制度體系建議

1、制度體系管理對企業(yè)而言，制度是調(diào)整企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動、 規(guī)范員工行為的重要文件，是 企業(yè)管控模式及管理思想落地的重要載體， 更是激勵與約束企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟交易中 行為活動，減少不確定性、節(jié)約交易成本的重要方式和手段。1. 建立分級管理的制度文件體系建議可按照制度文件的制定目的進行合理分級，并對各層級制度文件的內(nèi)容元素予以界定和規(guī)范，完善現(xiàn)有制度管理體系：制度級別一級制度二級制度三級制度級別定義制度（業(yè)務模塊）辦法（業(yè)務分類）執(zhí)行規(guī)范必要元素適用范圍相關定義管理目標與原則組織機構及權責 業(yè)務分類及管理重點 附則適用范圍相關定義或標準 職責分工與權限 管理程序 業(yè)務控制要點 附則適用范圍職責分工與權限操

2、作程序實施內(nèi)容及標準 相關技術規(guī)格 流程圖/描述/RCM 附則一級制度：主要是保障公司各項運營管理活動有效開展的制度文件， 一般是 按業(yè)務模塊進行定義，例如公司在戰(zhàn)略管理、投資管理、人力資源管理等業(yè)務模 塊的制度文件；其目的是解決“為什么做以什么原則做”二級制度：主要是針對公司具體職能或業(yè)務分類制定的制度文件，如戰(zhàn)略規(guī)劃定期評估、長期股權投資、人員招聘管理等；其目的是解決“誰來做做哪些內(nèi) 容”三級制度：主要是對具體業(yè)務環(huán)節(jié)進行規(guī)范、細化的操作規(guī)則、實施細則等， 例如戰(zhàn)略評估實施手冊、長期股權投資監(jiān)督流程、校園招聘操作細則等；其目的 是解決“怎么做要關注什么”2. 健全并完善公司現(xiàn)有的規(guī)章制度管

3、理要求，可從以下幾個方面予以補充和規(guī)范：管理職責中： 按照職能部門的變更情況及分工， 修訂公司制度管理的歸口管 理部門、 執(zhí)行與參與部門之職責分工， 并明確制度管理的審批決策者之權限， 決 策者可視不同層級的制度文件進行分級授權。其中，歸口管理部門應負責組織規(guī)章制度的編制計劃制定、 負責綜合審查規(guī) 章制度草案、 組織對規(guī)章制度執(zhí)行情況開展調(diào)研， 并對規(guī)章制度有效性、 適宜性 進行評審， 負責組織規(guī)章制度年度匯編和發(fā)布工作等事項。 執(zhí)行與參與部門應負 責具體制度的制定與評審、 負責評估和監(jiān)督相關制度的實際執(zhí)行和效果， 配合歸 口管理部門對本部門制度進行分類整理，將不適用的制度進行及時更新或廢止，

4、 確保制度維護、更新及時、制度條文與實務情況相符。命名標準與規(guī)范： 根據(jù)制度分級管理思路， 應對不同層級的制度文件設定相 應的命名標準，如一級制度命名一般為“制度” “規(guī)程”等，二級制度命名一般 為“辦法”“規(guī)定”等，三級制度一般命名為“細則”“條例”等。對文件的命 名規(guī)則，建議由公司制度管理部門予以統(tǒng)一界定，并不拘于上述分類方式。文件編號與編寫標準： 逐步建立起制度編號規(guī)則及代碼規(guī)則， 便于體系化的 進行管理和維護；編號規(guī)則可結合制度分級、業(yè)務分類、版本及修訂號、批準年 限代碼等多項信息組合而成， 易于解讀和查找； 制度格式中除了對制度結構的解 讀說明外， 還可增加對行為格式、 文字排版等方

5、面的編制要求； 并注意結合公司 VI 標識的準確使用。制度的審批管理程序： 在規(guī)章制度的實際管理過程中， 制度文件的制定、 發(fā) 布、更新及廢止程序均有必要設定嚴格規(guī)范的審批程序， 并可結合制度分級予以 區(qū)別設定。 以制度的發(fā)布程序為例， 一級制度需經(jīng)各業(yè)務主管部門領導審核、 相 關部門及制度管理部門會簽、 公司辦公室核稿、 相應議事與決策機構審議通過后， 由公司辦公室統(tǒng)一發(fā)文； 二級制度需經(jīng)各業(yè)務主管部門領導審核、 相關部門及制 度管理部門會簽、 公司辦公室核稿、 公司主管領導審閱簽發(fā)后， 最后由公司辦公 室統(tǒng)一發(fā)文； 三級制度如內(nèi)容不涉及多個部門， 則可由主責部門內(nèi)部審核、 部門 負責人簽發(fā)

6、即可；如涉及其他部門，仍需參照二級制度程序審批程序執(zhí)行。制度的法務審核：公司層面的或者對法律較為敏感的規(guī)章制度要求由法律事 務部進行合法性審核。如章程、對外信息披露、招聘、勞動合同管理等內(nèi)容。具體可由法律事務部對公司規(guī)章制度進行調(diào)研后分類，對需要法律事務處審核之規(guī)章制度類型在規(guī)章制度管理辦法中予以明確。3. 分階段、分重點的開展規(guī)章制度的全面梳理鑒于目前公司開展的制度檢查和內(nèi)控梳理工作基礎，對部門的制度和業(yè)務進行梳理，查找現(xiàn)有重要業(yè)務是否缺失指引性制度或管理辦法、現(xiàn)有制度是否與實 際業(yè)務有不符之處、制度間是否存在沖突矛盾、制度的關鍵要素是否不完善或有 不具體、不清晰等問題。在此基礎上，部門組織

7、補充、完善本部門制度。對于現(xiàn) 有的政策和程序，部門可以授權主責崗位或責任人，評估和監(jiān)督相關政策和程序 的實際執(zhí)行效果，確保制度維護和更新及時，制度條文與實務情況相符，指導業(yè) 務有效開展。以下我們以財務會計部制度體系為例，就制度體系梳理的效果予以展示： 根據(jù)公司財務會計部現(xiàn)有的主要管理職能， 結合前期內(nèi)控流程梳理與評價的 結果，對財務會計部的制度框架設定如下：財務管理制度國有資產(chǎn)管理制度|派駐員管理制度|投資管理制度根據(jù)列示的制度框架，結合制度文件的內(nèi)容要素，我們對每個制度文件的文 件結構及內(nèi)容要素予以列示，梳理并編制制度框架及內(nèi)容要素清單。 為更清晰的 展示制度分級的文件結構與內(nèi)容要素的差異，

8、我們選擇了財務會計部的財務預算 管理制度（一級制度）及全面預算管理的具體業(yè)務制度（二級、三級制度）作為 案例進行展示：制度層級制度名稱文件結構內(nèi)容要素一級制度財務管理制度1. 總則2. 管理體系3. 人員管理4. 會計管理5. 預算管理6. 資產(chǎn)管理7. 負債及擔保管理8收入、成本、費 用9. 投資、融資管理10. 會計檔案管理11. 利潤分配管理12. 內(nèi)部稽查制度13. 附則 管理制度制定的目的、 適用范圍及管理原則； 財務管理實行原則、重大事項經(jīng)過股東大會 審議情景； 界定財務管理的主責部門及權限； 明確會計政策、法律法規(guī)以及會計準則； 界定預算的編制原則以及工作程序； 明確資產(chǎn)管理遵循

9、原則及主責部門； 明確負債及擔保的審批程序及控制要點； 明確各種會計科目的合法依據(jù)及原始憑證； 明確融資、投資管理的審批權限、工作程序 以及控制要點； 明確會計檔案管理部門以及監(jiān)督部門；界定利潤分配順序；明確會計工作會計主體，明確不同的稽核制度；明確文件主責管理部門、發(fā)布時間、以及發(fā)布、修訂的審批程序。二級制度全面預算 管理辦法1. 總則2. 基本原則3. 管理體制及職責4. 編制控制5. 執(zhí)行控制6. 調(diào)整控制7. 分析與考核控制8. 附則 管理辦法制定的目的、適用范圍以及相關定義； 明確基本原則的種類以及具體內(nèi)容； 界定預算工作的不相容崗位情形，明確預算決策機構、管理機構的工作職責及權限；

10、 明確預算編制依據(jù)、程序、方法等工作內(nèi)容以及編制工作的步驟以及控制要點； 明確預算執(zhí)行責任制內(nèi)容以及預算標準，監(jiān) 控預警機制、執(zhí)行結果考核機制； 明確調(diào)整預算的情形以及調(diào)整遵循要求； 界定臨時性報告和定期報告的情形，明確報 告編制要求，細化考核制度以及考核標準； 明確文件主責管理部門、發(fā)布時間、以及發(fā) 布、修訂的審批程序。三級制度預算分析 管理細則1. 總則2. 編制分析報告3. 審議和評估4. 考核5. 附則 明確管理細則制定的目的、相關定義、責任 單位、管理方式以及分析內(nèi)容； 界定臨時性報告和定期報告的情形，明確報 告編制要求； 明確審議和評估的時間、方式以及工作步驟 以及控制要點； 細化

11、考核制度以及考核標準； 明確文件主責管理部門、發(fā)布時間。預算編制1.總則 管理細則制定的目的、適用范圍；管理細則2.編制內(nèi)容及依據(jù)明確預算編制依據(jù)、范圍及原則；3.編制程序 明確預算編制時間以及工作內(nèi)容，包括下達4.編制方法目標、編制上報、審查平衡、審議批準以及下達5.預算調(diào)整執(zhí)行等環(huán)節(jié)；6.附則 按照不同的預算項目界定不同的預算方法，包括用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算； 明確調(diào)整預算的情形以及調(diào)整遵循要求； 明確文件主責管理部門、發(fā)布時間。4. 加強制度宣貫力度，拓寬學習渠道。制度體系的關鍵成功要素之一是宣傳和培訓，以確保制度和規(guī)則文化深入人 心，確保制度能夠得到恰當?shù)膱?zhí)行。 我們建議，公司可組織對于重要事項辦理程 序和標準予以上墻；公司總部重要制度文件在線發(fā)布的同時， 可組織部門進行紙 質(zhì)傳閱學習并簽