信用社需積極防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險

1、信用社需積極防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險隨著近幾年農(nóng)信社貸款業(yè)務(wù)的不斷拓展，涉及的關(guān)聯(lián)企業(yè)不斷增多，企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨復(fù)雜，而關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險也已經(jīng)日益突出。關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的不斷發(fā)展，改變了農(nóng)信社對單一法人企業(yè)貸款風(fēng)險的控制方式，增加了風(fēng)險防范的難度，為目前農(nóng)信社的風(fēng)險管理提出了全新的挑戰(zhàn)。本文將對所調(diào)查的關(guān)聯(lián)貸款進(jìn)行分析，就農(nóng)信社如何加強(qiáng)關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險防范談幾點(diǎn)粗淺看法。一、企業(yè)關(guān)聯(lián)貸款主要表現(xiàn)形式通常情況下，關(guān)聯(lián)關(guān)系主要有幾種表現(xiàn)形式：一是集團(tuán)企業(yè)形式，主要是由集團(tuán)的核心企業(yè)及所屬子公司構(gòu)成，是由其母公司分級授權(quán)、控股或取其他控制措施對其子公司施加影響的一種關(guān)聯(lián)形式。二是合作經(jīng)營形式，是指企業(yè)按照合

2、同的規(guī)定，經(jīng)營活動由兩個或兩個以上企業(yè)或個人共同投資形成的企業(yè)，一般按照投資的比例決定投資權(quán)的大小，主要是企業(yè)或企業(yè)法定代表人之間相互投資參股組成。三是同一法人代表，是指兩個或兩個以上企業(yè)的法人代表為同一個人，這些企業(yè)的各種經(jīng)營活動均能夠被法人代表所控制。四是親屬關(guān)系關(guān)聯(lián)，是指關(guān)聯(lián)企業(yè)的法人代表為父子關(guān)系、夫妻關(guān)系或三代以內(nèi)的直系親屬?；蛟S是山區(qū)聯(lián)社所在地經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，本次調(diào)查中的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要后三種居多，只有一家聯(lián)社有集團(tuán)企業(yè)形式的關(guān)聯(lián)。二、企業(yè)關(guān)聯(lián)貸款面臨的風(fēng)險產(chǎn)權(quán)缺位風(fēng)險。在家庭型集團(tuán)企業(yè)中，其關(guān)聯(lián)企業(yè)與核心企業(yè)之間的紐帶是依靠關(guān)聯(lián)自然人建立的。根據(jù)與核心企業(yè)之間的契約或者協(xié)議，核心企業(yè)向

3、關(guān)聯(lián)企業(yè)委派關(guān)聯(lián)自然人，如主要是親屬，作為關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營者，從而具有對關(guān)聯(lián)企業(yè)的支配性和影響力。從表面看，核心企業(yè)與這些公司之間處于一種“非緊密控制”狀態(tài)，甚至外界無法知曉這些公司間的關(guān)系。幾家公司在法律上相互獨(dú)立，但事實(shí)上這種法律意義上的獨(dú)立產(chǎn)權(quán)關(guān)系形同虛設(shè)。在這種明顯缺乏監(jiān)督制約的治理結(jié)構(gòu)下，必然導(dǎo)致關(guān)聯(lián)企業(yè)之間財務(wù)體系的交叉和混亂，也必然增加貸款風(fēng)險。信用膨脹風(fēng)險。表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)不斷成立關(guān)聯(lián)企業(yè)，多頭開戶、多頭貸款，資金規(guī)模難以控制。關(guān)聯(lián)企業(yè)資金來源多元化和企業(yè)資金使用權(quán)的高度集中，使農(nóng)信社難以確定關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款規(guī)模，甚至貸款總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其正常生產(chǎn)周轉(zhuǎn)需求，造成企業(yè)集團(tuán)整體的信用膨脹，助

4、長了其盲目擴(kuò)張的欲望。同時，企業(yè)集團(tuán)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展也不斷通過投資、參股等形式建立關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)方關(guān)系日趨隱蔽、復(fù)雜，增加了農(nóng)信社控制關(guān)聯(lián)貸款的難度，不可避免地發(fā)生同一企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)成員在同一農(nóng)信聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)取得交叉貸款或重復(fù)貸款。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況具有很大的同質(zhì)性和關(guān)聯(lián)性，債務(wù)鏈?zhǔn)执嗳?，一旦某個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險，就有可能影響到整個企業(yè)集團(tuán)的貸款安全。資金挪用風(fēng)險。表現(xiàn)為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金調(diào)撥頻繁，貸款用途難以監(jiān)督。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間錯綜復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系和交易行為，農(nóng)信社很難掌握貸款的實(shí)際用途，對貸款的跟蹤監(jiān)測流于形式。通常做法是一筆貸款到期前，從關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)入一筆

5、資金用于歸還貸款，次日又重新辦理一筆貸款，資金又用于歸還之前所借資金。如此頻繁隨意的進(jìn)行資金相互調(diào)劑、投資或挪用，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營，難以真正體現(xiàn)信貸資金的使用效益，農(nóng)信社也無法有效監(jiān)控貸款資金的流向。信息失真風(fēng)險。主要是企業(yè)信息失真，關(guān)聯(lián)企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易可以很容易地調(diào)整和控制財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及各企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使農(nóng)信社很難準(zhǔn)確掌握客戶真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債、效益和經(jīng)營情況，直接影響農(nóng)信社貸前調(diào)查和貸后管理決策的準(zhǔn)確性。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息虛假主要有：一是關(guān)聯(lián)企業(yè)為滿足農(nóng)信社貸款條件，可以利用關(guān)聯(lián)企業(yè)相互控制的特性，通過進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易來隨意調(diào)節(jié)會計報表的相關(guān)數(shù)據(jù)，粉飾借款人的財務(wù)報表，使各

6、項財務(wù)指標(biāo)符合各種借貸條件；二是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互投資參股，會出現(xiàn)資本虛增問題，可能使農(nóng)信社誤認(rèn)為公司資本雄厚，從而給貸款帶來風(fēng)險；三是關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶之間相互進(jìn)行擔(dān)保，農(nóng)信社很難掌握和準(zhǔn)確界定關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保能力和擔(dān)?？偭浚鶎?dǎo)致信貸風(fēng)險管理失控。擔(dān)保虛化風(fēng)險。調(diào)查中擔(dān)保虛化主要表現(xiàn)有兩種：一是關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款互?；蛘呗?lián)保，擔(dān)保責(zé)任難以落實(shí)。目前關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款相互擔(dān)?，F(xiàn)象較為普遍，看似擔(dān)保手續(xù)合法規(guī)范，但由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利益相互聯(lián)系，實(shí)則掩蓋了貸款風(fēng)險，使農(nóng)信社的擔(dān)保措施形同虛設(shè)，一旦借款人無力償還貸款，將形成貸款的連鎖風(fēng)險，擔(dān)保也將無從追索，直接給農(nóng)信社貸款帶來損失。二是以公司資產(chǎn)為公司股東或者其

7、他關(guān)聯(lián)個人貸款提供擔(dān)保，此類貸款直接面臨擔(dān)保合同無效的法律風(fēng)險。最高人民法院關(guān)于適用（中華人民共和國擔(dān)保法）若干問題的解釋中認(rèn)為：“董事、經(jīng)理違反中華人民共和國公司法第六十條的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。”農(nóng)信社自身經(jīng)營風(fēng)險。一是大額貸款放貸沖動有所增加，集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)貸款嚴(yán)重超比例。因監(jiān)管單戶比例管理要求，加之山區(qū)縣縣域經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，優(yōu)質(zhì)客戶資源有限，當(dāng)前山區(qū)聯(lián)社關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款較多的實(shí)質(zhì)表現(xiàn)為多頭、累大戶形式，調(diào)查中關(guān)聯(lián)系列的貸款多數(shù)超過監(jiān)管部門資本凈額15%比例規(guī)定，最高的達(dá)到資本凈額的60%。二是大額貸款嚴(yán)重偏離支農(nóng)方向，向非農(nóng)業(yè)集中趨勢明顯，個別聯(lián)社

8、仍存在向“兩高一資”和國家限控行業(yè)大額授信的情況。三是農(nóng)信社對關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險防范意識淡薄，認(rèn)為關(guān)聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大，資產(chǎn)保證相對充足，借款管理松懈，貸前調(diào)查中未能有效識別風(fēng)險，審查時未能嚴(yán)格把握風(fēng)險，貸后管理時未能積極防范風(fēng)險，致使直接加大了農(nóng)信社的經(jīng)營風(fēng)險。三、企業(yè)關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險防范對策轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識，樹立正確風(fēng)險觀。關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易面廣，影響范圍大，農(nóng)信社一定要充分認(rèn)識目前關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性，在思想上高度重視，從維護(hù)農(nóng)信社長期、穩(wěn)健、安全、可持續(xù)發(fā)展的高度，進(jìn)一步加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易貸款的管理，要采取切實(shí)有效措施分散風(fēng)險，防止貸款風(fēng)險在某些行業(yè)、項目和客戶的過度集中。目前部

9、分關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險已經(jīng)暴露和顯現(xiàn)，農(nóng)信社一定要對轄內(nèi)所開戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行密切的關(guān)注，對已經(jīng)暴露的關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險問題，盡快采取措施，加以防范，把各種風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)之中。深入實(shí)際調(diào)查，準(zhǔn)確掌握第一手資料。首先要高度重視經(jīng)營者個人素質(zhì)的考察和評價。民營企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營管理通常表現(xiàn)出較強(qiáng)的個人和家族色彩，集團(tuán)的經(jīng)營發(fā)展、還款能力以及還款意愿在很大程度上與實(shí)際控制人的個人素質(zhì)密切相關(guān)。除了傳統(tǒng)的實(shí)地走訪外，還要充分利用人民銀行的個人征信系統(tǒng)，了解實(shí)際控制人的歷年個人信用記錄及工作經(jīng)歷，展開各方調(diào)查，對經(jīng)營者個人素質(zhì)、資信狀況等方面進(jìn)行全方面的考評。其次要加強(qiáng)對企業(yè)實(shí)際經(jīng)營財務(wù)狀況的真實(shí)性調(diào)查。除通過到企

10、業(yè)進(jìn)行實(shí)地查賬、抽調(diào)原始憑證、實(shí)地核查庫存商品等手段外，還可以要求企業(yè)提供水電費(fèi)賬單、銀行對賬單、納稅憑證、購銷合同以及資產(chǎn)權(quán)屬證明等材料，加上從工商、稅務(wù)等外部渠道收集的相關(guān)信息，全面摸清企業(yè)有效資產(chǎn)和真實(shí)現(xiàn)金流狀況，并做出客觀分析評價。三是要切實(shí)掌握借款人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在他行的貸款額度或授信情況，防止“多頭授信”或“多頭貸款”，還要詳細(xì)了解借款人及關(guān)聯(lián)企業(yè)中的交叉擔(dān)保情況，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭互相擔(dān)保而造成擔(dān)保不實(shí)的風(fēng)險。加強(qiáng)資金流向監(jiān)測，做實(shí)做細(xì)貸后管理。在信息不對稱的現(xiàn)實(shí)情況下，對貸款客戶資金使用的監(jiān)控尤為重要，首要任務(wù)是加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)管，嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)集團(tuán)成員間大額資金的往來，防止資產(chǎn)、利潤的非正常轉(zhuǎn)移；密切關(guān)注借款企業(yè)及整個企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、重大資產(chǎn)處置情況；關(guān)注企業(yè)集團(tuán)成員間的關(guān)聯(lián)交易行為或異常情況；要定期開展針對整個企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部管理的調(diào)查，深入了解和分析企業(yè)可能存在的問題和潛伏的風(fēng)險；要設(shè)置合理的風(fēng)險預(yù)警線，提高風(fēng)險預(yù)警能力；對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險要及時采取有效措施進(jìn)行資產(chǎn)保全，盡量減少資金損失。培育盡職文化，構(gòu)建風(fēng)險防范長效機(jī)制。農(nóng)村信用社同各商業(yè)銀行一樣是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，每一位員工是否盡職，直接關(guān)系到每一筆信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低和風(fēng)險的大小，為此，要努力提高商業(yè)銀行授信工作盡職指引執(zhí)行有效性的認(rèn)識，培育具