2019會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-所得稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù).doc

1、選擇題：1.現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所得稅會(huì)計(jì)核算模式是（資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法）。2.下列不屬于所得稅會(huì)計(jì)處理基本框架的是（稅金及附加）。3. 一臺(tái)設(shè)備成本為 100 000 元，已提折舊 40 000 元（已在當(dāng)年和以前期間抵扣），剩余成本將在未來(lái)期間予以抵扣，使用該設(shè)備產(chǎn)生的收入以及處置該設(shè)備產(chǎn)生的利得都是應(yīng)稅的。該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（60 000 元 ）。4. 某公司年末“應(yīng)付職工薪酬”總額為2000 萬(wàn)元，其中包括超出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)800 萬(wàn)元?jiǎng)t該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（2 000 萬(wàn)元）。5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批商品存貨，支付成本為300 000 元，期末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備100 000 法不予元（稅認(rèn)可

2、），商品實(shí)際成本在未來(lái)期間銷售或轉(zhuǎn)讓時(shí)可以自轉(zhuǎn)讓所得中予以扣，則該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ 300 000 元 ）。6.下列體現(xiàn)法定納稅義務(wù)的是（應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅）。7.下列會(huì)計(jì)科目體現(xiàn)應(yīng)稅與遞延之和的是（所得稅費(fèi)用）。8.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序不包括的是（確定稅金及附加）。9.確認(rèn)遞延所得稅的意義不包括的是（體現(xiàn)收付實(shí)現(xiàn)制）。10. 某項(xiàng)交易或事項(xiàng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其變化應(yīng)計(jì)入（ 所有者權(quán)益 ）。11.企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入（所得稅費(fèi)用）。12. 下列說(shuō)法不正確的是（遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異）。13. 職

3、工福利費(fèi)允許扣除的標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的比例是（14% ）。14. 下列關(guān)于暫時(shí)性性差異錯(cuò)誤的是（ 負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 ）。15. 甲公司有一項(xiàng) 2011 年 1 月開(kāi)始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，原值525000 元，折舊期6 年，無(wú)凈殘值。會(huì)計(jì)上直線法折舊，計(jì)稅時(shí)允許采用年數(shù)總和法。假定會(huì)計(jì)利潤(rùn)每年均為600 萬(wàn)元，無(wú)其他差異。第一年產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債是（15 625 元 ）。16. 有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，所確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的影響應(yīng)作為什么科目調(diào)整（所得稅費(fèi)用 ）。17.已知甲公司適用所得稅率25%。2012年4月，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司股票60 萬(wàn)股，以公允價(jià)值計(jì)量，且

4、其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，支付買(mǎi)價(jià)357 萬(wàn)元，另支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。 2012 年 12 月 31 日，乙公司股票的公允價(jià)值為每股4 元。乙公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是（30 萬(wàn)元）。18. 有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，所確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的影響應(yīng)作為什么科目調(diào)整（所得稅費(fèi)用 ）。19. 甲公司適用稅率25% ， 2016 年度甲公司出現(xiàn)虧損2400 萬(wàn)元，可在隨后5 年稅前抵扣。甲公司預(yù)計(jì)可形成足夠的應(yīng)納稅所得額。甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是（600 萬(wàn)元）。判斷題：1.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的主要特點(diǎn)是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。（正確 ）2. 在資產(chǎn)持續(xù)持有的過(guò)程中，其計(jì)稅基礎(chǔ)是

5、指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額。（ 正確 ）3.在所得稅會(huì)計(jì)助理過(guò)程中，核算應(yīng)稅與遞延之和的科目是遞延所得稅負(fù)債。（ 錯(cuò)誤）4. 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。（正確）5. 對(duì)于預(yù)收款項(xiàng)，如果相關(guān)收入按收付實(shí)現(xiàn)制征稅，則該預(yù)收貨款的計(jì)稅基礎(chǔ)是預(yù)收的收入。（ 錯(cuò)誤 ）6. 現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所得稅會(huì)計(jì)核算的方法是利潤(rùn)表債務(wù)法。（錯(cuò)誤）7.確定負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的關(guān)鍵，就是判斷確定未來(lái)可抵扣金額。（正確）8.所得稅會(huì)計(jì)的關(guān)鍵就在于確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確 ）9. 對(duì)于預(yù)收款項(xiàng)，如果相關(guān)收入按收付實(shí)現(xiàn)制征稅，則該預(yù)收貨款的計(jì)稅基礎(chǔ)

6、是預(yù)收的收入。（ 錯(cuò)誤 ）10. 在所得稅會(huì)計(jì)助理過(guò)程中，核算應(yīng)稅與遞延之和的科目是遞延所得稅負(fù)債。（錯(cuò)誤）11. 所得稅會(huì)計(jì)的關(guān)鍵就在于確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。（正確 ）12. 企業(yè)應(yīng)盡可能確認(rèn)與應(yīng)納稅暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)（特殊情況除外）。（錯(cuò)誤 ）13. 暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。（正確 ）14. 遞延所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定應(yīng)交所得稅。（錯(cuò)誤 ）15. 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。（錯(cuò)誤）16. 有關(guān)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，所確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的影響應(yīng)作為“所有者權(quán)益”的調(diào)整。（ 錯(cuò)誤 ）17. 企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債的暫時(shí)性差異，其所得稅影響相應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)或合并當(dāng)期損益。 （正確 ）18. 在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償