農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)重要空白憑證管理暫行規(guī)定

1、市農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)重要空白憑證管理暫行規(guī)定第一條 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，它是信用社憑以辦理收、付款項的重要書面依據(jù)。第二條 市農(nóng)村信用社重要空白憑證主要有支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單、股金證、借據(jù)等59種憑證。第三條 重要空白憑證的印制、包裝、調(diào)運、領(lǐng)發(fā)必須加強管理，明確責(zé)任，確保安全，嚴防散失。各類重要空白憑證一律加印號碼，在省憑證公司和指定的廠家印制。第四條 重要空白憑證的領(lǐng)用和運送比照現(xiàn)金出入庫、運送的辦法辦理，各聯(lián)社向上級社領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)持介紹信、本人工作證、身份證和“重要單證出/入庫單”加蓋本聯(lián)社行政

2、公章由會計科或管證相關(guān)人員雙人領(lǐng)取，保衛(wèi)人員雙人押運，不得委托其它部門人員代領(lǐng)重要空白憑證。第五條 重要空白憑證橫向調(diào)撥指同級機構(gòu)因業(yè)務(wù)需要，相互調(diào)劑重要空白憑證。各信用社、分社重要空白憑證的余缺，應(yīng)通過上級社調(diào)劑，不得自行調(diào)劑；各聯(lián)社之間的重要空白憑證橫向調(diào)撥只能通過辦事處市辦理，轄區(qū)內(nèi)的信用社之間的重要空白憑證橫向調(diào)撥只能通過聯(lián)社辦理，信用社轄內(nèi)的分社之間的重要空白憑證橫向調(diào)劑只能通過信用社辦理。跨管轄辦事處市的聯(lián)社、信用社之間不能進行重要空白憑證的橫向調(diào)撥。重要空白憑證應(yīng)逐級領(lǐng)用，嚴禁越級領(lǐng)用。第六條 各聯(lián)社、信用社應(yīng)設(shè)立重要空白憑證專用庫（柜），建立重要空白憑證的出入庫制度。第七條 重

3、要空白憑證實行專人管理，貫徹“證印分管，證押分管”的原則。非重要空白憑證管理、使用人員不得領(lǐng)用重要空憑證。綜合柜員制機構(gòu)應(yīng)指定一名綜合柜員管理重要空白憑證，負責(zé)向上級管轄社領(lǐng)取、上繳重要空憑證，負責(zé)向各柜員分發(fā)、調(diào)劑重要空白憑證。柜員只能保管12天日常營業(yè)所需的重要空白憑證。第八條 重要空白憑證的核算流程綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)對重要空白憑證的管理實際上就是庫存與尾箱的管理，其內(nèi)容包括尾箱設(shè)置、憑證入庫、憑證出庫、憑證交接、憑證出售、憑證掛失、憑證解掛、憑證注銷、憑證核銷、登記空頭支票等環(huán)節(jié)。1、尾箱設(shè)置：尾箱的設(shè)置由業(yè)務(wù)主管處理，所有購入的重要空白憑證都必須入庫存尾箱。柜員可通過尾箱交接、憑證交接交易來

4、調(diào)撥尾箱的重要空白憑證，柜員簽退之前必須先核清尾箱。2、憑證的入庫與出庫：憑證的入庫與出庫必須詳細記錄尾箱編號、收授機構(gòu)編號、憑證種類、起始號碼、結(jié)束號碼和憑證金額。憑證入庫前必須先開對應(yīng)的表外科目重要空白憑證明細賬戶和手工建立重要空白憑證登記簿，對入庫和出庫的憑證以假定一份、一本為一元的價格在表外科目重要空白憑證明細分戶賬上和重要空白憑證登記簿上進行記錄，入庫時記借方，增加重要空白憑證庫存，出庫時記貸方，減少重要空白憑證庫存。憑證的入庫與出庫只能由主管操作。3、憑證交接：只有本機構(gòu)內(nèi)不同柜員的尾箱間憑證的轉(zhuǎn)移才能使用憑證交接交易，其中包括憑證領(lǐng)用、憑證轉(zhuǎn)移、憑證上繳。憑證領(lǐng)用是操作柜員從主管

5、尾箱中領(lǐng)用憑證；憑證轉(zhuǎn)移是指操作柜員與其他普通柜員間的憑證轉(zhuǎn)移；憑證上繳是指操作柜員把自己尾箱中憑證上繳給本機構(gòu)的主管。復(fù)核制的儲蓄柜其重要空白憑證必須每天進行交接，綜合制的柜員如出現(xiàn)代班和人員變動等人員交接情況必須對重要空白憑證進行交接，憑證交接必須詳細地登記尾箱號、憑證種類、憑證起始號碼等內(nèi)容。主管的重要空白憑證交接必須由信用社主任監(jiān)交，柜員之間的重要空白憑證交接由主管監(jiān)交。4、憑證銷號：重要空白憑證使用過程中要堅持逐筆銷號制度，憑證在其使用過程中，系統(tǒng)就自動對已用憑證進行了銷號，并在對應(yīng)的重要空白憑證使用登記簿上進行了詳細的記錄，但對交賬、并賬網(wǎng)點領(lǐng)用的重要空白憑證的使用信用社要建立嚴格

6、的報賬審查制度，并建立網(wǎng)點重要空白憑證領(lǐng)用、使用登記簿，信用社稽核員應(yīng)根據(jù)已辦理業(yè)務(wù)情況進行再銷號監(jiān)督。5、憑證核對：柜員必須于每天營業(yè)終了之前對票箱內(nèi)的重要空白憑證進行核清，與庫存進行核對，確保重要空白憑證賬實相符，信用社主任必須按月對社本部的重要空白憑證庫存進行檢查核對，并將檢查結(jié)果進行記錄。以加強重要空白憑證的管理。第九條 重要空白憑證應(yīng)納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”按憑證種類立戶，以假定價格（每份、每本一元）記賬，并登記憑證起訖號碼，用以反映監(jiān)督重要空白憑證的庫存和使用情況。第十條 重要空白憑證的發(fā)售或簽發(fā)必須堅持先收款后辦理的原則，并進行銷號控制。屬于信用社簽發(fā)的重要空

7、白憑證，嚴禁交由客戶簽發(fā)；嚴禁在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。各級機構(gòu)必須按照重要單證上印制的編號順序使用重要單證（柜員制機構(gòu)以柜為單位），嚴禁跳號。第十一條 重要空白憑證的查庫比照現(xiàn)金查庫的制度辦理，檢查時除要對重要空白憑證庫存數(shù)量進行清點外，還要核對庫存憑證的起始號碼，并與賬、簿核對是否相符，對查庫后的情況要在“庫存現(xiàn)金及重要單證查庫登記簿”上進行登記，以備查考，確保重要空白憑證賬證（實）賬簿、賬表相符。第十二條 重要空白憑證填錯作廢，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，會計主管審查簽字后，作當(dāng)日或交賬日有關(guān)科目傳票的附件。作廢憑證的號碼應(yīng)在有關(guān)登記簿、交賬表、傳票摘要欄上注明備查。第十三條 嚴禁將重要

8、空白憑證作為教學(xué)、練習(xí)用具，如因技術(shù)比賽需要，應(yīng)由主辦部門提出所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)批準后方可領(lǐng)用，發(fā)出是重要空白憑證管理員切角，用后由負責(zé)人、領(lǐng)用人、重要空白憑證管理員共同檢查無誤后登記銷毀。停用的重要空白憑證，一律抄列清單送縣聯(lián)社，統(tǒng)一銷毀。第十四條 領(lǐng)用的重要空白憑證如有丟失，應(yīng)立即上報上級主管部門，同時組織查找，通知有關(guān)網(wǎng)點協(xié)助防范，并在“登記簿”上詳細注明，以后如因丟失的憑證發(fā)生問題，仍由原領(lǐng)用人承擔(dān)責(zé)任。第十五條 營業(yè)機構(gòu)撤銷、綜合柜員制營業(yè)機構(gòu)柜員工作調(diào)離，重要空白憑證必須作退庫處理，非綜合柜員制營業(yè)機構(gòu)的重要空白憑證使用和保管人員工作變動，應(yīng)按會計人員變動的有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，經(jīng)接管人員、監(jiān)交人員核對賬（證）實、賬簿、賬表三相符后，方可辦理交接手續(xù)離崗。第十六條 重要空白憑證的銷毀由各聯(lián)社統(tǒng)一組織。重要空白憑證的銷毀應(yīng)報主管主任批準，由會計主管人員或結(jié)算專管員會同審計部門、保衛(wèi)部門核對并監(jiān)督銷毀。各種重要空白憑證在銷毀前，除對原封未開的重要空白憑證可采取抽點外，其余應(yīng)全部復(fù)點。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，即追查，在未查對落實之前，一般不得銷毀，情節(jié)嚴重的應(yīng)將有關(guān)情況和處理意見及時上報辦事處市。第十七條