事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與解決措施

1、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與解決措施 事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與解決措施 摘 要事業(yè)單位以提供公益性效勞為根底，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展中起著重要的作用。實(shí)踐說(shuō)明，良好的內(nèi)部控制有利于活潑競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高工作人員的積極性，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位更好、更快的開展。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，闡述了提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法和措施。 關(guān)鍵詞事業(yè)單位；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施 DOI10.13939/j ki.zgsc.2021.46.149 1 事業(yè)單位內(nèi)部控制的要素 事業(yè)單位內(nèi)部控制由多方面的因素組成。一般包括幾個(gè)方面。第一，內(nèi)部環(huán)境。事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境涉及各個(gè)部門，比方財(cái)政部

2、、運(yùn)營(yíng)部、會(huì)計(jì)部、行政部、審計(jì)部等。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。事業(yè)單位在運(yùn)行中，經(jīng)常需要制定一些有效的方案、措施，來(lái)應(yīng)對(duì)當(dāng)前可能出現(xiàn)的問(wèn)題，以做到減小風(fēng)險(xiǎn)的目的。第三，控制活動(dòng)。當(dāng)事業(yè)單位發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要及時(shí)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、研究，然后綜合考慮各方面的因素，最終制定出解決的方法和措施。第四，內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督指的是時(shí)刻觀察、注意事業(yè)單位運(yùn)行的狀態(tài)，在分析的根底上，做出有針對(duì)性的評(píng)價(jià)。另外，一旦發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)解決，并設(shè)計(jì)出合理的方案來(lái)改善，防止發(fā)生類似的問(wèn)題。 2 事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 2.1 管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)欠缺 雖然，增強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制已經(jīng)成為時(shí)代開展的必然，但是由于

3、很多管理者對(duì)內(nèi)部控制缺乏了解，在工作中仍然采用傳統(tǒng)的管理機(jī)制。具體表現(xiàn)為：對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，以管理者的經(jīng)驗(yàn)為主要參考依據(jù)。長(zhǎng)期以來(lái)，都普遍認(rèn)為事業(yè)單位就是花錢單位，資產(chǎn)管理上也是重視采購(gòu)輕視管理，給單位的內(nèi)部控制留下了隱患，這種傳統(tǒng)的管理體制沒(méi)有納入現(xiàn)代管理技術(shù)，而且依賴于管理者的指揮、調(diào)節(jié)，沒(méi)有激發(fā)員工的工作自主性與積極性，更沒(méi)有建立有效的評(píng)價(jià)機(jī)制，從而失去了內(nèi)部管理的意義。 2.2 內(nèi)部控制沒(méi)有落到實(shí)處 通常監(jiān)督、管理是實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要手段。因此，為了充分發(fā)揮監(jiān)管的作用，應(yīng)該獨(dú)立設(shè)置部門。可以通過(guò)選舉、推薦等方式，將責(zé)任意識(shí)強(qiáng)的工作人員分配到監(jiān)督、管理的崗位，為事業(yè)單位內(nèi)部控

4、制把好關(guān)。但是實(shí)際情況中往往存在很多問(wèn)題。有些事業(yè)單位在加強(qiáng)內(nèi)部控制時(shí)，由于缺乏相關(guān)的理論知識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督走形式、走過(guò)場(chǎng)，從而降低了監(jiān)管的力度。在這種情況下，企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)的功能大大降低，從而不利于加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的進(jìn)行。 2.3 內(nèi)部控制信息揭露滯后 財(cái)務(wù)報(bào)告在制定的過(guò)程中，要將企業(yè)內(nèi)部控制信息納入其中，并作為企業(yè)開展的重要數(shù)據(jù)。但是有些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制缺乏深刻的了解，沒(méi)有將內(nèi)部控制作為重點(diǎn)去管理。具體表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)報(bào)告中的企業(yè)內(nèi)部控制信息比擬陳舊，沒(méi)有得到及時(shí)更新，嚴(yán)重影響了數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性。一方面財(cái)務(wù)報(bào)告中沒(méi)有涉及內(nèi)部控制信息的變更，另一方面事業(yè)單位管理者管理意識(shí)薄弱，對(duì)內(nèi)部控制

5、批評(píng)報(bào)告置之不理，情況嚴(yán)重的還會(huì)推卸責(zé)任。 3 提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法和手段 3.1 加強(qiáng)內(nèi)部人員對(duì)內(nèi)部控制的思想認(rèn)識(shí) 積極的思想意識(shí)能夠?qū)ΜF(xiàn)實(shí)行動(dòng)起到指導(dǎo)作用。因此，要提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的效果，就要加強(qiáng)工作人員對(duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)。第一，組織事業(yè)單位內(nèi)部人員定期學(xué)習(xí)內(nèi)部控制方面的法律、法規(guī)，增強(qiáng)其內(nèi)部控制的意識(shí)。同時(shí)，良好的內(nèi)部控制意識(shí)能夠?qū)?huì)計(jì)控制起到積極的效應(yīng)。第二，培養(yǎng)內(nèi)部人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。提高事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，還要加強(qiáng)內(nèi)部人員素質(zhì)方面的培養(yǎng)。內(nèi)部人員在工作之余，要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)知識(shí)、技能的學(xué)習(xí)，從而不斷提高綜合素質(zhì)。單位全體人員都要參與內(nèi)部控制，消除只有財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)內(nèi)部

6、控制的思想，這樣的內(nèi)部控制才能不留死角。在此根底上，不斷優(yōu)化工作結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)效勞質(zhì)量等，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的高效運(yùn)行。 3.2 實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的高效性 事業(yè)單位在運(yùn)行的過(guò)程中，隨時(shí)可能受到各方面因素的影響，為了積極發(fā)揮工作人員的主動(dòng)性，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的能力，需要時(shí)刻觀察內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)特征，根據(jù)實(shí)際情況做出解決的方案，來(lái)提供事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的效能。另外，在此根底上做出正確的評(píng)價(jià)與分析，找出問(wèn)題的根本原因。并將有關(guān)報(bào)揭發(fā)給負(fù)責(zé)人員，提高后期工作的有效控制與管理。 另外，在內(nèi)部控制管理中，要發(fā)揮好監(jiān)督的作用。首先，應(yīng)該建立健全監(jiān)督管理機(jī)制，并與其他各個(gè)部門加強(qiáng)交流與合作，提高這些部門的監(jiān)督意識(shí)，

7、最終發(fā)揮各個(gè)部門在管理、監(jiān)督中的重要作用。其次，在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中，進(jìn)行積極有效的結(jié)果評(píng)價(jià)，將內(nèi)部管理中的問(wèn)題落到實(shí)處，并采取必要手段來(lái)改善，保證內(nèi)部監(jiān)督工作落到實(shí)處。最后，在事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中，以財(cái)政監(jiān)督手段，使預(yù)算更加準(zhǔn)確、全面。同時(shí)，可以將鼓勵(lì)機(jī)制納入其中，對(duì)內(nèi)部控制管理效果顯著的部門予以獎(jiǎng)勵(lì)，相反對(duì)負(fù)責(zé)人提出批評(píng)，并降低部門年度獎(jiǎng)金，并且對(duì)資產(chǎn)喪失和損毀負(fù)有責(zé)任的人員要追究責(zé)任，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督、獎(jiǎng)懲制度。 3.3 完善事業(yè)單位內(nèi)部控制信息揭露 第一，建立完善的事業(yè)單位內(nèi)部控制信息機(jī)制，對(duì)單位的資產(chǎn)等管理信息公開化，各部門清楚單位的資產(chǎn)狀況，及時(shí)披露相關(guān)信息。第二，擴(kuò)展信息的來(lái)源，明確員

8、工的崗位職責(zé)，并對(duì)各類信息加強(qiáng)管理和控制。比方：國(guó)內(nèi)的一些事業(yè)單位在運(yùn)行的過(guò)程中，將內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)為兩個(gè)工程：一個(gè)是相關(guān)的報(bào)告；一個(gè)是預(yù)期的目標(biāo)。這種管理方式是國(guó)外事業(yè)單位在內(nèi)部控制中推行的方法。該形式使事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)容得到了深化和擴(kuò)展，從而為建立科學(xué)的管理框架與體系打下了堅(jiān)實(shí)的根底。第三，傳統(tǒng)的事業(yè)單位內(nèi)部控制中，責(zé)任主體比擬單一，同時(shí)責(zé)任劃分不明確，降低了活動(dòng)的執(zhí)行力度，不利于內(nèi)部控制管理的開展。因此，要不斷細(xì)分事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制，明確各個(gè)部門、人員的責(zé)任，將工作落實(shí)到位，最終保證事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的有效運(yùn)行。 3.4 落實(shí)內(nèi)部控制的手段 無(wú)規(guī)矩不成方圓。沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)可行的任何企業(yè)，只

9、能導(dǎo)致管理的空白。因此，在事業(yè)單位運(yùn)行中，要以國(guó)家政策為前提，針對(duì)事業(yè)單位開展的實(shí)際情況和特征，制定出合理的、科學(xué)的，并具有可行性的法律、法規(guī)，來(lái)提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的效果。首先，要將事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃作為參考的依據(jù)，充分發(fā)揮制度的優(yōu)越性，為事業(yè)單位財(cái)務(wù)部提供更加真實(shí)、全面、有效的數(shù)據(jù)和信息。其次，要充分掌握事業(yè)單位內(nèi)部控制的運(yùn)作特征，一旦事業(yè)單位發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，能夠在最短的時(shí)間內(nèi)分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并積極采取有力的方法和措施來(lái)解決，最終提高事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的能力。再次，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位主管人的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的重視度，改變傳統(tǒng)管理中的錯(cuò)誤理念，為事業(yè)單位內(nèi)部控制做好保駕護(hù)航的工作。

10、最后，事業(yè)單位內(nèi)部控制與每個(gè)員工息息相關(guān)，所以應(yīng)該采取積極、有效的應(yīng)對(duì)措施，在日常的工作管理中，提高每個(gè)員工的責(zé)任意識(shí)和思想素質(zhì)，最終提高事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的效果。除此之外，在事業(yè)單位運(yùn)行中，財(cái)務(wù)部門起著重要的作用，為了保證信息的真實(shí)性、有效性和全面性，做到及時(shí)對(duì)信息進(jìn)行揭露，加強(qiáng)這兩個(gè)部門的合作和交流，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。 4 結(jié)束語(yǔ) 當(dāng)前，我國(guó)事業(yè)單位在改革的過(guò)程中不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的能力，來(lái)提升效勞的質(zhì)量和開展的空間。但是在事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中還存在很多問(wèn)題，比方領(lǐng)導(dǎo)人缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制工作不重視，事業(yè)單位內(nèi)部控制沒(méi)有落到實(shí)處等。針對(duì)這些問(wèn)題，本文結(jié)合實(shí)際的事業(yè)單位工作情況，總結(jié)出了提高事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的方法和措施。比方：增強(qiáng)事業(yè)單位工作人員內(nèi)部控制的思想意識(shí)，建立完善的內(nèi)部控制信息揭露機(jī)制，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的高效性，制定合理、科學(xué)的內(nèi)部控制法規(guī)、制度等，希望對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理能起到積極的作用。 參考文獻(xiàn)： 【1】楊淑靜.從?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)?看行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策J.會(huì)計(jì)師，2021. 【2】石彩霞.新時(shí)期行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)