畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)研報(bào)告

1、畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)設(shè)計(jì)題目胡慶余堂藥業(yè) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)研報(bào)告 指導(dǎo)教師 薛 燕、范國祖 姓 名 陳 璐 班 級(jí) 財(cái)管071班 所在系（部） 會(huì) 計(jì) 系 2010 年 6 月 10 日目 錄一、開題報(bào)告-2二、任務(wù)書-6三、正文-8四、指導(dǎo)老師意見-22五、答辯委員會(huì)意見-23六、指導(dǎo)記錄-24七、答辯記錄-27八、自評表-29浙江金融職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)開題報(bào)告姓名陳 璐班級(jí)財(cái)管071班系部會(huì)計(jì)系畢業(yè)設(shè)計(jì)題目胡慶余堂藥業(yè) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)研報(bào)告一、選題理由：杭州胡慶余堂藥業(yè) 是全國知名的老字號(hào)中藥企業(yè)。 1874年（清同治十三年）由清朝紅頂商人胡雪巖在著名風(fēng)景區(qū)吳山腳下大井巷創(chuàng)建，全稱胡慶余堂雪記國藥號(hào)

2、，宗旨濟(jì)世寧人。胡慶余堂以南宋官辦“太平惠民和濟(jì)藥局”局方、傳統(tǒng)方、名醫(yī)驗(yàn)方、秘方，生產(chǎn)丸、散、膏、丹、曲、露、油、酒等數(shù)百個(gè)產(chǎn)品，是我國現(xiàn)存歷史最悠久、規(guī)模最大的傳統(tǒng)國藥企業(yè)之一，享有“江南藥王”盛譽(yù)。公司創(chuàng)建成立以來，結(jié)合公司自身的實(shí)際情況，形成了一整套具有公司特色的現(xiàn)代化、專業(yè)化、人性化的網(wǎng)絡(luò)管理體系，將胡慶余堂的百年歷史和文化底蘊(yùn)與嚴(yán)謹(jǐn)有序的工作態(tài)度有機(jī)結(jié)合。中小企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)發(fā)展起到了舉足輕重的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國注冊的中小企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60、利稅占全國的40。但是我國中小企業(yè)具有總體規(guī)模較小、經(jīng)營方式靈活多變、公司上層穩(wěn)定、普通工作人員流動(dòng)大、公司人員總

3、體素質(zhì)不高、經(jīng)營成本和利潤相對較低、實(shí)行的企業(yè)制度相對復(fù)雜且靈活性大等特點(diǎn)，這就使得中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全、財(cái)務(wù)管理混亂的現(xiàn)象嚴(yán)重。為此，針對目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面存在的問題，我想所以選擇胡慶余堂藥業(yè) 作為分析對象，充分結(jié)合自己所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)，利用豐富的資料和數(shù)據(jù)，定性和定量相結(jié)合，包括行業(yè)背景、公司基本情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)授權(quán)與審批制度等及其運(yùn)行情況、存在的問題等方面，結(jié)合實(shí)地調(diào)研法、對比分析法、資料法、圖表分析法、問卷調(diào)查法等分析方法，學(xué)習(xí)管理者面對困境時(shí)采取的有效措施，明確企業(yè)存在的不足，進(jìn)而提出改進(jìn)措施及建議

4、。二、擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)：目標(biāo)是運(yùn)用自身所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)，胡慶余堂藥業(yè) 作為分析對象，了解胡慶余堂藥業(yè) 行業(yè)背景、公司基本情況，充分結(jié)合自己所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)，利用豐富的資料和數(shù)據(jù)，定性和定量相結(jié)合，通過行業(yè)背景、公司基本情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)授權(quán)與審批制度等及其運(yùn)行情況、存在的問題等方面，通過合實(shí)地調(diào)研法、資料法、對比分析法、圖表分析法、問卷調(diào)查法等分析方法, 結(jié)合問卷相關(guān)問題,進(jìn)行實(shí)地研究,進(jìn)一步深入了解該公司要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面采取的主要方針制度,與其他行業(yè)進(jìn)行對比,明確企業(yè)存在的不足和其相比較的創(chuàng)新之處，進(jìn)而提出改進(jìn)措施及建議。三、

5、畢業(yè)設(shè)計(jì)主體框架與進(jìn)度安排：第一部分:主體框架(一) 選題背景1. 課題現(xiàn)實(shí)理論意義及重要性2. 方法及目的介紹(二) 公司專題簡介1. 行業(yè)背景(醫(yī)藥行業(yè))2. 公司介紹(三) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)研情況1. 調(diào)研情況總括2. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度具體情況分析1) 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置情況2) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)貨幣資金管理制度情況3) 企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制情況4) 內(nèi)部控制監(jiān)督分析3. 存在的不足之處(四) 對企業(yè)財(cái)務(wù)制度的改進(jìn)建議及措施附錄：“胡慶余堂藥業(yè) 財(cái)務(wù)制度情況”調(diào)查問卷第二部分:進(jìn)度安排12010年12月25日前，完成畢業(yè)設(shè)計(jì)選題工作，并將相關(guān)選題報(bào)與指導(dǎo)老師。22010年1月10日前，完成畢業(yè)設(shè)計(jì)開題

6、報(bào)告交與指導(dǎo)老師，由指導(dǎo)老師審核后下達(dá)任務(wù)書，按照任務(wù)書的要求進(jìn)行論文的撰寫。32010年4月20日前，完成設(shè)計(jì)初稿并交指導(dǎo)老師，并按照指導(dǎo)老師提出的意見修改。42010年5月30日前，畢業(yè)設(shè)計(jì)定稿。按統(tǒng)一格式打印文稿一份、電子文檔一份交指導(dǎo)老師。52010年6月15日前，完成畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯、成績評定及資料整理工作。四、指導(dǎo)教師意見： 簽 章：年 月 日五、教研室意見： 簽 章： 年 月 日浙江金融職業(yè)學(xué)院 2010 屆畢業(yè)設(shè)計(jì)任務(wù)書姓 名陳 璐專業(yè)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)教師薛 燕 范國祖 畢業(yè)設(shè)計(jì)題目胡慶余堂藥業(yè) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)研報(bào)告主要研究內(nèi)容針對目前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面存在的問題，充分結(jié)合自己所學(xué)

7、的財(cái)務(wù)知識(shí)，利用豐富的資料和數(shù)據(jù)，定性和定量相結(jié)合，通過行業(yè)背景、公司基本情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)授權(quán)與審批制度等及其運(yùn)行情況、存在的問題等方面，結(jié)合實(shí)地調(diào)研法、對比分析法、資料法、圖表分析法、問卷調(diào)查法等分析方法,學(xué)習(xí)管理者面對困境時(shí)采取的有效措施，明確企業(yè)存在的不足，進(jìn)而提出改進(jìn)措施及建議。研究方法實(shí)地調(diào)研法、資料法、對比分析法、圖表分析法、問卷調(diào)查法主要任務(wù)及目標(biāo)了解胡慶余堂藥業(yè) 相關(guān)行業(yè)背景，收集相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，運(yùn)用實(shí)地調(diào)研法、資料法、圖表分析法、問卷調(diào)查法等，結(jié)合自己所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)，利用豐富的資料和數(shù)據(jù)，定性和定

8、量相結(jié)合，通過行業(yè)背景、公司基本情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)授權(quán)與審批制度等及其運(yùn)行情況、存在的問題等方面，結(jié)合問卷相關(guān)問題,進(jìn)行實(shí)地研究,進(jìn)一步深入了解該公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面采取的主要方針制度,與其他行業(yè)進(jìn)行對比,明確企業(yè)存在的不足和其相比較的創(chuàng)新之處，進(jìn)而提出改進(jìn)措施及建議。主要參考文獻(xiàn)1 何學(xué)紅 周海瓊，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策.中國西部科技. 2008年2 李彬，內(nèi)部控制制度在資金管理中的運(yùn)用J.經(jīng)濟(jì)師.2007年3 張維賓，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例.立信會(huì)計(jì)出版社.2006年4 劉學(xué)華，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué).立信會(huì)計(jì)出版社.2004

9、年5 潘上永，中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研究.浙江大學(xué)出版社.2004年6 孔德蘭，財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù).浙江大學(xué)出版社.2003年7 陳勇、弓劍煒、荊新,財(cái)務(wù)管理案例教程.北京大學(xué)出版社.2003年8 陳德強(qiáng)，資金營運(yùn)論M. 立信會(huì)計(jì)出版社. 2000年9 中華財(cái)會(huì)網(wǎng) 10胡慶余堂官方網(wǎng)站 進(jìn)度安排12010年12月25日前，完成畢業(yè)設(shè)計(jì)選題工作，并將相關(guān)選題報(bào)與指導(dǎo)老師。22010年1月10日前，完成畢業(yè)設(shè)計(jì)開題報(bào)告交與指導(dǎo)老師，由指導(dǎo)老師審核后下達(dá)任務(wù)書，按照任務(wù)書的要求進(jìn)行論文的撰寫。32010年4月20日前，完成設(shè)計(jì)初稿并交指導(dǎo)老師，并按照指導(dǎo)老師提出的意見修改。42010年5月30日前，畢業(yè)設(shè)計(jì)定稿。按

10、統(tǒng)一格式打印文稿一份電子文檔一份交指導(dǎo)老師。52010年6月15日前，完成畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯、成績評定及資料整理工作。 指導(dǎo)教師簽字:系（教研室）負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日胡慶余堂藥業(yè) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)研報(bào)告班級(jí)：財(cái)管07（1）班 學(xué)號(hào)：307160154姓名：陳 璐 指導(dǎo)老師：薛燕、范國祖【內(nèi)容摘要】通過對胡慶余堂藥業(yè) 的概況、經(jīng)營狀況、組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)制度等方面進(jìn)行系統(tǒng)、全面、綜合剖析和評價(jià)，結(jié)合調(diào)查分析的結(jié)果，總結(jié)出現(xiàn)在公司經(jīng)營管理上的問題, 了解公司的整體財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營情況和經(jīng)營成果的優(yōu)劣，并結(jié)合問卷相關(guān)問題,進(jìn)行實(shí)地研究,進(jìn)一步深入了解該公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面采取的主要方針制度,與其他行業(yè)進(jìn)行對比,明

11、確企業(yè)存在的不足，對公司今后的發(fā)展提出合理化建議,幫助其完善企業(yè)的財(cái)務(wù)制度,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展,適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的快速進(jìn)程?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)制度 實(shí)地研究 綜合剖析 合理化建議一、胡慶余堂藥業(yè) 概況（一） 行業(yè)背景醫(yī)藥行業(yè)是最具有穩(wěn)定增長特色的一個(gè)行業(yè)，近3年來醫(yī)藥行業(yè)凈利潤復(fù)合增長率高達(dá)30%，要遠(yuǎn)高于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的增長速度。2008年醫(yī)藥行業(yè)繼續(xù)保持較高增長速度，前五個(gè)月行業(yè)凈利潤同比增長41.36%，這一增長速度要遠(yuǎn)高于國民經(jīng)濟(jì)的增長速度。受益于醫(yī)藥行業(yè)相對的需求剛性和國家逐步加大醫(yī)療衛(wèi)生投入，擴(kuò)大了醫(yī)療保障覆蓋面，醫(yī)藥市場規(guī)模將逐步增大，醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展前景看好。近兩年醫(yī)藥行業(yè)在經(jīng)歷了前所未有

12、的陣痛后，醫(yī)藥市場開始復(fù)蘇，由于外部環(huán)境的變化和醫(yī)改等相關(guān)政策將陸續(xù)出臺(tái)，醫(yī)藥行業(yè)將迎來新的發(fā)展機(jī)遇。醫(yī)藥行業(yè)要保持一定速度的穩(wěn)步發(fā)展，從幼稚走向成熟還需要走很長的路。（二） 公司介紹胡慶余堂官方網(wǎng)站 杭州胡慶余堂藥業(yè) 是全國知名的老字號(hào)中藥企業(yè)。1874年（清同治十三年）由清朝紅頂商人胡雪巖在著名風(fēng)景區(qū)吳山腳下大井巷創(chuàng)建，全稱胡慶余堂雪記國藥號(hào)，宗旨濟(jì)世寧人。是我國現(xiàn)存歷史最悠久、規(guī)模最大的傳統(tǒng)國藥企業(yè)之一，享有“江南藥王”盛譽(yù)。 有著百年歷史的胡慶余堂，在新的形勢變化下，運(yùn)用科學(xué)管理手段，不斷的采用先進(jìn)機(jī)制，緊貼市場，調(diào)整營銷思路，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，深化企業(yè)改革，嚴(yán)格管理。企業(yè)現(xiàn)今的總體目標(biāo)是

13、：把公司建成一個(gè)以藥為主線，融生產(chǎn)、科研、商貿(mào)旅游為一體，多元經(jīng)營且具一定實(shí)力的企業(yè)。二、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度調(diào)研情況 （一） 調(diào)研情況總括從調(diào)查的問卷看，在企業(yè)已建內(nèi)部控制制度中，企業(yè)已建立了業(yè)績考核制度、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、銷售和收款內(nèi)部控制制度的建立情況較好，而擔(dān)保內(nèi)部控制制度、投資和籌資內(nèi)部控制制度存在較大問題。從實(shí)地調(diào)查得知，企業(yè)建立內(nèi)部控制的時(shí)間較晚，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較少，這也是內(nèi)部控制制度不完善的主要原因。企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是與之相關(guān)的信息系統(tǒng)并不完善，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制的實(shí)施和監(jiān)督失去有效的支撐。調(diào)查結(jié)果：向胡慶余堂 員工發(fā)放問卷20份，回收19份，實(shí)際有效問卷19份。 （二）

14、公司財(cái)務(wù)制度具體分析董事會(huì)總經(jīng)理副總經(jīng)理人力資源部生產(chǎn)加工部財(cái)務(wù)部內(nèi)控審計(jì)部行政管理部產(chǎn)品研發(fā)部市場營銷部圖1 胡慶余堂 組織結(jié)構(gòu)圖 1、 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置情況會(huì)計(jì)人員是否經(jīng)常變動(dòng)的調(diào)查32.80%67.20%0.00%20.00%40.00%60.00%80.00%1否是圖2 會(huì)計(jì)人員變動(dòng)情況調(diào)查根據(jù)圖2中的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，有32.80%的會(huì)計(jì)人員不經(jīng)常變動(dòng)，而67.20%的會(huì)計(jì)人員經(jīng)常變動(dòng)，占被調(diào)查一半以上，由于中小企業(yè)由于吸引優(yōu)秀人才比較困難，人員流動(dòng)頻繁，普遍存在會(huì)計(jì)工作不規(guī)范的問題，且會(huì)計(jì)人員受領(lǐng)導(dǎo)干涉比較多，工作熱情不高。因此，對企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得不到很好的規(guī)范。（1） 財(cái)務(wù)經(jīng)理：主持

15、公司日常財(cái)務(wù)核算，審核公司所有報(bào)銷的原始憑證及自制憑證，審核轉(zhuǎn)賬憑證，指導(dǎo)其他會(huì)計(jì)人員的日常核算工作及崗位培訓(xùn)，制定其他會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。（2） 主辦會(huì)計(jì)：工作內(nèi)容是編制轉(zhuǎn)賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制科目匯總表，依據(jù)科目匯總表登記總賬。（3） 成本會(huì)計(jì)：工作內(nèi)容是登記存貨、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用等與成本有關(guān)的明細(xì)賬，計(jì)算采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本，提供成本分析資料。（4） 往來會(huì)計(jì)：工作內(nèi)容是登記應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他往來明細(xì)賬，提供資金回籠情況資料。（5） 出納：工作內(nèi)容是按國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合法性、有效性以及報(bào)銷憑證所填寫數(shù)據(jù)

16、的準(zhǔn)確性，做到日清月結(jié)，提供現(xiàn)金流量情況資料。公司在在財(cái)務(wù)崗位設(shè)置方面做的還比較到位，遵守企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定，根據(jù)不同的職責(zé)進(jìn)行劃分，分工明確。 2、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)貨幣資金管理制度情況13.99%23.85%19.89%30.35%11.92%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%1財(cái)務(wù)制度建立情況調(diào)查表建立內(nèi)部牽制制度 建立稽核制度建立財(cái)務(wù)清查制度建立了成本核算制度建立了財(cái)務(wù)收支審批制度圖3 財(cái)務(wù)制度建立情況調(diào)查根據(jù)圖3中的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，有13.99%認(rèn)為建立內(nèi)部牽制制度，有23.85%認(rèn)為建立稽核制度，19.89%認(rèn)為建立財(cái)務(wù)清查制度

17、，成本核算制度的建立比例最大，占了30.35%，雖然企業(yè)中有一部分建立了財(cái)務(wù)制度，但是不認(rèn)真執(zhí)行。根據(jù)調(diào)查我發(fā)現(xiàn)存在這個(gè)問題的主要原因有兩個(gè)，一個(gè)是會(huì)計(jì)人員流動(dòng)頻繁，另一個(gè)是小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不大，工作無法細(xì)分。從整體上來看，公司的貨幣資金管理情況不容樂觀。庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制執(zhí)行情況存在著明顯問題?，F(xiàn)金庫存限額管理和現(xiàn)金坐支內(nèi)部控制的符合率較低。一般為了確保庫存現(xiàn)金安全完整，企業(yè)除了實(shí)行錢賬分管等內(nèi)部牽制制度外，還必須進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查。單位對現(xiàn)金清查并不重視，一些單位抓緊了對貨幣資金支付的管理，而放松了對貨幣資金管理崗位本身的管理?，F(xiàn)金清查制度執(zhí)行不到位還造成了“白條抵庫”的現(xiàn)象。從支付手段來看

18、，本應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬方式支付的款項(xiàng)，卻采用現(xiàn)金進(jìn)行支付，大額貨款轉(zhuǎn)賬支付情況符合率也很低?！柏泿刨Y金管理”的現(xiàn)狀說明，企業(yè)對于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成本的理解存在問題。企業(yè)管理者希望內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的成本盡可能低，因此他們因成本較高而放棄執(zhí)行貨幣資金規(guī)范。 3、企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制情況企業(yè)內(nèi)部控制制度建立情況40.58%35.64%16.25%7.53%有健全的成文制度有成文制度，但不健全有成文制度，但很不健全基本上沒有成文制度圖4 企業(yè)內(nèi)部控制制度建立情況調(diào)查根據(jù)圖4中的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn),有40.58%的人認(rèn)為企業(yè)有健全的成文制度,35.64%的人認(rèn)為企業(yè)有成文制度,但不夠健全,認(rèn)為有成文制度,但很不健全

19、的有16.25%,只有小部分人認(rèn)為基本上沒有成文制度。在調(diào)查中，對企業(yè)的采購審批、生產(chǎn)流程、合同批準(zhǔn)、授權(quán)批準(zhǔn)、銷售渠道與資金可供程度等流程進(jìn)行了調(diào)查分析，其業(yè)務(wù)流程總體來說設(shè)計(jì)較好，但是仍有許多不足之處。例如張維賓，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例.立信會(huì)計(jì)出版社.2006年：在實(shí)踐中，雖然審批制度可以控制業(yè)務(wù)流程，但是流程過嚴(yán)導(dǎo)致的效率低下可能會(huì)使得有些制度形同虛設(shè)，從而使企業(yè)不能較好地把握好授權(quán)的度，這樣，濫用職權(quán)的情況就難免會(huì)發(fā)生。下面就具體情況加以解析：(1)采購、驗(yàn)收與付款內(nèi)部控制流程方面企業(yè)的采購部門擁有專業(yè)的采購人員，會(huì)隨時(shí)注意及觀察企業(yè)的資產(chǎn)存儲(chǔ)情況，在不足時(shí)及時(shí)進(jìn)購，并以此確定采購物品的批次和

20、數(shù)量；在確定了所需采購的商品后，由采購人員提交申購單，提交上級(jí)部門的批準(zhǔn)。(2) 成本費(fèi)用內(nèi)部控制方面企業(yè)會(huì)根據(jù)今年的公司發(fā)展方案及預(yù)算方案，于每年年初下達(dá)每個(gè)部門的費(fèi)用預(yù)算金額，若有結(jié)余則需回收；若需超支，則要填寫申請單，交于上級(jí)的批準(zhǔn)。在各部門人員領(lǐng)用資金時(shí)，也需填單申請并由部門主管簽字。預(yù)支的錢，若有多余仍需要上繳。任何的報(bào)銷都需要憑發(fā)票證明。(3) 銷售與收款內(nèi)部控制方面企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，由銷售部門填寫一式兩份的提單，交主管及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，一份交于倉庫保管人員，提取商品，由保管人員填寫產(chǎn)品出入登記薄。另一份交于財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員以此填制會(huì)計(jì)憑證并作賬務(wù)處理。 4、 內(nèi)部控制監(jiān)督分析企

21、業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系建立情況50.89%22.96%11.10%15%基本上沒有有監(jiān)督體系，但不健全有監(jiān)督體系，但很不健全 有健全監(jiān)督體系 圖5 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系建立情況調(diào)查根據(jù)圖-5中的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)有22.96%認(rèn)為有健全的監(jiān)督體系，50.89%認(rèn)為有監(jiān)督體系，但不健全，有11.1%反映根本沒有健全的監(jiān)督體系，由此可以看出中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層忽略了內(nèi)部控制實(shí)施的重要性，沒有對內(nèi)部控制的實(shí)施加以重視。在調(diào)查中，內(nèi)部控制的監(jiān)督主要包括內(nèi)審部門的監(jiān)督和內(nèi)審報(bào)告情況， 它的主要方式為對企業(yè)的賬務(wù)、實(shí)物和現(xiàn)場的監(jiān)督檢查。（1）內(nèi)控審核部門主要是對企業(yè)生產(chǎn)過程，銷售過程、資金運(yùn)用過程等方面進(jìn)行監(jiān)督。具體的

22、方式有： 賬務(wù)檢查。通過定時(shí)對企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查分析，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)物檢查。對企業(yè)的設(shè)備、財(cái)產(chǎn)、物資的存放、保管、使用以及領(lǐng)取制度的檢查、清查和盤點(diǎn)，核實(shí)設(shè)備、財(cái)產(chǎn)、物資的數(shù)量、價(jià)值，弄明情況，查清原因?，F(xiàn)場檢查。通過現(xiàn)場觀察，召集有關(guān)人員座談，揭矛盾、擺問題，全面而真實(shí)地反映事實(shí)真相，查清和核實(shí)問題，分析原因，找出責(zé)任人。（2）根據(jù)企業(yè)內(nèi)控審核部門的調(diào)查與分析所得出的結(jié)論，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，改進(jìn)企業(yè)的實(shí)施流程。（三）財(cái)務(wù)制度存在的不足 1、 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位不明確 追求利潤最大化劉學(xué)華，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué).立信會(huì)計(jì)出版社.2004年是企業(yè)經(jīng)

23、營的原動(dòng)力，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。中小企業(yè)的規(guī)模有限，自有資金短缺，籌資困難，對于籌到資金的，又要面臨還債的成本風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營中承受損失的能力有限，這使得企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)偏重于短期性行為，他們總是希望盡快的回收投資，利潤最大化基本上是企業(yè)的唯一目標(biāo)。大多數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長期規(guī)劃，追求短期利潤形成，忽略了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略制定。再加上管理能力相對缺乏，而他們?yōu)榍蟮帽M快收回投資，又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業(yè)投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準(zhǔn)。造成很多企業(yè)不但收不回投資，還落得倒閉的結(jié)果。 2、 貨幣資金內(nèi)部控制存在的不足企業(yè)貨幣資金規(guī)范本身存在的一些問題應(yīng)引起本人們的重視。規(guī)范的管

24、理導(dǎo)向不夠明確、內(nèi)容也不夠全面。現(xiàn)有的貨幣資金規(guī)范 陳德強(qiáng)，資金營運(yùn)論M. 立信會(huì)計(jì)出版社. 2000年中沒有突出企業(yè)管理效率提高的作用和管理的職能，這造成了企業(yè)管理者對貨幣資金規(guī)范的誤解，自然也難以引起管理者的真正重視。此外，現(xiàn)有的貨幣資金規(guī)范主要針對不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和具體操作人員而制定，而忽略了對企業(yè)管理人員行為的約束和控制。管理者將個(gè)人凌駕于企業(yè)制度之上：既希望能夠享受到制度帶來的收益，又不希望受到制度的約束。這種約束直接對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的實(shí)施產(chǎn)生了消極作用。3、 企業(yè)內(nèi)控制度業(yè)務(wù)流程的制定環(huán)節(jié)中存在的不足企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺失，不完善，也是造成財(cái)務(wù)管理不能達(dá)到目的和要求的原因。任何

25、事情，沒有制度進(jìn)行規(guī)范，就會(huì)產(chǎn)生主觀意識(shí)，只要主觀的東西一多，實(shí)際操作的人員就會(huì)難以執(zhí)行，其后果也就沒有預(yù)見性。無論處理什么問題，只要有制度規(guī)定，事情就好辦多了，按照制度規(guī)定 李彬，內(nèi)部控制制度在資金管理中的運(yùn)用J.經(jīng)濟(jì)師.2007年的流程和操作要求進(jìn)行處理，工作的人員也能順利的完成工作，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也不需要那么辛苦。相反，就會(huì)造成混亂和達(dá)不到目標(biāo)。企業(yè)的采購周期太長，產(chǎn)生了許多不必要的費(fèi)用；生產(chǎn)效率不高等問題也在內(nèi)控制度實(shí)施中體現(xiàn)。4、 財(cái)務(wù)人員觀念落后，業(yè)務(wù)水平低企業(yè)管理人員大都還受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，企業(yè)的經(jīng)營者同時(shí)又是所有者，企業(yè)管理權(quán)利集中，這種管理模式勢必會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的效績。管理

26、者認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，對財(cái)務(wù)管理重視不起來，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上層次不清，權(quán)責(zé)不明確，財(cái)務(wù)管理混亂。一方面，有些會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平不高，或者是相對年齡較大的會(huì)計(jì)，還是老套的管理模式，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，業(yè)務(wù)技能不高，缺乏創(chuàng)新能力，影響內(nèi)部控制制度的實(shí)施；另一方面，部分會(huì)計(jì)人員雖具有足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但出于個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)無視會(huì)計(jì)職業(yè)道德，對對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的漏洞，不僅沒有主動(dòng)提出建議對制度加以完善，還出現(xiàn)一些不文明不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)行為，制約了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，使內(nèi)部控制流于形式，這也是很多中小企業(yè)的通病。 5、 內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用不夠明顯監(jiān)督機(jī)制不完善，造假機(jī)會(huì)成本不高，懲處不嚴(yán)，也是

27、財(cái)務(wù)管理水平不能得到發(fā)展的一方面。有關(guān)人員，包括內(nèi)部審計(jì)人員自身在內(nèi)，經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)的職能簡單理解為會(huì)計(jì)監(jiān)督，而且過分強(qiáng)調(diào)“查錯(cuò)糾弊”，忽視了“防錯(cuò)防弊”這一職能，未能發(fā)揮其加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。再次，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊。相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)部門力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。這些都是阻礙內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的重要因素。 6、 評估報(bào)告制度不完善（1） 企業(yè)的業(yè)績評估報(bào)告。在調(diào)查中，企業(yè)雖有業(yè)績評估報(bào)告，但其內(nèi)容的反映并不全面，報(bào)告的制作也不夠科學(xué)。企業(yè)如果沒有好的業(yè)績評估報(bào)告，就會(huì)使其內(nèi)部控制的實(shí)施情況就無法評價(jià)，那么內(nèi)部控制是否達(dá)到了預(yù)期的效果就很

28、難具有說服力。（2） 企業(yè)內(nèi)部控制評估報(bào)告制度的建立。從本人的調(diào)查中知道，企業(yè)的內(nèi)部控制評估報(bào)告制度并不完善。另外，本人發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金、經(jīng)營、財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制報(bào)告制度的建立比例要高于其他內(nèi)部控制報(bào)告制度，這說明企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)資金的控制比較重視。三、對企業(yè)財(cái)務(wù)制度的改進(jìn)建議及措施何學(xué)紅 周海瓊，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策.中國西部科技. 2008年（一） 強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制1、 提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職

29、責(zé),而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。2、 努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動(dòng)用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。3、 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能

30、把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來做。定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。4、 加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理。近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。 （二） 解決企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的問題 1、 建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的成本管理機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益財(cái)務(wù)部門要利用自身擁有大量有關(guān)成本核算信息的有利條件，運(yùn)用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳業(yè)績量及保本業(yè)績量，進(jìn)一步確定相關(guān)產(chǎn)

31、品的價(jià)格，確定存貨的最佳存量，減少無效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在業(yè)務(wù)及產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，為其部門提出改進(jìn)措施。 2、 實(shí)行財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度潘上永，中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研究.浙江大學(xué)出版社.2004年（1）業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩級(jí)授權(quán)。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量大小，由企業(yè)主管分別對公司內(nèi)部部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管進(jìn)行授權(quán)。所有付款必須經(jīng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)授權(quán)責(zé)任人批準(zhǔn)后方可付款，不允許任何唯一授權(quán)責(zé)任人的批準(zhǔn)。（2）授權(quán)責(zé)任人批準(zhǔn)金額應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)，超過授權(quán)范圍須由上級(jí)授權(quán)責(zé)任人加簽。超過企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)權(quán)限的，至少管理層二人以上簽字。（3） 實(shí)行業(yè)務(wù)分口管理批準(zhǔn)。按照

32、費(fèi)用、成本的內(nèi)容劃分給相關(guān)部門控制管理。 （三） 建立和完善貨幣資金控制制度 1、 明確崗位職責(zé)權(quán)限，建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度 在設(shè)置崗位時(shí)必須分離不相容職務(wù)，實(shí)行內(nèi)部牽制。凡涉及款項(xiàng)的收付、結(jié)算和登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理。明確各個(gè)崗位的權(quán)限范圍，經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行操作規(guī)程和處理程序。 2、 實(shí)行崗位輪換制進(jìn)行崗位輪換可避免員工因長時(shí)間駐留某個(gè)崗位產(chǎn)生麻痹導(dǎo)致的差錯(cuò)。實(shí)行崗位輪換制，還能挖掘職工的潛力，培養(yǎng)職工具備較全面的業(yè)務(wù)能力，成為的復(fù)合型人才。 3、 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化操作控制先進(jìn)的電算化技術(shù)消除了因手工操作引起的會(huì)計(jì)信息人為差異，

33、且提高了效率，但必須保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)錄入員對輸入數(shù)據(jù)有疑問時(shí)，應(yīng)及時(shí)核對，不宜擅自修改；輸入內(nèi)容有誤的，需按系統(tǒng)提供的功能，如編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以更正。此外，應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置操作權(quán)限，程序員不能進(jìn)入賬務(wù)操作，以保證電腦系統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。 （四） 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用要確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度切實(shí)得到執(zhí)行并取得良好效果，就必須對其施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，企業(yè)中最主要的監(jiān)督評價(jià)方式就是內(nèi)部審計(jì)。當(dāng)務(wù)之急是確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、檢查內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中的獨(dú)立地位，并切實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性，并將監(jiān)督、評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)

34、部會(huì)計(jì)控制制度的制定。 （五） 改變落后的財(cái)務(wù)管理觀念，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平企業(yè)管理者要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理方法。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員上，要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法規(guī)定的人員上崗資格，及對財(cái)務(wù)管理人員經(jīng)常進(jìn)行在職培訓(xùn)，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進(jìn)的管理理念，提高自身的業(yè)務(wù)水平。首先，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的政策教育、法制教育以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員紀(jì)律性，使其具有強(qiáng)烈的責(zé)任感，在履行職責(zé)中遵紀(jì)守法，無論何種情況都不喪失原則。其次，應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，堅(jiān)持定期培訓(xùn)，定期考核，嚴(yán)格上崗證的管理，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還應(yīng)

35、掌握崗位所需的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制知識(shí)，能正確應(yīng)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的控制目標(biāo)。另外，對內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)也不容忽視，只有使內(nèi)部審計(jì)人員意識(shí)到自身職責(zé)的重要性，掌握了科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)方法，內(nèi)部審計(jì)才能真正起到對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用。 （六） 建立和實(shí)施完善的業(yè)績評價(jià)體制企業(yè)應(yīng)建立平衡式的業(yè)績評價(jià)模式。即通過指標(biāo)間的各種平衡關(guān)系以關(guān)鍵指標(biāo)的選取來體現(xiàn)出企業(yè)不同利益相關(guān)者的期望，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。例如可以選取財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程等為適合企業(yè)的方面來作為企業(yè)的指標(biāo)。而對所設(shè)計(jì)的指標(biāo)要自上而下、從內(nèi)部到外部進(jìn)行交流，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通與教育，征詢各方面的意見，吸收各方

36、面、各層次的建議。另外指標(biāo)設(shè)計(jì)還應(yīng)該考慮其科學(xué)性，應(yīng)要能真正反應(yīng)本企業(yè)的實(shí)際，同時(shí)要時(shí)刻注意和發(fā)現(xiàn)其不足之處，及時(shí)改進(jìn)。四、結(jié)論本文通過了解胡慶余堂藥業(yè) 相關(guān)行業(yè)背景，運(yùn)用實(shí)地調(diào)研法、資料法、圖表分析法、問卷調(diào)查法等，結(jié)合自己所學(xué)的財(cái)務(wù)知識(shí)，利用豐富的資料和數(shù)據(jù)，定性和定量相結(jié)合，結(jié)合問卷相關(guān)問題,進(jìn)行實(shí)地研究,進(jìn)一步深入了解該公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面采取的主要方針制度,多方面分析企業(yè)存在的不足，進(jìn)而提出改進(jìn)措施及建議，有利于公司更好的完善內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，養(yǎng)少財(cái)務(wù)漏洞，提高效率，以最少的成本獲取最大的利潤。參考文獻(xiàn)：1 何學(xué)紅 周海瓊，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策.中國西部科技. 2008年

37、2 李彬，內(nèi)部控制制度在資金管理中的運(yùn)用J.經(jīng)濟(jì)師.2007年3 張維賓，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)案例.立信會(huì)計(jì)出版社.2006年4 劉學(xué)華，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué).立信會(huì)計(jì)出版社.2004年5 潘上永，中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研究.浙江大學(xué)出版社.2004年6 孔德蘭，財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù).浙江大學(xué)出版社.2003年7 陳勇、弓劍煒、荊新,財(cái)務(wù)管理案例教程.北京大學(xué)出版社.2003年8 陳德強(qiáng)，資金營運(yùn)論M. 立信會(huì)計(jì)出版社. 2000年9 中華財(cái)會(huì)網(wǎng) 10胡慶余堂官方網(wǎng)站 附錄：“胡慶余堂藥業(yè) 財(cái)務(wù)制度情況”調(diào)查問卷您好！我是浙江金融職業(yè)職業(yè)學(xué)院的一名大三學(xué)生，現(xiàn)想對貴公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度情況進(jìn)行調(diào)查。希望您能在百忙中抽出時(shí)間參與此次調(diào)查，

38、謝謝！第一部分 基本信息（必答。請?jiān)谒x項(xiàng)字母上打“”，下同）1、您的職業(yè)是：A 會(huì)計(jì)崗位人員或負(fù)責(zé)人 B 生產(chǎn)操作一線人員C 行政管理人員 D 銷售人員 E 其他2、您所在企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模：A 大型企業(yè) B 中小型企業(yè)3、您所在企業(yè)的所有制形式：A 國有及國有控股企業(yè) B 集體企業(yè) C 民營企業(yè) D外商投資企業(yè) E 混合所有制企業(yè)第二部分 有關(guān)現(xiàn)行公司財(cái)務(wù)管理制度的評價(jià)問題（必答）4、貴企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果？A是 B 否5、您所在企業(yè)內(nèi)部控制制度建立情況A、有健全的成文制度 B、有成文制度，但不健全C、有成文制度，但很不健全 D、基本上沒有成文制度6、您所在企業(yè)財(cái)

39、務(wù)制度建立情況A、建立內(nèi)部牽制制度 B、建立稽核制度 C、建立財(cái)務(wù)清查制度D、建立了成本核算制度 E、建立了財(cái)務(wù)收支審批制度7、您認(rèn)為所在單位對業(yè)績考核制度、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、銷售和收款內(nèi)部控制制度的建立情況如何：A 非常好 B 好 C 一般 D 很差 E 根本沒有建立內(nèi)控制8、貴企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系建立情況：A、有健全監(jiān)督體系 B、有監(jiān)督體系，但不健全 C、有監(jiān)督體系，但很不健全 D、基本上沒有9、您認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀：A 非常規(guī)范，不需監(jiān)管 B比較規(guī)范，仍有問題 C 不大規(guī)范，問題較多 D 很不規(guī)范，問題嚴(yán)重 E 不清楚10、您所在企業(yè)的會(huì)計(jì)人員是否經(jīng)常變動(dòng)？A是 B. 否11、您

40、所在的企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要解決以下哪些問題（可多選）：A 財(cái)務(wù)管理職權(quán)與責(zé)任 B 流動(dòng)資金借貸與調(diào)度 C 固定資產(chǎn)管理 D 對外投資、擔(dān)保管理 E 成本核算 F 利潤分配規(guī)程 G 業(yè)績考核H 職工報(bào)酬與福利待遇 I 費(fèi)用報(bào)銷 J 資本權(quán)益管理 第三部分 有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的改革問題（必答）12、國家統(tǒng)一的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是否需要規(guī)范政府部門與企業(yè)之間、出資人與經(jīng)營者之間不同的財(cái)務(wù)管理職權(quán)與責(zé)任A 是 B 否 C 說不準(zhǔn)13、國家統(tǒng)一的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是否需要明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、企業(yè)價(jià)值管理的內(nèi)容A 是 B 否 C 說不準(zhǔn)14、您認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題是A 財(cái)政機(jī)關(guān)缺乏對企業(yè)

41、財(cái)務(wù)行為的管理、指導(dǎo)； B 中介機(jī)構(gòu)缺乏必要的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)能力； C 企業(yè)無章可循；D 企業(yè)有章不循； E 企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不清；F 企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不夠第四部分 開放性問題（請自由選擇回答本部分問題）15、您認(rèn)為當(dāng)前迫切需要公司財(cái)務(wù)部針對哪些財(cái)務(wù)事項(xiàng)或在哪些領(lǐng)域加強(qiáng)財(cái)政制度建設(shè)？ _指導(dǎo)教師意見： 簽 名：年 月 日指導(dǎo)教師專業(yè)技術(shù)職務(wù)：建議等級(jí)： 優(yōu)秀 良好 中等 及格 不及格 答辯委員會(huì)意見：成績評定： 優(yōu)秀 良好 中等 及格 不及格答辯委員會(huì)主任（簽名）：年 月 日附1： 浙江金融職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)指導(dǎo)記錄第一次指導(dǎo)指導(dǎo)時(shí)間指導(dǎo)地點(diǎn)7118指導(dǎo)方式開會(huì)指導(dǎo)內(nèi)容：

42、1、按照學(xué)院“畢業(yè)論文設(shè)計(jì)”通知的要求布置論文的撰寫工作與任務(wù)；2、按照系里“畢業(yè)論文設(shè)計(jì)”安排要求提出論文的時(shí)間與進(jìn)度安排；3、提供參考書目，要求學(xué)生進(jìn)行充分的資料收集；修改建議：1、要求學(xué)生重視畢業(yè)論文工作，嚴(yán)格遵守進(jìn)度安排的要求，按時(shí)完成各階段的工作任務(wù)；2、認(rèn)真設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，充分閱讀和分析參考書目，爭取高質(zhì)量地完成論文；3、要求學(xué)生及時(shí)與指導(dǎo)老師溝通，按照建議與意見進(jìn)行修改，盡己所能完成論文；指導(dǎo)效果： 良好第二次指導(dǎo)指導(dǎo)時(shí)間指導(dǎo)地點(diǎn)7115指導(dǎo)方式當(dāng)面交流指導(dǎo)內(nèi)容：1、論文題目的確定；2、論文提綱的調(diào)整；3、調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)；修改建議：1、題目重心不明確，要有側(cè)重點(diǎn)；2、大綱內(nèi)容比較亂

43、，需要修改簡化些；3、開題報(bào)告與任務(wù)書上的格式有問題；指導(dǎo)效果：良好第三次指導(dǎo)指導(dǎo)時(shí)間指導(dǎo)地點(diǎn)7115指導(dǎo)方式當(dāng)面交流指導(dǎo)內(nèi)容：1、論文初稿；2、論文調(diào)查問卷；修改建議：1、部分格式仍不正確；2、調(diào)查的數(shù)據(jù)不夠具體；3、正文內(nèi)容與開題報(bào)告銜接不上；指導(dǎo)效果： 良好 第四次指導(dǎo)指導(dǎo)時(shí)間指導(dǎo)地點(diǎn)7115指導(dǎo)方式當(dāng)面交流指導(dǎo)內(nèi)容：1.論文定稿；2.論文排版；修改建議：1. 畢業(yè)論文整體格式設(shè)置，需要修改；2. 段落間距、文字要求修改；3. 圖表的注解需要修改；指導(dǎo)效果： 良好指 導(dǎo) 記 錄 填 寫 說 明 1、畢業(yè)設(shè)計(jì)指導(dǎo)內(nèi)容包括制訂指導(dǎo)學(xué)生工作計(jì)劃，并指導(dǎo)學(xué)生制訂設(shè)計(jì)撰寫進(jìn)度計(jì)劃；向?qū)W生推薦參考資

44、料，以及指導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行文獻(xiàn)檢索的正確方法；審閱第一次設(shè)計(jì)結(jié)果，提出修改或改進(jìn)意見；定期檢查學(xué)生設(shè)計(jì)進(jìn)展情況并進(jìn)行具體指導(dǎo)；在答辯之前認(rèn)真做好設(shè)計(jì)定稿工作，并寫出評語、初評成績等。2、為保證學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)質(zhì)量，每位指導(dǎo)教師承擔(dān)指導(dǎo)的學(xué)生人數(shù)原則上不超過10人。3、對學(xué)生的畢業(yè)設(shè)計(jì)指導(dǎo)不得少于三次。相應(yīng)的指導(dǎo)記錄建議分為：第一次，撰寫設(shè)計(jì)基本要求、選題、推薦參考資料等指導(dǎo)工作記錄；第二次，確定題目，擬定提綱，分析資料等指導(dǎo)工作記錄；第三次，完成初步設(shè)計(jì)階段的指導(dǎo)記錄；第四次，修改初步設(shè)計(jì)、完成設(shè)計(jì)階段的指導(dǎo)記錄。附2： 浙江金融職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)答辯記錄 姓名： 班級(jí)：學(xué)號(hào)：畢業(yè)設(shè)計(jì)題目：指導(dǎo)教師： 初

45、評成績 （優(yōu) 良 中 及格 不及格）答辯過程記錄： 畢業(yè)設(shè)計(jì)成績評定： 優(yōu) 良 中 及格 不及格答辯教師簽名： 年 月 日答 辯 記 錄 填 寫 說 明 1、各系在答辯前負(fù)責(zé)將參加答辯的畢業(yè)設(shè)計(jì)有關(guān)材料交答辯委員會(huì)及答辯小組，答辯委員會(huì)及答辯小組成員須在答辯前審閱畢業(yè)設(shè)計(jì)有關(guān)材料，以了解學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)容及指導(dǎo)教師評語。2、答辯過程記錄主要記錄答辯題目、提問教師及學(xué)生回答情況。3、畢業(yè)設(shè)計(jì)成績評定采用五級(jí)記分制（即：優(yōu)、良、中、及格、不及格）附3： 浙江金融職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)自評表評價(jià)項(xiàng)目（分值）優(yōu)（100X90）良（90X80）中（80X70）及（70X60）不及（X60）評價(jià)分值自評分課題與任

46、務(wù)評價(jià)崗位貼近度畢業(yè)綜合實(shí)踐任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位或期望的職業(yè)崗位的相關(guān)性很高，突出相關(guān)職業(yè)崗位或崗位群中關(guān)鍵能力和基本能力的訓(xùn)練。畢業(yè)綜合實(shí)踐任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位的相關(guān)性較高，較好地體現(xiàn)了相關(guān)職業(yè)能力和基本能力的訓(xùn)練。任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位有相關(guān)性，基本體現(xiàn)相應(yīng)的職業(yè)能力。任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位有一定的相關(guān)性和體現(xiàn)相應(yīng)職業(yè)能力。任務(wù)與畢業(yè)生職業(yè)崗位及其職業(yè)能力訓(xùn)練基本無關(guān)。54專業(yè)貼近度任務(wù)與畢業(yè)生所學(xué)專業(yè)有很強(qiáng)的相關(guān)性，有利于學(xué)生整合原來所學(xué)的專業(yè)知識(shí)，提高專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力，使專業(yè)技術(shù)能力更適于職業(yè)崗位。任務(wù)與畢業(yè)生所學(xué)專業(yè)相關(guān)性、綜合性較強(qiáng)，有利于提高專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力。任務(wù)與專業(yè)相關(guān)性有聯(lián)系，

47、與專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力相關(guān)。任務(wù)與專業(yè)相關(guān)性有一定聯(lián)系，一定程度體現(xiàn)專業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力。任務(wù)與專業(yè)相關(guān)性聯(lián)系程度不相一致。10 9訓(xùn)練實(shí)效性畢業(yè)生通過綜合訓(xùn)練，能很好地提高能力與素質(zhì)，并收到良好的整合效果。畢業(yè)生能較好地提高能力與素質(zhì)，并收到良好的整合效果。能力與素質(zhì)通過訓(xùn)練，畢業(yè)生取得一定的提高，收到一定的效果。畢業(yè)生通過訓(xùn)練效果一般。畢業(yè)生通過訓(xùn)練基本沒有效果。10 9成果評價(jià)質(zhì)量與水平科學(xué)性與創(chuàng)新性成果符合科學(xué)的原理、規(guī)范、規(guī)程等，創(chuàng)造性應(yīng)用了高新技術(shù)。成果較好地符合科學(xué)要求，其中有創(chuàng)造性技術(shù)應(yīng)用的體現(xiàn)。成果有一定地科學(xué)性，有一定地創(chuàng)新思想。成果有一定的科學(xué)性，基本沒有創(chuàng)新性。成果科學(xué)性較差，基本沒有創(chuàng)新思想。109規(guī)范性成果文本格式