年產(chǎn)10萬公斤茶葉加工擴建項目項目建議書

1、年產(chǎn)10萬公斤茶葉加工擴建項目項 目 建 議 書第一章 總 論1.1 項目單位基本情況1.1.1項目承擔(dān)及實施單位經(jīng)營狀況a)項目承擔(dān)單位：陜西省商南縣秦東集團有限責(zé)任公司，是“陜西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營重點龍頭企業(yè)”稱號，重合同守信用企業(yè)”、開戶銀行中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行a級信用單位，陜西省“a”級納稅單位。該企業(yè)創(chuàng)建于1993年元月，1997年改制為股份制企業(yè)，是商南縣一家跨行業(yè)、多產(chǎn)業(yè)的企業(yè)集團，所涉及的行業(yè)領(lǐng)域有：茶業(yè)種植、加工、銷售；水泥建材產(chǎn)品生產(chǎn)銷售；賓館餐飲服務(wù)；房地產(chǎn)開發(fā)；城市燃氣供應(yīng)；生態(tài)旅游開發(fā)；水電開發(fā)和礦產(chǎn)開發(fā)等。企業(yè)注冊資金1003萬元，擁有總資產(chǎn)11418萬元，固定資產(chǎn)774

2、8萬元，負(fù)債總額6047萬元，資產(chǎn)負(fù)債率58.08%，職工520余人，其中：中層以上管理人員50余人，各類專業(yè)技術(shù)人員128人，管理人員平均年齡40歲。中層以上管理人員在長期經(jīng)營管理實踐中，市場駕馭能力得到了全面提高，公司現(xiàn)代企業(yè)管理制度健全，法人運轉(zhuǎn)機制完善，經(jīng)營管理狀況優(yōu)良。b)項目實施單位：商南縣金絲茶業(yè)發(fā)展有限公司，是商南縣秦東集團有限責(zé)任公司子公司（期間曾用名陜西省商南縣秦東集團茶業(yè)發(fā)展有限公司），組建于2008年4月，股份制企業(yè)，注冊資本300萬元，注冊地址是商南縣生態(tài)科技產(chǎn)業(yè)園（商南縣城關(guān)鎮(zhèn)任家溝村），現(xiàn)有職工120人，其中各類技術(shù)人員28人。經(jīng)營范圍包括茶葉種植、加工、銷售；黑

3、木耳經(jīng)營；政策允許的農(nóng)副產(chǎn)品收購、包裝、銷售。公司法人運轉(zhuǎn)機制完善，經(jīng)營管理狀況優(yōu)良。1.1.2技術(shù)支持本項目烏龍茶和杜仲茶生產(chǎn)技術(shù)加工工藝均由商南縣茶葉協(xié)會負(fù)責(zé)，該協(xié)會精通上述技術(shù)和工藝，熟悉項目區(qū)建設(shè)環(huán)境，能熟練安裝、調(diào)試上述生產(chǎn)設(shè)備，并掌握生產(chǎn)機械性能，在長期的生產(chǎn)實踐中，形成了較完善的生產(chǎn)技術(shù)工藝，積累了豐富的生產(chǎn)管理經(jīng)驗。同時，為了提升茶葉品質(zhì)和檔次，項目單位和陜西茶葉產(chǎn)業(yè)權(quán)威學(xué)術(shù)單位西北農(nóng)林科技大學(xué)園藝學(xué)院建立合作關(guān)系，由其負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)和新產(chǎn)品開發(fā)工作。1.1.3項目實施單位資產(chǎn)負(fù)債及財務(wù)狀況商南縣金絲茶業(yè)發(fā)展有限公司資產(chǎn)、負(fù)債及財務(wù)狀況見表1-1。公司財務(wù)狀況簡表 表1-1項 目

4、2008年度2009年度備注一、資產(chǎn)總額23274196流動資產(chǎn)10081354應(yīng)收賬款56122存貨121371固定資產(chǎn)7131995減：累計折舊27203固定資產(chǎn)凈值6861792在建工程224685長期投資無形及遞延資產(chǎn)408364其他資產(chǎn)待處理資產(chǎn)損失二、負(fù)債總額14992690流動負(fù)債5341244銀行借款1100其他借款應(yīng)付賬款1684長期負(fù)債14461446其他借款三、所有者權(quán)益8281505產(chǎn)值銷售收入8014038利潤138263其中：稅金2413資產(chǎn)負(fù)債率64.4264.10凈資產(chǎn)收益率6.157.951.1.4社會影響a)項目承擔(dān)單位商南縣秦東集團有限責(zé)任公司自成立以來，

5、不斷強化內(nèi)部管理，積極探索適合企業(yè)發(fā)展壯大的新路子，不斷完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，大膽涉足加快縣域經(jīng)濟發(fā)展的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)新領(lǐng)域，目前，已發(fā)展成為商南縣規(guī)模和社會影響力最大的企業(yè)，連續(xù)多年被市縣評為“十佳企業(yè)”、“優(yōu)秀企業(yè)”、“先進企業(yè)”，并連續(xù)榮獲陜西省“百強鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)”、“科技示范企業(yè)”等榮譽稱號，歷年來，為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展做出了積極貢獻。b)項目實施單位商南縣金絲茶業(yè)發(fā)展有限公司，自2008年成立以來，立足商南豐富的茶葉資源優(yōu)勢，積極搞好新產(chǎn)品研發(fā)，不斷提升商南茶品位和檔次，所研制產(chǎn)品“秦露”牌金絲系列茶葉產(chǎn)品，一經(jīng)上市，就得到了社會各階層的廣泛認(rèn)可?！敖鸾z霧峰”、“金絲翠芽”分別在2008、2009

6、年中國（西安）茶業(yè)文化博覽會上榮獲金獎；“金絲翠芽”在2009年第八屆“中茶杯”全國名優(yōu)茶評比中獲“優(yōu)質(zhì)茶”稱號。2008年，公司被陜西省農(nóng)機管理局命名為“茶葉連續(xù)化清潔化生產(chǎn)技術(shù)示范項目”。2009年被省勞動競賽委員會評為“經(jīng)濟技術(shù)創(chuàng)新工程”優(yōu)勝單位。2010年，被商南縣人民政府授予“文明單位”稱號。經(jīng)過近三年的努力，市場范圍已輻射到商洛各縣、西安地區(qū)、南陽地區(qū)及湖北十堰周邊縣區(qū)，產(chǎn)品渠道基本形成，市場影響力逐步擴大。目前，已成為商洛極具影響力的茶葉企業(yè)。1.2立項的必要性及條件1.2.1市場預(yù)測茶是世界三大無酒精飲料之一，其消費量僅次于水，是世界上消費人數(shù)最多的飲料。隨著人們健康消費觀念的

7、普及，茶正被越來越多的人接受、喜愛和追求，已成為社會生活中不可或缺的健康飲品和精神飲品。從2000年起，我國茶葉進入大力發(fā)展的快車道，茶葉產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)進一步得到夯實，茶葉產(chǎn)業(yè)也得到快速發(fā)展，茶葉產(chǎn)銷連續(xù)5年保持了10%左右的增長。商南縣地處陜西省東南端三省八縣結(jié)合部，已有47年的茶葉發(fā)展史，到2008年底，全縣茶園面積達到14萬畝，分布于全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，116個行政村，成為全國西部最北端新興茶區(qū)，被國家林業(yè)局認(rèn)定為“中國茶葉之鄉(xiāng)”，被陜西省政府確定為茶葉優(yōu)勢產(chǎn)區(qū)和重點生產(chǎn)縣。商南縣委、縣政府將茶產(chǎn)業(yè)作為振興商南經(jīng)濟頭號主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，制定了關(guān)于進一步加快茶葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展的決定，計劃通過茶產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，干茶產(chǎn)量

8、達到300萬公斤，產(chǎn)值達到5億元，全縣農(nóng)民人均純收入提高1700元，并明確提出了實施“茶樹良種化、品質(zhì)生態(tài)化、產(chǎn)品名牌化、生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、經(jīng)營集約化”的發(fā)展目標(biāo)。本項目的實施，將有效改變商南茶業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、產(chǎn)品檔次低的現(xiàn)狀，帶動農(nóng)民增收，推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展，市場空間極大。1.2.2生產(chǎn)能力估計項目建成后，將新增年產(chǎn)茶葉10萬公斤。1.2.3產(chǎn)品競爭能力a)技術(shù)和裝備 本擴建項目所引進的加工設(shè)備技術(shù)成熟，工藝先進，是目前國內(nèi)茶葉加工生產(chǎn)所普遍使用的工藝設(shè)備。b)新產(chǎn)品研發(fā)能力、產(chǎn)品質(zhì)量性能、價格、商譽等 商南縣已有40余年茶葉生產(chǎn)歷史，商南縣茶葉局作為行業(yè)主管部門，擁有一直專業(yè)研發(fā)隊伍，新產(chǎn)品研發(fā)能力極強

9、；同時，企業(yè)技術(shù)支持單位是陜西茶葉產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域技術(shù)權(quán)威，具有豐富的制茶經(jīng)驗，項目新產(chǎn)品研發(fā)具有強大的技術(shù)團隊支持，完全能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量，實現(xiàn)較好收益，維護商南茶地域品牌聲譽。1.2.4市場前景商南縣目前茶葉生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模較大的是茶葉聯(lián)營公司，年產(chǎn)量約20萬公斤，高檔茶占10%，主要銷往西安、重慶、蘭州等城市和地區(qū)，在2000元-2500元/公斤，低檔茶主要銷往本市各區(qū)縣。但由于商南縣茶葉聯(lián)營公司屬國有企業(yè)，管理上仍然延續(xù)著計劃經(jīng)濟模式，體制和機制不活，企業(yè)缺乏市場竟?fàn)幜?。項目單位金絲茶葉公司2008年新上茶葉生產(chǎn)項目，主要產(chǎn)品“金絲翠芽”、“ 金絲霧峰”、“ 金絲綠茶” 一經(jīng)上市，受到消費者廣泛親睞

10、。金絲茶業(yè)公司在原材料采購、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)進行市場化運作，項目產(chǎn)品設(shè)計生產(chǎn)規(guī)模是茶葉聯(lián)營公司的3倍，在縣域中的龍頭位置趨勢明顯。除此之外，商南尚有初制加工廠30余家，產(chǎn)品主要以低檔茶生產(chǎn)為主，產(chǎn)量約在20萬公斤左右。商洛市產(chǎn)茶區(qū)域除商南外，鎮(zhèn)安縣和山陽縣也生產(chǎn)茶葉，產(chǎn)量分別為9萬公斤和5萬公斤。通過調(diào)查，商洛區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)的茶葉目前主要滿足于區(qū)域內(nèi)的消費需求，部分高檔茶葉銷往西安、重慶、蘭州等城市。中低檔茶消費以個人消費為主，高檔茶消費以禮品消費為主，因此，大力發(fā)展商南茶產(chǎn)業(yè)，前景非常樂觀。1.2.5經(jīng)濟效益項目建成達產(chǎn)期可銷售茶葉10萬公斤，達產(chǎn)期可實現(xiàn)銷售收入2750萬元。年可實現(xiàn)稅金及附加

11、182萬元。計算期項目年均利潤總額為490萬元。靜態(tài)計算投資回收期含建設(shè)期為3.2年。設(shè)定折現(xiàn)率為8%，經(jīng)計算稅后財務(wù)凈現(xiàn)值為570.5萬元，稅收財務(wù)凈現(xiàn)值為728.66萬元。稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為23.82%，稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為32.25%。動態(tài)投資回收期含建設(shè)期為3.6年。a)該項目的實施，有利于擴大茶園面積，穩(wěn)定茶葉產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)合理布局，將使項目區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到有力調(diào)整，逐步由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變； b)有利于突出本地農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)特色，以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科學(xué)種植加工為手段，調(diào)整優(yōu)化茶類結(jié)構(gòu)，形成以生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)綠茶為主、生態(tài)茶類兼顧的產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式。c)有利于名優(yōu)茶、綠色食品茶、有機茶的培育和

12、發(fā)展，和多元化產(chǎn)品開發(fā)，增強項目區(qū)茶葉產(chǎn)品市場競爭力。d)有利于自然生態(tài)保護，充分做到產(chǎn)業(yè)效益與生態(tài)效益并舉，做到資源合理配置與優(yōu)化利用。該項目的實施，將進一步促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式，促進項目區(qū)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)，經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益明顯。與非項目區(qū)比較，除了農(nóng)民種植茶葉帶來的收益外，項目還帶動了旅游、勞務(wù)、運輸?shù)认嚓P(guān)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展；同時，還可為地方新增納稅180余萬元。1.2.6安排貧困勞動力就業(yè)項目建成可直接提供107余人就業(yè)機會，年支付工資福利150萬元左右。1.2.7輻射帶動農(nóng)民增收該項目建設(shè)，將進一步提高商南茶葉的知名度，擴大商南茶的社會影響，提高

13、商南茶葉品質(zhì)和質(zhì)量，使“中國茶葉之鄉(xiāng)”商南在茶葉領(lǐng)域成為有影響品牌，躋身于陜西乃至全國茶葉產(chǎn)業(yè)領(lǐng)先行列。同時，項目建設(shè)能夠促進項目區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)調(diào)整，進一步加快茶葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營水平。項目實施后，可新增帶動茶農(nóng)2000戶6000人，通過采摘交售自產(chǎn)鮮葉的方式，人均增收2000元以上。同時，可帶動代理收購農(nóng)戶每公斤鮮葉增收5-10元左右。該項目的實施，將有效增加農(nóng)民收入。第二章 項目規(guī)劃設(shè)計2.1建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)由于茶葉鮮葉不便長途運輸，因而在茶葉基地建3個茶葉初制加工廠，按照清潔化茶葉生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)烏龍茶、杜仲保健茶生產(chǎn)線各一條。2.2建設(shè)規(guī)模a）茶葉加工廠：在商南縣生態(tài)科技產(chǎn)業(yè)園該公司原廠

14、區(qū)擴建茶葉加工廠，擴建總建筑面積5900m2，購置烏龍茶生產(chǎn)線、杜仲保健茶生產(chǎn)線各一條。b）初制加工廠，在富水、試馬、過鳳樓等三個茶葉基地建3個初加工廠，每個建廠房500m2，購置初加工設(shè)備1套。 項目建成后生產(chǎn)規(guī)模達年新增年產(chǎn)茶葉10萬公斤。2.3建設(shè)任務(wù)和建設(shè)內(nèi)容2.3.1建設(shè)任務(wù)a)茶葉初制加工廠分別在富水、試馬、過風(fēng)樓三鄉(xiāng)鎮(zhèn)各建一個茶葉初制加工廠，每廠建廠房500，購置茶葉初制加工生產(chǎn)線各一條。b)建設(shè)10萬斤茶業(yè)加工生產(chǎn)線在縣城生態(tài)科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)（金絲茶業(yè)公司廠區(qū)）擴建車間、庫房等設(shè)施，購置烏龍茶和杜仲保健茶加工生產(chǎn)線各一條。形成年加工生產(chǎn)烏龍茶5萬公斤、杜仲保建茶5萬公斤。2.3.2

15、建設(shè)內(nèi)容2.3.2.1主要建、構(gòu)筑物工程見下表：主要建、構(gòu)筑物工程一覽表 表2-1序號建、構(gòu)筑物名稱單位面積結(jié)構(gòu)類型一生產(chǎn)性工程m245001茶葉加工廠m230001.1加工車間m22000磚混，輕鋼屋架1.2庫房m21000磚混1.2.1鮮葉堆放廠m2200磚混1.2.2毛茶庫房m2300磚混1.2.3成品庫房（含保鮮庫）m2300保鮮庫為玻璃鋼1.2.4包裝物庫房m2200磚混2初制加工廠m21500磚木，500m2/個二公用設(shè)施m21001總配電室m260磚混2鍋爐房m240磚混3廠區(qū)給排水及消防三行政福利工程1300磚混1廠區(qū)道路m2300水泥硬化2綠化m210003廠區(qū)圍墻合計590

16、02.3.2.2烏龍茶設(shè)備清單烏龍茶設(shè)備按照年產(chǎn)5萬斤規(guī)模配置，主要設(shè)備見下表： 烏龍茶生產(chǎn)設(shè)備表 表2-2序號設(shè) 備 名 稱單 位數(shù) 量1搖青機臺42q茶機y006a臺103速色機y005臺64殺青機y003a臺65解塊機y008a臺46揉捻機y004a臺47干燥機y001b臺48茶葉空調(diào)臺49竹扁個100010鋼扁架個1002.3.2.3杜仲保健茶設(shè)備杜仲保健茶設(shè)備按照年產(chǎn)5萬斤規(guī)模配置，主要設(shè)備見下表： 杜仲保健茶生產(chǎn)設(shè)備表 表2-3序號設(shè) 備 名 稱單 位數(shù) 量16csf-500熱風(fēng)殺青機組套12網(wǎng)帶冷卻輸送機臺236cr-55型雙臂揉捻機臺104提升機組a套25解 塊 機臺66振動輸

17、送機臺27提升機組b套286ch-50用具翻板式烘干機臺29網(wǎng)帶式冷卻輸送機臺2106ccp-110整體瓶式炒干機臺1011八角輝干機臺612電 器 箱個102.3.2.4設(shè)備來源通過廣泛市場考察后，直接向上述設(shè)備生產(chǎn)廠家采購。2.3.3安排貧困勞動力就業(yè)、輻射帶動農(nóng)民增收項目建成實施后，實行以項目建設(shè)單位為龍頭，以商南縣茶葉協(xié)會為紐帶，以基地農(nóng)戶為基礎(chǔ)的“龍頭+協(xié)會+基地+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，農(nóng)戶負(fù)責(zé)茶園生產(chǎn)管理，協(xié)會提供技術(shù)服務(wù)，項目建設(shè)單位負(fù)責(zé)鮮葉收購、茶葉加工與銷售，項目公司與農(nóng)戶以合同方式結(jié)成緊密的利益共同體，依照“自我服務(wù)、自我約束、自謀發(fā)展、自負(fù)盈虧”的原則，統(tǒng)一生產(chǎn)方式，統(tǒng)一技術(shù)

18、規(guī)范，統(tǒng)一產(chǎn)品銷售，確保農(nóng)民增收。項目建成后，可直接提供107余人就業(yè)機會，年支付工資福利150萬元左右；新增帶動茶農(nóng)2000戶6000人，通過采摘交售自產(chǎn)鮮葉的方式，人均增收2000元以上；可帶動代理收購農(nóng)戶每公斤鮮葉增收5-10元左右；同時，還可帶動社會運輸力量運送茶葉鮮葉增收。2.4建設(shè)期限和實施進度總工期12個月。2010年12月完成項目的初步設(shè)計，2011年2月份正式動工， 2011年底項目全部投入經(jīng)營。 項目工程實施進度示意表 表2-2序號建設(shè)內(nèi)容2010年2011年12一季度二季度三季度四季度1工程設(shè)計2土建施工3烏龍茶設(shè)備定購4烏龍茶設(shè)備安裝5烏龍茶調(diào)試產(chǎn)6杜仲茶設(shè)備定購7杜仲

19、茶設(shè)備安裝8杜件茶調(diào)試產(chǎn)第三章 項目投資3.1投資估算3.1.1 項目總投資該擴建項目總投資1486萬元。其中固定資產(chǎn)投資962萬元，流動資金524萬元。3.1.1.1項目建設(shè)投資962萬元a)土建工程-茶葉加工廠：初制加工車間、精制加工車間、庫房、行政福利工程、總圖運輸工程等需投資413萬元。b)設(shè)備購置-茶葉加工廠：烏龍茶生產(chǎn)線設(shè)備需投資125萬元，杜仲茶生產(chǎn)線設(shè)備需投資148萬元。-初制加工廠：每廠購置初制加工設(shè)備1套，51.9萬元/套，3個基地初制廠共需投資155.7萬元。c)安裝費安裝費按設(shè)備購置價款的6%估算，共需安裝費25.4萬元。d)預(yù)備費用由于該項目建設(shè)期計劃12個月，土建工

20、程按商南縣近年來造價估算，設(shè)備均按項目單位與制造廠家合同報價估算，故只取基本預(yù)備費40萬元。e)其他費用其他費用中建設(shè)工程監(jiān)理費、勘察設(shè)計費、聯(lián)合試車費、建設(shè)單位管理費等按可研報告取值計算，共計55萬元。建設(shè)期利息，根據(jù)人民銀行現(xiàn)行一年期貸款利率5.31%估算。3.1.1.2流動資金項目流動資金采用詳細估算法估算，共需流動資金524萬元。a)原材料杜仲茶生產(chǎn)集中在4月下旬至6月下旬，烏龍茶生產(chǎn)集中在7月上旬至9月下旬，由于該項目原材料鮮葉收購、加工季節(jié)性強，估算時充分考慮季節(jié)性資金回籠因素。回籠資金完全可以滿足烏龍茶生產(chǎn)需求。因此，原材料流動資金綜合年度周轉(zhuǎn)天數(shù)按150天計算，年周轉(zhuǎn)次數(shù)2.1

21、次，需流動資金381萬元。b) 在產(chǎn)品根據(jù)產(chǎn)品系列特點綜合年度估算需流動資金48萬元。c)產(chǎn)成品茶葉產(chǎn)品生產(chǎn)季節(jié)性強，生產(chǎn)時間比較集中，毛尖茶、扁形茶、烏龍茶周轉(zhuǎn)較快，炒青茶周轉(zhuǎn)較慢，根據(jù)系列產(chǎn)品綜合估算，需流動資金68萬元。d)應(yīng)收賬款應(yīng)收帳款需占用流動資金110萬元。3.1.2財務(wù)評價依據(jù)3.1.2.1評價方法本項目經(jīng)濟評價依據(jù)國家計委、建設(shè)部頒布實施的建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）以及國家目前最新的財稅制度和行業(yè)有關(guān)規(guī)定。3.1.2.2評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)a)基準(zhǔn)折現(xiàn)率本項目基準(zhǔn)折現(xiàn)率參照行業(yè)一般標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)為8%。b)建設(shè)規(guī)模年新增加工茶葉10萬斤(其中烏龍茶5萬公斤、杜仲保健茶5萬公斤。c

22、)計算年限本項目計算期11年，其中：建設(shè)期1年，生產(chǎn)期10年。d)生產(chǎn)負(fù)荷本項目生產(chǎn)負(fù)荷第一年為90%，第二年以后為100%。e)計算價格參照同類產(chǎn)品市場價，并結(jié)合項目區(qū)實際綜合分析計算產(chǎn)品成本和銷售價格。考慮到項目的實施，以增加農(nóng)民收入為主要目的，鮮茶收購價按高于當(dāng)?shù)厥袌霈F(xiàn)行價20%計算。同時，產(chǎn)品銷售價格采取低價位策略，按低于商南茶現(xiàn)行價15%計算。3.1.3銷售收入、銷售稅金和附加估算3.1.3.1銷售收入項目建成達產(chǎn)期可增加生產(chǎn)銷售茶葉10萬公斤。項目產(chǎn)品市場銷售價格按照不同品種、不同檔次、不同規(guī)格確定，達產(chǎn)期可實現(xiàn)銷售收入2750萬元。3.1.3.2銷售稅金及附加估算增值稅銷項稅按1

23、7%繳納，進項稅原材料鮮葉按13%抵扣。城市建設(shè)稅按照增值稅的5%繳納，教育費附加按增值稅的3%繳納。達產(chǎn)期每年稅金及附加183萬元。3.1.3.3利潤總額及分配估算計算期項目年均利潤總額為490元，按利潤總額的20%交納所得稅，所得稅后的10%提取盈余公積金。計算期共繳納所得稅1305萬元，提取盈余公積金522萬元，累計未分配利潤4695萬元。3.1.4總成本及經(jīng)營成本估算3.3.4.1單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算根據(jù)估算，單位產(chǎn)品平均生產(chǎn)成本在150元左右。3.3.4.2項目總成本估算達產(chǎn)年總成本費用為1902萬元3.3.4.3經(jīng)營成本估算經(jīng)營成本為1786萬元具體如下：a)材料、燃料、動力消耗依

24、據(jù)各系列產(chǎn)品實際消耗量計算。b)基本折舊及攤銷費：本項目折舊費均按房屋和建筑物與設(shè)備費用計算，房屋與建筑物使用年限均按20年計算，設(shè)備使用年限均按10年計算，無形及遞延資產(chǎn)分10年攤銷完畢。c)工資及福利費：該項目費用按各系列產(chǎn)品單位制造成本中的加工費乘以總產(chǎn)量計算。d)修理費：按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定，修理費分別列入制造費用和管理費用中，由于該項費用占的比重較大，為計算方便，單獨列入計算。估算方法按修理費占固定資產(chǎn)原值的提取率計算，提取率視項目情況確定。e)財務(wù)費用：按財務(wù)制度規(guī)定，將生產(chǎn)經(jīng)營期發(fā)生的貸款利息以財務(wù)費用形式計入總成本費用。f)其他費用：項目評價為了便于計算，將制造費用、銷售費用和管

25、理費用等費用作了適當(dāng)?shù)臍w并，均列入其他費用中。3.1.5財務(wù)效益分析3.1.5.1盈利能力分析a)投資利潤率該項目總投資為1486萬元，生產(chǎn)經(jīng)營期各年平均利潤額為490萬元。 投資利潤率=項目生產(chǎn)經(jīng)營期平均年利潤額/項目總投資100%=32.97%b)資本金利潤率資本金利潤率=項目生產(chǎn)經(jīng)營期平均年利潤額/項目資本金100%=50.80%c)靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1+（上年累計現(xiàn)金流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量）=3.2年靜態(tài)計算投資回收期含建設(shè)期為3.2年。d)財務(wù)凈現(xiàn)值設(shè)定折現(xiàn)率為8%，經(jīng)計算稅后財務(wù)凈現(xiàn)值為570.5萬元，稅前財務(wù)凈現(xiàn)值為728.6

26、6萬元。e)財務(wù)內(nèi)部收益率經(jīng)計算，稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為23.82%，稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為32.25%。f)動態(tài)投資回收期動態(tài)投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值開始出現(xiàn)正值年份數(shù)-1+（上年累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值）=3.6年動態(tài)投資回收期含建設(shè)期為3.6年。通過對項目進行財務(wù)效益評估后，投資利潤率在正常范圍內(nèi)，靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期均小于計算期，在計算期內(nèi)財務(wù)凈現(xiàn)值大于0，財務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)12%的基準(zhǔn)收益率，項目可行。3.1.5.2財務(wù)清償能力分析項目的清償能力依據(jù)固定資產(chǎn)借款還本付息表、資金來源與運用表和資產(chǎn)負(fù)債表，計算固定資產(chǎn)借款償還期、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率

27、和速動比率等指標(biāo)來考察項目的財務(wù)狀況及貸款的清償能力。a)資產(chǎn)負(fù)債率經(jīng)估算，項目經(jīng)營期資產(chǎn)負(fù)債率分別為：64.84%， 61.27%，51.73%，38.87%，32.95%，29.73%，26.81%，24.41%，22.41%，20.71%，19.25%。b)流動比率項目經(jīng)營期流動比率分別為：129.38%，128.56%，131.53%，170.74%，219.10%，266.27%，313.43%，360.53%，407.69%，454.85%。c)速動比率項目經(jīng)營期速動比率分別為：23.48%，25.41%，28.37%，67.59%，115.95%，163.11%，210.28%，

28、257.38%，304.54%，351.70%。 3.1.6不確定性分析3.1.6.1盈虧平衡分析據(jù)測算，在正常生產(chǎn)年份生產(chǎn)能力達到41.57%時，可實現(xiàn)盈虧平衡，說明該項目對開工不足有較強的抗風(fēng)險能力，項目風(fēng)險較小。3.1.6.2敏感性分析假定其它因素不變，作投資增加5%，原材料價格上漲5%，產(chǎn)品銷售價格下降5%等因素分析。 敏感性分析表 表3-1 序號變 化 因 素變化率財務(wù)內(nèi)部收益率財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=8%）投資回收期稅 前稅 后稅 前稅 后稅 前稅 后1基本方案32.25%23.82%728.66570.53.2年3.6年2固定資產(chǎn)投資+5%29.66%20.29%698.06499.4

29、63.5年4年3原材料+5%28.48%18.53%656.86453.174.1年4.7年4產(chǎn)品售價-5%23.99%16.60%583.05433.154.3年4.9年綜上分析，產(chǎn)品售價變化影響最大，原材料價格次之。但是，諸因素變化后，項目仍具有較強的抗風(fēng)險能力。3.1.7財務(wù)評價結(jié)論上述研究結(jié)果表明，本項目經(jīng)濟效益十分顯著，項目屬于完全可行的范疇。3.2資金來源及籌措項目總投資1486萬元。其中固定資產(chǎn)投資962萬元，流動資金524萬元。資金來源及籌措：申請龍頭企業(yè)扶貧信貸資金300萬元，項目單位自籌662萬元，申請農(nóng)發(fā)行貸款524萬元（用于生產(chǎn)的流動資金）。 第四章 效益預(yù)測4.1經(jīng)濟效益分析項目建成達產(chǎn)期可銷售茶葉10萬公斤，達產(chǎn)期可實現(xiàn)銷售收入2750萬元。年可實現(xiàn)稅金及附加182萬元。計算期項目年均利潤總額為490萬元。靜態(tài)計算投資回收期含建設(shè)期為3.2年。設(shè)定折現(xiàn)率為8%，經(jīng)計算稅后財務(wù)凈現(xiàn)值為570.5萬元，稅收財務(wù)凈現(xiàn)值為728.66萬元。稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為23.82%，稅前財務(wù)內(nèi)部