中小企業(yè)管理制度

1、公司絕密中小企業(yè)管理制度中小企業(yè)管理制度中小企業(yè)管理制度一引言隨著中小企業(yè)數(shù)量的遞增和規(guī)模的擴大，中小企業(yè)已在我國國民經濟中占據(jù)了半壁江山，在發(fā)展和壯大的過程中，由于市場競爭日趨激烈，原有的管理水平已不適應企業(yè)新的發(fā)展，成為企業(yè)進一步發(fā)展的桎梏。中小企業(yè)的發(fā)展面臨著兩個基本問題:一是如何適應外部環(huán)境的變化，二是如何協(xié)調內部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應性是建立在內部協(xié)調性的基礎之上，因此加強企業(yè)內部管理，是企業(yè)最基礎的工作，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。二建立一個完善的管理環(huán)境管理環(huán)境是指對建立加強或削弱特定政策程序及其效率產生影響的各種因素。管理環(huán)境建設的質量直接關系到企業(yè)內部制度

2、的貫徹執(zhí)行以及企業(yè)經營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，加強企業(yè)內部管理環(huán)境應從以下幾個方面入手。1完善法人治理結構加強企業(yè)管理的建設，強化管理主體職能，應依據(jù)中小企業(yè)實際情況，首先建立股東大會和董事會，發(fā)揮董事會的作用和潛能，提高管理者的素質和能力，使股東及其他利益團體的利益真正得到保護。目前，我國部分中小企業(yè)沒有董事會，即使有董事會其監(jiān)控作用也嚴重弱化。董事會是公司管理系統(tǒng)的核心，它負責為公司經理制定博弈的規(guī)則，形成管理控制的逐級向下延伸，建立良性循環(huán)的職業(yè)經理人進入退出機制。對企業(yè)管理而言，一個積極主動的董事會是相當重要的。2合理設置組織結構企業(yè)經營的目的在于實現(xiàn)其整體目標，而一個企業(yè)的組織結構

3、則在于提供規(guī)劃執(zhí)行控制和監(jiān)督活動的框架，企業(yè)組織結構建設直接影響到企業(yè)的經營成果及控制效果。企業(yè)要有效地從事各項業(yè)務活動，必須設置相應的組織機構，行使管理與控制的職能。中小企業(yè)要根據(jù)企業(yè)目標和自身特點，設置不同的組織機構，充分注意部門之間職能的科學劃分，做到高效協(xié)調簡潔，并確保企業(yè)的目標以最合理的成本實現(xiàn)。3適當?shù)臋嘭煼峙淦髽I(yè)經營管理是一個復雜的系統(tǒng)工程，保證這個系統(tǒng)的正常運行，合理授權是必然的。企業(yè)要根據(jù)責權利相結合的原則，明確規(guī)定各職能機構的權限與責任，根據(jù)各職能機構的經營任務與特點劃分崗位系列，確定需要的崗位，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才，并將責任落實到每一個人。對于企業(yè)法定代表人，既要

4、保證其經營決策的獨立性和權威性，又要保證其經濟行為的效益性和廉潔性。權力和責任是關鍵一環(huán)，對不同的管理環(huán)節(jié)要有不同的授權，并承擔與之相當?shù)呢熑?，使之“越權”將付出更高的成本和代價。4信用和責任信用是商業(yè)社會的基石，責任是信用的基礎，現(xiàn)代企業(yè)組織管理中，無論是崗位與崗位的關系，還是管理者與被管理者的關系，都可視為責任關系。第一，責任的可傳遞性。組織中的每一個人都對內部控制負有責任，從企業(yè)最高管理者至企業(yè)的一個具體員工，應根據(jù)其職責大小工作性質標準要求，逐級傳遞，并以此形成企業(yè)的責任體系和責任流程。第二，責任的可量化性。企業(yè)責任的實質是保證企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營目標的實現(xiàn)，目標(指標)的逐級量化實際上

5、是隨著責任的可傳遞而得到量化。第三，責任的可追溯性。企業(yè)的任何過失行為以及由此造成的后果，都應對責任的主體和相應的責任人進行追究，包括對過去的責任過失行為進行追溯性追究。5人力資源政策及實務秉承“以人為本，知人善任”的人事政策和實務的宗旨，保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有正直品行和勝任能力。管理者素質在企業(yè)經營管理中起絕對重要的作用，管理者的素質直接影響到企業(yè)的行為，進而影響到企業(yè)內部控制的效率和效果。公司職員的勝任能力和正直性在很大程度上取決于公司有關薪酬雇傭培訓福利業(yè)績考評及晉升等政策的公正性和程序的合理程度。公司應當合理配置崗位人員并給予能完成所分配任務的資源，這是建立合適的控制環(huán)境的基礎

6、。對于中小企業(yè)而言，良好的人力資源政策對培養(yǎng)員工更好地貫徹和執(zhí)行內部制度有很大的幫助。三設立有效的控制活動在完善了管理環(huán)境后，中小企業(yè)應當執(zhí)行控制活動。控制活動是確保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助企業(yè)保證其已針對“使企業(yè)目標不能達成的風險”采取了必要行動。中小企業(yè)應當結合自身實際情況，具體設置以下控制活動。1獨立內部審計公司內審人員的內審工作直接對公司的董事長或總經理負責，負責對貨幣資金有價證券憑證和賬簿記錄物資采購定額消耗標準付款流程工資管理賒銷流程客戶信用等級評定標準賬實相符等的真實性準確性手續(xù)的齊全程度進行審查考核。2明確授權控制明確授權批準范圍權限程序責任等相關內容。公司

7、內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應的職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業(yè)務。例如，企業(yè)的采購循環(huán)就應注意請購單訂購單采購單等的授權與審批，要注意對采購的單價質量數(shù)量等的控制審核。3職能分工控制合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分離，即每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括授權批準與業(yè)務經辦業(yè)務經辦與會計記錄會計記錄與財產保管業(yè)務經辦與業(yè)務稽核授權批準與監(jiān)督檢查等。4合理的憑證流轉控制合理地制定憑證流轉程序，使得經營人員在執(zhí)行交易時能及早送交會計部門以便填制憑證，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須做相關記錄，如固定資產的審批

8、及驗收記錄存貨的購銷記錄支票的領取登記記錄等，并且將記錄與相對應的分錄獨立比較。5嚴格的資產控制管理保護資產和記錄安全的重要措施是采用實物和技術防護措施。嚴格限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采用定期盤點財產記錄賬實核對財產保險等措施，以使各項財產安全完整有效。6績效考評為了實現(xiàn)既定的工作目標，應實施有效的激勵獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。各部門應定期舉行績效考評會議，作為對工作目標完成情況的事后控制，它不僅可以總結一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標將通過個人工作目標的實現(xiàn)而實現(xiàn)。7完善企業(yè)的內部監(jiān)測企業(yè)內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的，因此，要確保內部控制制度被切實執(zhí)行且執(zhí)行效果良好內部控制能夠隨時適應新情況等，內部控制就必須被監(jiān)測。監(jiān)測是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質量的過程。內部監(jiān)測的核心之一是在單位內部建立起相互制約相互監(jiān)督的機制。監(jiān)督可通過日常的持續(xù)的監(jiān)測活動來完成，也可以通過個別的單獨的