審計報告與附注_小企業(yè)會計制度

1、審計報告與附注 _小企業(yè)會計制度地址:XXXX XX XXXX XXX XXX XXXXX XXXX會計師事務(wù)所電話:XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd . 傳真 :審計報告注報備:20110000 號X審字2011000號 小企業(yè)會計制度模板：我們審計了后附的小企業(yè)會計制度模板(以下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，包括2009年 12月31 日的資產(chǎn)負(fù)債表， 2009年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流 量表以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)按照企 業(yè)會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其

2、實現(xiàn)公允反映 ;(2) 設(shè) 計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大 錯報。二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們 遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在 重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)

3、計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效 性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的 合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計制度的規(guī)定編制，公允反映了 ABC公司2009年12月31日的財務(wù)狀況以及2009年 度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。XXXX會計師事務(wù)所中國注冊會計師：中國注冊會計師 :中國?XXX二？一二年X月X日小企業(yè)會計制度模板財務(wù)報表附注2009年度以下內(nèi)容只為提示，完稿后請刪除。*提示： 你現(xiàn)在打開的附

4、注的數(shù)據(jù)沒有按項目中的數(shù)據(jù)變化，是因為你沒有刷新Word域，刷新方法（更新全部域：“CTAL+A選中整個文檔再按F9）Word域的常見操作：更新一個域 ： 單擊一個域后按 F9更新全部域：“CTAL+A選中整個文檔再按F9 （打開word時不要選擇更新， 要更新，按這個方法操作 ）（同理，選中一個表格的所有單元格再按F9,就更新這一個表格,當(dāng)你有一個報表項目的附注修改了，就可以這樣更新 ）切換所有域代碼 ：“Alt+F9” 切換選中的域代碼 ：選中域后“ Shift+F9 ”刪除域:選中域再按DEL鍵解除域的鏈接 ：Ctrl+Shift+F9（ 不再有鏈接關(guān)系，變成普通的文字 ）重要提示 :（

5、1）如果你執(zhí)行“全部更新”（比如打開Word時，你選擇了更新（除第一次打 開Word附注外，其他時間打開 word不要選擇更新），此時你需要耐心一些，因為 要更新1000多個數(shù)據(jù)（Word會變得不響應(yīng)）。當(dāng)更新完,請點保存（不然的話，做其 他操作可能會內(nèi)存不足 ）（2）關(guān)閉Excel數(shù)據(jù)文件之前先關(guān)閉 Word附注，因為兩者有鏈接關(guān)系。關(guān)閉時間有時會長一些，因為有的附注可能有5M。（3）沒有打開Excel數(shù)據(jù)文件時，不要刷新 Word附注（4）斷開鏈接會將操作變得簡單些 :比如你的審計報告內(nèi)容已固定，不需要再鏈 接，操作方法 : 選中審計報告的內(nèi)容，按 Ctrl+Shift+F9（5）如果我們

6、的模板中有些附注項目你一般用不到的，可以直接修改附注模 板，將不要的項目刪除，這樣每個審計項目的附注中就沒這些項目，鏈接數(shù)據(jù)也少 些，Word處理會快一些。*、公司基本情況小企業(yè)會計制度模板（以下簡稱本公司或公司）系經(jīng)XXX批準(zhǔn)，由（以下簡稱甲 方）、（以下簡稱乙方 ）、和（以下簡稱丙方 ）以合經(jīng)營方式設(shè)立的企業(yè)，于 年 月 日 成立，取得市工商行政管理局 總字第 號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。投資總額 （幣種） 萬 元，注冊資本 （幣種） 萬元。合期限年。于年月日投產(chǎn) （營業(yè)）。本公司主要的經(jīng)營范圍包括 :二、主要會計政策、會計估計的說明1. 會計制度執(zhí)行企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。2. 會計年度自公歷

7、 1月1日至 12月31日止。3. 記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。4. 記賬基礎(chǔ)和計價原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，按即期匯率折算為本位幣記賬 ; 期末，對外幣貨幣性項目采 用期末即期匯率折算 ; 對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用即期匯率折 算; 對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率。對 于折算發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計入有關(guān) 固定資產(chǎn)的購建成本 ; 與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期的計入管理費用，屬于生 產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當(dāng)期財務(wù)費用。6. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

8、的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款 ;（2）現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短 （ 一般為從購買日起，三個月到期 ） 、流 動性強易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。7. 短期投資 短期投資在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本是指取得投資時實際支 付的全部價款 （ 包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用 ） 扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的 現(xiàn)金股利或利息。短期投資的現(xiàn)金股利或利息，在實際收到時，沖減短期投資賬面價值，但收到 的、已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時，按所收到的處置收入（ 不包括已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息 ） 與短期投資賬面價值的差額確

9、認(rèn)為當(dāng)期投 資損益。年末短期投資按成本與市價孰低法計價。短期投資按【投資總體 / 投資類別 /單項投資】計算的市價低于按【投資總體 / 投資類別 / 單項投資】的成本時，則按其差額提取短期投資跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期 損益。已確認(rèn)跌價損失的短期投資的價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金 額內(nèi)轉(zhuǎn)回。8. 應(yīng)收賬款 本公司對債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng) 收款項; 或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無法收回時經(jīng)公 司管理當(dāng)局批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。壞賬發(fā)生時，沖銷原已提取的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn) 備不足沖銷的差額，計入當(dāng)期損益。本公司采用備抵法核算壞賬損失。壞

10、賬準(zhǔn)備按賬齡分析法，年末除對確信可以 完全收回的應(yīng)收款項不計提壞賬準(zhǔn)備，對有證據(jù)表明已難以收回的應(yīng)收款項加大計提比例直至全額計提壞賬外，均按應(yīng)收款項各級賬齡的余額和下列比例計提壞賬準(zhǔn) 備:賬 齡 計提比例 (,)1 年以內(nèi) 5%1,2 年 10%2,3 年 15%3 年以上 50%-100%9. 存貨(1) 存貨分為材料、在產(chǎn)品、半成品、庫存商品等。(2) 存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法。存貨按照成本進行初始計量。存貨成本 包括采購成本、加工成本和其他成本。發(fā)出按加權(quán)平均法 ( 或先進先出法、和 個別認(rèn)定法 ) 計價。(3) 存貨計價方法和攤銷方法各種存貨按取得時的實際成本計價，存貨日常核算采用實

11、際成本核算。 低值易耗品和包裝物采用五五攤銷法攤銷。(4) 存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法 期末時，存貨以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按單個存貨項目的成本高于其可 變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn) 和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的 存貨，合并計提 ; 對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。10. 長期投資(1) 長期股權(quán)投資計價和收益確認(rèn)方法 長期股權(quán)投資為長期股權(quán)投資，長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或評估、協(xié)議確定的價值記賬。按成本法核算。(2) 長期債權(quán)投資的計價及收益確認(rèn)方法本公司對購入的在一年以

12、內(nèi) (不含一年 )不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債 權(quán)投資，按取得時的實際成本入賬，按成本法核算，到期兌現(xiàn)后一次計入當(dāng)期損、人益。11. 固定資產(chǎn)(1) 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為 : 使用期限超過一年的房屋、建筑、機器、運輸工具以及其他 與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等 ; 單位價值在 2000元以上，并且使用期超 過兩年不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品。(2) 固定資產(chǎn)計價按實際成本計價。(3) 固定資產(chǎn)分類和折舊方法固定資產(chǎn)分類為 : 房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè) 備、其他設(shè)備。采用直線法分類計提折舊，固定資產(chǎn)分類、預(yù)計使用年限、年折舊率及預(yù)計 凈殘值率如下

13、:資產(chǎn)類別 預(yù)計殘值率 預(yù)計使用年限 年折舊率 %房屋建筑物 5% 20 4.75%機器設(shè)備 5% 10 9.50%運輸設(shè)備 5% 5 19.00%辦公設(shè)備 5% 5 19.00%電子設(shè)備 0% 3 33.33%其他設(shè)備 5% 5 19.00%12. 在建工程在建工程按實際成本計價，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)在建工程在完工交付使用后，按工程的實際成本確認(rèn)為固定資產(chǎn)。13. 借款費用(1) 本公司借款費用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用， 以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費 用外，其他借款費用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用，直接計入當(dāng)期財務(wù)

14、費用。(2) 本公司因購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷 和匯兌差額以及輔助費用，在同時具備資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為 使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始三個條件時予以資本化，計 入該項固定資產(chǎn)的成本 ; 以后發(fā)生的輔助費用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。每一會計期間借款費用資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平 均數(shù)與資本化率的乘積數(shù)。14. 無形資產(chǎn)(1) 本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的 沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。(2) 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，按合同的受益年限平均攤銷，計入各 攤銷期損益。(

15、3) 年末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預(yù) 計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損、人益。15. 長期待攤費用 本公司的長期待攤費用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營后攤銷或攤銷期超過一年的各項費用，主要包括開辦費等。長期待攤費用除開辦費在開始生產(chǎn) 經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益外，均在各項目的預(yù)計受益期間內(nèi)平均攤銷，計入各攤銷期 的損益。16. 收入確認(rèn)原則(1) 銷售商品的收入公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方 ; 公司不再對該商品實施 繼續(xù)管理和實際控制權(quán) ; 相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù) ;并且與銷售該商 品有關(guān)的成

16、本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。(2) 提供勞務(wù)的收入在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開始 和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，在資 產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。(3) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利 益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。17. 所得稅的核算方法(1) 本公司所得稅的會計核算采用應(yīng)付稅款法，以根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度 的稅前會計利潤作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計算當(dāng)期所得稅費用的基數(shù)。(2) 本公司所得稅分

17、季預(yù)繳，由主管稅務(wù)機關(guān)具體核定。在年終匯算清繳時， 少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納 ; 多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵 繳。三、會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯更正1. 會計政策變更及其影響報告期無會計政策變更。2. 會計估計變更及其影響報告期無會計估計變更。3. 前期會計差錯更正報告期無前期重大的會計差錯更正事項。四、稅項稅項 計稅基礎(chǔ) 稅率 (%)增值稅 產(chǎn)品銷售收入 3%營業(yè)稅 應(yīng)稅收入 5%城建稅 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 7%教育費附加 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅額 3%消費稅 產(chǎn)品銷售收入 X%所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%五、財務(wù)報表重要項目注釋( 一 ) 資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目注釋1. 貨幣資金項

18、目 期初數(shù) 期末數(shù) 現(xiàn)金 78,543.90 45,615.33 銀行存款 3,132,471.541,252,465.66 其他貨幣資金 101,199.40 -10,000.00合計 3,312,214.84 1,288,080.992. 應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類 期初數(shù) 期末數(shù) 銀行承兌匯票 666.00 77.00 商業(yè)承兌匯票 455.0056.00 a 1.00 3.00 b 2.00 4.00合計 989.00 8,787.003. 應(yīng)收賬款(1) 賬齡分析期初數(shù) 期末數(shù) 賬齡 比例 比例 金額 壞賬準(zhǔn)備 金額 壞賬準(zhǔn)備 (%) (%) 1 年 以內(nèi) 666.00 10.00% 1.00

19、 9,525,563.12 50.00% 5.00 1-2年 564.00 20.00%2.00 66.00 60.00% 6.00 2-3 年 45.00 30.00% 3.00 45.00 70.00% 7.00 3年以上 333.00 40.00% 4.00 444.00 80.00% 8.00合計 56.00 100% 8.009,525,563.12 100% 8.00(2) 年末應(yīng)收賬款中欠款金額前五名單位名稱 期末余額 賬齡 比例 A 3,455.00 1-2 年 0.04%B 45.00 1 年以內(nèi) 0.00% C 666.00 3-4 年 0.01% D 455,445.00

20、 1 年以內(nèi)4.78% E 3,456.00 1 年以內(nèi) 0.04%合計 463,067.00 4.86%4. 其他應(yīng)收款(1) 賬齡分析期初數(shù) 期末數(shù) 賬齡 金額 比例 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例 壞賬準(zhǔn)備 1 年以內(nèi) 22.00 10.00% 1.00 48,648.76 50.00% 5.00 1-2年 33.00 20.00% 2.00 55.0060.00% 6.00 2-3 年 44.00 30.00% 3.00 45.00 70.00% 7.00 3年以上 55.0040.00% 4.00 55.00 80.00% 8.00 合計 8,989.00 100% 89.00 38,648.

21、76 100% 89.00(2) 年末其他應(yīng)收款中欠款金額前五名單位名稱 期末余額 賬齡 比例 A 3,454.00 1-2 年 8.94% B 555.00 1 年以內(nèi) 1.44% C 666.00 3-4 年 1.72% D 4,576.00 1 年以內(nèi) 11.84% E 4,545.00 1 年以 內(nèi) 11.76%合計 13,796.00 35.70%5. 預(yù)付賬款期初數(shù) 期末數(shù) 賬齡 金額 比例 金額 比例 1 年以內(nèi) 66.00 10.00% 727,540.00 50.00% 1-2 年 12.00 20.00% 34.00 60.00% 2-3 年 44.00 30.00% 34

22、.00 70.00% 3 年以上 3.00 40.00% 44.00 80.00%合計 5,656.00 100% 727,540.00 100%6. 存貨期初數(shù) 期末數(shù) 項目 金額 跌價準(zhǔn)備 凈額 金額 跌價準(zhǔn)備 凈額 材料 444.001.00 443.00 444.00 7.00 437.00在途物資 555.00 2.00 553.00 555.00 8.00547.00 低值易耗品 66.00 3.00 63.00 666.00 9.00 657.00庫存商品 77.004.00 73.00 777.00 10.00 767.00在產(chǎn)品 88.00 5.00 83.00 888.00

23、 11.00877.00其他存貨 4,309.00 6.00 4,303.00 999.00 12.00 987.00合計 5,528.00 - 5,528.00 -2,438.00 - -2,438.00 待攤費用 7.項目 期初數(shù) 期末數(shù) 待攤費用 44.00 - D 21.00 55.00 C 25.00 44.00 B29.00 33.00 A 33.00 22.00 E 37.00 11.00 F 41.00 5.00合計 34,545.00 454,545.008. 固定資產(chǎn)及累計折舊 固定資產(chǎn) 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 機器設(shè)備 1,257,008.60179,961.

24、60 33.00 1,436,970.20 電子儀器 256,560.65 230,475.00 44.00 487,035.65 運輸工具 350,645.00 345.00 4.00 350,645.00 d 55.00 34.00 5.00 56.00 f 44.00 55.00 55.00 66.00 a 545.00 45.00 66.00 76.00合計 1,864,214.25 410,436.60 - 2,274,650.85 累計折舊 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 30,022.61 62,177.15 5.00 92,199.76機器設(shè)備27,259.80 27,25

25、9.99 33.00 54,519.79運輸工具45.00 434.00 34.00 A 45.005,556.00 564.00 44.00 D 55.0057.00 55.00 55.00 R 44.00合計 74,594.24 165,439.26 677.00 240,033.50固定資產(chǎn)凈值 1,789,620.01 244,997.34 -677.00 2,034,617.359. 短期借款項目 期初數(shù) 期末數(shù) 信用借款 1.00 5.00 抵押借款 2.00 6.00 保證借款3.00 7.00 質(zhì)押借款 4.00 8.00合計 9,090.00 90.0010. 應(yīng)付賬款(1)

26、 金額項目 期初數(shù) 期末數(shù) 金額 5,502,160.59 2,885,820.16(2) 年末應(yīng)付賬款欠款金額前五名單位名稱 期末余額 賬齡 比例 A 1.00 1-2 年 0.00% C 343,410.00 1 年以內(nèi)11.90% S 19.00 3-4 年 0.00% D 28.00 1 年以內(nèi) 0.00% B 37.00 1 年以內(nèi) 0.00%合計 343,495.00 11.90%11. 預(yù)收賬款項目 期初數(shù) 期末數(shù)預(yù)收賬款 1,766,965.00 1,110,300.0012. 應(yīng)交稅金稅 種 適用稅率 期初數(shù) 期末數(shù) 應(yīng)交增值稅 100% 74,470.42 615,513.

27、26 應(yīng) 交所得稅 200% 41,920.98 19,643.64 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 300% 5,101.4611,890.69 應(yīng)交車船使用稅 400% -200.00 -305.00 應(yīng)交個人所得稅 500% 776.50 1,495.55 交通費附加 600% 3,780.71 3,780.71 a 700% 9.00 11.00 b 800%10.00 12.00合計 125,850.07 652,018.8513. 實收資本項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額AAB股份有限7,000,000.007.00 16.00 7,000,000.00 AAA 股份有限 6,00

28、0,000.00 8.00 17.006,000,000.00 個人股 2,000,000.00 9.00 18.00 2,000,000.00 a 1.00 10.0019.00 25.00 b 2.00 11.00 20.00 26.00 c 3.00 12.00 21.00 27.00 v 4.0013.00 22.00 28.00 f 5.00 14.00 23.00 29.00 其他 6.00 15.00 24.00 30.00合計 15,000,000.00 - - 15,000,000.0014. 資本公積項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 變動原因、依據(jù) 資本溢價12

29、,745.74 6.00 12.00 12,745.74 23.00 接受現(xiàn)金捐贈 2,000.00 7.00 13.00 2,000.00 24.00 其他 1.00 62,327.21 14.00 62,327.21 25.00 a 2.00 8.00 15.00 19.00 26.00 b 3.00 9.00 16.00 20.00 27.00 資產(chǎn)評估增值準(zhǔn)備 4.0010.00 17.00 21.00 28.00 其他資本公積 5.00 11.00 18.00 22.00 29.00合計 14,745.74 62,327.21 - 77,072.9515. 未分配利潤項目 本期本年凈

30、利潤 1.00 加: 期初未分配利潤 2.00其他轉(zhuǎn)入 3.00 減: 提取盈余公積 4.00應(yīng)付投資者利潤 5.00其他 6.00 期末未分配利潤 7.00（ 二 ） 利潤表有關(guān)項目注釋1. 主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 類別 本期 上期 本期 上期 s 1.00 9.00 17.0025.00 d 2.00 10.00 18.00 26.00 f 3.00 11.00 19.00 27.00 g 4.00 12.0020.00 28.00 h 5.00 13.00 21.00 29.00 j 6.00 14.00 22.00 30.00 k 7.0015.00 23

31、.00 31.00 其他 8.00 16.00 24.00 32.00合計 8,989.00 98.00 9.00 89.002. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 產(chǎn)品銷售稅金及附加 1.00 7.00 a 2.00 8.00b 3.00 9.00 消費稅 4.00 10.00 c 5.00 11.00d 6.00 12.00合計 777.00 888.003. 其他業(yè)務(wù)利潤本期 上期 項目 收入 支出 利潤 收入 支出 利潤 材料出售 1.00 11.0021.00 6.00 16.00 26.00 其他 2.00 12.00 22.00 7.00 17.00 27.00 a 3.0013.00 23.00 8