月底結(jié)賬的原因和步驟會(huì)計(jì)學(xué)堂

1、對(duì)于月末結(jié)賬我想做為 會(huì)計(jì)人員都是身有體會(huì)的,月末年末是我們會(huì) 計(jì)人員最忙碌的時(shí)間，我們都在忙于結(jié)賬。但我想每個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)于 月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來(lái)證明月末結(jié)賬 是成功的還是有所疑或的。本文對(duì)月末結(jié)賬做了一點(diǎn)總結(jié)，希望可以 幫助大家從實(shí)務(wù)的角度來(lái)了解月末結(jié)賬的方法和程序。對(duì)于月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問題。從我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)際來(lái)說(shuō)一般月末結(jié)賬 的時(shí)點(diǎn)都是自然月末，當(dāng)然在實(shí)務(wù)中有些單位因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)量大有 自己定義結(jié)賬日的如25日結(jié)賬等。對(duì)于這個(gè)問題個(gè)人比較似向于按 自然月結(jié)賬。原因如下：1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按稅 法規(guī)定是按 自然月來(lái)定義稅務(wù)期間的，會(huì)計(jì)期間于稅法的

2、不一致，按規(guī)定稅務(wù)報(bào) 表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整，工作難度比較高。并且對(duì)于稅務(wù)核查造 成困難。在實(shí)務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整， 造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較 大。2、減少因?yàn)樽远ńY(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)不統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)中很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是來(lái)自非財(cái)務(wù)部門的，由非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供， 對(duì)于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。 有些財(cái)務(wù)比較強(qiáng)勢(shì)的企業(yè)可 能會(huì)規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運(yùn)用不開具發(fā)票等手段來(lái)減少差異， 但這樣無(wú)論是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)還是對(duì)稅法的規(guī)定遵守都是不利的。那 么作為財(cái)務(wù)人員，要采用怎樣的步驟杜絕這一現(xiàn)象的同時(shí)， 還能縮短 偏差呢？下面就介紹一下月末結(jié)賬的步驟。第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔

3、細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，所以必須要求日 常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤。第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的。賬實(shí)核對(duì)。1. 現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。經(jīng)核對(duì)現(xiàn)金平衡了， 可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。 不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有 現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。2. 銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行 賬使之平衡。3. 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)， 并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、

4、四小 票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和 企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以 參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。 主要調(diào)節(jié)的是在同一賬 稅 票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、 進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。2、對(duì)于銷項(xiàng)稅額對(duì)稅費(fèi)開票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收 入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對(duì)。（有 營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣 的。）3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一 樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。第四步：查看所有明細(xì)科

5、目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào) 整。對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。1、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶情 況進(jìn)行清理。3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸 方余額，如有貸方余額，應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)榈清e(cuò)賬戶 或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款， 預(yù)付賬 款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付 賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用