雷曼光電：年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度（3月）

1、深圳雷曼光電科技股份有限公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度二一一年三月1第一章總則第一條 為了進(jìn)一步提高深圳雷曼光電科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）規(guī)范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問(wèn)責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)中華人民共和國(guó)證券法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、上市公司信息披露管理辦法、上市公司治理準(zhǔn)則和深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程等制度規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告

2、真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形：（一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告違反中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，存在

3、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)解釋規(guī)定、中國(guó)證監(jiān)會(huì)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）（證監(jiān)公司字20101號(hào)）等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；（三）其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2007年修訂)（證監(jiān)公司字2007212號(hào)）和公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（證監(jiān)會(huì)公告200933號(hào)）、2證券交易所信息披露指引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和公司章程及其他內(nèi)部控制制

4、度的規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏。（四）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異且不能提供合理解釋的；（五）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異且不能提供合理解釋的；（六）監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；（二）有責(zé)必問(wèn)、有錯(cuò)必究原則；（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響

5、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；（四）涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)

6、年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；3（六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；（七）監(jiān)管部門(mén)責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。第八條 對(duì)前期已公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露、公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 30 號(hào)創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（證監(jiān)會(huì)公告200933 號(hào)）及深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)

7、更正事項(xiàng)時(shí)，公司審計(jì)部應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見(jiàn)和整改措施。審計(jì)部應(yīng)形成書(shū)面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)。之后，審計(jì)部應(yīng)提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議作出專(zhuān)門(mén)決議。第三章其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（1）公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)未

8、按規(guī)定披露的；（2）主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；（3）公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍信息披露不完整的；（4）合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋不充分完整的；（5）母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋遺漏的；（6）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的；（7）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上或有事項(xiàng)未披露的。（二）其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：4（1）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大訴訟、仲裁；（2）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；（3）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν?/p>

9、投資、收購(gòu)及出售資產(chǎn)等交易；（4）其他足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。第十一條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（一）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升。（二）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)20%以上且不能提供合理解釋的。第十二條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為

10、業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。第十三條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書(shū)面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)、擬定的處罰意見(jiàn)和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。第四章年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管

11、部門(mén)采取公開(kāi)譴責(zé)、批評(píng)等監(jiān)管措施的，公司審計(jì)部應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任5人進(jìn)行責(zé)任追究。第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處。（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所致的；（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人的；（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；（四）多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；（五）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。第十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理：（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；（二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；（四）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理情形的。第十九條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取責(zé)任人的意見(jiàn)，保障其陳述和申辯的權(quán)利。第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；（四）經(jīng)濟(jì)處罰；（五）解除勞動(dòng)合同。第二十一條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員的年度績(jī)效考核指標(biāo)。第二十二條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。第五章 附則第二十三條 季度報(bào)告、半年報(bào)的信息