固定資產(chǎn)處置制度

1、1.1.1 固 定 資產(chǎn)處置制度制度名稱(chēng)固定資產(chǎn)處置制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第 1 章 總則第 1 條 目的。1確保被處置的固定資產(chǎn)確實(shí)屬于無(wú)法繼續(xù)使用或不需進(jìn)行使用。2確保被處置固定資產(chǎn)在售前安全、完整。3確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性。第 2 條 企業(yè)固定資產(chǎn)的處置， 是指企業(yè)對(duì)其占有、 使用的固定資產(chǎn)進(jìn) 行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括以下主要內(nèi)容。1固定資產(chǎn)報(bào)廢。2固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失。3固定資產(chǎn)出售。4固定資產(chǎn)捐贈(zèng)第 2 章 固定資產(chǎn)報(bào)廢第 3 條 申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一1已經(jīng)超過(guò)使用年限，且不能繼續(xù)使用。2因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更

2、新?lián)Q代的3嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無(wú)法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)4申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品 設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。第 4 條 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。1對(duì)于使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì) 劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單。2對(duì)于使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提 出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值 等。第 5 條 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)審批按照 固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào) 批。第 6 條 固定資產(chǎn)報(bào)廢程序1固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫(xiě)一式三聯(lián)的報(bào)廢單，報(bào)廢單應(yīng)包括固

3、定資 產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。2固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專(zhuān)用設(shè)備、儀器儀表由技 術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他均由資產(chǎn)管 理部負(fù)責(zé)鑒定。3固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。4審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員 在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部 根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。5報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù) 部做賬務(wù)處理。第 7 條 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后， 倉(cāng)庫(kù)、 使用、 財(cái)務(wù)等部門(mén)要注銷(xiāo)報(bào)廢固

4、定資產(chǎn)的記錄資料。第3 章 固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失第 8 條 當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)， 固定資產(chǎn)使用單位填寫(xiě) 固定資產(chǎn) 報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表 ，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng) 表如下表所示。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表申請(qǐng) 單經(jīng)辦人位設(shè)備編名稱(chēng) 數(shù)量 單價(jià) 金額 購(gòu)置 年處置形號(hào) 月式報(bào)損報(bào)失申請(qǐng)理由2申請(qǐng)理由3報(bào)損報(bào)失報(bào)損報(bào)失申請(qǐng)理金額合計(jì)（人民幣）技術(shù)鑒定日簽字：日期：意見(jiàn)年月資產(chǎn)管理簽字：日期：部意見(jiàn)年月日財(cái)務(wù)部意簽字：日期：見(jiàn)年月日財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：日期：意見(jiàn)年月日簽字：日期：總裁意見(jiàn)年月日經(jīng)手殘值人經(jīng)手銷(xiāo)賬日期人注：本單一式 3 聯(lián)，一聯(lián)存使用部門(mén)，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財(cái)務(wù) 部進(jìn)

5、行賬務(wù)處理。第 9 條 資產(chǎn)管理部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后， 在固定 資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將固定資 產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表送財(cái)務(wù)部審核。第 10 條 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。第 11 條 資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過(guò)的 固定資產(chǎn)報(bào)損 （報(bào)失） 申請(qǐng)單 注銷(xiāo)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào) 失）申請(qǐng)單進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第 4 章 固定資產(chǎn)出售第 12 條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或 使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第 13 條 在資產(chǎn)出

6、售前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)出售的必要性、可 行性及原因進(jìn)行說(shuō)明，并在此基礎(chǔ)上編制出售申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部審核。 申請(qǐng)中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用 年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。第 14 條 資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)總監(jiān)填寫(xiě)處置意見(jiàn)，總裁 審批后組織執(zhí)行。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第 15 條 資產(chǎn)管理部應(yīng)會(huì)同銷(xiāo)售部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)摸清市場(chǎng)行情并編制 銷(xiāo)售計(jì)劃，分析銷(xiāo)售的效益，必要情況下應(yīng)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)固定資 產(chǎn)的余值進(jìn)行評(píng)估。第 16 條 倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)該根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制固定 資產(chǎn)銷(xiāo)售明細(xì)表 ，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類(lèi)、存放地點(diǎn)和使用歷 史等。第 17 條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)已銷(xiāo)固定資產(chǎn)及時(shí)取得銷(xiāo)售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi) 票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn) 賬面未注銷(xiāo)的情形，同時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第 5 章 固定資產(chǎn)捐贈(zèng)第 18 條 固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn) 管理部填寫(xiě)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表 ，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。第 19 條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方第 20 條的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理