理財(cái)主辦/主管 n購併基金籌劃者 n稅賦規(guī)劃協(xié)理 發(fā)展並維持最適資本結(jié)構(gòu)以及營運(yùn)資金策略。 隨著企業(yè)經(jīng)營模式的改變(

21、例如：購併、分割或策略聯(lián)盟) 支援長期性財(cái)務(wù)資金需求。 長期資本最適化長期資本最適化 n確認(rèn)並複核資本最適化策略 n管理股利政策 n監(jiān)控資本結(jié)構(gòu) 營運(yùn)資金最適化營運(yùn)資金最適化 n形成並複核財(cái)務(wù)出納策略與戰(zhàn)術(shù) n預(yù)測現(xiàn)金需求 n管理投資/ 信用風(fēng)險(xiǎn)暴露程度 管理購併基金與其它投資管理購併基金與其它投資 n評量資金需求 n評量購併活動(dòng)的資金需求 n保管基金相關(guān)法律文件 n組織內(nèi)部需要具備適當(dāng)知識廣度與程度的資深工作團(tuán)隊(duì)。 n形成內(nèi)外部專業(yè)網(wǎng)絡(luò)。 n每日現(xiàn)金出清/集中 n公司間短期拆借 n股東價(jià)值分析 n現(xiàn)金流量分析與預(yù)測 n線上銀行帳戶與出納管理應(yīng)用軟體 n因管轄區(qū)不同之稅務(wù)規(guī)劃 (債務(wù)vs.權(quán)益

22、安排) cfo finance function management strategic planning performance measurement risk management policy enforcement stakeholder management financial operations capital optimization 財(cái)務(wù)長任務(wù) cash flow roi - 12 - n週期 n組織內(nèi)支援服務(wù)水準(zhǔn) n及時(shí)完成分析比例 n分析精確度 n績效動(dòng)因與經(jīng)營策略結(jié)合程度 n財(cái)務(wù)主辦/主管 n策略規(guī)劃人員 透過建立適切的績效評估架構(gòu)，進(jìn)行報(bào)告分析與提出績效改善建議以

23、提升營運(yùn)效率。 設(shè)定經(jīng)營績效衡量設(shè)定經(jīng)營績效衡量 n複核策略性經(jīng)營計(jì)劃與目標(biāo) n辨認(rèn)與定義主要績效衡量指標(biāo) n建立主要績效目標(biāo) 定義管理報(bào)告需求定義管理報(bào)告需求 n定義報(bào)告需求 n發(fā)展並監(jiān)控報(bào)告結(jié)果 分析並解釋經(jīng)營績效分析並解釋經(jīng)營績效 n評估並解釋績效結(jié)果 n提供建議以管理或改善經(jīng)營績效 作為獎(jiǎng)酬提案之基礎(chǔ)作為獎(jiǎng)酬提案之基礎(chǔ) n作為評估獎(jiǎng)酬提案的基礎(chǔ) n作為監(jiān)控與溝通獎(jiǎng)酬提案的基礎(chǔ) n建立公司層級的小型團(tuán)隊(duì)，執(zhí)行分析、評估、報(bào)告與解釋公司 之整體營運(yùn)。 n分權(quán)至地區(qū)性的事業(yè)經(jīng)營層級。 n成為組織中小型、由財(cái)務(wù)主導(dǎo)的運(yùn)作中樞。 n顧客與產(chǎn)品獲利分析 n作業(yè)制管理制度與分析 n企業(yè)策略管理技術(shù)

24、n平衡計(jì)分卡 n績效比率 cfo finance function management strategic planning performance measurement risk management policy enforcement stakeholder management financial operations capital optimization n股東價(jià)值分析 n淨(jìng)現(xiàn)值分析 n價(jià)值基礎(chǔ)管理(vbm) n價(jià)值基礎(chǔ)經(jīng)營個(gè)案 n組合管理 (portfolio management) n流程再造 nweb-based報(bào)告機(jī)制 n企業(yè)策略管理(sem)協(xié)理 財(cái)務(wù)長任務(wù) - 1

25、3 - 績效管理績效管理 成本成本/ /獲利獲利 分析分析 預(yù)算規(guī)劃預(yù)算規(guī)劃 模擬預(yù)測模擬預(yù)測 企業(yè)策略管理三大功能架構(gòu)企業(yè)策略管理三大功能架構(gòu) 流程/作業(yè)制成本制度 產(chǎn)品成本與獲利 服務(wù)成本 顧客成本與獲利 平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡 價(jià)值基礎(chǔ)管理 標(biāo)竿管理 策略擬定 “what if“模擬分析 作業(yè)制預(yù)算制度 目標(biāo)成本制度 功功 能能 企業(yè)企業(yè)e化追求目標(biāo)化追求目標(biāo) - 14 - manufacturingdistributionsales suppliercustomer stakeholders supply chain optimization planning and execution

26、 extended financials (financial execution system) investment managem. tax warehouse abc- managem. treasury traditional financials strategic enterprise management (optimizing stakeholder value) business planning & simulation (bps) corporate performance monitor (cpm) stakeholder relationship managemen

27、t (srm) business consolidatn. (bcs) business information collection (bic) sap sem - 15 - oracle sem vision/ strategy resource planning sales volume forecasting component price forecasting product cost forecasting cogs forecasting profit forecasting sales revenue forecasting selling price forecasting

28、 corp. strategic objectives key performance indicators dept/process operational objectives performance indicators strategy 1 dept.1dept. 2dept. 3dept. 4 process 1 process 2 process 3 strategy 2strategy 3strategy 4 material price forecasting activity based costing oracle strategic enterprise manageme

29、nt- balanced scorecard oracle operational intelligence (bis) oracle analytical application- financial analyzer (ofa) oracle analytical application- activity based costing - 16 - 企業(yè)智慧架構(gòu)企業(yè)智慧架構(gòu) data map/common data model rules and logic universal chart of accounts process classification scheme key volu

30、mes/non-financial data d e c i s i o n - m a k i n g t o e n h a n c e b u s i n e s s v a l u e a n a l y t i c a l a p p l i c a t i o n s strategic analysis investment justification value chain alliances product development performance mgmt eva / sva customer satisfaction quality, cost & time ope

31、rational analysis process costing reengineering internal benchmarking profitability analysis business unit customer / channel product / brand geography financial reporting & analysis consolidations external reporting tax reporting budgeting/forecasting/ strategic planning sales margins volumes custo

32、mer relationship mgmt customer demographics consumer demographics market share/penetration knowledge management intranet strategy skills inventory document management s y s t e m i n t e g r a t i o n extract, transform & load data feeds data conversion system interfaces customizations systematize d

33、ata storage infrastructure maintenance & automation data map/common data model rules and logic universal chart of accounts process classification scheme key volumes/non-financial data t r a n s a c t i o n a l s y s t e m s finance materials managementsales & marketing purchasing logistics productio

34、n planning human resources manufacturing - 17 - 策略績效管理循環(huán)策略績效管理循環(huán) 策略績效管理循環(huán)策略績效管理循環(huán) 產(chǎn)品/客戶別 利潤度分析 建立作業(yè)制成本制度 調(diào)校責(zé)任中心 與費(fèi)用分?jǐn)傓k法 調(diào)校策略規(guī)劃 與預(yù)算制度 建置資料倉儲與 管理報(bào)告工具 單位績效考核制度與部門 獎(jiǎng)金分配辦法 個(gè)人績效考核制度與個(gè)人 獎(jiǎng)金分配辦法 策略性績效指標(biāo)展開 策略釐清與展開 企業(yè)/區(qū)塊/部門績效指 標(biāo) 團(tuán)隊(duì)/個(gè)人層級績效指 標(biāo) - 18 - n股東反應(yīng) n分析人員信心與滿意程度 n董事會成員滿意度(調(diào)查) n法務(wù)單位滿意度(遵行報(bào)告) n媒體反應(yīng) n員工反應(yīng) n公

35、眾關(guān)係協(xié)理 n投資人關(guān)係協(xié)理 n法務(wù)主管/主辦 透過對權(quán)益期望之溝通與忠實(shí)表達(dá)，成為各類利益關(guān)係人之界面。 管理財(cái)務(wù)上利益關(guān)係人管理財(cái)務(wù)上利益關(guān)係人 n管理與金融機(jī)構(gòu)、債權(quán)人與信用評等機(jī)構(gòu)關(guān)係與期望 n管理與證管會、法務(wù)、監(jiān)督機(jī)關(guān)等關(guān)係與期望 n檢討利益關(guān)係人關(guān)係與期望 n與董事會、執(zhí)行長共同執(zhí)行公司治理 參與管理公司環(huán)境、社團(tuán)與其它非財(cái)務(wù)上利益關(guān)係人關(guān)係參與管理公司環(huán)境、社團(tuán)與其它非財(cái)務(wù)上利益關(guān)係人關(guān)係 n參與管理員工關(guān)係 n管理外部利益關(guān)係人關(guān)係 n建立公司層級的小型專業(yè)團(tuán)隊(duì)，可與經(jīng)濟(jì)、研究或其它環(huán)境預(yù) 測專家或團(tuán)體形成合作網(wǎng)絡(luò)。 n股東價(jià)值分析 n出版品發(fā)表 n網(wǎng)站 n成本/效益分析 n

36、線上報(bào)告 cfo finance function management capital optimization strategic planning performance measurement stakeholder management financial operations risk management policy enforcement 財(cái)務(wù)長任務(wù) microsoft portal - 19 - n處理時(shí)間 n週期 n成本/服務(wù)中心成本 n流程標(biāo)準(zhǔn)化程度 n處理品質(zhì) n查核差異 n支援服務(wù)協(xié)定績效結(jié)果 n行政主管 n稅務(wù)協(xié)理 n共享服務(wù)協(xié)理 n會計(jì)主管/主辦 n財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃

37、人員 有效率、忠實(shí)地執(zhí)行會計(jì)與交易流程。 編製正確的、經(jīng)過驗(yàn)證的報(bào)告予主管機(jī)關(guān)、證管會與投資公眾。 n全球少於4個(gè)共享服務(wù)中心。 n執(zhí)行普通會計(jì)之地點(diǎn)數(shù)應(yīng)儘量減少。 n只要實(shí)務(wù)上可行且符合成本效益考量，應(yīng)朝外包方向發(fā)展。 n外包 n作業(yè)制成本制度應(yīng)用軟體 n價(jià)值報(bào)告 n線上報(bào)告/及時(shí)報(bào)告 cfo finance function management capital optimization strategic planning performance measurement stakeholder management financial operations risk management

38、 policy enforcement 財(cái)務(wù)長任務(wù) 執(zhí)行訂單至現(xiàn)金之會計(jì)流程執(zhí)行訂單至現(xiàn)金之會計(jì)流程 n管理顧客信用額度 n管理收款流程 n處理收款單據(jù) 執(zhí)行採購至現(xiàn)金之會計(jì)流程執(zhí)行採購至現(xiàn)金之會計(jì)流程 n管理付款流程 n處理付款 執(zhí)行一般帳務(wù)處理與結(jié)帳流程執(zhí)行一般帳務(wù)處理與結(jié)帳流程 n管理總帳 n執(zhí)行固定資產(chǎn)會計(jì)流程 n執(zhí)行薪資流程 n執(zhí)行其它會計(jì)交易 n執(zhí)行稅務(wù)會計(jì) 執(zhí)行成本會計(jì)執(zhí)行成本會計(jì) n執(zhí)行間接製造/共同費(fèi)用分?jǐn)?n計(jì)算產(chǎn)品成本 n執(zhí)行專案會計(jì) 報(bào)告財(cái)務(wù)資訊報(bào)告財(cái)務(wù)資訊 n執(zhí)行結(jié)帳動(dòng)作 n編製並提報(bào)財(cái)務(wù)與稅務(wù)報(bào)告 - 20 - 改善結(jié)帳與合併報(bào)表流程之最佳實(shí)務(wù)改善結(jié)帳與合併報(bào)表流程

39、之最佳實(shí)務(wù) 相同的資料相同的資料 上傳格式上傳格式 擴(kuò)大使用估擴(kuò)大使用估 計(jì)與應(yīng)計(jì)數(shù)計(jì)與應(yīng)計(jì)數(shù)全球相同的全球相同的 行事曆行事曆 使用合併報(bào)使用合併報(bào) 表軟體表軟體 結(jié)帳分錄自結(jié)帳分錄自 動(dòng)化動(dòng)化 前端校訂總前端校訂總 帳減少錯(cuò)誤帳減少錯(cuò)誤資料電子資料電子 上傳上傳 同步結(jié)帳同步結(jié)帳 提前截止提前截止 期限期限 減少合併報(bào)減少合併報(bào) 表層級數(shù)表層級數(shù) 國外公司國外公司 採相同會計(jì)採相同會計(jì) 原則原則 資料來源負(fù)資料來源負(fù) 責(zé)正確性責(zé)正確性 關(guān)鍵路徑活關(guān)鍵路徑活 動(dòng)重新排序動(dòng)重新排序 重新安排重新安排 資料提供系資料提供系 統(tǒng)時(shí)程統(tǒng)時(shí)程 去除非必要去除非必要 記帳記帳 辨認(rèn)並辨認(rèn)並 更正錯(cuò)誤更正

40、錯(cuò)誤 發(fā)生原因發(fā)生原因 重新安排非重新安排非 關(guān)鍵作業(yè)關(guān)鍵作業(yè) 政策政策系統(tǒng)系統(tǒng) 流程流程 - 21 - 集團(tuán)合併報(bào)表作業(yè)規(guī)範(fàn)之內(nèi)容集團(tuán)合併報(bào)表作業(yè)規(guī)範(fàn)之內(nèi)容 第一章第一章總說明總說明 第一節(jié) 本規(guī)範(fàn)訂定之目的 第二節(jié) 本規(guī)範(fàn)適用之範(fàn)圍 第三節(jié) 本規(guī)範(fàn)之實(shí)施與修訂 第二章第二章合併報(bào)表編製組織與工作計(jì)畫合併報(bào)表編製組織與工作計(jì)畫 第一節(jié) 合併報(bào)表編製組織與職責(zé) 第二節(jié) 併報(bào)表編製之工作計(jì)畫 第三章第三章合併報(bào)表編製個(gè)體與關(guān)係企業(yè)合併報(bào)表編製個(gè)體與關(guān)係企業(yè) 第一節(jié) 合併報(bào)表編製個(gè)體的認(rèn)定 第二節(jié) 聯(lián)屬公司代碼的訂定與增修 第三節(jié) 聯(lián)屬公司代碼清單 第四章第四章集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)科目表集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)科目表

41、 第一節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)科目的編碼說明 第二節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)科目的編碼與名稱 第三節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會計(jì)科目的說明 第五章第五章聯(lián)屬公司間交易事項(xiàng)會計(jì)政策、對聯(lián)屬公司間交易事項(xiàng)會計(jì)政策、對 帳程序與報(bào)表格式帳程序與報(bào)表格式 第一節(jié) 總 則 第二節(jié) 合併聯(lián)屬公司間外幣交易之匯率政策 第三節(jié) 合併聯(lián)屬公司間交易對帳程序 第四節(jié) 對帳使用的報(bào)表格式 第六章第六章集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊 第一節(jié) 集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊的相關(guān)規(guī)範(fàn) 第二節(jié) 集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊的內(nèi)容 第七章第七章合併報(bào)表之編製政策與程序合併報(bào)表之編製政策與程序 第一節(jié) 合併報(bào)表編製之重要政策 第二節(jié) 合併報(bào)表之編製程序 第三節(jié) 合

42、併沖銷之流程說明 第四節(jié) 合併報(bào)表編製之工作底稿 policy & process vs. technology - 22 - n檢討風(fēng)險(xiǎn)狀況次數(shù) n風(fēng)險(xiǎn)管理失敗實(shí)例 n風(fēng)險(xiǎn)類型的一致程度 n風(fēng)險(xiǎn)管理主管/主辦 n風(fēng)險(xiǎn)評估專員 追求利益關(guān)係人權(quán)益、執(zhí)行策略計(jì)劃過程中不斷確認(rèn)、評估並降低營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn) n定義並檢討風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境 n辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因與產(chǎn)生的影響 管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) n評估並排序風(fēng)險(xiǎn)程度 n維護(hù)並檢討風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方針 n執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理策略 衡量與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)暴露程度衡量與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)暴露程度 n衡量並報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行成效 n評估內(nèi)部資訊揭露控制有效性，並向董事會或?qū)徲?jì)委員 會報(bào)告

43、 n風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員應(yīng)集中設(shè)置專司設(shè)計(jì)與監(jiān)督 n風(fēng)險(xiǎn)政策之遵行(如控制點(diǎn))則應(yīng)分散設(shè)置 n風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 (value at risk) n風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用軟體 n風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)用軟體 n風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)設(shè)文件格式與工具 n保證/保險(xiǎn)應(yīng)用軟體 n流程圖 cfo finance function management strategic planning performance measurement stakeholder management financial operations capital optimization policy enforcement risk management 財(cái)務(wù)長任務(wù) -

44、23 - 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型經(jīng)濟(jì)學(xué)人企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型經(jīng)濟(jì)學(xué)人 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 競爭對手競爭對手 政治政治 敏感度敏感度 法令規(guī)定法令規(guī)定 股東關(guān)係股東關(guān)係 政府管制政府管制 可取得資本可取得資本 行業(yè)特性行業(yè)特性 災(zāi)難損失災(zāi)難損失 金融市場金融市場 1 6 2 7 3 8 4 9 5 10 流流 程程 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 顧客滿意度顧客滿意度 人力資源人力資源 產(chǎn)品發(fā)展產(chǎn)品發(fā)展 效率效率 產(chǎn)能產(chǎn)能 績效落差績效落差 營業(yè)週期營業(yè)週期 資源限制資源限制 障礙障礙 遵循遵循 企業(yè)干擾企業(yè)干擾 產(chǎn)品產(chǎn)品/服務(wù)失敗服務(wù)失敗 環(huán)境保護(hù)環(huán)境保護(hù) 員工健康與安全員工健康與安全 商標(biāo)商標(biāo)/品牌毀損品牌毀損 11 12 13 14 1

45、5 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 營營 運(yùn)運(yùn) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo) 權(quán)限權(quán)限 外包外包 績效誘因績效誘因 變革能力變革能力 溝通溝通 29 30 31 26 27 28 授授 權(quán)權(quán) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 管理欺騙管理欺騙 員工欺騙員工欺騙 非法行為非法行為 未授權(quán)使用未授權(quán)使用 聲譽(yù)聲譽(yù) 40 41 37 38 39 舞舞 弊弊 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 攸關(guān)性攸關(guān)性 整合性整合性 存取存取 可獲得性可獲得性 基礎(chǔ)建設(shè)基礎(chǔ)建設(shè) 35 36 32 33 34 資訊處理資訊處理/科技風(fēng)險(xiǎn)科技風(fēng)險(xiǎn) 利率利率 匯率匯率 權(quán)益權(quán)益 商品商品 金融工具金融工具 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 機(jī)會成本機(jī)會成本 流

46、動(dòng)資產(chǎn)集中度流動(dòng)資產(chǎn)集中度 違約違約 信用集中度信用集中度 擔(dān)保品擔(dān)保品 付款付款 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 價(jià)格價(jià)格流動(dòng)性流動(dòng)性信用信用 決決 策策 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 舞舞 弊弊 風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn)策策 略略 面面 訂價(jià)訂價(jià) 合約承諾合約承諾 衡量方式衡量方式 結(jié)盟結(jié)盟 54 55 56 57 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 面面 預(yù)算與計(jì)畫預(yù)算與計(jì)畫 會計(jì)資訊會計(jì)資訊 財(cái)務(wù)報(bào)告評鑑財(cái)務(wù)報(bào)告評鑑 稅賦稅賦 退休金退休金 投資評估投資評估 法令規(guī)定報(bào)告法令規(guī)定報(bào)告 58 59 60 61 62 63 64 資源分配資源分配 計(jì)畫計(jì)畫 生命週期生命週期 策略衡

47、量策略衡量 70 71 72 73 環(huán)境審視環(huán)境審視 企業(yè)獲利模式企業(yè)獲利模式 企業(yè)產(chǎn)品與企業(yè)產(chǎn)品與 投資組合投資組合 企業(yè)評價(jià)企業(yè)評價(jià) 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) 65 66 67 69 68 企業(yè)外部存在的風(fēng) 險(xiǎn)，來自市場、產(chǎn) 業(yè)、政府法令、政 治、金融、天然災(zāi) 害等層面，環(huán)境風(fēng) 險(xiǎn)是屬於不可控的 風(fēng)險(xiǎn)，影響性也較 大，通常會造成相 關(guān)的流程與決策風(fēng) 險(xiǎn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 流程愈長，或流程 集中，都會增加風(fēng) 險(xiǎn)，流程設(shè)計(jì)必須 掌握的原則是服 務(wù)客戶、產(chǎn)生 效益，不能因人 設(shè)事，增加不必要 的流程 流程風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn) 若將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、 流程風(fēng)險(xiǎn)比喻 成人的血肉，決 策風(fēng)險(xiǎn)就是骨架， 檢視是貫穿第三者 的過

48、程。決策風(fēng) 險(xiǎn)是蒐集資訊、 選定方案、產(chǎn)生行 動(dòng)，領(lǐng)導(dǎo)人要衡量 的資訊會來自表中 內(nèi)在外在風(fēng)險(xiǎn)橫向 指標(biāo) 決策風(fēng)險(xiǎn)決策風(fēng)險(xiǎn) - 24 - n法務(wù)遵行偏差 n因偽冒沖銷金額 n資訊發(fā)佈及時(shí)性 n政策透明化程度 n財(cái)務(wù)主管/主辦 n政策遵行與推動(dòng)主辦 n政策與程序協(xié)理 n遵行檢討與評估專員 n資訊揭露控制遵行協(xié)理 定義、發(fā)展並維持政策與程序，並確?？刂泣c(diǎn)與標(biāo)準(zhǔn)程序的遵行。 對政策與程序提出意見予執(zhí)行長與審計(jì)委員會。 發(fā)展並維護(hù)政策與程序發(fā)展並維護(hù)政策與程序 n發(fā)展並維護(hù)道德、營運(yùn)與會計(jì)政策與程序 n發(fā)展並維護(hù)內(nèi)部控制與資訊揭露控制 n發(fā)展並維護(hù)控制與稽核程序 執(zhí)行內(nèi)外部稽核執(zhí)行內(nèi)外部稽核 n執(zhí)行內(nèi)

49、部稽核 (法務(wù)、資訊揭露、訴訟、營運(yùn)、系統(tǒng)、iso等) n支援外部查核 報(bào)告政策遵行結(jié)果予利益關(guān)係人報(bào)告政策遵行結(jié)果予利益關(guān)係人 n報(bào)告查核結(jié)果 n主導(dǎo)政策遵行與資訊揭露簽署流程 n集中設(shè)置。 n非常設(shè)遵行查核小組，以統(tǒng)籌管理資訊揭露控制與政策遵行。 n可外包專門機(jī)構(gòu)執(zhí)行大量查核作業(yè)，公司內(nèi)部小組仍應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)、 管理其運(yùn)作並評估執(zhí)行效果。 n查核架構(gòu) (audit frameworks) n政策遵行應(yīng)用軟體 n政策遵行結(jié)果報(bào)告 cfo finance function management strategic planning performance measurement risk manage

50、ment stakeholder management financial operations capital optimization 財(cái)務(wù)長任務(wù) - 25 - 風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu) - 26 - n財(cái)務(wù)人員流動(dòng)率 n內(nèi)部顧客滿意度 n財(cái)務(wù)功能成本 n查核結(jié)果 n財(cái)務(wù)營運(yùn)改善目標(biāo)達(dá)成率 n公司看守者(steward) 與策略家(strategist) n企業(yè)整合主管 n企業(yè)關(guān)係經(jīng)理 n利益關(guān)係人主管 n財(cái)務(wù)資訊主管 將財(cái)務(wù)願(yuàn)景與發(fā)展方向與整體策略相連結(jié)。主導(dǎo)財(cái)務(wù)核心任務(wù)的平衡表現(xiàn)。 評估財(cái)務(wù)組織與工作團(tuán)隊(duì)的績效。 管理財(cái)務(wù)組織管理財(cái)務(wù)組織 n結(jié)構(gòu)化並平衡設(shè)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)組織的核心任務(wù) n管

51、理財(cái)務(wù)組織 n維持財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)之整合性 n管理財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì) n小型、整合之領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，具備清楚的角色定義與責(zé)任。 n責(zé)任範(fàn)圍包括所有財(cái)務(wù)功能，包括全球或地區(qū)之事業(yè)單位。 n偏好扁平的組織，管轄權(quán)內(nèi)人員頭銜、責(zé)任較有明確關(guān)係以便 控制。 n非常設(shè)特別小組討論關(guān)鍵議題(包括溝通、繼任計(jì)劃等)。 n設(shè)置小型公司投資人關(guān)係小組。 n可與經(jīng)濟(jì)、研究或其它環(huán)境預(yù)測專家或團(tuán)體形成合作關(guān)係。 n清楚地定義角色、責(zé)任與報(bào)告權(quán)責(zé)。 n與董事會、執(zhí)行長間形成緊密的管理陣線。 n財(cái)務(wù)績效結(jié)果報(bào)告 n計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)能力 n財(cái)務(wù)入口網(wǎng)站 n支援服務(wù)協(xié)定(sla) n企業(yè)系統(tǒng)管理 n股東價(jià)值分析 cfo foster performa

52、nce realization plan business & tactics envision value chain strategy support decision making perform financial operations enforce control & efficiency define/ manage risk strategies & policies 財(cái)務(wù)長任務(wù) - 27 - 財(cái)會人員須具備之技能財(cái)會人員須具備之技能 - - - - - - - yes yes yes yes yes yes yes analytical thinking quantitati

53、ve/numerical synthesis qualitative information synthesis critical thinking strategic thinking/planning detail oriented effective communicator skills yes yes yes yes yes yes no yes no no yes yes does the finance function currently possess this? functional rotation program - research and km mindset ch

54、ange - - visionary/global perspective open minded relationship oriented objectivity and value focused mentor/partner/team player knowledge builder toolbox requirements for cvo function - - - - - - broad cross-functional focus program management business / industry knowledge proactive opportunity dis

55、covery risk management competence stakeholder need awareness if not, how can they acquire? attributes competencies - 28 - 轉(zhuǎn)型之進(jìn)行方式轉(zhuǎn)型之進(jìn)行方式 轉(zhuǎn)型之進(jìn)行方式分為5個(gè)主要步驟： 診斷與評估、設(shè)計(jì)、轉(zhuǎn)型、展開行動(dòng)、衡量與持續(xù)改善 n發(fā)展並驗(yàn)證符合設(shè)計(jì)要 求之最佳解決方案。 n嚴(yán)格地測試解決方案， 從個(gè)別角度到整合角度 。 n測試遷移/過渡計(jì)劃 n定義、規(guī)劃並執(zhí)行建置 活動(dòng)。 確認(rèn)轉(zhuǎn)型目標(biāo) 評估並量化目標(biāo) 定義範(fàn)圍 並啟動(dòng)專案 n進(jìn)行診斷性訪談，並/ 或確認(rèn)目前財(cái)務(wù)核心

56、 任務(wù)成熟度之工作研 討會。 n確認(rèn)主要機(jī)會與轉(zhuǎn)型 效益。 n排序、選擇、定義範(fàn) 圍並證明具有高價(jià)值 之轉(zhuǎn)型專案。 確認(rèn)現(xiàn)行環(huán)境 描繪未來情境 發(fā)展轉(zhuǎn)型計(jì)劃 n快速地瞭解並記錄目前 環(huán)境之5個(gè)層面因素。 n進(jìn)行工作研討會以確認(rèn) 核心任務(wù)之未來情境。 n評估、定義工作項(xiàng)目， 設(shè)定時(shí)程與確認(rèn)執(zhí)行專 案應(yīng)投入之資源。 轉(zhuǎn)型細(xì)節(jié)設(shè)計(jì) 驗(yàn)證細(xì)節(jié)設(shè)計(jì) n使用財(cái)務(wù)長管理架構(gòu) 中最佳實(shí)務(wù)設(shè)計(jì) 轉(zhuǎn)型工作細(xì)節(jié)，包括5 個(gè)層面因素。 n 不斷使用假想敵方式 獲得對細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)的驗(yàn) 證與利益關(guān)係人之瞭 解與支持。 建立轉(zhuǎn)型機(jī)制 轉(zhuǎn)型測試 轉(zhuǎn)型建置 n衡量並評估專案目標(biāo) 之達(dá)成。 n確認(rèn)、衡量並評估已 實(shí)現(xiàn)之專案效益。 n

57、確認(rèn)轉(zhuǎn)型新契機(jī)以及 可能之效益。 n確認(rèn)與及時(shí)瞭解客戶 轉(zhuǎn)型後狀況。 衡量績效 實(shí)現(xiàn)利益 確認(rèn)下一階段 轉(zhuǎn)型目標(biāo) 現(xiàn)況診斷現(xiàn)況診斷 (capability diagnostic) 願(yuàn)景與設(shè)計(jì)願(yuàn)景與設(shè)計(jì) (vision &design) 建置建置 (implementation) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 長長 管管 理理 架架 構(gòu)構(gòu) 進(jìn)行方式 - 29 - 轉(zhuǎn)型之進(jìn)行方式轉(zhuǎn)型之進(jìn)行方式 ( (續(xù)續(xù)) ) 轉(zhuǎn)型之進(jìn)行方式分為5個(gè)層面： 資訊、營運(yùn)流程、組織架構(gòu)、科技與工具與人力資源 包括有效的組織架構(gòu)、包括有效的組織架構(gòu)、 角色扮演、報(bào)告權(quán)責(zé)與角色扮演、報(bào)告權(quán)責(zé)與 薪酬模型。薪酬模型。 n彈性的組織架構(gòu)以 便

58、反應(yīng)全球企業(yè)經(jīng) 營之變化。 n分權(quán)與集權(quán)之平衡 。 n清楚第定義與溝通 角色與責(zé)任。 n整合 科技結(jié)構(gòu)與科技結(jié)構(gòu)與 支援活動(dòng)支援活動(dòng) n應(yīng)用平臺之標(biāo)準(zhǔn)化與 整合。 n共用資料定義與標(biāo)準(zhǔn) 。 n一版本之真實(shí)/單一來 源之報(bào)告資料。 n報(bào)告資料應(yīng)支援各種 討論分析。 n有效之資料控制。s n資料入口。 主要財(cái)務(wù)資訊、衡量與主要財(cái)務(wù)資訊、衡量與 報(bào)告對經(jīng)營管理報(bào)告對經(jīng)營管理 而言非常重要。而言非常重要。 n清楚地定義財(cái)務(wù)資訊 之組成。 n資訊之高度可取得性 。 n攸關(guān)、可靠與精確。 n為符合報(bào)告目的，資 訊應(yīng)容易被記憶與處 理。 b-010 perform constituent set up b-

59、020 receive claim notice b-030 triage / assign claim b-040 initial claim setup b-050 perform investigation b-060 manage claim reserves b-070 negotiate and settle claims b-080 manage litigation b-090 issue payment b-100 determine salvage b-110 determine subrogation b-120 determine reinsurance b-130 e

60、valuate fraud b-140 perform reporting b-150 manage / review billing b-160 perform claims audit b-170 manage claim department b-180 manage vendor relationships b-190 manage exposure b-200 determine loss control b manage benefits & claims b-010 perform constituent set up b-020 receive claim notice b-0