稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃影響

1、稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃影響 摘要：好的稅務(wù)制度為企業(yè)在確保公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展的同時還能為財務(wù)管理工作提供良好的保障，降低公司的稅負壓力的同時還能提高經(jīng)濟效益。因此，越來越多的企業(yè)重視稅收制度的變化和稅務(wù)籌劃工作，尤其對于一些中小企業(yè)更為重視。然而處在目前稅收制度不斷變化的環(huán)境下，對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的開展帶來了一些影響。因此，本文將根據(jù)目前稅務(wù)改革的內(nèi)容對企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來的影響進行研究以及分析，望能對稅務(wù)籌劃工作提供一定的幫助。 關(guān)鍵詞：稅務(wù)改革；企業(yè)稅務(wù)；影響探析 一、概述 （一）稅務(wù)改革的發(fā)展 自2011年開始，我國開展營改增工作，于2016年真正進入了稅務(wù)改革的時期，把營業(yè)稅

2、改為了增值稅。于同年5月初對交通運輸行業(yè)和建筑行業(yè)進行試點之后也開始全面展開對各行業(yè)進行營改增行動。營改增是近20年來我國最大的減稅改革。在接下來的幾年，無論是在個人所得稅還是增值稅，企業(yè)所得稅等稅種上都有所更改，使得企業(yè)和個人可以通過對稅務(wù)改革的深入了解，然后和稅務(wù)籌劃工作進行有效的結(jié)合，使企業(yè)不僅可以進行規(guī)范性的稅務(wù)籌劃，還能通過稅務(wù)籌劃工作去降低企業(yè)或個人的稅收成本，有效地增加企業(yè)和個人的利益。 （二）稅務(wù)籌劃 稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動

3、。在我國，稅務(wù)籌劃自20世紀90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認識、所接受、所重視。稅務(wù)籌劃最大的好處之一就是可以將收益直接用于投資。這是進行明智投資的最有效方法，同時由于稅收優(yōu)惠，可以充分利用可用資源，投資稅金會產(chǎn)生資金流入整個經(jīng)濟市場。因此，稅收籌劃有助于個人和國家的經(jīng)濟穩(wěn)定。同時，合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性是稅務(wù)籌劃的五大特點。 二、稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響 （一）加大對財務(wù)政策的宣傳與普及 首先，在開始為企業(yè)制定財務(wù)政策和進行稅務(wù)籌劃前，重要的是要深入了解稅務(wù)的一系列制度和存在的問題才能使企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作更好地開展。其次，稅務(wù)政策隨著業(yè)務(wù)的變化而在不斷變化，

4、更新的速度較快，這也在一定程度上加大了企業(yè)稅務(wù)籌劃的難度。所以企業(yè)不僅僅是要加強員工的稅務(wù)籌劃意識還要加大培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素養(yǎng)，使財務(wù)人員能及時獲取更新的稅收政策的同時還能掌握稅務(wù)方面的技能，為企業(yè)制定更適宜的發(fā)展稅務(wù)規(guī)劃，否則將會給企業(yè)帶來一定財務(wù)風險，因此需要重視宣傳和普及稅務(wù)政策的改革。 （二）稅務(wù)籌劃的實際成效 雖然稅務(wù)改革已經(jīng)施行了幾年時間，但是部分的企業(yè)財務(wù)人員對于新的稅法還是不夠重視，同時管理人員和財務(wù)人員曾經(jīng)長期的繳納營業(yè)稅，對新的稅制的增值稅了解不夠深入，各個行業(yè)之間較難去掌握各自的稅務(wù)管理工作。因此，在真正施行稅務(wù)籌劃的工作時未能達到最好的成效去降低稅負，或者是

5、盲目地去追求減少稅種的稅負，而忽視了企業(yè)的長期效益的發(fā)展道路，未能與國家稅務(wù)改革的初衷相符。 （三）專門開展對增值稅發(fā)票的管理 營改增施行之后，增值稅是納稅人都必須要重視的新稅種，因為它區(qū)別于其他的稅種，它可以從根本上通過抵扣的方式來直接減輕稅負，因此對于財務(wù)人員來說它的稅率和納稅人身份都必須要掌握。再者，銷項稅額和進項稅額都需要進行精準的計算和妥善保管，如此才能做好增值稅工作的核算。最后，因為增值稅的抵扣工作具有滯后性，財務(wù)人員應(yīng)該嚴格重視未抵扣的增值稅的管理工作，必須按照稅制的規(guī)定以及時間范圍對進項稅額進行抵扣，如逾期未能進行操作的將無法再對增值稅進行抵扣，從而導致稅負增加的同時還提高企業(yè)

6、的經(jīng)營成本，不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 三、企業(yè)稅務(wù)管理面臨的形勢和問題 （一）稅務(wù)管理制度不完善 由于很多稅法的內(nèi)容和稅務(wù)籌劃操作方式都與之前有所區(qū)別，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理制度已不再適用于當前千變?nèi)f化的工作內(nèi)容和性質(zhì)，甚至目前的規(guī)章制度不能夠準確的指導企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作。雖然部分企業(yè)也建立了稅務(wù)管理部門和聘請專業(yè)的稅務(wù)人員來進行稅務(wù)籌劃工作，但是由于規(guī)章制度不夠完善，稅務(wù)管理工作難以得到有效的實施。近些年來，許多企業(yè)已經(jīng)把重點放在監(jiān)督資產(chǎn)管理，也建立了稅務(wù)管理系統(tǒng)，同時還根據(jù)企業(yè)的自身情況制定了一些稅務(wù)管理制度，并且也構(gòu)建了較為系統(tǒng)的詳細規(guī)定，但在實際操作過程中，由于稅務(wù)管理制度變化較大，仍舊存在

7、一些執(zhí)行不到位，資產(chǎn)處置不當?shù)痊F(xiàn)象。 （二）財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)較低 在過去，稅務(wù)管理一直處于一個被忽視的地位，對于很多金融單位和稅務(wù)管理公司來說，聘請的稅務(wù)人員不是普通的財務(wù)人員就是一些與稅務(wù)無關(guān)的工作人員來進行稅務(wù)管理工作，管理層和財務(wù)人員大多認為金融和稅務(wù)管理只是記賬，他們的錯誤觀念，導致資產(chǎn)無法得到有效的管理。稅務(wù)改革之后，對于稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求更高，不再是以往的會算數(shù)和記賬就可以完成的工作，而是要求稅務(wù)人員在擁有專業(yè)知識的同時還要掌握一些信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)的技能去順應(yīng)目前瞬息萬變的工作內(nèi)容。 （三）缺乏全面的監(jiān)管和管理 稅制改革之后，由于稅務(wù)籌劃工作的復雜性，企業(yè)的管理層和財務(wù)人員接

8、觸稅務(wù)管理時間較短，對稅務(wù)籌劃從思想上不能全面的理解，同時進行稅務(wù)籌劃也需要花費一些籌劃成本。所以，稅務(wù)籌劃對于企業(yè)管理層來說更是一個可有可無的存在，導致很多企業(yè)和財務(wù)人員過于重視資金，對于稅務(wù)管理和會計核算工作不夠關(guān)心，無法提高資金的利用效率。 四、提升稅務(wù)改革后企業(yè)經(jīng)營管理水平的措施 （一）優(yōu)化稅務(wù)管理體制 想要從實際上減少稅改給企業(yè)的稅務(wù)籌劃所帶來的影響，首先就是對以前所使用的稅務(wù)管理制度進行完善，企業(yè)不僅要完善稅務(wù)工作的相關(guān)管理體制，還要完善稅務(wù)人員的管理制度。其次，對于企業(yè)正確有效地進行稅務(wù)籌劃工作的另一個難題在于稅制改革變化過快以及在這復雜化的經(jīng)濟市場中財務(wù)人員較難去把控好力道，因

9、為他們在進行稅務(wù)籌劃時必須要考慮稅制的改革、市場的變化以及自身的實際發(fā)展情況。因此對于很多企業(yè)來講稅制制度的完善是當下重要的目標。 （二）提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng) 企業(yè)在聘請稅務(wù)人員時就應(yīng)該經(jīng)過多重篩選，避免常見的財務(wù)人員或者會計人員做稅務(wù)人員的工作或者是一些家族企業(yè)直接由親戚上任的情況。同時，企業(yè)的管理人員提高自身的稅務(wù)意識的同時也要注重新員工的質(zhì)量和在職員工的提升，目前我國處于稅收制度改革較快的和復雜多變的經(jīng)濟市場，企業(yè)更應(yīng)該培養(yǎng)員工稅務(wù)方面的新知識和新技能，如此，稅務(wù)人員才可以更好地為公司提供適合企業(yè)自身情況的稅務(wù)籌劃方案，也為企業(yè)更好地實施稅務(wù)工作提供良好的環(huán)境。 （三）加強相關(guān)監(jiān)督管理

10、制度 首先，必須提高企業(yè)管理人員對稅務(wù)管理監(jiān)督的重視，才能展開后期一系列工作，否則企業(yè)經(jīng)營者都不注重后期的監(jiān)督管理，那他們就不會為加強企業(yè)的稅務(wù)管理監(jiān)督花費更多的精力和經(jīng)費。其次，企業(yè)對于發(fā)票的監(jiān)督管理也要做到職責分離，適當?shù)亟o工作人員授權(quán)，這樣在一定程度上發(fā)揮監(jiān)督效果，提高稅務(wù)監(jiān)督水平。另外，構(gòu)建專門對稅收籌劃監(jiān)督管理的部門可以提高企業(yè)的監(jiān)督管理水平，讓專業(yè)的工作人員對稅務(wù)籌劃方案進行監(jiān)督與管理。為企業(yè)稅收籌劃水平的全面提升提供了保障。 五、結(jié)束語 由此看來，為了適應(yīng)目前我國推行的稅收改革，企業(yè)為了加大自身的經(jīng)濟利益，作為管理者和工作人員都應(yīng)該注重稅收籌劃工作，這樣才能做出與企業(yè)實際情況緊密地結(jié)合在一起的稅收籌劃方案，提高稅收方案的科學性與合理性。再者，為了解決稅收改革后存在的一系