證券有限責任公司融資融券業(yè)務內(nèi)部審計管理辦法

1、證券有限責任公司融資融券業(yè)務內(nèi)部審計管理辦法第一條 為促進公司融資融券業(yè)務規(guī)范經(jīng)營，有效防范業(yè)務風險，根據(jù)中國證監(jiān)會頒布的證券公司融資融券業(yè)務試點管理辦法、證券公司融資融券業(yè)務試點內(nèi)部控制指引等有關規(guī)定，以及公司融資融券業(yè)務試點管理辦法等制度，制定本管理辦法。 第二條 融資融券業(yè)務內(nèi)部審計的總體目標是對融資融券業(yè)務進行審計監(jiān)督并提出管理建議促使融資融券業(yè)務健康發(fā)展。審計的具體目標如下：一、評價融資融券業(yè)務內(nèi)部控制的健全性、遵循性和有效性；二、評價融資融券業(yè)務的合規(guī)合法性；三、評價融資融券業(yè)務的經(jīng)濟性、效率性和效果性；四、評價融資融券業(yè)務相關信息系統(tǒng)的功能設計和應用管理；五、評價融資融券業(yè)務資產(chǎn)

2、的安全性以及風險管理的有效性，并揭示舞弊風險。在上述審計評價的基礎上，審計監(jiān)察部應提出適當?shù)膶徲嬕庖娀蚪ㄗh，并督促有關部門落實審計整改意見。第三條 對融資融券業(yè)務內(nèi)部審計的內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制、業(yè)務經(jīng)營、財務管理、信息系統(tǒng)開發(fā)與應用、風險管理效果及其他需要審計的事項。一、內(nèi)部控制的審計。主要檢查融資融券的標準化管理流程和各項內(nèi)控制度是否健全和有效，相關部門是否按照標準和制度的要求去開展融資融券業(yè)務。二、業(yè)務經(jīng)營的審計。主要檢查融資融券的各項經(jīng)營業(yè)務是否超越范圍，有關業(yè)務資格、業(yè)務模式和業(yè)務活動是否符合國家有關法律、法規(guī)和公司有關規(guī)定。三、財務管理的審計。主要檢查融資融券相關財務管理制度制定及其

3、執(zhí)行情況，審查資金籌措與運用情況及其效益，審查資產(chǎn)、負債及損益的真實性和準確性。四、信息系統(tǒng)的審計。主要檢查融資融券相關信息系統(tǒng)設計開發(fā)、系統(tǒng)功能以及應用管理的情況，審查信息系統(tǒng)功能的適當性和應用管理的有效性。五、風險管理效果的審計。主要檢查對融資融券業(yè)務的信用風險、操作風險、法律風險等風險管理措施是否充分適當，檢查是否存在影響公司與客戶資產(chǎn)的安全性的重大漏洞，并審查是否存在舞弊行為。六、其他需要審計的事項。根據(jù)融資融券的具體情況開展專項審計調(diào)查及其他審計事項。第四條 審計監(jiān)察部將對融資融券業(yè)務的審計納入年度審計計劃，對融資融券業(yè)務實行定期和不定期審計。一、定期審計是指審計監(jiān)察部每年對融資融券

4、業(yè)務至少開展一次例行審計。二、不定期審計是指審計監(jiān)察部根據(jù)融資融券的風險狀況或掌握的審計線索，不定期的對融資融券業(yè)務進行全面審計或針對某具體方面進行專項審計。第五條 審計監(jiān)察部對融資融券業(yè)務的審計可采用現(xiàn)場審計或非現(xiàn)場審計的方式?，F(xiàn)場審計是指審計監(jiān)察部正式立項，成立專門審計小組赴融資融券業(yè)務相關部門工作現(xiàn)場，對融資融券業(yè)務采用實地觀察、測試、調(diào)查、核實等審查手段獲取審計證據(jù)，以實現(xiàn)審計目標的方式?，F(xiàn)場審計方式可以對融資融券業(yè)務進行全面深入的審查。非現(xiàn)場審計是由審計監(jiān)察部指定的審計人員，利用非現(xiàn)場方式獲取的各種資料、數(shù)據(jù)，對融資融券業(yè)務進行分析、監(jiān)控，揭示問題，并使用非現(xiàn)場方式獲取審計證據(jù)的審查

5、方式。非現(xiàn)場審計方式有利于實現(xiàn)對融資融券業(yè)務持續(xù)性、及時性監(jiān)管的目的。審計監(jiān)察部可單獨使用現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計方式，也可結合兩種方式特點，先后使用非現(xiàn)場審計和現(xiàn)場審計方式開展審計工作。第六條 審計監(jiān)察部在開展對融資融券業(yè)務審計時，遵循內(nèi)部審計工作的一般程序規(guī)范，主要包括如下幾個階段：一、審計準備階段審計立項后審計監(jiān)察部組成審計小組，由審計小組調(diào)查了解融資融券業(yè)務的基本情況，收集相關資料，獲取系統(tǒng)數(shù)據(jù)并執(zhí)行初步的分析性復核，初步確定審計的重要性水平，評估審計風險，確定審計策略并制定審計方案。二、審計實施階段在審計的實施過程中，審計小組要深入審計方案中規(guī)定的審計領域，采用適當?shù)膶徲嫾夹g和方法，對現(xiàn)

6、場調(diào)查中確定的內(nèi)控缺陷或問題進行深入細致的分析研究，獲取充分可靠的審計證據(jù)，編制審計工作底稿，記錄審計發(fā)現(xiàn)，作出審計結論和意見，并提出有價值的審計建議或改進措施。審計組應就審計發(fā)現(xiàn)問題以及可能的改進方式與被審計部門進行充分溝通。三、審計報告階段審計小組在匯總審計發(fā)現(xiàn)問題的基礎上，確定應屬于審計報告的要點，并編制審計報告初稿。審計報告和審計底稿應按照審理流程送審，以保證審計質量。在審計底稿和審計報告正式通過審理流程后，審計報告上報公司領導。四、落實整改和后續(xù)跟蹤審計階段根據(jù)公司領導批示以及融資融券業(yè)務存在問題情況，審計監(jiān)察部對被審計部門及相關部門下達審計整改意見書，被審計部門應在審計整改意見書下達兩周內(nèi)向公司報送審計整改方案，審計監(jiān)察部據(jù)此督促和跟蹤被審部門的整改活動。第七條 審計監(jiān)察部對整