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文檔簡介
1、國有企業(yè)內(nèi)部審計制度1總則1.1為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)中華人民共和國審計法和國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,特制定本制度。1.2內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動,以增加價值、促進公司經(jīng)營為基本指導思想,通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法,評價和提高公司風險管理控制和管理過程的效果,幫助完成其目標,通過內(nèi)部審計師建立的執(zhí)業(yè)工作機構(gòu)促進專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)點。1.3公司應按照本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計監(jiān)督。2目標與范圍2.1內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能,目的是對公司經(jīng)營活動進行審查和評價,協(xié)助公司領(lǐng)導成員有效的履行職責,完成公司經(jīng)營目標。2
2、.2內(nèi)部審計工作的范圍應包括對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。2.3經(jīng)濟責任審計包括對中層干部(正職)進行離任審計。3審計機構(gòu)的職責和權(quán)限3.1職責3.1.1制定內(nèi)部審計職責及工作計劃。3.1.2按企業(yè)內(nèi)部分工組織或參與組織企業(yè)年度財務決算的審計工作,并對企業(yè)年度財務決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。3.1.3 對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構(gòu)進行年度財務決算審計的有關(guān)內(nèi)容組織進行內(nèi)部審計。3.1.4對本企業(yè)的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。3.1.5組織對企業(yè)主要業(yè)務部門負
3、責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計。3.1.6對本企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督。3.1.7對本企業(yè)的物資(勞務)采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督。3.1.8企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當加強對社會中介機構(gòu)開展本企業(yè)有關(guān)財務審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督,并做好社會中介機構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。3.1.9制定審計方案,選擇和開發(fā)內(nèi)部審計部門的人力資源。3.1.10制定審計質(zhì)量保證程序,評價內(nèi)部審計部門的工作。3.2權(quán)限3.2.1根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按
4、時報送計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。3.2.2審核付款原始報銷憑證并簽字、查閱有關(guān)文件和資料。3.2.3參加有關(guān)會議。3.2.4對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。3.2.5對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導同意,作出臨時制止決定。3.2.6對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料,經(jīng)公司領(lǐng)導批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議。3.2.7提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。3.2.8對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級審計機構(gòu)反
5、映。4內(nèi)部審計工作程序4.1根據(jù)上級部署和公司具體情況,擬訂審計項目計劃,報公司分管領(lǐng)導批準后實施。4.2實施審計前,應提前三天書面通知被審計單位。4.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審計單位的意見后,報公司分管領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定,送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進行相應的財務調(diào)整等工作。4.4對主要項目進行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人,審計機構(gòu)應向公司分管領(lǐng)導報告并提出處理、處置意見。4.5被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接
6、到正式審計報告、審計意見書十天內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖?,由審計部門報告公司分管領(lǐng)導。在領(lǐng)導未作出處理意見之前,必須執(zhí)行審計意見和審計決定。4.6審計部門對辦理的審計事項,應當建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負責。其他部門如需借閱審計檔案,應經(jīng)內(nèi)審負責人批準;審計檔案的公告必須經(jīng)過公司領(lǐng)導、法律顧問的批準。審計檔案的保管年限為十年。5審計機構(gòu)和人員5.1公司設立審計機構(gòu),配備專職審計人員,在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。對董事會負責并報告工作。同時,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。5.2內(nèi)部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識。其專業(yè)技術(shù)職務資格的考評,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務資格的考評和聘任,根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.3內(nèi)部審計人員應當依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。5.4內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護,任何
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