公司流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查報(bào)告

1、公司流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查報(bào)告 目 錄一、公司概況1二、調(diào)查內(nèi)容2（一）流動(dòng)資金狀況2（二）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債情況2三、存在的問題3 （一）流動(dòng)資金的管理制度不夠完善3 （二）流動(dòng)資金的預(yù)算制度不夠科學(xué)34、 調(diào)查建議4 （一）加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理制度 4 （二）加強(qiáng)流動(dòng)資金的預(yù)算制度 5 調(diào)查目的本次調(diào)查目的和意義在于對(duì)蘇州廣郡電子科技有限公司2010年度流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查，實(shí)地了解該公司的流動(dòng)資金管理情況，以鍛煉自己在流動(dòng)資金管理方面的能力，并加強(qiáng)自身管理方面的專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)聯(lián)系現(xiàn)有的實(shí)際，運(yùn)用已有的專業(yè)知識(shí)和技能，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，切實(shí)在知識(shí)、動(dòng)手能力等綜合素質(zhì)上有所提高，發(fā)現(xiàn)存在問題

2、并為此提供良策。調(diào)查題目關(guān)于蘇州廣郡電子科技有限公司2010年度流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查報(bào)告調(diào)查對(duì)象蘇州廣郡電子科技有限公司調(diào)查提綱：一、公司概況二、調(diào)查內(nèi)容三、存在的主要問題四、調(diào)查建議調(diào)查方法及進(jìn)程：通過實(shí)地調(diào)研（查閱法、直接觀察）及向相關(guān)人員了解情況完成調(diào)查報(bào)告。指導(dǎo)教師意見：指導(dǎo)教師簽字：_ 年 月 日調(diào)查報(bào)告正文（另附）調(diào)查報(bào)告評(píng)語(yǔ)：成績(jī)：_ 指導(dǎo)教師簽字：_年 月 日教學(xué)點(diǎn)意見：負(fù)責(zé)人簽字： _年 月 日省電大意見： 畢業(yè)作業(yè)指導(dǎo)委員會(huì) 代表簽字：_年 月 日關(guān)于蘇州廣郡電子科技有限公司2010年度流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查報(bào)告 隨著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的各項(xiàng)措施逐步落實(shí)到位，特別是最近央行

3、的緊縮流動(dòng)信貸政策執(zhí)行，貸款利率的提高，企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)越來越大，從銀行貸款的籌資渠道更加困難。另一方面原材料上漲，應(yīng)收賬款不斷上升都導(dǎo)至企業(yè)的流動(dòng)資金緊張、短缺，從而制約著企業(yè)的健康發(fā)展。流動(dòng)資金的管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說是至關(guān)重要的，它是企業(yè)的血液，如果企業(yè)缺少血液流動(dòng)資金，輕則營(yíng)養(yǎng)不良，重則奄奄一息，隨時(shí)都有死亡的可能，現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)正是因?yàn)榱鲃?dòng)資金周轉(zhuǎn)不良而破產(chǎn)、倒閉。在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的壓縮、緊縮流動(dòng)信貸政策大環(huán)境下，流動(dòng)資金的管理更尤為重要。正因于此，本人對(duì)蘇州廣郡電子科技有限公司流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查。 一、 公司的概況 廣郡電子科技有限公司坐落在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，環(huán)境優(yōu)美的蘇州新

4、加坡工業(yè)園區(qū)。是一家綜合型高科技企業(yè)，專業(yè)致力于實(shí)驗(yàn)室儀器，檢測(cè)設(shè)備，以及產(chǎn)品可靠性測(cè)試方面的研究和生產(chǎn)。公司主要產(chǎn)品有恒溫恒濕箱，高低溫試驗(yàn)箱，高低溫濕熱試驗(yàn)箱，鹽霧腐蝕試驗(yàn)箱，恒溫培養(yǎng)箱，干燥箱等，產(chǎn)品品質(zhì)國(guó)內(nèi)遙遙領(lǐng)先?？刂凭珳?zhǔn)，操作使用安全。產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于航空、航天、電工電子、化工、醫(yī)療、機(jī)械、新型材料等制造領(lǐng)域，服務(wù)于院校、科研、軍隊(duì)等機(jī)構(gòu)。公司本著“誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新、共贏”的企業(yè)文化，為客戶提供最先進(jìn)的技術(shù)，最合適的產(chǎn)品以及最完美的解決方案，幫助客戶提升產(chǎn)品品質(zhì)，降低成本，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。嚴(yán)格執(zhí)行“遵循標(biāo)準(zhǔn)，品質(zhì)第一”的品質(zhì)政策，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、精準(zhǔn)、耐用的檢測(cè)設(shè)備，主要零部件采用國(guó)

5、際國(guó)內(nèi)知名品牌產(chǎn)品，以確保品質(zhì)，保證設(shè)備長(zhǎng)時(shí)間高精度正常運(yùn)行。公司的服務(wù)貫徹客戶至上的宗旨，建立產(chǎn)品售后定期巡檢制度，及時(shí)維護(hù)和保修，為客戶提供產(chǎn)品的使用，維護(hù)、保養(yǎng)知識(shí)、以延長(zhǎng)產(chǎn)品的使用壽命。二、調(diào)查內(nèi)容（一）流動(dòng)資金情況1.庫(kù)存現(xiàn)金情況公司財(cái)務(wù)科僅有兩名會(huì)計(jì)人員，均是常州市財(cái)政局委派的會(huì)計(jì)，其中一位主管會(huì)計(jì)，一位是出納會(huì)計(jì)。該公司財(cái)務(wù)核算還是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)人員在思想、職能上還僅是“執(zhí)行會(huì)計(jì)”，與現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的要求還存在著很大差距，在財(cái)務(wù)的流動(dòng)資金管理，特別是在流動(dòng)資金管理戰(zhàn)略選擇、運(yùn)用上還存在著一定的誤區(qū)，還沒達(dá)到現(xiàn)代會(huì)計(jì)事前、事中、事后的控制與管理的要求。2.銀行存款情況企業(yè)銀行往

6、來也是由出納員進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理，每日支票的進(jìn)賬，日常的支票、匯票支付一般都由出納員負(fù)責(zé)處理，月末與銀行對(duì)賬，及編制銀行余額調(diào)節(jié)表也是由其一人進(jìn)行處理 （二）資產(chǎn)負(fù)債情況 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表1-01） 2010年10月31日 單位（萬元）項(xiàng)目年初數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資金1203209短期借款395395應(yīng)收賬款326518應(yīng)付賬款13691120其他應(yīng)收款610其他應(yīng)付款8261874預(yù)付賬款245407流動(dòng)負(fù)債合計(jì)25903389存貨10491096長(zhǎng)期借款合計(jì)25002500流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)28292240負(fù)債合計(jì)50905889固定資產(chǎn)35915079所有者權(quán)益合計(jì)13301430資產(chǎn)總

7、計(jì)64207319負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)64207319 三、 存在的問題（1） 流動(dòng)資金的管理不夠完善從該公司2010年10月份資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表1-01）可以看出，公司流動(dòng)資金比年初減少了994萬元，減幅82.63%，應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款增長(zhǎng)了196萬元，增幅60.12%，預(yù)付賬款增長(zhǎng)了162萬元，增幅66.12%，存貨從資金量上看僅增加47萬元，是由于原材料煤炭?jī)r(jià)格上漲因素造成的，而存貨數(shù)量上比去年同期沒有增加，反比同期存貨數(shù)量下降，顯而易見存貨管理上不是該公司的一個(gè)突出問題。再?gòu)呢?fù)債上可以看出公司的短期借款、長(zhǎng)期借款比去年均沒有變化，說明該公司負(fù)債籌資陷入了困境，銀行的短期借款、中長(zhǎng)期借款

8、都沒有增加，這是由于央行實(shí)行緊縮流動(dòng)政策、控制投資規(guī)模過大、過熱的結(jié)果。在目前宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的大環(huán)境下，緊縮流動(dòng)信貸政策的實(shí)施壓縮了銀行對(duì)中小企業(yè)貸款，使企業(yè)在向銀行貸款的環(huán)節(jié)上時(shí)間長(zhǎng)、手續(xù)繁雜、收費(fèi)過高，極不利于企業(yè)的貸款籌資，同時(shí)也加大了中小企業(yè)市場(chǎng)融資成本，由此造成該公司流動(dòng)資金緊張的現(xiàn)實(shí)矛盾，特別是該公司流動(dòng)資金更優(yōu)為短缺。雖然該公司流動(dòng)資金日益短缺緊張，但公司固定資產(chǎn)投資卻比年初增長(zhǎng)1488萬元，增幅為41.44%，說明公司今年投資規(guī)模過快、過大，由于投資規(guī)模過大，固定資產(chǎn)比例占總資產(chǎn)的比例為69.40%，這樣又大大壓縮流動(dòng)資產(chǎn)的比例，更進(jìn)一步導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)緊張。另外由于應(yīng)收賬款、其

9、他應(yīng)收款不能及時(shí)收回，銀行貸款不能增加，其他籌資渠道又沒有開展，至使可用流動(dòng)資金日趨減少。（二）流動(dòng)資金的預(yù)算制度不夠科學(xué)公司在流動(dòng)資金管理預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督上還不能形成一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體，目前該公司流動(dòng)資金預(yù)算籠統(tǒng)而模糊，不夠清晰明確，還缺乏更進(jìn)一步的細(xì)化預(yù)算；在流動(dòng)資金預(yù)算執(zhí)行上力度不強(qiáng)，致使原來的籠統(tǒng)而模糊的預(yù)算也不能很好執(zhí)行，如同虛設(shè)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證，預(yù)算監(jiān)督工作應(yīng)由企業(yè)內(nèi)審部門來完成，公司在流動(dòng)資金預(yù)算監(jiān)督?jīng)]有獨(dú)立部門來執(zhí)行，公司在流動(dòng)資金管理預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督都是由會(huì)計(jì)部門完成，缺乏必要的公平、公正性，何談監(jiān)督？這種粗放式、不科學(xué)的管理

10、體制也是造成公司流動(dòng)資金緊張一大因素。 內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為發(fā)達(dá)國(guó)家治理公司的重要手段，在國(guó)際上已日漸成熟，建立健全內(nèi)部控制是當(dāng)前企業(yè)管理當(dāng)局義不容辭的會(huì)計(jì)責(zé)任。公司在流動(dòng)資金內(nèi)部控制的制度上還缺乏制衡機(jī)制、管理上還缺乏控制力、內(nèi)控理念上還比較滯后。如該公司材料采購(gòu)與付款內(nèi)控程序中材料訂購(gòu)單、驗(yàn)收單沒有連續(xù)編號(hào)，驗(yàn)收材料保管與采購(gòu)的其他職責(zé)未分離；在流動(dòng)資金管理上，該公司出納會(huì)計(jì)一人記載銀行日記賬、核對(duì)銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不利于流動(dòng)資金業(yè)務(wù)不相容崗位的分離、制約和監(jiān)督。這

11、種不健全、不完善、不科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制給流動(dòng)資金管理上帶來一定的隱患，也制約了流動(dòng)資金健康、均衡、有計(jì)劃的開源與節(jié)流，從而也易導(dǎo)致公司流動(dòng)資金的緊張與短缺。4、 調(diào)查建議（一）加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理制度 企業(yè)流動(dòng)資金叫緊，表面上看是由宏觀調(diào)控所引起的，但實(shí)質(zhì)上源于企業(yè)本身。宏觀調(diào)控是宏觀經(jīng)濟(jì)政策的作用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策主要包括財(cái)政政策和流動(dòng)政策。不論是財(cái)政政策，還是流動(dòng)政策，其作用的直接對(duì)象都是市場(chǎng)，企業(yè)只是其作用的間接對(duì)象，即政策調(diào)控市場(chǎng)，市場(chǎng)引導(dǎo)企業(yè)，市場(chǎng)是企業(yè)管理的環(huán)境因素。對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，及其所引起的市場(chǎng)環(huán)境變化，企業(yè)所能做的就是去適應(yīng)，增強(qiáng)本身的應(yīng)變能力，而不是怨天尤人。從企業(yè)財(cái)務(wù)角度分析

12、，企業(yè)流動(dòng)資金緊張表現(xiàn)為流動(dòng)資金的來源不能滿足企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資的需要。因此，造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因，一方面可能是由于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過多；另一方面可能是由于企業(yè)流動(dòng)資金來源不足。就目前的情況來看，（亞能)亞太熱能公司這兩方面的原因都是存在的，比如一方面存在著存貨積壓、應(yīng)收賬款掛賬問題；另一方面也存在著負(fù)責(zé)籌資比例過大、流動(dòng)資金籌資渠道單一等問題。而企業(yè)解決這些問題的方法，就是要樹立新的流動(dòng)資金管理理念，制定適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)資金管理策略。僅鑒于此，解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的問題，首先是要做好企業(yè)的自身工作。企業(yè)除了不斷加強(qiáng)對(duì)短期財(cái)務(wù)的管理，特別是對(duì)存貨的管理、應(yīng)收款的管理，不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)

13、化結(jié)構(gòu)、技術(shù)升級(jí)、管理創(chuàng)新、挖掘內(nèi)部潛力等方面付出更大的努力以外，更為重要的是盡快建立一套補(bǔ)充、積累、管理流動(dòng)資金的長(zhǎng)效穩(wěn)定機(jī)制，改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單純依靠銀行貸款的做法，把一定比例的自有資金用作流動(dòng)資金，不斷嘗試新的補(bǔ)充流動(dòng)資金的渠道（如股權(quán)融資、債權(quán)融資等），總之是要樹立一種籌集、使用、管理流動(dòng)資金的全新觀念。當(dāng)然，解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的問題，僅靠企業(yè)單方面的努力也是不夠的，還需要全社會(huì)的共同努力。除了金融機(jī)構(gòu)要積極主動(dòng)地為有市場(chǎng)、有效益、有利于增加就業(yè)的企業(yè)提供正常的流動(dòng)資金貸款以外，還要加快金融體制改革和金融制度創(chuàng)新的步伐，發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)和多層次的資本市場(chǎng)（主要是各種股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)和基金市

14、場(chǎng)等），擴(kuò)大直接融資的規(guī)模，為企業(yè)籌集流動(dòng)資金開拓更多的渠道。政府也應(yīng)在保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策連續(xù)性的前提下，繼續(xù)加大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境?？傊瑢?duì)于企業(yè)流動(dòng)資金緊張的現(xiàn)狀要仔細(xì)分析，不能被企業(yè)“資金緊張”、“融資難”的一片呼聲模糊了我們的視線。解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張問題是當(dāng)前一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，也是一個(gè)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的過程，只有通過企業(yè)制度和金融制度的創(chuàng)新、通過宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，多管齊下，才能從根本上緩解企業(yè)流動(dòng)資金緊張的狀況。（二）加強(qiáng)流動(dòng)資金的預(yù)算制度實(shí)行流動(dòng)資金的預(yù)算制度，對(duì)于完善企事業(yè)單位流動(dòng)資金的管理，有著舉足輕重的作用，流動(dòng)資金預(yù)算提供了控制企事業(yè)單位日常流動(dòng)資金流動(dòng)的主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)各部門、各單位對(duì)流動(dòng)資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。流動(dòng)資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，可充分利用資金