《特別納稅調(diào)整實施辦法》表證單書之二概要

1、特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）表證單書之表證單書7稅務(wù)局特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書稅結(jié)號經(jīng)對你企業(yè) 年_月_日至一年_月_日期間的特別納稅調(diào)整事項進行調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)你企業(yè)違反中華人民共和國企業(yè)所得稅法第六章第 條及 其實施條例第六章第 條和中華人民共和國稅收征收管理法第 條及其實 施細(xì)則第 條的有關(guān)規(guī)定，減少應(yīng)納稅收入或者所得額。稅務(wù)機關(guān)（公章）：使用說明一、本通知書依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管 理法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范:稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整事項調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)減少應(yīng)納稅收入或者所得額時使用。三、本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。四

2、、本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。五、本通知書為a4豎式，一式三份，一份送被調(diào)查企業(yè)，一份送稅務(wù)機關(guān)征收管理部門，一份由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查部門歸檔。表證單書8協(xié)商內(nèi)容記錄企業(yè)名稱（公章）：納稅人識別號：口口口口口稅務(wù)主談人員企業(yè)主談人員稅務(wù)出席人員企業(yè)出席人 員協(xié)商地點協(xié)商年 月日時分到時時間分協(xié)商內(nèi)容記錄記錄人員:調(diào)查人員簽認(rèn)備案:共頁第頁稅務(wù)主談人員（簽章）：企業(yè)主談人員（簽章）：使用說明二、本記錄應(yīng)當(dāng)用鋼筆（碳素筆）、毛筆書寫或計算機制作，不得使用圓珠筆、鉛筆。三、本記錄主頁上方已設(shè)定的內(nèi)容應(yīng)逐項填寫。企業(yè)主談人員應(yīng)由企業(yè)法人代表 參加，若法人代表 不能參加應(yīng)委托其他人員參加，并出具法人代

3、表委托書給稅務(wù)機關(guān)。四、本記錄的正文部分采用問答形式。在記錄的起始部分，稅務(wù)主談人員應(yīng)表明身份，并明確告 知企業(yè)主談人員法定義務(wù)與法定權(quán)利。五、記錄詢問調(diào)查的內(nèi)容要真實、準(zhǔn)確、詳細(xì)、具體，不能隨意取舍。重要情節(jié) 要盡量記下原 話，以保持其原意不變。對于企業(yè)主談人所提供的每一事實或情節(jié)，應(yīng)當(dāng)記明來源。對提供的物證、書 證，要在記錄中反映出來并記明證據(jù)的來源。稅務(wù)主談人出示證據(jù)提問，也必須寫明出示何物。六、協(xié)商結(jié)束，應(yīng)將記錄交由企業(yè)核對，對沒有閱讀能力的，應(yīng)向其宣讀。如企 業(yè)認(rèn)為記錄有遺 漏或差錯，應(yīng)允許其補充或改正。修改過的記錄，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主談人員在改動處押印。企業(yè)認(rèn)為記錄無 誤后，除在記錄結(jié)束

4、處由主談人員簽名并押印外，還應(yīng)當(dāng)齊縫押印；企業(yè)拒絕簽印的，應(yīng)當(dāng)注明，由至 少兩名調(diào)查人員簽認(rèn)備案。最后，稅務(wù)主談人、記錄人要簽署日期并簽名，稅務(wù)主談人與記錄人簽名不 得相互代簽。七、本記錄為a4豎式，一式一份,由稅務(wù)機關(guān)歸檔-表證單書9稅務(wù)局特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書稅初調(diào)經(jīng)調(diào)查，你企業(yè)自一年至一年納稅年度，違反中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和 中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則關(guān)于特別納稅 調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，初步調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納 稅收入 元，應(yīng)補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等 元；調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅所得額 元，應(yīng)補企業(yè)所得稅元，并按規(guī)定加收利息。 若你企業(yè)對上述初步調(diào)整意見有異議，請你企業(yè)

5、收到本通知書之日起七日內(nèi)書 面報送我局。逾 期視為棄權(quán)處理，我局將按稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定實施納稅調(diào)整。 特此通知。稅務(wù)機關(guān)（公章）：應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目表（年度）調(diào)整項目摘要應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減小計凈增（減）額企業(yè)申報所得額注冊會計師報告應(yīng)納稅所得額稅務(wù)機關(guān)年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額其他審計調(diào)整后應(yīng)納稅所得額企業(yè)名稱（公章）：納稅人識別號：金額單位：人民幣元特別納稅調(diào)查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額各項稅收應(yīng)補（退）明細(xì)表稅種所屬年度應(yīng)交稅額已交稅額應(yīng)補（退）稅額加收利息情況基準(zhǔn)利率+5個百分點基準(zhǔn)利率合:十企業(yè)名稱（公章）：納稅人識別號：金額單位：人民.幣元使用說明一、本通知書依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得

6、稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收 管理法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施特別納稅調(diào)整事項的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)減少 其應(yīng)納稅收入或 者所得額，并做出初步納稅調(diào)整時使用。三、“應(yīng)補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等一元”應(yīng)根據(jù)補征的具體稅種及稅款分別列示。四、“加收利息情況”：在“基準(zhǔn)利率+5個百分點”或“基準(zhǔn)利率”欄打“v”，按照有關(guān)規(guī)定 不加收利息的，不填寫此欄。五、本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。七、本通知書為a4豎式，一式兩份，一份送被調(diào)查企業(yè)，一份由稅務(wù)機關(guān)歸檔。表證單書10稅務(wù)局特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書稅調(diào)號經(jīng)調(diào)查，你企

7、業(yè)自一年至一年納稅年度，違反中華人民共和國企業(yè)所得稅 法及其實施條例和 中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則關(guān)于特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，決定調(diào)增你企業(yè)應(yīng) 納稅收入 元，應(yīng)補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等 元；調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅所得額 元，應(yīng)補企業(yè)所得稅元，并按有關(guān)規(guī)定加收利息。 限你企業(yè)自收到本通知書之日起 天內(nèi)，向稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅款征收部門繳納上述稅款及利息，逾期未繳納稅款的，從滯納 稅款之日起， 按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 附件:1 應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目表2 各項稅收應(yīng)補（退）明細(xì)表稅務(wù)機關(guān)（公章）：年 月日告知：你企業(yè)如對本通知書調(diào)整納稅方面有異議，必須先依照本通知書決定繳納或者解繳稅款

8、、利息 及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，并自收到本通知之日起60日內(nèi)向 稅務(wù)局申請行政復(fù)議。應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目表（年度）調(diào)整項目摘要應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減小計凈增（減）額企業(yè)申報所得額注冊會計師報告應(yīng)納稅所得額稅務(wù)機關(guān)年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額其他審計調(diào)整后應(yīng)納稅所得額企業(yè)名稱（公章）：納稅人識別號：金額單位：人民幣元特別納稅調(diào)查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額各項稅收應(yīng)補（退）明細(xì)表稅種所屬年度應(yīng)交稅額已交稅額應(yīng)補（退）稅額加收利息情況基準(zhǔn)利率+5個百分點基準(zhǔn)利率合:十企業(yè)名稱（公章）：納稅人識別號：金額單位：人民.幣元使用說明一、本通知書依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收 管理

9、法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施特別納稅調(diào)整事項的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)減少 其應(yīng)納稅收入或 者所得額，并做出納稅調(diào)整決定時使用。三、“應(yīng)補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等一元”應(yīng)根據(jù)補征的具體稅種及稅款分別列示。四、“限你企業(yè)自收到本通知書之日起_天內(nèi)”橫線上天數(shù)應(yīng)根據(jù)中華人民共和國稅收征收管 理法實施細(xì)則第七十三條規(guī)定限期繳納稅款的期限填寫。五、“加收利息情況”：在“基準(zhǔn)利率+5個百分點”或“基準(zhǔn)利率”欄打“v”，按照有關(guān)規(guī)定 不加收利息的，不填寫此欄。六、本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。七、本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。八、本通知書為a4豎式，一式三份，一份送被

10、調(diào)查企業(yè)，一份送稅務(wù)機關(guān)征收管理部門，一份 由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查部門歸檔。預(yù)約定價安排會談記錄企業(yè)名稱主營稅務(wù)機關(guān)名稱納稅人識別號uuuuuuuuuuuuuu會談時間會談地點企業(yè)主談人員（姓 名、職務(wù)）主管稅務(wù)機關(guān)主談人 員 （姓名、職務(wù)）企業(yè) 其他人員（姓名）主管稅務(wù)機關(guān)其他人員（姓名）會談內(nèi)容：主管稅務(wù)機關(guān)主談人員簽名企業(yè)主談人員簽名記錄人簽名共頁第頁使用說明一、預(yù)約定價安排會談記錄適用于主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人進行預(yù)約定價安排磋 商、會談時 的記錄（包括預(yù)備會談、正式會談等）。二、會談記錄應(yīng)詳細(xì)載明會談內(nèi)容、相互提供的資料份數(shù)和頁數(shù)等。三、會談記錄應(yīng)作密件使用和保存。稅務(wù)局預(yù)約定價安排正式會談通知

11、書稅預(yù)約根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則，以及中華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，考慮到你企業(yè)在預(yù)備會談階段表示能夠提供并滿足預(yù)約定價安排所需有關(guān)信 息資料，經(jīng)研究，同意與你企業(yè)就預(yù)約定價安排的相關(guān)事項進行正式談判。特此通知。稅務(wù)機關(guān)（公章）：稅務(wù)局拒絕企業(yè)申請預(yù)約定價安排通知書稅拒約根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則，以及中華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，因以下原因，經(jīng)研究，不同意與你企業(yè)就預(yù)約定價安排的相關(guān) 事項進行正式 談判，并將你企

12、業(yè)在預(yù)備會談中提供的全部資料退返給你企業(yè)。 拒絕原因：特此通知稅務(wù)機關(guān)（公章）：年 月日預(yù)約定價安排正式申請書稅務(wù)局：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則，以及中華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，按照你局 年 月 日送達我企業(yè)的預(yù)約定價安排正式 會談通知書（稅預(yù)約號）的要求，現(xiàn)就我企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，提出預(yù)約定價安排的正式申請，請予簽收。 附報資料：共份頁1. 2. 3. 企業(yè)名稱（蓋章）納稅人識別號：法定代表人（簽章）使用說明填報本申請書至少應(yīng)附報如下資料：1相關(guān)的集團組織架構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況

13、；2.企業(yè)近三年財務(wù)、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)）的資料；3安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度；4關(guān)聯(lián)方之間功能和風(fēng)險劃分，包括劃分所依據(jù)的機構(gòu)、人員、費用、資產(chǎn)等；5安排適用的轉(zhuǎn)讓定價原則和計算方法，以及支持這一原則和方法的功能風(fēng)險分析、可比性分析 和假設(shè)條件等；6市場情況的說明，包括行業(yè)發(fā)展趨勢和競爭環(huán)境；7 安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益預(yù)測以及經(jīng)營規(guī)劃等；8與安排有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營安排及財務(wù)成果方面的信息；9是否涉及雙重征稅等問題；10涉及境內(nèi)、外有關(guān)法律、稅收協(xié)定等相關(guān)問題。預(yù)約定價安排正式申請延期報送申請書企業(yè)名稱法定代表人納稅人識別號uuuuuu

14、uuuuuu財務(wù)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系電話 uu申請延期報送的原因和時限企業(yè)名稱（蓋章）：法定代表人（簽章）：年 月日稅務(wù)局預(yù)約定價安排正式申請延期報送答復(fù)書稅答復(fù)你企業(yè)于 年 月 日報送我局的預(yù)約定價安排正式申請延期報送申請收悉，經(jīng)研究，現(xiàn)答復(fù)如下：稅務(wù)機關(guān)（公章）：稅務(wù)局預(yù)約定價安排審核評估延期通知書稅預(yù)審延號你企業(yè)_年一月一日提交的談簽預(yù)約定價安排的正式申請，因下列特殊情況,審核評估的時間需延期至 一年一月一日；1 .2 .3 .特此通知稅務(wù)機關(guān)（公章）預(yù)約定價安排（參照文本）根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征 收管理法及其 實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)（企業(yè)）正式申請，

15、稅務(wù)局審核批準(zhǔn)，雙方愿意簽訂本預(yù)約定價安排。第一條一般定義在本安排中，除上下文另有解釋的以外：（一）“主管稅務(wù)機關(guān)”是指 稅務(wù)局。（二）“納稅人”是指 （企業(yè)）。第二條安排的類型本安排為單邊預(yù)約定價安排。第三條適用范圍（一）稅種范圍：本安排適用所得稅以及其他稅種。（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來類型：本安排適用于納稅人與其關(guān)聯(lián)方（企業(yè)）之間的 業(yè)務(wù)往來。第四條適用期間本安排適用于 納稅年度，每一納稅年度為。第五條關(guān)鍵假設(shè)本安排選用的定價原則和計算方法是基于以下假設(shè)條件：在執(zhí)行期內(nèi)，若上述假設(shè)條件發(fā)生變化，納稅人應(yīng)在發(fā)生變化30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，雙方視具體情況修訂或終止本安排。第六條轉(zhuǎn)讓定價原則和

16、計算方法適用本安排的 （企業(yè)）與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的轉(zhuǎn)讓定價原則和計算方法應(yīng)符合獨立交易原則，具體的定價原則和計算方法依據(jù)為第七條年度報告在安排有效執(zhí)行期內(nèi)，納稅人應(yīng)在每納稅年度終了后五個月內(nèi)提交安排執(zhí)行情況 的年度報告， 并提交如下資料：第八條稅務(wù)檢查本安排應(yīng)列明主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行安排的情況實施審核、評估的內(nèi)容和要求。第九條安排的效力在本安排有效執(zhí)行期內(nèi)，納稅人只要遵守了安排所有條款及約定要求，主管稅務(wù) 機關(guān)應(yīng)認(rèn)可 與其事先約定的有關(guān)定價事項。如果納稅人沒有遵守安排，主管稅務(wù)機關(guān) 可視具體情況進行處理，或 單方終止本安排。第十條安排的續(xù)簽本安排可連續(xù)續(xù)簽但不能自動續(xù)簽。如需續(xù)簽，納稅

17、人應(yīng)在本安排期滿前月（日）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面續(xù)簽申請，并提供可靠的證明材料，說明原安排 所述事實和相 關(guān)環(huán)境沒有發(fā)生實質(zhì)性變化。主管稅務(wù)機關(guān)接到續(xù)簽申請后，經(jīng)審核決 定是否接受納稅人續(xù)簽申請， 如接受續(xù)簽申請，則與納稅人進一步協(xié)商，完成安排的續(xù)簽工作。第十一條爭議的解決如雙方就本安排的實施和解釋發(fā)生歧義，應(yīng)先協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決的，雙 方均可向上一 級稅務(wù)機關(guān)或國家稅務(wù)總局申請協(xié)調(diào)。如果納稅人不能接受協(xié)調(diào)結(jié)果，應(yīng)考慮修訂或終止本安排。第十二條保密義務(wù)和責(zé)任主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人在本安排的談簽及實施過程中獲取的信息，雙方均負(fù)有保密義務(wù)，并受到稅法以及國家保密法有關(guān)條款的保護和制約。第十

18、三條生效、修訂與終止 本安排自雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字蓋章后生效。由主管稅務(wù)機關(guān)和納稅人的法定代表人或其授權(quán)代表于 年月 日在 簽訂本安排。主管稅務(wù)機關(guān)或納稅人修訂或終止安排，均應(yīng)書面通知對方。通知內(nèi)容包括修訂或終止時間及原因第十四條消除雙重征稅安排應(yīng)列明消除雙重征稅的方法和內(nèi)容。第十五條附則本安排應(yīng)當(dāng)使用中文，一式兩份，主管稅務(wù)機關(guān)和納稅人各執(zhí)一份，具有同等效 力。如果一方 將安排譯成外國文字，且在解釋上遇有分歧，應(yīng)以中文文本為準(zhǔn)。稅務(wù)局簽名：日期：職務(wù)：蓋章：（企業(yè)）簽名：日期：職務(wù)：蓋章：雙邊（多邊）預(yù)約定價安排執(zhí)行協(xié)議書（參照文本）根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，（企業(yè)）與 稅務(wù)局，雙方愿意簽訂本執(zhí)行協(xié)議書。從 年一月一日至 年 月日，共同執(zhí)行中華人民共和國國家稅務(wù)總局與 國（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局，于一年_月_日簽訂的雙邊（多邊）預(yù)約定價安排。 附：雙邊（多邊）預(yù)約定價安排稅務(wù)局 _ （企業(yè)）簽名：日期：簽名：日期：職務(wù)：蓋章：職務(wù)：蓋章：預(yù)約定價安排續(xù)簽申請書稅務(wù)局