公司內(nèi)控體系建設(shè)管理建議書

1、深圳中鐵二局工程有限公司 4各部門管理建議本部分內(nèi)容對內(nèi)控體系建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了詳細(xì)闡述，涉及15個部門，142個流程，共提出71項管理建議，具體見下表：注：本表按照職能部門進(jìn)行統(tǒng)計，表中子流程個數(shù)是指全部的三級流程個數(shù)。(一) 市場營銷部（投資業(yè)務(wù)）目前市場營銷部管理制度比較全面，基本能夠覆蓋市場營銷部的管理工作，但是缺少對外投資方面的專項制度和流程。（1）發(fā)現(xiàn)：集團(tuán)公司不同類型對外投資各階段職責(zé)界定和主責(zé)部門劃分有待進(jìn)一步清晰規(guī)范；項目投資后評價階段的投資后期評價工作有待加強(qiáng)，需要制定評價管理辦法和規(guī)范程序，提高投資項目實施效果?，F(xiàn)有對外投資決策立項階段工作大多為領(lǐng)導(dǎo)指派負(fù)責(zé)部門，

2、各職能部門職責(zé)中未明確規(guī)定負(fù)責(zé)部門：固定資產(chǎn)投資、bt、bot項目建設(shè)投資如天津市快速路南倉道鐵東路跨南倉編組站立交bt工程前期投資立項決策階段由市場營銷部負(fù)責(zé)；房地產(chǎn)開發(fā)及建設(shè)投資如中鐵.泊林公館建設(shè)項目的前期投資立項由置業(yè)公司負(fù)責(zé)；海外投資項目如河內(nèi)城市軌道交通項目的決策立項由海外工程公司牽頭負(fù)責(zé)。建議：1) 在投資管理相關(guān)制度和部門職責(zé)中明確規(guī)范各類對外投資不同階段的負(fù)責(zé)部門。對財務(wù)會計部2004年216號集團(tuán)公司內(nèi)部會計控制規(guī)范對外投資(試行)第十二條規(guī)定進(jìn)一步細(xì)化，修訂完善投資管理制度，明確落實投資項目不同階段的管理責(zé)任主體和負(fù)責(zé)部門。例如：固定資產(chǎn)投資、bt、bot項目建設(shè)項目立項

3、、項目調(diào)研、資料收集、編制可行性研究方案可由市場營銷部牽頭組織；房地產(chǎn)開發(fā)及建設(shè)投資的前期調(diào)研立項由土地管理部門牽頭負(fù)責(zé)；海外投資項目的前期調(diào)研立項由海外工程公司牽頭負(fù)責(zé)。財務(wù)會計部主要負(fù)責(zé)投資預(yù)算編制、投資項目資金管理、收益處置和后期評估等工作；審計部門、紀(jì)委監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對投資項目進(jìn)行全程監(jiān)督，審查投資項目的合法性、合規(guī)性。2) 組織投資管理政策培訓(xùn)：宣講投資管理政策，讓各部門和所屬單位充分了解政策，進(jìn)而執(zhí)行政策，條件具備的單位可以據(jù)投資管理政策制定適合本單位的投資管理政策，所屬單位的投資管理政策實行核準(zhǔn)制或備案制，以提高投資管理政策的一致性和可操作性。3) 加強(qiáng)對投資的過程監(jiān)管，通過投資管

4、理實施細(xì)則明確不同層級投資管理部門在不同類別投資實施過程中的參與環(huán)節(jié)和控制要點：如投資立項、可研、可研評審、投資實施過程監(jiān)督、投資項目績效考核等環(huán)節(jié)，投資項目管理可以抓大放小，對于重大投資項目重點監(jiān)管。4) 在子分公司投資管理的信息報送方面，建議開發(fā)投資管理信息系統(tǒng)，規(guī)范投資預(yù)算編制、投資立項、可研、可研評審、投資實施過程監(jiān)督等工作，推行投資閉環(huán)管理，減少投資統(tǒng)計信息工作量，提高信息報送質(zhì)量。5) 重大投資項目實行后評價管理，將投資效果和績效考核掛鉤，實行投資問責(zé)制：如僅有投資預(yù)算，投資評估，沒有投資后評價及績效考核管理，投資項目將很難達(dá)到預(yù)期效果，如可以考慮在重大投資實施前簽訂責(zé)任書，對投資的預(yù)期效果指標(biāo)如投資收益率、投資總額、投資回收期等進(jìn)行約定，其指標(biāo)達(dá)成情況和投資項目實施單位的負(fù)責(zé)人單項績效