淺談供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1、淺談供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 摘 要：本文結(jié)合筆者多年的工作經(jīng)驗(yàn)，闡述了供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和途徑。 關(guān)鍵詞：供電公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理 供電公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是由于公司內(nèi)部因素影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于供電公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，公司外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給公司帶來(lái)更大的損失。同時(shí)由于內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采用有效的經(jīng)營(yíng)管理使之得到有效的控制，因此，研究供電公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)控制有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 1加強(qiáng)公司穩(wěn)健發(fā)展動(dòng)力 公司發(fā)展講求攻守平衡、攻有序，守有節(jié)。 增收節(jié)支、開(kāi)源節(jié)流都是把增收和開(kāi)源放在首位。同樣，公司防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是為了公司的穩(wěn)健發(fā)展。公司經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是價(jià)值或財(cái)富的創(chuàng)造

2、，公司財(cái)富積累的過(guò)程從根本上講，是一個(gè)戰(zhàn)略決策與風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程。公司只有處理好短期利潤(rùn)增長(zhǎng)和長(zhǎng)期財(cái)富積累的關(guān)系，才能迅速有效地防范控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，要制定合乎邏輯的增長(zhǎng)趨勢(shì)，對(duì)業(yè)績(jī)成果應(yīng)考慮其合理性。公司收益分配必須立足于公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，著重傾斜于培養(yǎng)公司穩(wěn)健發(fā)展動(dòng)力這一方面，同時(shí)兼顧各出資方的利益，制定出合理的分配政策，達(dá)到各方面的有效均衡。 2拓寬融資渠道，籌措資金，控制籌資風(fēng)險(xiǎn) 供電公司是資金密集型公司，其新建和設(shè)備更新改造都需要大量資金?，F(xiàn)階段電力供需矛盾仍較為突出，這對(duì)供電公司融資提出了更高的要求。為適應(yīng)這一新形勢(shì)，供電公司一方面要理順融資理財(cái)?shù)耐獠凯h(huán)境，爭(zhēng)取各方面的政策優(yōu)惠，一方

3、面要優(yōu)化融資理財(cái)?shù)膬?nèi)部環(huán)境，同時(shí)要逐漸擴(kuò)大融資途徑，可以采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資，或者剝離不良資產(chǎn)，通過(guò)債轉(zhuǎn)股方式，將銀行對(duì)供電公司的債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)殡A段性的股權(quán)。 3充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)手段規(guī)避市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 2005年12月國(guó)家電監(jiān)會(huì)電力市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)基本規(guī)則、電力市場(chǎng)監(jiān)管辦法和電力業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定三個(gè)文件的出臺(tái)，構(gòu)建了電力市場(chǎng)的政策框架，電力體制市場(chǎng)化改革進(jìn)入實(shí)施階段。供電公司可以探索電力期貨市場(chǎng)開(kāi)發(fā)前景，利用市場(chǎng)競(jìng)價(jià)模式為電力商品提供一種新的套期保值、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工具，同時(shí)也將為供電公司多方位融資提供了新的渠道。 4.充分利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)成果 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，為實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部各種資

4、源的高度集中管理、控制和優(yōu)化資源配置，迅速地對(duì)各種財(cái)務(wù)、管理方案做出科學(xué)的、符合公司價(jià)值最大化的決策提供了技術(shù)操作平臺(tái)。供電公司可以充分利用這一具有先進(jìn)公司資源管理理念的公司管理軟件系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方面的動(dòng)態(tài)信息，提高公司財(cái)務(wù)效率，使財(cái)務(wù)預(yù)算適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化公司決策。 5強(qiáng)化公司成本控制 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下成本控制是公司管理活動(dòng)中永恒的主題，成本控制的直接結(jié)果是降低成本，增加利潤(rùn)，從而提升公司管理水平，增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。但目前公司成本不實(shí)、會(huì)計(jì)信息的失真已成為一大社會(huì)公害，其主要表現(xiàn)在資本性支出和費(fèi)用類支出的混淆，主業(yè)和輔業(yè)費(fèi)用成

5、本界限不清及虛增關(guān)聯(lián)交易。嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，導(dǎo)致錯(cuò)誤的宏觀或微觀的經(jīng)濟(jì)決策。特別對(duì)于電價(jià)機(jī)制來(lái)說(shuō)影響更大，而電價(jià)的高低決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 6建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 繼續(xù)強(qiáng)化全面預(yù)算管理，通過(guò)對(duì)預(yù)算各明細(xì)指標(biāo)的控制，可以有效地監(jiān)控經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)施事前和事中的有效控制，通過(guò)對(duì)資金的重點(diǎn)控制，可以控制現(xiàn)金流量，發(fā)揮整個(gè)公司資金的作用，有效利用資金，實(shí)現(xiàn)資源整合，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要包括基本監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和跟蹤監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。基本監(jiān)測(cè)系統(tǒng)主要對(duì)外部宏觀經(jīng)濟(jì)情況、財(cái)稅政策、利率變化、行業(yè)財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)分析和公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)變化分析，以便采取積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)政策。在線監(jiān)測(cè)系

6、統(tǒng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)視，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并發(fā)出預(yù)警警報(bào)，采取相應(yīng)措施。監(jiān)測(cè)范圍主要包括現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款、成本費(fèi)用、銷售收入等總量和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、獲利能力、負(fù)債能力等財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。跟蹤監(jiān)測(cè)系統(tǒng)實(shí)質(zhì)上就是一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)可能引起公司財(cái)務(wù)狀況惡化的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)控。公司財(cái)務(wù)狀況的惡化是漸進(jìn)式的，財(cái)務(wù)狀況惡化的根源往往可能是會(huì)出現(xiàn)在一些短期內(nèi)沒(méi)有給公司帶來(lái)不利影響的決策方面，這就使得長(zhǎng)期跟蹤監(jiān)控更為重要。 7積極控制電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。 供電公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作中的一個(gè)重要問(wèn)題就是用戶欠交電費(fèi)問(wèn)題。這一老大難形成原因是多方面的，既有客觀原因，又有主觀因素。多年來(lái)供電

7、公司一直在向用戶宣傳電力是商品，是特殊商品；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，供電公司應(yīng)該著力糾正用戶的電能消費(fèi)觀念，讓用戶明白電是需要拿錢來(lái)買的。積極探索電費(fèi)回收的新型管理方式，可以充分利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，將困擾供電公司的外欠電費(fèi)問(wèn)題通過(guò)一定的方式，利用相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是探索解決供電公司外欠電費(fèi)問(wèn)題的有效的金融服務(wù)方案。通過(guò)折扣或其他方式將外欠電費(fèi)轉(zhuǎn)移給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等綜合性服務(wù)。借此公司可以收回帳款，加快現(xiàn)金流動(dòng)，其實(shí)質(zhì)在于債權(quán)的轉(zhuǎn)讓。是一種集融資、結(jié)算、帳務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)，可以優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少應(yīng)收

8、賬款，增加現(xiàn)金流，提高公司的盈利能力，減少電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。由于供電公司財(cái)務(wù)公司的存在，給應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供了金融業(yè)的支持可能。 8提高公司全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制意識(shí)。 公司文化是公司的靈魂，一個(gè)公司缺少了文化就會(huì)缺少凝聚力，就難以在市場(chǎng)謀發(fā)展。供電公司要緊緊圍繞國(guó)家電網(wǎng)公司開(kāi)展愛(ài)心活動(dòng)、實(shí)施平安工程的要求，建立能夠體現(xiàn)努力超越、追求卓越精神的公司文化，努力在員工中培育公司精神，鍛煉公司靈魂，讓員工在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中落實(shí)公司理念，促進(jìn)公司安全文明生產(chǎn)和穩(wěn)定發(fā)展，著力塑造公司形象，提高公司全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。 總之，供電公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。只有建立健全各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度，提高其執(zhí)行力，才能有效地防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。 參考文獻(xiàn) 1徐焱軍.公