電力企業(yè)銀行賬戶管理模式探討

1、電力企業(yè)銀行賬戶管理模式探討 摘要：本文從傳統(tǒng)資金管理存在的主要問題入手，闡述了電力企業(yè)資金集中管理的模式以及如何全面加強資金集中管理，提高電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。 關鍵詞：電力 賬戶 管理 資金管理是企業(yè)財務管理的主要內容，也是企業(yè)管理的核心之一。如何使企業(yè)集團的資金循環(huán)周轉順暢、高效迅速，是財務管理者所普遍關注的問題。各企業(yè)集團為加強資金管理，提高對資金的調控能力和使用效益，逐步實施集中統(tǒng)一管理，運用現(xiàn)代網絡技術、理財手段，依托財務公司，實現(xiàn)資金的集中管理，已成為大多數(shù)集團企業(yè)的共識。 電力企業(yè)的資金管理與使用，對于提高效益、降低風險、促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，起著越來越重要的作用。如何用科學

2、發(fā)展觀指導電力企業(yè)加強賬戶管理，使其為自身發(fā)展提供強有力的資金支撐，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展和科學管理，是一項積極而有意義的任務。為構建適應現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學高效的財務集約化管理體系，實現(xiàn)財務資源的集團化、集約化運作，進一步增強公司財務管控能力，電力企業(yè)應以加強資金管理為主線，通過加強銀行賬戶集約化管理，全面推行財務管理的“集中”，包括會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監(jiān)控。本文將就此淺探電力企業(yè)銀行賬戶集約化管理模式，以期拋磚引玉。 一、傳統(tǒng)資金管理存在的主要問題 （一）資金管理方式粗放，制約企業(yè)戰(zhàn)略決策 企業(yè)集團缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，子公司多頭賬戶的現(xiàn)

3、象比較普遍，一些集團各子公司設立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千。投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，損失嚴重。各個子公司、各種業(yè)務對資金流動的影響沒有形成相關聯(lián)的完整信息，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況，使得匯總起來的信息普遍失真，難以作出快速、正確的決策，制約了企業(yè)的發(fā)展。 （二）資金管理的界面不明晰，造成資源浪費，成本提高 一個集團內部沒有統(tǒng)一的資金管理平臺和管理界面，部分子公司資金出現(xiàn)缺口，貸款拖欠居高不下，另一些子公司資金沉淀嚴重，占用不盡合理，資金周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力降低，造成不必要的資源浪費。部分子公司與多家銀行的無序合作，使

4、得內部交易體外循環(huán)，匯總費用過高。一方面大量閑置資金；另一方面大量向銀行貸款，資金使用效益不高。 （三）資金管理的監(jiān)督不力，可能產生較大經營風險 目前，一些集團公司對子公司、總公司對分公司、公司管理層對各資金運作環(huán)境普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象，擅自挪用、轉移資金等問題存在。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)，監(jiān)督機制不健全，使經營風險大大增加。 為改變傳統(tǒng)資金管理的模式，實施資金集中管理具有突出的優(yōu)勢。全面集中管理尤其是資金

5、的全面集中管理，可以充分發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，有利于提升企業(yè)財務管理水平，增強企業(yè)競爭力。如提高企業(yè)集團對成員企業(yè)的資金管理能力，增強企業(yè)集團的融資能力和信用擴張能力，盤活企業(yè)集團的內部資金等。 二、電力企業(yè)資金集約化管理的優(yōu)點 對于電力企業(yè)而言，實行財務集約化管理，有如下幾方面的優(yōu)點： （一）有利于實施公司發(fā)展戰(zhàn)略、防范經營風險 財務資源是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，促進公司財務資源優(yōu)化配置、統(tǒng)籌運作，實現(xiàn)財務資源集約化管理， 是公司構建適應現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學高效的財務集約化管理體系，實現(xiàn)財務資源的集團化、集約化運作的重要方面。電力企業(yè)將通過實施財務集約化管理 ，從公司發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，有效配置各項財務

6、資源，充分發(fā)揮公司的整體合力，從財務管理角度推進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實施。在實施過程中，各公司統(tǒng)一業(yè)務流程、統(tǒng)一組織體系為基礎，強化風險在線監(jiān)控，使會計信息口徑統(tǒng)一、更加準確、透明、規(guī)范，使關鍵控制點得到實時監(jiān)控，風險防范能力得到加強。 （二）有利于提高資金使用效率和效益 實施財務集約化管理，將通過對資金的集中管理變資金分散存儲為集中存儲、變分級使用為統(tǒng)一調配、變分散審核為重點集中審核，提高資金使用效率、降低資金存量，優(yōu)化貸款結構，防范資金風險，確保在滿足企業(yè)生產經營需要的情況下，貨幣資金存量和貸款余額都有一定的下降，從而達到降低融資成本的目的。 （三）有利于規(guī)范會計基礎工作，提高會計信息質量 實施

7、財務集約化管理，各公司打破地域和組織界限、實現(xiàn)內部財務處理協(xié)同、改進財務報告編制流程和業(yè)務動態(tài)集成，構建以各省公司為主體，涵蓋各級分公司、子公司的“一本賬”會計集中核算體系，實現(xiàn)財務信息的集中統(tǒng)一。這些標準的實施和財務與其他業(yè)務縱向集約、橫向整合、重點集中，將有力地促進企業(yè)內部信息流、資金流、業(yè)務流“三流”合一，打破信息孤島，提高會計核算效率和會計信息質量。 三、電力企業(yè)加強銀行賬戶管理的方式 （一）健全組織機構和工作體系 將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，合理調度調劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉，形成由決策層、管理控制層、核算操作層等自上而下的資金集中管理體系，實現(xiàn)企業(yè)對全部貨幣資金的管理

8、協(xié)調、整體監(jiān)督控制、合理調度調劑，從源頭上杜絕資金體外循環(huán)，實現(xiàn)貨幣資金的動態(tài)管理，內部資金按需流動、合理配置。加強制度建設，完善資金管理辦法，規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位職責和工作標準。 （二）加強全面預算管理 預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結構的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制，審計、考核的基本依據。推行全面預算管理，預算范圍涵蓋電力生產經營、基建、投資等全面資金預算，由單一主體資金預算擴大到包括多種經營各單位在內的全方位資金預算，從而真正實現(xiàn)資金的集中管理。建立健全

9、全面預算管理機制，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，量入為出、精打細算、科學理財。 （三）加強資金計劃管理 正確核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，及時組織資金的平衡調度；進行流動資產的清查和盤點，處理積壓物資；嚴格支取和報銷制度，從日?；顒又匈Y金流動最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態(tài)管理，積極促進貨幣資金回籠。規(guī)范各部門之間往來資金清算辦法，嚴格劃分各類資金的使用途徑，尤其對收入要實施實時劃轉，盡量壓縮存量資金，促進資金流轉順暢，發(fā)揮資金規(guī)模效益。不斷加強與金融機構的協(xié)作關系，借

10、鑒國外集團公司下屬財務公司的運作模式，逐步健全企業(yè)資金借入和歸還的調控機制。 （四）加快推進計算機信息網絡技術在資金管理中的應用 計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。結合企業(yè)財務與業(yè)務一體化工作，依托erp系統(tǒng)軟件，逐步實現(xiàn)生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據共享，保障預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。 （五）強化資金集中管理的監(jiān)督考核 從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金效益管

11、理的考核機制，促使各單位管理目標與公司整體目標的一致，保證資金集中管理的權威性。與此同時，逐步摸索預算管理委員會的監(jiān)督職責，在月底、季底、年底按照簽訂的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。 企業(yè)的內部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使資金集中統(tǒng)一管理取得實效的保障。加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理。 四、電力企業(yè)銀行賬戶管理的模式 在資金管理方面，應明確各

12、單位的賬戶開立規(guī)則、變更（注銷）審批權限以及資金歸集路徑；明確各單位和合作金融單位在結算管理上的職責界面，以及各級公司的資金支付權限；明確融資計劃與現(xiàn)金流量預算的銜接方式，以及融資計劃的審批程序。 資金集中的關鍵是怎樣將最基層資金以最便捷、高效的方式集中到“資金池”中；基層單位使用資金時又可從資金池中及時下?lián)苜Y金、實時支付。按照收支兩條線的管理要求，實現(xiàn)資金收、付自如，安全、高效。 （一）完善賬戶結構設置，為資金集中管理打好基礎 各公司應順應財務集約化資金集中管理的要求，首先規(guī)范銀行賬戶體系設置。公司銀行賬戶管理遵循統(tǒng)一政策、分級管理、精簡高效原則。公司本部負責統(tǒng)一銀行賬戶管理政策，組織、指導

13、和監(jiān)督公司各單位銀行賬戶管理工作。公司各單位負責所屬單位銀行賬戶管理工作。公司統(tǒng)一制定銀行賬戶管控標準，應推行 “一行一戶”賬戶開立模式。 公司各單位銀行賬戶開立應遵循“一行一戶”原則，構建集團賬戶管理體系。公司本部銀行賬戶為二級賬戶，公司各單位銀行賬戶為三級賬戶。公司應立足于提高資金回收效率，優(yōu)選金融機構開設。各子公司的保函、保證金及貸款等專用賬戶應根據業(yè)務需要，按規(guī)定程序審批后在相應金融機構開立。 （二）多途徑實現(xiàn)資金便捷、高效的歸集 公司賬戶資金歸集采用橫向集中、縱向歸集、自下而上、逐級遞次歸集的方式。公司基層單位應每日通過銀行結算系統(tǒng)自動劃轉功能，向公司本部的結算賬戶全額劃轉資金。無法

14、自動劃轉的銀行賬戶資金應及時手工劃轉至公司本部的結算賬戶。經費資金歸集采用橫向集中、縱向歸集的方式，自下而上、逐級遞次歸集公司各單位資金。各子公司應嚴格控制非基本結算賬戶資金余額，資金應及時橫向集中到本單位基本結算賬戶?；窘Y算賬戶資金通過集團賬戶形式，逐級遞次歸集至集團一級賬戶。 作為集團公司，應盡一切努力將分散的資金集中起來，發(fā)揮其最大效益。在資金管理過程中盡量減少周轉環(huán)節(jié)，有效地縮短資金的在途時間，也就是提高了資金的使用效益。對于自有資金不足的單位來說，還可通過集團內部進行資金調劑使用，減少融資成本支出。實現(xiàn)資金集團化、扁平化管理模式下資金集中管理的目標，切實提高集團資金的使用效益。 總之，加強和改善電力企業(yè)財務資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度