會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)課件

1、會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)1 第五章第五章 會計核算系統(tǒng)設(shè)計會計核算系統(tǒng)設(shè)計 第一節(jié)第一節(jié) 會計憑證設(shè)計會計憑證設(shè)計 第二節(jié)第二節(jié) 會計賬簿設(shè)計會計賬簿設(shè)計 第三節(jié)第三節(jié) 財務(wù)會計報告設(shè)計財務(wù)會計報告設(shè)計 第四節(jié)第四節(jié) 會計核算組織程序設(shè)計會計核算組織程序設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)2 第一節(jié)第一節(jié) 會計憑證設(shè)計會計憑證設(shè)計 一、原始憑證設(shè)計一、原始憑證設(shè)計 二、記賬憑證設(shè)計二、記賬憑證設(shè)計 三、會計憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計三、會計憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)3 一、一、原始憑證原始憑證設(shè)計設(shè)計 （一）原始憑證的基本要素（一）原始憑證的基本要素 （二）原始憑證設(shè)計要求（

2、二）原始憑證設(shè)計要求 （三）原始憑證格式的設(shè)計（三）原始憑證格式的設(shè)計 （四）主要原始憑證的設(shè)計（四）主要原始憑證的設(shè)計 又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制，用 以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)4 （一）原始憑證的基本要素（一）原始憑證的基本要素 名稱 填制單位名稱 填制的日期和憑證編號 接受原始憑證單位的名稱 經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 對外自制 原始憑證， 上述內(nèi)容 應(yīng)該俱全 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)5 （二）原始憑證設(shè)計要求（二）原始憑證設(shè)計要求 基本內(nèi)容要求設(shè)計完整 與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合 有利于內(nèi)部牽制 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)6 （三）原始憑

3、證格式的設(shè)計（三）原始憑證格式的設(shè)計 憑證格式的大小 內(nèi)容位置的安排 ：考慮憑證的傳遞順序的要求 憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計一式多聯(lián) 憑證的版式：紙質(zhì) 、顏色 、印刷字體、線條 經(jīng)濟內(nèi)容的多少；與記 賬憑證的相互協(xié)調(diào)性 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)7 （四）主要原始憑證的設(shè)計（四）主要原始憑證的設(shè)計 1.1.對外投資原始憑證設(shè)計對外投資原始憑證設(shè)計 2.2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計 3.3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計 4.4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計 5.5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計貨幣資金收付

4、憑證的設(shè)計 6.6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計 7.7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計 8.8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)8 1.1.對外投資原始憑證設(shè)計對外投資原始憑證設(shè)計 年月日年月日 單位：元單位：元 投資項目投資項目 和性質(zhì)和性質(zhì) 被投資人被投資人 投資依據(jù)投資依據(jù) 或文件或文件 投資期限投資期限投資回報投資回報 投資金額：大寫小寫投資金額：大寫小寫 審批人審批人 投資負(fù)責(zé)人投資負(fù)責(zé)人 財務(wù)負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人經(jīng)辦人 公司對外投資付款申請單公司對外投資付款申請單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)

5、9 收款收據(jù)收款收據(jù) 證券公司證券公司營業(yè)部營業(yè)部 年月日年月日 資金流水憑證資金流水憑證 資金賬號資金賬號姓名姓名銀行銀行 發(fā)生日期發(fā)生日期流水流水幣種幣種 上次金額上次金額本次金額本次金額 發(fā)生金額發(fā)生金額備注備注 發(fā)生金額發(fā)生金額（大寫）（大寫） 操作柜員審核客戶簽章操作柜員審核客戶簽章 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)10 投資交割單投資交割單 證券公司買賣成交報告書證券公司買賣成交報告書 股東代碼：委托人：資金賬號：成交日期：股東代碼：委托人：資金賬號：成交日期： 資金欄目資金欄目 性質(zhì)性質(zhì) 證券證券 名稱名稱 合同合同 號號 平均平均 價價 數(shù)量數(shù)量金額金額手續(xù)費手續(xù)費印花稅印花稅過戶費過戶

6、費通訊費通訊費 應(yīng)收應(yīng)收/付付 金額金額 當(dāng)日發(fā)生金額當(dāng)日發(fā)生金額 性質(zhì)性質(zhì) 證券證券 名稱名稱 合同合同 號號 平均平均 價價 數(shù)量數(shù)量金額金額手續(xù)費手續(xù)費印花稅印花稅過戶費過戶費通訊費通訊費 應(yīng)收應(yīng)收/付付 金額金額 當(dāng)日發(fā)生金額當(dāng)日發(fā)生金額 總計應(yīng)收總計應(yīng)收/應(yīng)付（合計應(yīng)收合計應(yīng)付）：應(yīng)付（合計應(yīng)收合計應(yīng)付）： 當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額： 上日金額：當(dāng)日金額：上日金額：當(dāng)日金額： 操作員委托人操作員委托人 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)11 2.2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計 請購單請購單 公司材料（商品）請購單公司材料（商品）請購單

7、請購部門：年月日字第號請購部門：年月日字第號 材料種類材料種類品名品名規(guī)格規(guī)格用途用途 請購數(shù)量請購數(shù)量最低儲量最低儲量現(xiàn)存數(shù)量現(xiàn)存數(shù)量 前次購價前次購價可替代材料名稱可替代材料名稱可替代材料名稱可替代材料名稱 需用日期需用日期預(yù)計到貨日期預(yù)計到貨日期備注備注 批準(zhǔn)審核請購部門制單批準(zhǔn)審核請購部門制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)12 詢詢/報價單報價單 單號：發(fā)出日期：有效期限：單號：發(fā)出日期：有效期限：詢價詢價報價報價詢價回復(fù)詢價回復(fù)原詢價單號：頁次：原詢價單號：頁次： 收貨方收貨方 編碼：編碼： 單位名稱：單位名稱： 地址：地址： 郵編：郵編： 聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話： 聯(lián)系人：傳真：

8、聯(lián)系人：傳真： 發(fā)貨日期：發(fā)貨日期： 發(fā)貨地址：發(fā)貨地址： 需貨方需貨方 編碼：編碼： 單位名稱：單位名稱： 地址：地址： 郵編：郵編： 聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話： 聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真： 發(fā)貨日期：發(fā)貨日期： 發(fā)貨地址：發(fā)貨地址： 交貨方式：交貨方式： 運輸方式：運輸方式： 銷售方式：銷售方式： 銷售折扣：銷售折扣： 付款方式：付款方式： 付款折扣：付款折扣： 貨款結(jié)算方式：貨款結(jié)算方式： 運費承擔(dān)方式：運費承擔(dān)方式： 序序 號號 商品商品 代碼代碼 商品商品 名稱名稱 規(guī)格規(guī)格 型號型號 等等 級級 產(chǎn)產(chǎn) 地地 可?？杀?質(zhì)期質(zhì)期 包裝包裝 單位單位 計量計量 單位單位 數(shù)數(shù)

9、量量 無稅無稅 單價單價 稅稅 率率 建議建議 售價售價 最低最低 訂量訂量 包裝物包裝物 處理方處理方 式式 備注：備注： 需方主管詢價人供方主管報價人需方主管詢價人供方主管報價人 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)13 訂貨單訂貨單 訂貨單號：訂貨日期：原訂貨單號：原訂貨日期：訂貨單號：訂貨日期：原訂貨單號：原訂貨日期：新單新單修改修改取消頁次：取消頁次： 收貨方收貨方 編碼：編碼： 單位名稱：單位名稱： 地址：地址： 郵編：郵編： 聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話： 聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真： 需貨方需貨方 編碼：編碼： 單位名稱：單位名稱： 地址：地址： 郵編：郵編： 聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電

10、話： 聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真： 合合 同同 號：號： 交貨方式：交貨方式： 運輸方式：運輸方式： 貨款結(jié)算方式：貨款結(jié)算方式： 運費承擔(dān)方式：運費承擔(dān)方式： 收貨日期：收貨日期： 收貨地址：收貨地址： 序序 號號 商品商品 代碼代碼 商品商品 名稱名稱 規(guī)格規(guī)格 型號型號 等等 級級 產(chǎn)產(chǎn) 地地 可?？杀?質(zhì)期質(zhì)期 包數(shù)包數(shù) 單位單位 計量計量 單位單位 數(shù)數(shù) 量量 無稅無稅 單價單價 無稅無稅 金額金額 稅稅 率率 稅稅 額額 含稅含稅 總金額總金額 備注：備注： 主管訂貨人主管訂貨人 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)14 發(fā)貨單發(fā)貨單 發(fā)貨單號：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號：訂貨日期：頁次：發(fā)貨

11、單號：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號：訂貨日期：頁次： 收貨方收貨方 編碼：編碼： 單位名稱：單位名稱： 地址：地址： 郵編：郵編： 聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話： 聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真： 需貨方需貨方 編碼：編碼： 單位名稱：單位名稱： 地址：地址： 郵編：郵編： 聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話： 聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真： 合合 同同 號：號： 訂貨單執(zhí)行情況：訂貨單執(zhí)行情況：全部全部 部分部分 交貨方式：交貨方式： 運輸方式：運輸方式： 運費承擔(dān)方式：運費承擔(dān)方式： 發(fā)貨地址：發(fā)貨地址： 預(yù)計收貨日期：預(yù)計收貨日期： 收貨地址：收貨地址： 序號序號 商品商品 代碼代碼 商品商品

12、名稱名稱 規(guī)格規(guī)格 型號型號 等等 級級 產(chǎn)產(chǎn) 地地 可?？杀?質(zhì)期質(zhì)期 包裝包裝 單位單位 計量計量 單位單位 數(shù)數(shù) 量量 無稅無稅 單價單價 無稅無稅 金額金額 稅稅 率率 稅稅 額額 含稅含稅 總金額總金額 銷售方式：銷售方式：付款方式：付款方式：合計合計 銷售折扣：銷售折扣：付款折扣：付款折扣：總金額大寫總金額大寫 備注：備注： 記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)15 收貨單收貨單 年月日編號：年月日編號： 起運站起運站車（船）號車（船）號 進貨進貨 單號單號 供應(yīng)單位供應(yīng)單位發(fā)票號發(fā)票號 提貨提貨 單號單號 倉庫號數(shù)倉庫號數(shù)檢驗憑證號檢驗憑證號 技術(shù)

13、技術(shù) 證明證明 號號 付款方式付款方式 材料類別材料類別 材料材料 編號編號 材料名稱材料名稱 及規(guī)格及規(guī)格 單位單位 數(shù)量數(shù)量計劃成本計劃成本實際成本實際成本 應(yīng)收應(yīng)收實收實收單價單價金額金額單價單價金額金額 備注備注 倉庫主管檢驗收貨核算制單倉庫主管檢驗收貨核算制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)16 材料或商品驗收報告單材料或商品驗收報告單 收貨單位：倉庫：運輸工具：車（船）號：收貨單位：倉庫：運輸工具：車（船）號： 原發(fā)件數(shù)：重量：實收件數(shù)：實收重量：原發(fā)件數(shù)：重量：實收件數(shù)：實收重量： 溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量： 質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人

14、：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人： 公司科處理意見：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人公司科處理意見：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人 驗收審核制單驗收審核制單 供貨單位：供貨單位： 發(fā)票或送貨號：制單日期：第號發(fā)票或送貨號：制單日期：第號 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)17 3.3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計 領(lǐng)用部門：倉庫：編號：領(lǐng)用部門：倉庫：編號： 用途：年月日用途：年月日 材料編號材料編號材料名稱及規(guī)格材料名稱及規(guī)格單位單位 數(shù)量數(shù)量 計劃單價計劃單價金額金額 請領(lǐng)請領(lǐng)實發(fā)實發(fā) 審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人 領(lǐng)料單領(lǐng)料單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)18 限額領(lǐng)料單限

15、額領(lǐng)料單 領(lǐng)用部門：編號：領(lǐng)用部門：編號： 用途：計劃產(chǎn)量：用途：計劃產(chǎn)量： 材料類別、編號：名稱、規(guī)格：單位消耗定額：材料類別、編號：名稱、規(guī)格：單位消耗定額： 領(lǐng)用限額：計量單位：單價：領(lǐng)用限額：計量單位：單價： 日期日期請領(lǐng)數(shù)量請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量實發(fā)數(shù)量累計實發(fā)數(shù)量累計實發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章領(lǐng)料人簽章 累計實發(fā)金額：累計實發(fā)金額： 審核倉庫保管員制單人審核倉庫保管員制單人 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)19 工資及福利費用分配表工資及福利費用分配表 年月金額單位：年月金額單位： 應(yīng)借項目應(yīng)借項目 工資及福利費工資及福利費合計合計 分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配率分配金額分配金額工資工資福利費福利費 生產(chǎn)成

16、本基本明細(xì)生產(chǎn)成本基本明細(xì) 小計小計 生產(chǎn)成本輔助明細(xì)生產(chǎn)成本輔助明細(xì) 小計小計 制造費用基本制造費用基本 管理費用管理費用 營業(yè)費用營業(yè)費用 合計合計 審核制單審核制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)20 固定資產(chǎn)折舊費用分配表固定資產(chǎn)折舊費用分配表 年月年月 金額單位：金額單位： 項項 目目 基本生基本生 產(chǎn)車間產(chǎn)車間 輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn) 車間車間 管理部管理部 門門 銷售銷售 部門部門 合合 計計 折折 舊舊 費費 審核制單審核制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)21 待攤（預(yù)提）費用分配表待攤（預(yù)提）費用分配表 年月年月 金額單位：金額單位： 應(yīng)借科目應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費用待攤（預(yù)提）費用 合合 計計

17、 總分總分 類科類科 目目 明細(xì)明細(xì) 分類分類 科目科目 保保 險險 費費 報刊報刊 雜志雜志 費費 低值低值 易耗易耗 品品 審核制單審核制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)22 工資表工資表 年月日年月日 部門部門 姓姓 名名 上上 月月 缺缺 勤勤 本本 月月 應(yīng)應(yīng) 出出 勤勤 基基 本本 工工 資資 輔輔 助助 工工 資資 扣扣 上上 月月 應(yīng)發(fā)應(yīng)發(fā) 工資工資 代代 扣扣 實發(fā)實發(fā) 工資工資 領(lǐng)款領(lǐng)款 人人 簽字簽字 合合 計計 審批人勞資負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人審批人勞資負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人 制表人制表人 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)23 4.4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計 部門：組

18、別：年月日編號：部門：組別：年月日編號： 商品編號商品編號品名規(guī)格品名規(guī)格單位單位單價單價數(shù)量數(shù)量金額金額 備注備注 金額（大寫）金額（大寫） 記賬審核制單記賬審核制單 銷貨小票銷貨小票 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)24 內(nèi)部繳款單內(nèi)部繳款單 繳款日期：年月日繳款日期：年月日 繳款人繳款人 摘要摘要 人民幣（大寫）人民幣（大寫） 繳繳 款款 金金 額額 分分 析析 1現(xiàn)金元現(xiàn)金元 2支票張元支票張元 3銀行存款回單張元銀行存款回單張元 4 合計合計 記賬審核制單記賬審核制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)25 商品進銷存報告單商品進銷存報告單 收入部分收入部分支出部分支出部分 項目項目 上日結(jié)上日結(jié) 存存

19、本日進本日進 貨貨 本日撥本日撥 入入 提價增提價增 值值 盤點長盤點長 款款 本日數(shù)本日數(shù)本月累本月累 積數(shù)積數(shù) 項目項目 本日銷本日銷 貨貨 本日撥本日撥 出出 降價減降價減 值值 盤點短盤點短 缺缺 本日結(jié)本日結(jié) 存存 本日數(shù)本日數(shù)本月累本月累 積數(shù)積數(shù) 合計合計 合計合計 進銷差價：本日增加本日減少進銷差價：本日增加本日減少 本日余額本日余額 包裝押金：本日付出本日收回包裝押金：本日付出本日收回 本日余額本日余額 本月銷售計劃：累計完成本月銷售計劃：累計完成% 附單據(jù)張附單據(jù)張 負(fù)責(zé)人審核制單負(fù)責(zé)人審核制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)26 5.5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計貨幣資金收付憑證的設(shè)

20、計 第一聯(lián)：付款依據(jù)第一聯(lián)：付款依據(jù) 借款單位：借款日期：年月日借款單位：借款日期：年月日 第第 一一 聯(lián)聯(lián) 付付 款款 依依 據(jù)據(jù) 借款事由借款人借款事由借款人 借款金額（大寫）小寫借款金額（大寫）小寫 領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)導(dǎo)批示 借據(jù)借據(jù) 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)27 借款結(jié)賬聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián) 第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián) 借款單位：借款單位： 借款日期：年月日借款日期：年月日 借款事由借款人借款事由借款人 借款金額（大寫）小寫借款金額（大寫）小寫 領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)導(dǎo)批示 第第 二二 聯(lián)聯(lián) 借借 款款 結(jié)結(jié) 賬賬 聯(lián)聯(lián) 結(jié)結(jié) 賬賬 記記 錄錄 報銷金額退（補）金額報銷金額退（補）金額 上列借款已于年月日

21、結(jié)清上列借款已于年月日結(jié)清 報銷人會計報銷人會計 出納出納 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)28 收據(jù)收據(jù) 年月日年月日 付款單位名稱付款單位名稱 收款事由收款事由 單價單價金額金額 人民幣（大寫）：人民幣（大寫）： 合計合計 收款單位經(jīng)手人收款單位經(jīng)手人 審核人出納員審核人出納員 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)29 6.6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計 年月日第號年月日第號 移交單位接受單位移交單位接受單位 固定資產(chǎn)名稱規(guī)格固定資產(chǎn)名稱規(guī)格 技術(shù)特征技術(shù)特征 附屬物說明書或圖紙?zhí)枖?shù)附屬物說明書或圖紙?zhí)枖?shù) 制造工廠或建筑部門出廠或建筑安裝年月出廠號碼制造工廠或建筑部門出廠或建筑安裝年月出廠號

22、碼 安裝部門安裝完成年月安裝部門安裝完成年月 原價其中安裝費用已提折舊額原價其中安裝費用已提折舊額 過去大修理次數(shù)重新安裝費用過去大修理次數(shù)重新安裝費用 估計使用年限估計殘余價值估計清理費用估計使用年限估計殘余價值估計清理費用 估計大修理次數(shù)金額估計大修理次數(shù)金額 驗收意見：驗收意見： 驗收人（簽章）驗收人（簽章） 移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章） 固定資產(chǎn)交接單固定資產(chǎn)交接單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)30 固定資產(chǎn)盤點表固定資產(chǎn)盤點表 年月日年月日 固定資固定資 產(chǎn)編號產(chǎn)編號 名稱名稱 單單 位位 保管保管 單位單位 存存 放放 地地 點

23、點 盤點盤點 數(shù)量數(shù)量 備注備注 主管盤點人主管盤點人 保管人保管人 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)31 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單 年月日年月日 固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 編編 號號 名名 稱稱 單單 位位 數(shù)數(shù) 量量 盤盈盤盈盤虧盤虧毀損毀損 原原 因因 重置重置 價值價值 估計估計 折舊折舊 原價原價 已提已提 折舊折舊 原原 價價 已提已提 折舊折舊 財務(wù)負(fù)責(zé)人盤點負(fù)責(zé)人制財務(wù)負(fù)責(zé)人盤點負(fù)責(zé)人制 表人表人 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)32 7.7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計 8.8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計 一般不做固定格

24、式的原始憑證，只 需會計人員說明各項結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書 面摘要作為自制的原始憑證。 應(yīng)有證明賒購、購銷已經(jīng)生效 的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、 銀行承兌匯票、雙方通過協(xié)議 約定的結(jié)算時間和方式。 在憑證上設(shè)有付 款人、付款條件、 日期和違約責(zé)任 等項目。 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)33 二、記賬憑證設(shè)計二、記賬憑證設(shè)計 （一）記賬憑證的基本要素（一）記賬憑證的基本要素 （二）記賬憑證格式設(shè)計要求（二）記賬憑證格式設(shè)計要求 （三）主要記賬憑證的設(shè)計（三）主要記賬憑證的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)34 （一）記賬憑證的基本要素（一）記賬憑證的基本要素 記賬憑證填制單位的名稱 記賬憑證的名稱 憑證的編號和填制日

25、期 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要 應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額 記賬的標(biāo)記 所附原始憑證的張數(shù) 會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)35 （二）記賬憑證格式設(shè)計要求（二）記賬憑證格式設(shè)計要求 基本內(nèi)容要完整，重點內(nèi)容要突出 會計科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排 列要合理，書寫分錄的行次要適當(dāng) 各種不同的記賬憑證要用 不同的顏色印刷 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)36 （三）主要記賬憑證的設(shè)計（三）主要記賬憑證的設(shè)計 1.1.通用記賬憑證的設(shè)計通用記賬憑證的設(shè)計 2.2.專用記賬憑證的設(shè)計專用記賬憑證的設(shè)計 3.3.單式記賬憑證的設(shè)計單式記賬憑證的設(shè)計 4.4.匯總記賬憑證的設(shè)計匯總記賬憑證的設(shè)計 5

26、.5.科目匯總表的設(shè)計科目匯總表的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)37 1.1.通用記賬憑證的設(shè)計通用記賬憑證的設(shè)計 公司公司 通用通用 記賬憑證記賬憑證 年年 月日第號月日第號 摘要摘要 借方科目借方科目貸方科目貸方科目 金額金額 記記 賬賬 符符 號號 一級一級 科科 目目 明細(xì)明細(xì) 科科 目目 一級一級 科科 目目 明細(xì)明細(xì) 科科 目目 合計合計 會計主管記賬復(fù)核會計主管記賬復(fù)核 制單制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)38 2.2.專用記賬憑證的設(shè)計專用記賬憑證的設(shè)計 借方科目：借方科目： 年月日第號年月日第號 摘要摘要 貸方科目貸方科目 金額金額記賬符號記賬符號 一級科目一級科目明細(xì)科目明細(xì)科目

27、 合計合計 會計主管：記賬：復(fù)核：制單：會計主管：記賬：復(fù)核：制單： 收款憑證收款憑證 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)39 付款憑證付款憑證 貸方科目：貸方科目： 年月日第號年月日第號 摘要摘要 借方科目借方科目 金額金額記賬符號記賬符號 一級科目一級科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計合計 會計主管：記賬：復(fù)核：制單：會計主管：記賬：復(fù)核：制單： 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)40 轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證 年年 月日第號月日第號 摘要摘要 會會 計計 科科 目目 借方金額借方金額貸方金額貸方金額記記 賬賬 符符 號號 一級一級 科目科目 明細(xì)明細(xì) 科目科目 一級一級 科目科目 明細(xì)明細(xì) 科目科目 合計合計 會計主管

28、：記賬：復(fù)會計主管：記賬：復(fù) 核：制單：核：制單： 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)41 3.3.單式記賬憑證的設(shè)計單式記賬憑證的設(shè)計 年月日年月日 借方科目：對方科目：第號借方科目：對方科目：第號 摘要摘要明細(xì)科目明細(xì)科目金額金額 合計合計 會計主管：記賬：復(fù)核：制單：會計主管：記賬：復(fù)核：制單： 轉(zhuǎn)賬借方憑證轉(zhuǎn)賬借方憑證 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)42 轉(zhuǎn)賬貸方憑證轉(zhuǎn)賬貸方憑證 年月年月 日日 貸方科目：對方科目：貸方科目：對方科目： 第號第號 摘要摘要明細(xì)科目明細(xì)科目金額金額 合計合計 會計主管：記賬：會計主管：記賬： 復(fù)核：制單：復(fù)核：制單： 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)43 4.4.匯總記賬憑證的設(shè)計匯

29、總記賬憑證的設(shè)計 借方科目：年月日月日第號借方科目：年月日月日第號 貸方科目貸方科目金額金額 總賬頁數(shù)總賬頁數(shù) 借方借方貸方貸方 附注：收款憑證自號至號共張附注：收款憑證自號至號共張 會計主管：記賬：復(fù)核：制單會計主管：記賬：復(fù)核：制單 匯總收款憑證匯總收款憑證 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)44 匯總付款憑證匯總付款憑證 貸方科目：年月日月日第號貸方科目：年月日月日第號 借方科目借方科目金額金額 總賬頁數(shù)總賬頁數(shù) 借方借方貸方貸方 附注：付款憑證自號至號共張附注：付款憑證自號至號共張 會計主管：記賬：復(fù)核：制單會計主管：記賬：復(fù)核：制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)45 匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目

30、：年月日貸方科目：年月日 月日第號月日第號 借方借方 科目科目 金額金額 總賬頁數(shù)總賬頁數(shù) 借方借方貸方貸方 附注：轉(zhuǎn)賬憑證自號至號共附注：轉(zhuǎn)賬憑證自號至號共 張張 會計主管：記賬：復(fù)核會計主管：記賬：復(fù)核 ：制單：制單 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)46 5.5.科目匯總表的設(shè)計科目匯總表的設(shè)計 科目匯總表科目匯總表 年月日月日第號年月日月日第號 會計科目會計科目總賬頁數(shù)總賬頁數(shù) 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 借方借方貸方貸方 合計合計 付款憑證付款憑證第號至第號共張第號至第號共張 收款憑證收款憑證第號至第號共張第號至第號共張 轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證第號至第號共張第號至第號共張 會計主管：記賬：復(fù)核：制單：會計主

31、管：記賬：復(fù)核：制單： 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)47 三、會計憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計三、會計憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計 （一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計（一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計 （二）會計憑證保管制度的設(shè)計（二）會計憑證保管制度的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)48 （一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計（一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計 審審 核核 員員 原原 始始 憑憑 證證 制制 證證 會會 計計 員員 制證制證 會計會計 出納員出納員 裝裝 訂訂 歸歸 檔檔 匯匯 總總 會會 計計 員員 其其 他他 會會 計計 員員 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)49 （二）會計憑證保管制度的設(shè)計（二）會計憑證保管制度的設(shè)

32、計 會計憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附 憑證按照憑證編號順序定期裝訂成冊，以防失散。 裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封面和封底。 裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封條，并由會計主管人員簽章裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封條，并由會計主管人員簽章， 以防抽換憑證。 如原始憑證較多時，可將原始憑證單獨裝訂成冊原始憑證較多時，可將原始憑證單獨裝訂成冊，但 必須在記賬憑證封面上注明原始憑證另存。 如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨予以保管， 但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說明，以便日后查考。 確定會計憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。 確定會計憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸 檔的憑證 。 會計核算系統(tǒng)設(shè)計

33、(1)50 第二節(jié)第二節(jié) 會計賬簿設(shè)計會計賬簿設(shè)計 一、會計賬簿種類及設(shè)計要求一、會計賬簿種類及設(shè)計要求 二、序時賬的設(shè)計二、序時賬的設(shè)計 三、分類賬的設(shè)計三、分類賬的設(shè)計 四、備查賬的設(shè)計四、備查賬的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)51 一、會計賬簿種類及設(shè)計要求一、會計賬簿種類及設(shè)計要求 （一）會計賬簿的分類（一）會計賬簿的分類 （二）會計賬簿設(shè)計的要求（二）會計賬簿設(shè)計的要求 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)52 （一）會計賬簿的分類（一）會計賬簿的分類 會計賬簿按用途分類 賬 簿 賬賬 簿簿 日記賬日記賬 明細(xì)賬明細(xì)賬 序時賬簿序時賬簿 分類賬簿分類賬簿 備查賬簿備查賬簿 總總 賬賬 會計核算系統(tǒng)設(shè)

34、計(1)53 序時賬簿序時賬簿 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)54 會計賬簿按外表形式分類 卡片式賬簿卡片式賬簿 賬 簿 賬賬 簿簿 訂本式賬簿訂本式賬簿 活頁式賬簿活頁式賬簿 日記賬日記賬 總總 賬賬 明細(xì)賬明細(xì)賬 固定資產(chǎn)明細(xì)賬 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)55 （二）會計賬簿設(shè)計的要求（二）會計賬簿設(shè)計的要求 適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點 適應(yīng)會計報表編制的要求 簡明實用，便于審核、查閱和保管， 滿足業(yè)務(wù)需要 賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理 程序作通盤考慮 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)56 二、序時賬的設(shè)計二、序時賬的設(shè)計 （一）普通日記賬的設(shè)計（一）普通日記賬的設(shè)計 （二）專欄日記賬的設(shè)計（二）專欄日記賬的設(shè)

35、計 （三）特種日記賬的設(shè)計（三）特種日記賬的設(shè)計 （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)57 （一）普通日記賬的設(shè)計（一）普通日記賬的設(shè)計 年年 憑憑 證證 號號 摘要摘要 賬戶名賬戶名 稱稱 借方金借方金 額額 貸方貸方 金金 額額 過過 賬賬 月月日日 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)58 （二）專欄日記賬的設(shè)計（二）專欄日記賬的設(shè)計 專欄日記專欄日記 賬賬 年年 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘摘 要要 銀行存銀行存 款款 物物 資資 采采 購購 借借 方方 生生 產(chǎn)產(chǎn) 成成 本本 借借 方方 制制 造造 費費 用用 借借 方方 其他賬戶其他賬戶 月月日日 借借

36、 方方 貸貸 方方 賬賬 戶戶 名名 稱稱 借借 方方 貸貸 方方 過過 賬賬 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)59 （三）特種日記賬的設(shè)計（三）特種日記賬的設(shè)計 1.1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計 2.2.購貨日記賬格式的設(shè)計購貨日記賬格式的設(shè)計 3.3.銷貨日記賬格式的設(shè)計銷貨日記賬格式的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)60 1.1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 年年 憑證號憑證號 數(shù)數(shù) 摘要摘要 對應(yīng)對應(yīng) 賬賬 戶戶 過過 賬賬 借方借方貸方貸方余額余額 月月 日日 現(xiàn)現(xiàn) 收收 現(xiàn)現(xiàn) 付付

37、會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)61 銀行存款日記賬銀行存款日記賬 年年 憑證號憑證號 數(shù)數(shù) 結(jié)結(jié) 算算 方方 式式 摘要摘要 對應(yīng)對應(yīng) 賬戶賬戶 過過 賬賬 借方借方貸方貸方余額余額 月月 日日 銀銀 收收 銀銀 付付 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)62 2.2.購貨日記賬格式的設(shè)計購貨日記賬格式的設(shè)計 購貨日記賬購貨日記賬 年年 憑證憑證 號數(shù)號數(shù) 摘要摘要 供貨供貨 單位單位 過過 賬賬 材料采購借方材料采購借方 現(xiàn)金現(xiàn)金 貸方貸方 銀行銀行 存款存款 貸方貸方 應(yīng)付應(yīng)付 賬款賬款 貸方貸方 應(yīng)付應(yīng)付 票據(jù)票據(jù) 貸方貸方 月月日日買價買價運費運費其他其他合計合計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)63 購貨日記賬購貨

38、日記賬 年年 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘要摘要 供貨供貨 單位單位 過過 賬賬 材料采購借方材料采購借方 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 貸方貸方 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 貸方貸方 月月 日日買價買價運費運費其他其他合計合計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)64 3.3.銷貨日記賬格式的設(shè)計銷貨日記賬格式的設(shè)計 銷貨日記賬銷貨日記賬 年年 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘要摘要 購購 貨貨 單單 位位 過過 賬賬 現(xiàn)現(xiàn) 金金 借借 方方 銀銀 行行 存存 款款 借借 方方 應(yīng)應(yīng) 收收 賬賬 款款 借借 方方 產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品 月月日日 數(shù)數(shù) 量量 單單 價價 金金 額額 數(shù)數(shù) 量量 單單 價價

39、金金 額額 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)65 銷貨日記賬銷貨日記賬 年年 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘要摘要 購購 貨貨 單單 位位 過過 賬賬 應(yīng)收賬應(yīng)收賬 款借方款借方 產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品 月月日日 數(shù)數(shù) 量量 單單 價價 金金 額額 數(shù)數(shù) 量量 單單 價價 金金 額額 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)66 （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計 多欄式銀行存款日記賬多欄式銀行存款日記賬 年 憑 證 號 數(shù) 對應(yīng)賬戶貸方 銀 行 存 款 借 方 對應(yīng)賬戶借方 銀行 存 款 貸 方 余 額 現(xiàn) 金 產(chǎn)品銷 售 收 入 應(yīng)收 賬 款 其他 現(xiàn) 金 物 資 采 購

40、 應(yīng) 付 賬 款 制造 費 用 其他 月 日 賬 戶 名 稱 金 額 過 賬 賬戶 名 稱 金 額 過 賬 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)67 多欄式銷貨日記賬多欄式銷貨日記賬 年年 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘摘 要要 購貨購貨 單位單位 過過 賬賬 現(xiàn)現(xiàn) 金金 借借 方方 銀行存銀行存 款借方款借方 應(yīng)收賬應(yīng)收賬 款借方款借方 產(chǎn)品銷售產(chǎn)品銷售 收入貸方收入貸方 其中其中 月月 日日 一組一組 二二 組組 三三 組組 四四 組組 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)68 三、分類賬的設(shè)計三、分類賬的設(shè)計 （一）總分類賬的設(shè)計（一）總分類賬的設(shè)計 （二）明細(xì)分類賬的設(shè)計（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)

41、69 （一）總分類賬的設(shè)計（一）總分類賬的設(shè)計 1.1.總分類賬設(shè)計要點總分類賬設(shè)計要點 2.2.總分類賬格式的設(shè)計總分類賬格式的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)70 1.1.總分類賬設(shè)計要點總分類賬設(shè)計要點 保持賬戶對應(yīng)關(guān)系 登記方法的設(shè)計 逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結(jié)合 匯總表代替總分類賬 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)71 2.2.總分類賬格式的設(shè)計總分類賬格式的設(shè)計 三欄式總賬三欄式總賬 賬戶名稱（或會計科目）：賬戶名稱（或會計科目）： 第頁第頁 年年憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘要摘要 借借 方方 貸貸 方方 借借 或或 貸貸 余余 額額 月月 日日 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)72 多欄式

42、總賬多欄式總賬 年月年月 第頁第頁 賬賬 號號 會計會計 科目科目 上上 月月 余余 額額 110 日日 匯總匯總 表號表號 11 20日日 匯總匯總 表號表號 21 30日日 匯總匯總 表號表號 借借 方方 貸貸 方方 余余 額額 借借 方方 貸貸 方方 余余 額額 借借 方方 貸貸 方方 余余 額額 現(xiàn)金現(xiàn)金 銀行銀行 存款存款 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)73 對應(yīng)賬戶式總賬對應(yīng)賬戶式總賬 賬戶名稱（或會計科目）：賬戶名稱（或會計科目）： 年年 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘要摘要 對應(yīng)對應(yīng) 賬賬 戶戶 借方借方貸方貸方 借借 或或 貸貸 余額余額 月月 日日 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)74 日記總賬

43、式日記總賬式 日記總賬日記總賬 年年 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘要摘要 科目科目科目科目科目科目科目科目 月月 日日 借借 方方 貸貸 方方 借借 方方 貸貸 方方 借借 方方 貸貸 方方 借借 方方 貸貸 方方 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)75 以表代賬格式以表代賬格式 科目匯總表（代總賬）科目匯總表（代總賬） 會會 計計 科科 目目 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 月初余額月初余額 本期發(fā)生本期發(fā)生 額額 本年累計本年累計 發(fā)生發(fā)生 額額 月末余額月末余額 借借 方方 貸貸 方方 借借 方方 貸貸 方方 借借 方方 貸貸 方方 借借 方方 貸貸 方方 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)76 （二）明細(xì)分類賬的設(shè)計（

44、二）明細(xì)分類賬的設(shè)計 1.1.明細(xì)分類賬設(shè)計要點明細(xì)分類賬設(shè)計要點 2.2.明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)77 1.1.明細(xì)分類賬設(shè)計要點明細(xì)分類賬設(shè)計要點 設(shè)置地點設(shè)置地點 賬簿形式賬簿形式 登記方式登記方式 簡化實用簡化實用 會計部門的材料明細(xì)賬 與倉庫的保管賬等，在 滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考 慮簡化實用 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)78 2.2.明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計 三欄式明細(xì)賬三欄式明細(xì)賬 賬戶名稱（或會計科目）：賬戶名稱（或會計科目）： 第頁第頁 年年憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘要摘要 借借 方方 貸貸 方方 借借 或或 貸貸 余余

45、額額 月月 日日 適用于債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù) 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)79 數(shù)量金額式明細(xì)賬數(shù)量金額式明細(xì)賬 原材料明細(xì)原材料明細(xì) 賬賬第頁第頁 編號名稱規(guī)格計編號名稱規(guī)格計 量單位量單位 儲存定額最高儲存量最低儲存量儲存定額最高儲存量最低儲存量 年年憑證憑證 摘摘 要要 收入收入發(fā)出發(fā)出結(jié)存結(jié)存 月月 日日 種種 類類 編編 號號 數(shù)數(shù) 量量 單單 價價 金金 額額 數(shù)數(shù) 量量 單單 價價 金金 額額 數(shù)數(shù) 量量 單單 價價 金金 額額 適用于材料、產(chǎn)品等物資 的明細(xì)分類核算業(yè)務(wù) 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)80 多欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)應(yīng)交增值稅明細(xì) 賬賬 年年 憑憑 證

46、證 號號 數(shù)數(shù) 摘摘 要要 借方借方貸方貸方 余余 額額 月月 日日 進進 項項 稅稅 額額 已已 交交 稅稅 金金 銷銷 項項 稅稅 額額 出出 口口 退退 稅稅 進進 項項 稅稅 額額 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 出出 適用于收入類、 費用類、利潤類 業(yè)務(wù) 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)81 多欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)賬 管理費用明細(xì)賬管理費用明細(xì)賬 年年 憑憑 證證 號號 數(shù)數(shù) 摘摘 要要 材材 料料 費費 工工 資資 及及 福福 利利 費費 辦辦 公公 費費 差差 旅旅 費費 水水 電電 費費 電電 話話 費費 合合 計計 月月 日日 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)82 特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計 應(yīng)收賬款明細(xì)賬

47、應(yīng)收賬款明細(xì)賬 年年 憑證憑證 號數(shù)號數(shù) 摘要摘要戶名戶名金額金額 年年 憑證憑證 號數(shù)號數(shù) 摘要摘要金額金額 轉(zhuǎn)銷轉(zhuǎn)銷 “”月月日日月月日日 4611銷貨應(yīng)收銷貨應(yīng)收公司公司60 000 42690收回貨款收回貨款20 000 5646收回貨款收回貨款40 000 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)83 特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計 外幣式明細(xì)賬外幣式明細(xì)賬 年年 憑證憑證 號數(shù)號數(shù) 摘要摘要 外幣外幣 別別 匯率匯率 借方借方貸方貸方余額余額 月月日日外幣外幣人民幣人民幣外幣外幣人民幣人民幣外幣外幣人民幣人民幣 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)84 四、備查賬的設(shè)計四、備查賬的設(shè)計 1.代管財產(chǎn)物資

48、登記簿 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù) 企業(yè)實際需要來設(shè)計，比較靈活 2.分類賬或統(tǒng)計資料整理登記的備查賬 3.其他登記簿：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進行業(yè) 務(wù)登記的賬 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)85 租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計 租入固定資產(chǎn)備查簿租入固定資產(chǎn)備查簿 資產(chǎn)名稱資產(chǎn)名稱規(guī)格規(guī)格合同號合同號租出單位租出單位租入日期租入日期租期租期租金租金使用地點使用地點備注備注 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)86 空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計 空白憑證領(lǐng)用備查簿空白憑證領(lǐng)用備查簿 購購 入入 日日 期期 憑憑 證證 類類 型型 起起 止止 號號 碼碼 領(lǐng)領(lǐng) 用用 日日 期期

49、 領(lǐng)領(lǐng) 用用 人人 領(lǐng)領(lǐng) 用用 號號 交回交回 記錄記錄 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)87 第三節(jié)第三節(jié) 財務(wù)會計報告設(shè)計財務(wù)會計報告設(shè)計 一、對外財務(wù)會計報告的設(shè)計一、對外財務(wù)會計報告的設(shè)計 二、對內(nèi)財務(wù)會計報告的設(shè)計二、對內(nèi)財務(wù)會計報告的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)88 一、對外財務(wù)會計報告的設(shè)計一、對外財務(wù)會計報告的設(shè)計 （一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計 （二）利潤表及其附表的設(shè)計（二）利潤表及其附表的設(shè)計 （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計 （四）會計報表附注的設(shè)計（四）會計報表附注的設(shè)計 （五）財務(wù)情況說明書的設(shè)計（五）財務(wù)情況說明書的設(shè)計 會計核算系

50、統(tǒng)設(shè)計(1)89 現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系 編號編號 會計報表會計報表 名稱名稱 編報期編報期 會企會企0101 表表 資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債 表表 中期報告、中期報告、 年度報年度報 告告 會企會企0202 表表 利潤表利潤表 中期報告、中期報告、 年度報年度報 告告 會企會企0303 表表 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 表表 （至少）（至少） 年度報年度報 告告 會企會企0101 表附表附 表表1 1 資產(chǎn)減值資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備明準(zhǔn)備明 細(xì)表細(xì)表 年度報告年度報告 會企會企0101 表附表附 表表2 2 股東權(quán)益股東權(quán)益 增減變增減變 動表動表 年度報告年度報告 會計核算系統(tǒng)

51、設(shè)計(1)90 （一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計 1.1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計 2.2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計 3.3.資產(chǎn)負(fù)債表補充資料的設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表補充資料的設(shè)計 4.4.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)91 1.1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計 報表名稱 編報單位名稱 日期（結(jié)賬的日期 ） 報表編號 貨幣單位：元 財政部制定的 企業(yè)會計制度 中規(guī)定 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)92 2.2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計 賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及

52、所有者權(quán)益 金額 流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 長期投資 固定資產(chǎn) 長期負(fù)債 所有者權(quán)益 資產(chǎn)總計 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 編制單位： 年 月 日 金額單位： 在我國現(xiàn)行企業(yè) 會計制度中，規(guī) 定資產(chǎn)負(fù)債表采 用賬戶式格式 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)93 報告式資產(chǎn)負(fù)債表報告式資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：東方集團股份有限公司編制單位：東方集團股份有限公司2002年年12月月31日單位：元日單位：元 項目項目行次行次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù) 資產(chǎn)資產(chǎn) 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) 長期投資長期投資 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)及長期攤攤費用無形資產(chǎn)及長期攤攤費用 其他資產(chǎn)其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計 減：負(fù)債減：負(fù)債 流動負(fù)債流動負(fù)

53、債 長期負(fù)債長期負(fù)債 負(fù)債合計負(fù)債合計 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 實收資本實收資本 資本公積資本公積 盈余公積盈余公積 未分配利潤未分配利潤 所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)94 3.3.資產(chǎn)負(fù)債表補充資料的設(shè)計資產(chǎn)負(fù)債表補充資料的設(shè)計 已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn) 原價 委托貸款余額 國家資本、法人資本、個人資本、外商資本 應(yīng)列哪些內(nèi)容并無固定模式 補充資料部分列示的內(nèi)容不宜過多 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)95 4.4.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計（資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計（3 3個）個） 編制單位：年度編制單位：年度 單位：元單位：元 項目項目年初余額年初

54、余額本期增加額本期增加額本年轉(zhuǎn)回額本年轉(zhuǎn)回額年末余額年末余額 一、壞賬準(zhǔn)備合計一、壞賬準(zhǔn)備合計 其中：應(yīng)收賬款其中：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 二、短期投資跌價準(zhǔn)備合計二、短期投資跌價準(zhǔn)備合計 其中：股票投資其中：股票投資 債券投資債券投資 三、存貨跌價準(zhǔn)備合計三、存貨跌價準(zhǔn)備合計 其中：庫存商品其中：庫存商品 原材料原材料 四、長期投資減值準(zhǔn)備合計四、長期投資減值準(zhǔn)備合計 其中：長期股權(quán)投資其中：長期股權(quán)投資 長期債權(quán)投資長期債權(quán)投資 五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計 其中：房屋、建筑物其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備機器設(shè)備 六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其中：

55、專利權(quán)其中：專利權(quán) 商標(biāo)權(quán)商標(biāo)權(quán) 七、在建工程減值準(zhǔn)備七、在建工程減值準(zhǔn)備 八、委托貸款減值準(zhǔn)備八、委托貸款減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)96 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表 編制單位：年度單位：元編制單位：年度單位：元 項目項目行次行次本年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)上年數(shù) 一、實收資本（或股本）：一、實收資本（或股本）： 年初余額年初余額 本年增加數(shù)本年增加數(shù) 其中：資本公積轉(zhuǎn)入其中：資本公積轉(zhuǎn)入 盈余公積轉(zhuǎn)入盈余公積轉(zhuǎn)入 利潤分配轉(zhuǎn)入利潤分配轉(zhuǎn)入 新增資本（或股本）新增資本（或股本） 本年減少數(shù)本年減少數(shù) 年末余額年末余額

56、二、資本公積：二、資本公積： 年初余額年初余額 本年增加數(shù)本年增加數(shù) 其中：資本（或股本）溢價其中：資本（或股本）溢價 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 接受現(xiàn)金捐贈接受現(xiàn)金捐贈 股權(quán)投資準(zhǔn)備股權(quán)投資準(zhǔn)備 撥款轉(zhuǎn)入撥款轉(zhuǎn)入 外幣資本折算差額外幣資本折算差額 其他資本公積其他資本公積 本年減少數(shù)本年減少數(shù) 其中：轉(zhuǎn)贈資本（或股本）其中：轉(zhuǎn)贈資本（或股本） 年末余額年末余額 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)97 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表 編制單位：年度單位：元編制單位：年度單位：元 項目項目行次行次本年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)上年數(shù) 三、法定和任意盈余公積：三、

57、法定和任意盈余公積： 年初余額年初余額 本年增加數(shù)本年增加數(shù) 其中：從凈利潤中提取數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù) 其中：法定盈余公積其中：法定盈余公積 任意盈余公積任意盈余公積 儲備基金儲備基金 企業(yè)發(fā)展基金企業(yè)發(fā)展基金 法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù)法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù) 本年減少數(shù)本年減少數(shù) 其中：彌補虧損其中：彌補虧損 轉(zhuǎn)增資本（或股本）轉(zhuǎn)增資本（或股本） 分派現(xiàn)金股利或利潤分派現(xiàn)金股利或利潤 分派股票股利分派股票股利 年末余額年末余額 其中：法定盈余公積其中：法定盈余公積 儲備基金儲備基金 企業(yè)發(fā)展基金企業(yè)發(fā)展基金 四、法定公益金：四、法定公益金： 年初余額年初余額 本年增加數(shù)本年增加數(shù) 其中：從凈利潤中提取數(shù)

58、其中：從凈利潤中提取數(shù) 本年減少數(shù)本年減少數(shù) 其中：集體福利支出其中：集體福利支出 年末余額年末余額 五、未分配利潤：五、未分配利潤： 年初未分配利潤年初未分配利潤 本年凈利潤（凈虧損以本年凈利潤（凈虧損以“”號填列）號填列） 本年利潤分配本年利潤分配 年末未分配利潤（未彌補虧損以年末未分配利潤（未彌補虧損以“”號填列）號填列） 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)98 應(yīng)交增值稅明細(xì)表應(yīng)交增值稅明細(xì)表 編制單位：編制單位： 年年 月月 單位：元單位：元 項目項目行次行次本年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)上年數(shù) 一、一、 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅： 1年初未抵扣數(shù)（以年初未抵扣數(shù)（以“”號填列）號填列） 2銷項稅額銷項稅額

59、出口退稅出口退稅 進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出多交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅 3進項稅額進項稅額 已交稅金已交稅金 減免稅款減免稅款 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 4期末未抵扣數(shù)（以期末未抵扣數(shù)（以“”填列）填列） 二、未交增值稅：二、未交增值稅： 1年初未交數(shù)（多交數(shù)以年初未交數(shù)（多交數(shù)以“”填列）填列） 2本期轉(zhuǎn)入數(shù)本期轉(zhuǎn)入數(shù) 3本期已交數(shù)（多交數(shù)以本期已交數(shù)（多交數(shù)以“”填列）填列） 4期末未交數(shù)（多交數(shù)以期末未交數(shù)（多交數(shù)以“”填列）填列） 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)99 （二）利潤表及其附表的設(shè)計（二）利潤表及其附表的設(shè)計 1.1.利潤表的設(shè)

60、計利潤表的設(shè)計 2.2.利潤分配表的設(shè)計利潤分配表的設(shè)計 3.3.分部報表的設(shè)計分部報表的設(shè)計 會計核算系統(tǒng)設(shè)計(1)100 1.1.利潤表（損益表）的設(shè)計利潤表（損益表）的設(shè)計 編制單位：年月日單位：元編制單位：年月日單位：元 項目項目行次行次本月數(shù)本月數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù) 一、收入合計一、收入合計 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 投資收益投資收益 補貼收入補貼收入 營業(yè)外收入營業(yè)外收入 二、支出合計二、支出合計 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費用營業(yè)費用 管理費用管理費用 財務(wù)費用財務(wù)費用 營業(yè)外支出營業(yè)