財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷規(guī)定

1、財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷規(guī)定一、總則1、為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)財(cái)務(wù)收支的嚴(yán)密性，根據(jù)會(huì)計(jì)法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2、財(cái)務(wù)審批實(shí)行經(jīng)辦人（或部門負(fù)責(zé)人）簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批的制度。二、財(cái)務(wù)審批的權(quán)限1、公司總經(jīng)理是會(huì)計(jì)責(zé)任主體，行使一支筆審批權(quán)，負(fù)責(zé)公司資金使用的審批。費(fèi)用開(kāi)支無(wú)論金額大小均需總經(jīng)理審批；2、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)其主管的項(xiàng)目資金行使確認(rèn)權(quán)。開(kāi)支項(xiàng)目無(wú)論金額大小均需簽字確認(rèn)。3、財(cái)務(wù)部主管對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性行使審核權(quán)。對(duì)不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有權(quán)不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、來(lái)源渠道不合法的原始憑證予以退回并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)

2、制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。三、具體的審批、報(bào)銷程序無(wú)論借款還是報(bào)銷業(yè)務(wù)，一般程序是：經(jīng)辦人要持部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的原始賃證(屬于物資采購(gòu)的，要辦理相應(yīng)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù))，先由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，然后要由主管副總簽署意見(jiàn)，最后報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。1、原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。外來(lái)原始憑證主要是供貨單位提供的，蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票；自制原始賃證主要是根據(jù)公司的實(shí)際需要，按公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定自行制定的借據(jù)、表單等。2、原始憑證必須填寫(xiě)日期、供貨單位的名稱及填制人姓名并蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證記載的內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證的格

3、式必須是現(xiàn)行有效的。3、對(duì)于物資采購(gòu)的簽字，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、入庫(kù)人、使用人必須相分離即不是同一部門。4、對(duì)于借款，經(jīng)辦人應(yīng)在一月內(nèi)報(bào)銷。對(duì)于已有借款未清的人員財(cái)務(wù)部不再辦理下一筆借款。對(duì)于沒(méi)有正當(dāng)理由而超過(guò)規(guī)定時(shí)間未報(bào)銷的人員，財(cái)務(wù)部要從其當(dāng)月工資中扣除，四、審核要點(diǎn)1、在總經(jīng)理的主持下，會(huì)計(jì)每月月初根據(jù)本公司的工程中的收付款情況排出當(dāng)月資金供求分解計(jì)劃，由總經(jīng)理落實(shí)控制。2、物資采購(gòu)根據(jù)公司核定的當(dāng)月可供資金計(jì)劃數(shù)、工程施工進(jìn)度計(jì)劃確定的采購(gòu)計(jì)劃分別編制現(xiàn)款采購(gòu)、賒銷采購(gòu)、應(yīng)付帳款付款計(jì)劃，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施采購(gòu)及付款。3、項(xiàng)目經(jīng)理（具體分管采購(gòu)、付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人）在實(shí)施當(dāng)月的現(xiàn)款采購(gòu)

4、事務(wù)時(shí)，必須將所采購(gòu)的物資經(jīng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，并連同請(qǐng)購(gòu)單、供貨商的收據(jù)、入庫(kù)單報(bào)會(huì)計(jì)審核。會(huì)計(jì)接到采購(gòu)經(jīng)辦人報(bào)來(lái)的采購(gòu)付款憑證時(shí)，必須進(jìn)行認(rèn)真的審核，審核要點(diǎn)：（1）采購(gòu)的物品的名稱是否與請(qǐng)購(gòu)單、供貨商收據(jù)、入庫(kù)單所列的名稱一致；（2）是否突破當(dāng)月的現(xiàn)款采購(gòu)付款計(jì)劃；（3）采購(gòu)價(jià)格是否高于計(jì)劃控制價(jià)；（4）是否屬于當(dāng)月的采購(gòu)物資。上述4項(xiàng)審核無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)列表報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的，不得辦理審核簽證手續(xù)。4、項(xiàng)目經(jīng)理（具體分管采購(gòu)、付款事物的經(jīng)辦人）在實(shí)施當(dāng)月的賒銷采購(gòu)事務(wù)時(shí)，必須將所采購(gòu)的物資經(jīng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，并連同請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單報(bào)會(huì)計(jì)審核。應(yīng)付帳款入帳時(shí)的審核要點(diǎn)：（1）采購(gòu)的

5、物品的名稱是否與請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單所列的名稱一致；（2）采購(gòu)價(jià)格是否高于計(jì)劃控制價(jià)；（3）是否屬于當(dāng)月的采購(gòu)物資。審核無(wú)誤后方可入帳核算。5、非屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)耗用的辦公用品、勞保用品及其他物資的采購(gòu)，在采購(gòu)之前一律由有關(guān)部門向總經(jīng)理申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后工程部方可實(shí)施采購(gòu)。會(huì)計(jì)接到采購(gòu)經(jīng)辦人報(bào)來(lái)的采購(gòu)付款憑證時(shí)，必須進(jìn)行認(rèn)真的審核。6、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，出差人員必須按照規(guī)定填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷單，連同出差審批表、原始報(bào)銷憑證報(bào)送會(huì)計(jì)審核，審核要點(diǎn)：（1）是否在出差回公司之后的三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；（2）出差路線、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)貼是否與出差審批表和差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定相符；（3）出差借款余額。上述3點(diǎn)審

6、核無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)簽署應(yīng)報(bào)金額、實(shí)報(bào)金額后報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的，不得辦理審核簽證手續(xù)。7、除水電費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、稅金、政府有關(guān)部門收費(fèi)、辦公室固定電話費(fèi)，單項(xiàng)1000元以下的零星采購(gòu)等列名支出項(xiàng)目可由出納直接支付外，其他費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目（不包括差旅費(fèi)）一律由總經(jīng)理編制支付計(jì)劃（現(xiàn)階段分月編制計(jì)劃），各部門在報(bào)銷時(shí)將報(bào)銷憑證送會(huì)計(jì)審核，審核要點(diǎn)：（1）是否突破當(dāng)月付款計(jì)劃；（2）是否屬于當(dāng)月的費(fèi)用。上述2項(xiàng)審核無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)列表報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的，應(yīng)補(bǔ)辦審批簽證手續(xù)。五、其他規(guī)定1、任何人不得挪用公款，借款必須經(jīng)總經(jīng)理同意，應(yīng)辦理借款手續(xù)，確定還款時(shí)間。2、公司

7、備用金不得超過(guò)3萬(wàn)元，所有對(duì)外付款超過(guò)10000元一律轉(zhuǎn)賬，原則上5000元就應(yīng)該轉(zhuǎn)賬。3、招待費(fèi)用報(bào)銷必須使用就餐酒店（賓館）的正規(guī)發(fā)票，不得用其他發(fā)票代替。4、公司工資發(fā)薪日為每月10號(hào)，發(fā)上個(gè)月工資，考勤以上月為準(zhǔn)，遇節(jié)假日可提前或順延，提前或順延時(shí)間原則上不超過(guò)3天。5、公司服務(wù)費(fèi)、加工費(fèi)、邊廢料等收入均從銀行入賬，以現(xiàn)金收取時(shí)應(yīng)得到領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，并及時(shí)入賬。經(jīng)手人應(yīng)專項(xiàng)結(jié)清應(yīng)收款項(xiàng)，不得坐支，不得相互抵賬，違者由當(dāng)事人承擔(dān)損失。6、其他財(cái)務(wù)規(guī)定見(jiàn)專項(xiàng)制度。五、違規(guī)責(zé)任有關(guān)責(zé)任人一定要按以上規(guī)定的程序認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行確認(rèn)、審核、審批。1、對(duì)于未按程序越權(quán)簽字的事項(xiàng)，下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕辦理。2