南昌大學應收及暫付款管理辦法

1、南昌大學應收及暫付款管理辦法第一章總則第一條 為提高學校資金的使用效益，保障學校資金的合理流動和安全，根據(jù)事業(yè)單位財 務規(guī)則、高等學校財務制度及南昌大學財務管理辦法等相關規(guī)定，結合 學校實際，特制定本辦法。第二條本辦法適用于學校及學校所屬各事業(yè)單位及個人應收及暫付款的管理。第三條 應收及暫付款的內容主要是：學校應收取或結算的各種應收、暫付款項。應收款項 是學校應該收取而由于各種原因尚未收取的款項。主要包括學費、住宿費、各類租 賃收入、水電費及其他應收款；暫付款項是學校暫時墊付給校內外有關單位或個人 的各種款項，如暫時墊付給職工因公出差的差旅費借款、醫(yī)藥費借款、暫時墊付的 購置儀器設備借款、房屋

2、維修借款、基建借款及各種周轉金、備用金等款項。主要 包括各類預付款、備用金、預支差旅費等。應收及暫付款是學校對單位或個人的一 種債權性資產(chǎn)。第四條 學校各單位及個人要按照國家和學校的規(guī)定，按時辦理財務結算手續(xù)，不得無故長 期拖欠或占用學校資金。第五條 學校各級財會部門要加強對應收及暫付款的管理，及時催收、催交、催報，并定期對 應收及暫付款進行清理，提高學校資金的使用效益。第二章 應收款項的管理第六條 對全校學費、住宿費等應收款項，計劃財務處按規(guī)定實行明細賬管理，并明確內部 管理崗位和職責，指定專人負責。實行獨立核算或二級核算的單位，由主管會計或二 級財會機構負責人指定的財會人員負責。第七條 按

3、照高等學校財務制度的規(guī)定，學校各級財會部門應建立各類應收款項的備查 賬，加強應收款項的管理。其中，學費、住宿費等收費應實行電算化管理，其他應 收款項有條件的也應實行電算化管理。備查賬要作為重要的會計檔案管理。第八條 各應收款項的歸口管理部門、單位要積極配合財會部門建立健全各類應收款項的備 查賬，并要協(xié)助財會部門做好催收催交工作。同時，要采取有力措施，加強各類應 收款項的管理，堵塞各種漏洞，維護學校利益。第九條 學生應按照學校規(guī)定的交費時間和交費標準按時、足額交納學費、住宿費等費用， 不得無故拖欠學費、住宿費。對經(jīng)濟確實困難的學生，應按規(guī)定辦理助學貸款。第十條 學校財會部門要對各類學生在校期間的

4、學費、住宿費實行全過程跟蹤管理，并定期 做好清繳工作。第十一條 對學校同意減免的學生欠費，財會部門應根據(jù)減免審批材料辦理學生欠費的核銷 手續(xù)和離校手續(xù)。各相關職能部門、有關單位工作人員在欠費學生既沒交清欠款， 又不符合減免條件的情況下，不按學校規(guī)定采取相應措施，擅自或因工作疏忽為其 辦理離校手續(xù)，給學校造成經(jīng)濟損失的，學校將追究上述有關人員的責任。第十二條 財會部門應將學生減免學費的審批材料按照規(guī)定要求作為重要的會計檔案資料妥善 保存。第十三條其他應收款項的管理參照以上相關規(guī)定加強管理。第三章 暫付款項的管理第十四條 暫付款的管理要嚴格執(zhí)行“一事一借、前清后借”的原則。每一事項都應單獨辦理 借

5、款手續(xù)，前款未清，原則上不得再次借款。財會人員在辦理暫付款會計業(yè)務時， 要詳細記載會計事項的內容，包括借款事由、借款人等。第十五條 財會部門要加強對暫付款的清理工作，嚴格控制暫付款的總額和占用時間。清理 工作包括專項清理、日常清理、定期清理。專項清理是指對 差旅費借款、購置儀器設備借款等不同用途的借款以及不同年限的借款開展 的清理工作。專項清理根據(jù)工作需要定期或不定期進行，其中，每年的 10 月至 12 月份必須對尚未核銷的、以前年度的暫付款開展一次專項清理。日常清理主要是針 對各單位以及工作人員暫付款的占用情況隨時進行的清理。定期清理是各級財會部 門在各自的管理范圍內對暫付款開展的全面清理工

6、作。定期清理每半年進行一次， 上半年清理時間為5 至 6 月份，下半年清理時間為11 至 12 月份。財會部門在清理 暫付款時，對大額的較長時間掛賬的暫付款要重點清理。第十六條 嚴把暫付款的借款手續(xù)，對不符合開支規(guī)定、無資金來源、無預算計劃或超預算的 暫付款不予借支。第十七條 學校的暫付款只能用于學校教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，不得用于 個人性開支。第十八條校內單位和個人應及時核銷所借暫付款，不得無故長期拖欠、占用學校資金?；?、房屋維修、園林綠化等工程性借款在工程竣工后，應及時辦理工程竣工驗收手續(xù) ，并在 30 天內到財 會部門辦理核銷暫付款手續(xù)。對無正當理由不及時辦理竣工驗收

7、 手續(xù)，長期占用學校資金，學校財會部門可停止該單位其他經(jīng)費撥款或抵扣該單位 的其他經(jīng)費，有關部門還可取消其參與招標投標的資格。出差人員預借的差旅費， 應在返校后的 30 天內到財會部門辦理報賬手續(xù)；校內各單位和工作人員借款購置儀 器設備、材料等物資，在物資到達學校后及時到有關部門辦理驗收手續(xù)，并在 30 天內到財會部門辦理報帳手續(xù)；對物資到達學校后不及時辦理驗收、報賬手續(xù)，無故長期占用學校資金或暫付款掛賬較多、時間較長的單位和工作人員，財會部門可暫停其繼續(xù)用款；住院醫(yī)療費應在辦理出院手續(xù)經(jīng)校醫(yī)院審批后30 天內 到財會部門辦理核銷暫付款手續(xù)，長期住院人員一個季度內必須辦理暫付款核銷手續(xù)方可辦理續(xù)借手續(xù)；其他暫付款被無故長期占用的，參照以上措施進行管理。第十九條 計劃財務處將定期公布未按期辦理暫付款核銷手續(xù)人員名單，并扣發(fā)相關人員工資 直至辦理核銷手續(xù)為止。第二十條調出、留學等辦理離校手續(xù)時