寧波致和對(duì)外貿(mào)易有限公司單證審核方案設(shè)計(jì)說明書

1、寧波致和對(duì)外貿(mào)易有限公司單證審核方案設(shè)計(jì)說明書 摘要：當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易迅猛發(fā)展，商品交易數(shù)量、品種和金額等不斷擴(kuò)大，多數(shù)的進(jìn)出口貿(mào)易都是由經(jīng)辦國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行，通過票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具轉(zhuǎn)移和傳遞的，并借助某種結(jié)算方式清算國(guó)際間的債權(quán)、債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)貿(mào)易的最終完成。由此可見，單證作為一種貿(mào)易文件，它的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)就構(gòu)成了貿(mào)易程序。單證工作貫穿于企業(yè)的外銷、進(jìn)貨、運(yùn)輸、收匯的全過程，工作量大，時(shí)間性強(qiáng)，涉及面廣，除了外貿(mào)公司內(nèi)部各部門之間的協(xié)作配合外，還必須與銀行、海關(guān)、交通運(yùn)輸部門、保險(xiǎn)公司、商檢機(jī)構(gòu)以及有關(guān)的行政管理機(jī)關(guān)發(fā)生多方面的聯(lián)系，環(huán)環(huán)相扣，互有影響，互為條件。本文介紹了外貿(mào)單證的工作程序，同

2、時(shí)提出本方案設(shè)計(jì)任務(wù)要解決的問題。針對(duì)提出的問題，對(duì)各類不同單據(jù)的審核要點(diǎn)進(jìn)行分析，最后根據(jù)分析進(jìn)行總結(jié)性評(píng)價(jià)。關(guān)鍵詞：審核；單據(jù)；信用證1引言外貿(mào)實(shí)際業(yè)務(wù)中，當(dāng)出口商按照合同或信用證的要求制單后，通常會(huì)在向銀行交單前對(duì)所有的單據(jù)，包括對(duì)單據(jù)的名稱、內(nèi)容及份數(shù)，做一次全面、細(xì)致的審核，以便確認(rèn)單據(jù)的合格性、確保收款安全。信用證中的指定銀行為避免差錯(cuò)、減少風(fēng)險(xiǎn)，特別是防止開證行的借口拒付，在承擔(dān)議付、承兌、即期付款或延期付款的責(zé)任之前，同樣必須審單。開證行和開證申請(qǐng)人收到單據(jù)后，為確保自身安全，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審單。信用的受益人為保證收款，也必須對(duì)銀行的審單標(biāo)準(zhǔn)、審單要點(diǎn)有一定的了解。下面我先來簡(jiǎn)單并

3、且闡述一下單證的工作程序。單證分為進(jìn)口單證和出口單證，因此在工作程序上兩者也有所不同。進(jìn)口單證的工作程序如下：第一步：開立信用證 。第二步：租船訂艙催交和催裝：凡fob合同，均由買方向外運(yùn)公司辦理租船訂艙手續(xù)。第三步：辦理保險(xiǎn)。 第四步：審單和付款：中國(guó)銀行和各進(jìn)口公司收到全套單據(jù)后認(rèn)真審查，確認(rèn)無誤后即由中國(guó)銀行對(duì)外付款。第五步：報(bào)關(guān)和接貨：進(jìn)口貨物到港后，由進(jìn)口公司或委托外運(yùn)公司填“進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”，經(jīng)海關(guān)檢查無誤放行，由外運(yùn)公司提貨。第六步：驗(yàn)收和撥交：進(jìn)口物資凡屬法定檢驗(yàn)的商品要進(jìn)行商品檢驗(yàn)。檢驗(yàn)可在港口或用貨部門所在地進(jìn)行。進(jìn)口貨物的撥交由進(jìn)口公司委托外運(yùn)公司代辦。第七步：進(jìn)口索賠。

4、第八步：進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)結(jié)算：（1）代理進(jìn)口業(yè)務(wù)結(jié)算：代理進(jìn)口業(yè)務(wù)按國(guó)家規(guī)定的外匯牌價(jià)向中國(guó)銀行結(jié)匯。外貿(mào)部門按規(guī)定向用貨部門結(jié)算。外貿(mào)公司按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。（2）自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)的核算：自營(yíng)進(jìn)口盈虧核算的內(nèi)容包括進(jìn)口成本、流通費(fèi)和銷售收入的核算。出口單證工作程序如下：第一步：信用證的審核與修改（1）來證登記：信用證一般由通知行傳遞給出口企業(yè)。出口企業(yè)收到信用證后必須立即做好記錄工作。記錄的內(nèi)容主要有：信用證號(hào)碼、合同號(hào)碼、開證申請(qǐng)人、開證行、總金額、裝運(yùn)期和信用證有效期等，以便以后查考。（2）信用證的審核。（3）信用證的修改。第二步：出口單證的繕制和交付（1）繕制外銷出倉(cāng)單。（2）繕制商業(yè)發(fā)票和裝

5、箱單。（3）繕制商檢申請(qǐng)書并報(bào)檢。（4）繕制出口貨物報(bào)關(guān)單并報(bào)關(guān)。（5）繕制出口托運(yùn)單并辦理托運(yùn)手續(xù)。（6）繕制運(yùn)輸單據(jù)。（7）繕制投保單并投保。（8）裝運(yùn)通知。第三步：出口單證的交付和善后（1）交單。（2）業(yè)務(wù)登記。（3）文件存檔。本人現(xiàn)在一家外貿(mào)公司實(shí)習(xí)，主要工作崗位是一名單證員。單證工作一般分為三個(gè)環(huán)節(jié)，分別是制作、審核和提交。而我的工作職責(zé)是繕制發(fā)票、裝箱單、報(bào)關(guān)單等報(bào)關(guān)所需的各類單據(jù)；對(duì)發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)的單證提出錯(cuò)誤并修改，改完后再次審核；審核無誤后，分理出結(jié)匯、流轉(zhuǎn)、核銷及留底單據(jù)并蓋章簽署；記錄好各個(gè)業(yè)務(wù)科進(jìn)出口單證；在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向議付銀行提交全套單據(jù)。在一般人看來，單證在整個(gè)外貿(mào)行

6、業(yè)中是最簡(jiǎn)單的工作。可正是這個(gè)簡(jiǎn)單的工作，在外貿(mào)中起著非常重要的作用。例如：制作單據(jù)不仔細(xì)，尤其是制作發(fā)票的不仔細(xì)，會(huì)導(dǎo)致那些依據(jù)發(fā)票所填寫的單據(jù)全部失效。再如：如果出口商在提交單據(jù)到銀行前審核不仔細(xì)，即使是提單上收貨人地址一個(gè)字母的錯(cuò)寫或漏寫，也會(huì)使其在銀行審核時(shí)不能順利通過，隨之而來的就是對(duì)單據(jù)的再次修改、審核和提交，而后面的工作流程也同時(shí)受到了影響。因此單證這個(gè)看似簡(jiǎn)單的工作，其實(shí)是不容忽視的。正確的制單、審單和提交對(duì)于企業(yè)的影響是毋庸置疑的。而我認(rèn)為單證審核不但可以考驗(yàn)一個(gè)新人對(duì)于專業(yè)知識(shí)的掌握程度，還能使他養(yǎng)成工作耐心、仔細(xì)、認(rèn)真的良好工作作風(fēng)，對(duì)自己以后的成長(zhǎng)是十分有好處的，而且現(xiàn)

7、在社會(huì)上需要的也可以吃苦耐勞，全面發(fā)展的復(fù)合型人才。2外貿(mào)公司單證審核方案任務(wù)分析根據(jù)實(shí)習(xí)或工作崗位的特點(diǎn)與要求，以及上述引言中所明確的本次設(shè)計(jì)的目的，完成單證審核方案設(shè)計(jì)任務(wù)要解決以下幾個(gè)問題：根據(jù)實(shí)習(xí)或工作崗位的特點(diǎn)與要求，以及上述引言中所明確的本次設(shè)計(jì)的目的，完成單證審核方案設(shè)計(jì)任務(wù)要解決以下幾個(gè)問題：(1)單證審核的內(nèi)容包括哪些？(2)單證審核的主要單證包括哪些？(3)主要單證的審核要點(diǎn)匯票的審核要點(diǎn)發(fā)票的審核要點(diǎn)提單的審核要點(diǎn)(4)其他單據(jù)的審核要點(diǎn)保險(xiǎn)單的審核要點(diǎn)產(chǎn)地證的審核要點(diǎn)重量單/證書的審核要點(diǎn)包裝單的審核要點(diǎn)檢驗(yàn)證書的審核要點(diǎn)(5)審核單據(jù)時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)？3外貿(mào)公司單證

8、審核方案初選對(duì)于解決外貿(mào)公司的審證問題，我設(shè)計(jì)了以下兩個(gè)方案，以供分析和討論：方案一：（1）要想正確的審核各類單證，首先要從根本上了解各類單據(jù)的不符點(diǎn)。只有了解不符點(diǎn)式怎樣的，才能在審核單證時(shí)發(fā)現(xiàn)并避免同樣的錯(cuò)誤發(fā)生。（2）審核單證無非就是檢查單據(jù)的份數(shù)、日期、各類條款等。審證時(shí)應(yīng)該認(rèn)真仔細(xì)，避免錯(cuò)誤產(chǎn)生。越是細(xì)小的地方，越需要仔細(xì)檢查、核對(duì)是否正確。（3）針對(duì)審核出現(xiàn)的問題，要及時(shí)進(jìn)行修改，并再次審核，最后提交銀行審單。方案二：（1）審核單證采用縱橫審單法：即先將信用證從頭至尾的看一遍，對(duì)于其中提到的單據(jù)做一下記號(hào)，以確保提交單據(jù)時(shí)是齊全的，份數(shù)是正確的。（2）根據(jù)信用證中對(duì)單據(jù)的要求，逐一

9、對(duì)提到的單據(jù)進(jìn)行審核，以確?！皢巫C一致”。（3）上述審核結(jié)束后，再以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，特別是在日期和商品描述等這些共有項(xiàng)目上要審核得尤為認(rèn)真、仔細(xì)，做到“單單一致”。（4）在審單的過程中，每發(fā)現(xiàn)一個(gè)不符點(diǎn)，應(yīng)立即做一下筆記，注明“改”、“加”、“補(bǔ)”等字。每修改一個(gè)不符點(diǎn)，就把相對(duì)應(yīng)的不符點(diǎn)劃去，全部劃去后，單據(jù)才可交至銀行審單。以上兩個(gè)方案，在目的上并沒有產(chǎn)生太多分歧，他們的目的都是解決同一個(gè)問題。但在實(shí)施上我認(rèn)為第二種方案的準(zhǔn)確率較高。首先，第一種方案屬于比較傳統(tǒng)的方案。它的前提是單證員對(duì)于各種單據(jù)的不符點(diǎn)非常熟悉。這就要求單證員要有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，但在實(shí)際工作中，公司招收的

10、單證員不一定是有工作經(jīng)驗(yàn)的。在這種情況下，就需要有一種方法，它可以讓即使是沒有工作經(jīng)驗(yàn)的單證員也能處理好審證問題。因此，第一種方案并不可行。相比之下，第二種方案就比較好。采用的方法比較科學(xué)系統(tǒng)，同時(shí)對(duì)于那些沒有工作經(jīng)驗(yàn)的單證員也可適用。他們可以充分運(yùn)用自己所學(xué)，根據(jù)方案二提供的方法，獨(dú)自完成單證審核。同時(shí)，由于修改不符點(diǎn)時(shí)，采取的方法是每修改一個(gè)不符點(diǎn)，就把審單時(shí)發(fā)現(xiàn)的相應(yīng)的不符點(diǎn)劃去，這就在一定程度上避免了發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)最后卻忘記修改的情況發(fā)生。4外貿(mào)公司單證審核方案的詳細(xì)設(shè)計(jì)在進(jìn)行方案的分析和討論后，本部分將具體展開，對(duì)如何審核各類單證進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)。4.1匯票的審核要點(diǎn)（1）確保匯票有正確的信

11、用證參考號(hào)。（2）它有當(dāng)前的日期 。（3）匯票的出票人簽字和/或名稱與受益人的名稱一致（如系轉(zhuǎn)讓信用證，可以是第二受益人或稱作為受讓人所簽發(fā)的匯票）。（4）匯票有正確的受票人，注意不應(yīng)以申請(qǐng)人為匯票的受票人。（5）匯票的大小寫金額一致。（6）匯票的期限與信用證的要求一致。（7）收款人的名稱已被驗(yàn)明。（8）如果需要背書，做好正確的背書。（9）沒有限制背書。（10）它包含信用證所要求的必要條款。（11）匯票金額不能超過信用證允許的金額。（12）匯票金額與發(fā)票金額相符。（13）除非信用證授權(quán)，不開立“無追索權(quán)”的匯票。4.2發(fā)票的審核要點(diǎn)（1）確保發(fā)票是由信用證的受益人出具。（2）除非信用證另有規(guī)定

12、，發(fā)票的抬頭應(yīng)為信用證的申請(qǐng)人。（3）不能冠名“形式發(fā)票”或“臨時(shí)發(fā)票”（4）貨物的描述必須與信用證的貨物描述一致。（5）沒有額外的、可能導(dǎo)致對(duì)（貨物）狀態(tài)和價(jià)值產(chǎn)生疑問的描述。（6）信用證中提及的貨物、價(jià)格、條款和條件等細(xì)節(jié)必須包含在發(fā)票中。（7）發(fā)票中顯示的其他事項(xiàng)，如嘜頭、數(shù)量、運(yùn)輸信息等須與其他的單據(jù)一致。（8）發(fā)票上的貨幣必須與信用證貨幣一致。（9）發(fā)票的金額必須與匯票金額一致。（10）發(fā)票金額不能超過信用證允許金額。（11）如果不允許分批裝運(yùn)，發(fā)票必須包括信用證要求裝運(yùn)的全部貨物。（12）如果信用證要求，發(fā)票須經(jīng)簽字、公證、履行法律手續(xù)及認(rèn)證等。（13）有關(guān)裝運(yùn)、包裝、重量、運(yùn)費(fèi)及

13、其他相關(guān)的信息應(yīng)與其他單據(jù)所顯示的一致。（14）提交正確的正本和副本份數(shù)。4.3運(yùn)輸單據(jù)的審核要點(diǎn)（1）確保提交的是全套的正本單據(jù)。（2）除非信用證另有授權(quán)，不能提交“租船合約”。（3）應(yīng)符合ucp600相關(guān)運(yùn)輸條款的一切其他條件。（4）運(yùn)輸單據(jù)的收貨人必須符合信用證的規(guī)定。（5）運(yùn)輸單據(jù)如果需要背書，應(yīng)做好正確的背書。（6）運(yùn)輸單據(jù)上載明托運(yùn)人或其代理人的名稱。（7）確保運(yùn)輸單據(jù)的通知方的名稱、地址（如果有的話）按信用證要求填寫。（8）貨物的描述應(yīng)總體上與信用證的一致：嘜頭、數(shù)量以及其他的規(guī)格（如果的話）必須與其他單據(jù)上的相同。（9）運(yùn)輸單據(jù)上的“運(yùn)費(fèi)預(yù)付”或“運(yùn)費(fèi)到付”的顯示必須與信用證的

14、條款相符。（10）運(yùn)輸單據(jù)上沒有能夠使其成為“瑕疵”或“不清潔”的條款。（11）全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章。4.4保險(xiǎn)單據(jù)的審核要點(diǎn)（1）確保提交與信用證規(guī)定相符的保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)憑證、保險(xiǎn)聲明書。（2）提交簽發(fā)的全套正本保險(xiǎn)單據(jù)。（3）保險(xiǎn)單據(jù)由保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)商或他們的代理人簽發(fā)。（4）保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期或保險(xiǎn)責(zé)任的生效日期最遲應(yīng)在已裝船或已發(fā)運(yùn)或接受監(jiān)管之日。（5）保險(xiǎn)金額必須符合信用證的規(guī)定或者符合ucp600相關(guān)條款的規(guī)定。（6）除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)必須使用與信用證相同的貨幣出具。（7）對(duì)保險(xiǎn)貨物的描述必須與發(fā)票上的貨物描述相符。（8）承保的責(zé)任應(yīng)是從指定的裝運(yùn)港或接受

15、監(jiān)管點(diǎn)起到卸貨港或交貨點(diǎn)為止。（9）已經(jīng)投保了信用證規(guī)定的險(xiǎn)別，并且險(xiǎn)別都明確表示。（10）貨物的描述、數(shù)量等內(nèi)容必須與運(yùn)輸單據(jù)上的相關(guān)內(nèi)容相符。（11）如果被保險(xiǎn)人的名稱不是保兌行、開證行或進(jìn)口商，則應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的背書。（12）保險(xiǎn)單據(jù)上的所有其他資料必須與其他單據(jù)上所載明的一致。（13）如果有任何更改，應(yīng)被適當(dāng)?shù)刈C實(shí)。4.5產(chǎn)地證的審核要點(diǎn)（1）確認(rèn)它是單一的單據(jù)，沒有與其他單據(jù)聯(lián)合。（2）已按信用證的要求進(jìn)行簽字、公證、合法化、簽證等。（3）產(chǎn)地證上的信息與其他單據(jù)上的記載一致。（4）產(chǎn)地證上的產(chǎn)地國(guó)家被指定，并且符合信用證的要求。4.6重量單/證書的審核要點(diǎn)（1）確保它是單一的單據(jù)，沒有

16、與其他單據(jù)聯(lián)合。（2）如果信用證要求證明書，或信用證有其他規(guī)定時(shí)，應(yīng)經(jīng)過簽字。（3）所有在重量單/證書上的信息應(yīng)與其他單據(jù)記載的相一致。4.7包裝單的審核要點(diǎn)（1）確認(rèn)它是單一的單據(jù)，沒有與其他單據(jù)聯(lián)合。（2）必須符合信用證的要求。一張?jiān)敿?xì)的包裝單應(yīng)列出每件包裝、紙箱等內(nèi)容的清單以及其他有關(guān)資料。（3）所有在包裝單上的資料須與其他單據(jù)上的一致。4.8檢驗(yàn)證書的審核要點(diǎn)（1）確認(rèn)由信用證上指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)（如果有的話）出具檢驗(yàn)證書。（2）確認(rèn)已經(jīng)簽字。（3）檢驗(yàn)證書應(yīng)符合信用證的檢驗(yàn)要求。（4）除非信用證另有規(guī)定，檢驗(yàn)證書不能包括有關(guān)貨物、規(guī)格、品質(zhì)、包裝等不利的描述。4.9單據(jù)審核需要注意的事項(xiàng)

17、（1）如果信用證要求“證明書”的單據(jù)時(shí)，則單據(jù)必須經(jīng)簽字。（2）檢查各類單據(jù)的正副本份數(shù)是否符合信用證要求。（3）保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)作為可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人進(jìn)行本書。（4）提單的審核要尤為認(rèn)真仔細(xì)，要做到逐行逐字母一一核對(duì)。因?yàn)樘釂尾幌駝e的單據(jù)，更改時(shí)比較麻煩。對(duì)于提單的修改要及時(shí)，要注意交單議付的時(shí)間。（5）產(chǎn)地證日期不能早于發(fā)票日期，不能晚于提單簽發(fā)日期。（6）受益人證明，船公司證明，要照抄信用證的證明原句，然后再做必要修改。（7）檢查那些應(yīng)該蓋章和簽字的單據(jù)上是否有蓋章和簽字。5總結(jié)評(píng)價(jià)在此次方案設(shè)計(jì)中，本人回顧了自己在實(shí)際工作中遇到的各種與單證審核有關(guān)的問題，設(shè)計(jì)過程中

18、及設(shè)計(jì)完成后，本人將本設(shè)計(jì)的思想及具體操作方法運(yùn)用在自身的實(shí)習(xí)工作實(shí)踐中。另外，我的一些同事也采用了本設(shè)計(jì)。經(jīng)過本人及一些同事的實(shí)踐，給出了如下總結(jié)評(píng)價(jià):5.1本設(shè)計(jì)比較合理本設(shè)計(jì)包括了單證審核的各個(gè)方面，如審單時(shí)應(yīng)注意的一些問題、常見的審單要點(diǎn)等。基本上可以解答審單過程中遇到的各種問題，且本設(shè)計(jì)目的明確，內(nèi)容較全面。5.2本設(shè)計(jì)實(shí)用性強(qiáng)本設(shè)計(jì)經(jīng)一些同事及本人的實(shí)踐，符合崗位的專業(yè)需求。本設(shè)計(jì)對(duì)單證行業(yè)中的審單有很強(qiáng)的適用性，能解決一般情況下審單時(shí)所遇到的各種問題，但對(duì)一些特殊的單據(jù)還沒有談及，在內(nèi)容上存在一定的不足。5.3本設(shè)計(jì)充分提高了工作效率通過本設(shè)計(jì)，在短時(shí)間內(nèi)提高了本人對(duì)于單證的熟悉程度，對(duì)今后工作的開展具有很深遠(yuǎn)的意義，同時(shí)也改掉了本人粗心，耐心不夠的缺點(diǎn)，相信不論是對(duì)我今后的工作還是生活都有很大的好處。綜上，本設(shè)計(jì)達(dá)到預(yù)定目的。參考文獻(xiàn)【1】 張芝萍.外貿(mào)單證實(shí)務(wù)m.上海交通大學(xué)出版社，2007，260，265，267-273【2】 張麗芳，楊立佳.外貿(mào)單證m.機(jī)械工業(yè)出版社，2007，4-7【3】 胡書金，程穎慧.外貿(mào)單證實(shí)務(wù)m.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006,，3-7【4】 蔣勇.外貿(mào)單證的“三要點(diǎn)”學(xué)習(xí)法j.時(shí)代經(jīng)貿(mào)