會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)（第四版）課件：第七章 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)

1、汪剛 制作會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第第七七章章 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)應(yīng)收款管理子系統(tǒng) 汪剛 制作本章知識(shí)結(jié)構(gòu)本章知識(shí)結(jié)構(gòu)汪剛 制作第一節(jié)第一節(jié) 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)應(yīng)收款管理子系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ) l一、一、 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的主要功能應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的主要功能l二、二、 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的主要關(guān)系的主要關(guān)系l三、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的應(yīng)用流程三、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的應(yīng)用流程汪剛 制作一、一、 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的主要功能應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的主要功能l1初始化設(shè)置初始化設(shè)置l2日常處理日常處理l3信息查詢(xún)信息查詢(xún)l4期末處理期末處理汪剛 制作二、二、 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與其

2、他子系統(tǒng)的主要關(guān)系應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的主要關(guān)系l1應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與系統(tǒng)管理的關(guān)系應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與系統(tǒng)管理的關(guān)系l應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與系統(tǒng)管理共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。即應(yīng)收款管理子系統(tǒng)需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)既可以在系統(tǒng)管理中統(tǒng)一設(shè)置，也可以在進(jìn)入應(yīng)收款管理子系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置，最終的結(jié)果是由各模塊共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。l2應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與銷(xiāo)售管理子系統(tǒng)的關(guān)系應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與銷(xiāo)售管理子系統(tǒng)的關(guān)系l銷(xiāo)售管理子系統(tǒng)為應(yīng)收款管理子系統(tǒng)提供已審核的銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售調(diào)撥單以及代墊費(fèi)用單，在此生成憑證，并對(duì)發(fā)票進(jìn)行收款結(jié)算處理。應(yīng)收款管理子系統(tǒng)為銷(xiāo)售管理子系統(tǒng)提供銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售調(diào)撥單的收款結(jié)算情況以及代墊費(fèi)用的核銷(xiāo)情況。l3

3、應(yīng)收款系統(tǒng)與賬務(wù)子系統(tǒng)的關(guān)系應(yīng)收款系統(tǒng)與賬務(wù)子系統(tǒng)的關(guān)系l應(yīng)收款管理子系統(tǒng)向賬務(wù)子系統(tǒng)傳遞憑證，并能夠查詢(xún)其所生成的憑證。l4應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與應(yīng)付款子系統(tǒng)的關(guān)系應(yīng)收款管理子系統(tǒng)與應(yīng)付款子系統(tǒng)的關(guān)系l應(yīng)收款管理子系統(tǒng)和應(yīng)付款子系統(tǒng)之間可以進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，如應(yīng)收沖應(yīng)付。汪剛 制作三、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的應(yīng)用流程三、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的應(yīng)用流程初始設(shè)置日常處理期末處理輸入期初余額設(shè)置賬套參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)信息 形成應(yīng)收 收款結(jié)算 轉(zhuǎn)賬處理 制單 查詢(xún)統(tǒng)計(jì)票據(jù)處理 壞賬處理 匯兌損益 期末結(jié)賬下月業(yè)務(wù)汪剛 制作第二節(jié)第二節(jié) 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)初始設(shè)置應(yīng)收款管理子系統(tǒng)初始設(shè)置l一、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置一、應(yīng)收

4、款管理子系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置l二、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息設(shè)置二、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息設(shè)置l三、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理核算三、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理核算規(guī)則設(shè)置規(guī)則設(shè)置l四、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)錄入四、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)錄入汪剛 制作一、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置一、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置l1確定應(yīng)收賬款核銷(xiāo)方式確定應(yīng)收賬款核銷(xiāo)方式l2選擇設(shè)置控制科目的依據(jù)選擇設(shè)置控制科目的依據(jù)l3選擇設(shè)置存貨銷(xiāo)售科目的依據(jù)選擇設(shè)置存貨銷(xiāo)售科目的依據(jù)l4選擇制單的方式選擇制單的方式l5選擇預(yù)收款的核銷(xiāo)方式選擇預(yù)收款的核銷(xiāo)方式l6選擇計(jì)算匯兌損益的方式選擇計(jì)算匯兌損益的方式l7選擇壞

5、賬處理方式選擇壞賬處理方式l8選擇核算代墊費(fèi)用的單據(jù)類(lèi)型選擇核算代墊費(fèi)用的單據(jù)類(lèi)型l9選擇是否顯示現(xiàn)金折扣或輸入發(fā)票的提示信息選擇是否顯示現(xiàn)金折扣或輸入發(fā)票的提示信息汪剛 制作二、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息設(shè)置二、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息設(shè)置l需要輸入的基本信息設(shè)置包括：數(shù)據(jù)精度、編碼方案、客戶(hù)分類(lèi)、客戶(hù)檔案、地區(qū)分類(lèi)、存貨分類(lèi)、存貨檔案、部門(mén)檔案、職員檔案、外幣及匯率、結(jié)算方式、付款條件、單據(jù)設(shè)計(jì)等設(shè)置。 汪剛 制作三、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理核算規(guī)則設(shè)置三、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理核算規(guī)則設(shè)置l1憑證科目的設(shè)置憑證科目的設(shè)置l2壞賬準(zhǔn)備設(shè)置壞賬準(zhǔn)備設(shè)置l3賬齡區(qū)間的設(shè)置賬齡區(qū)間的設(shè)置

6、l4報(bào)警級(jí)別的設(shè)置報(bào)警級(jí)別的設(shè)置l5單據(jù)類(lèi)型設(shè)置單據(jù)類(lèi)型設(shè)置汪剛 制作四、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)錄入四、應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)錄入l在第一次使用系統(tǒng)時(shí)，當(dāng)建立完成往來(lái)客戶(hù)檔案登記后，為了能使計(jì)算機(jī)順利完成清理核銷(xiāo)工作，必須把手工方式下尚未結(jié)清的客戶(hù)往來(lái)款項(xiàng)輸入計(jì)算機(jī)中。只有當(dāng)往來(lái)期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)確輸入后，才能正確地進(jìn)行往來(lái)賬的各種統(tǒng)計(jì)和分析。當(dāng)進(jìn)入第二年度時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將上年度未全部結(jié)清的單據(jù)轉(zhuǎn)成為下一年度的期初余額。l在應(yīng)收款管理子系統(tǒng)中，往來(lái)款余額是按單據(jù)形式錄入的。例如，應(yīng)收賬款余額通過(guò)發(fā)票錄入，預(yù)收賬款余額通過(guò)收款單錄入。輸入完成后，要與賬務(wù)子系統(tǒng)中相應(yīng)的客戶(hù)往來(lái)賬戶(hù)余額核對(duì)，以檢查

7、輸入的往來(lái)未達(dá)賬與相應(yīng)往來(lái)科目余額是否相等。汪剛 制作第三節(jié)第三節(jié) 應(yīng)收款管理子系統(tǒng)日常及期末處理應(yīng)收款管理子系統(tǒng)日常及期末處理l一、應(yīng)收單據(jù)處理一、應(yīng)收單據(jù)處理l二、收款單據(jù)處理二、收款單據(jù)處理l三、票據(jù)管理三、票據(jù)管理l四、轉(zhuǎn)賬處理四、轉(zhuǎn)賬處理l五、壞賬處理五、壞賬處理l六、制單處理六、制單處理l七、賬表查詢(xún)七、賬表查詢(xún)l八、期末處理八、期末處理汪剛 制作一、應(yīng)收單據(jù)處理一、應(yīng)收單據(jù)處理l1單據(jù)輸入單據(jù)輸入l單據(jù)輸入是對(duì)未收款項(xiàng)的單據(jù)進(jìn)行輸入，輸入時(shí)先用代碼輸入客戶(hù)名稱(chēng)，與客戶(hù)相關(guān)內(nèi)容由系統(tǒng)自動(dòng)顯示。然后進(jìn)行貨物名稱(chēng)、數(shù)量和金額等內(nèi)容的輸入。在進(jìn)行單據(jù)輸入之前，首先應(yīng)確定單據(jù)名稱(chēng)、單據(jù)類(lèi)型

8、以及方向，然后根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容輸入有關(guān)信息。汪剛 制作二、固定資產(chǎn)變動(dòng)處理二、固定資產(chǎn)變動(dòng)處理例7-1：填制銷(xiāo)售專(zhuān)用銷(xiāo)售發(fā)票。1月12日，銷(xiāo)售一部趙紅向北京飛宇中學(xué)發(fā)出A軟件200套，無(wú)稅單價(jià)200元，增值稅率17，價(jià)稅合計(jì)為46800元。汪剛 制作一、應(yīng)收單據(jù)處理一、應(yīng)收單據(jù)處理l2單據(jù)審核單據(jù)審核l單據(jù)審核是在單據(jù)保存后對(duì)單據(jù)正確性進(jìn)一步審核確認(rèn)。單據(jù)輸入后必須經(jīng)過(guò)審核才能參與結(jié)算。審核人和制單人可以是同一個(gè)人。單據(jù)被審核后，將從單據(jù)處理功能中消失，但可以通過(guò)單據(jù)查詢(xún)功能查看此單據(jù)的詳細(xì)資料。l3單據(jù)制證單據(jù)制證l單據(jù)制證是可在單據(jù)審核后由系統(tǒng)自動(dòng)編制憑證，也可以集中處理。在應(yīng)收款管理子系統(tǒng)中

9、生成的憑證將由系統(tǒng)自動(dòng)傳送到賬務(wù)子系統(tǒng)中，并由有關(guān)人員進(jìn)行審核和記賬等賬務(wù)處理工作。l4單據(jù)查詢(xún)單據(jù)查詢(xún)l單據(jù)查詢(xún)是對(duì)未審核單據(jù)的查詢(xún)。通過(guò)“單據(jù)查詢(xún)”功能可以查看全部單據(jù)。汪剛 制作二、收款單據(jù)處理二、收款單據(jù)處理l1輸入結(jié)算單據(jù)輸入結(jié)算單據(jù)l輸入結(jié)算單據(jù)是對(duì)已交來(lái)應(yīng)收款項(xiàng)的單據(jù)進(jìn)行輸入，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行結(jié)算。在根據(jù)已收到應(yīng)收款項(xiàng)的單據(jù)進(jìn)行輸入時(shí)，首先必須先輸入客戶(hù)的名稱(chēng)。在進(jìn)行相應(yīng)操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示相關(guān)客戶(hù)的信息。其次必須輸入結(jié)算科目、金額和相關(guān)部門(mén)、業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等內(nèi)容。l單據(jù)輸入完畢后，由系統(tǒng)自動(dòng)生成相關(guān)內(nèi)容。如果輸入是新的結(jié)算方式，則應(yīng)先在“結(jié)算方式”中增加新的結(jié)算方式。如果要輸入另一

10、客戶(hù)的收款單，則需重新選擇客戶(hù)的名稱(chēng)。汪剛 制作二、收款單據(jù)處理二、收款單據(jù)處理例7-2：填制收款單。1月14日，收到北京飛宇中學(xué)開(kāi)出的轉(zhuǎn)支票一張，票號(hào)為ZP002，做收款處理。汪剛 制作二、收款單據(jù)處理二、收款單據(jù)處理l2單據(jù)核銷(xiāo)單據(jù)核銷(xiāo)l單據(jù)核銷(xiāo)是對(duì)往來(lái)已達(dá)賬做刪除處理的過(guò)程，表示本筆業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)清。即確定收款單與原始發(fā)票之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系后，進(jìn)行機(jī)內(nèi)自動(dòng)沖銷(xiāo)的過(guò)程。單據(jù)核銷(xiāo)的作用是解決收回客商款項(xiàng)核銷(xiāo)該客商應(yīng)收款的處理，建立收款與應(yīng)收款的核銷(xiāo)記錄，監(jiān)督應(yīng)收款及時(shí)核銷(xiāo)，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理。明確核銷(xiāo)關(guān)系后，可以進(jìn)行精確的賬齡分析，更好地管理應(yīng)收賬款。l如果結(jié)算金額與上期余額相等，則銷(xiāo)賬后余額為零，

11、如果結(jié)算金額比上期余額小，則其余額為銷(xiāo)賬后的余額。單據(jù)核銷(xiāo)可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行核銷(xiāo)，也可以由手工進(jìn)行核銷(xiāo)。汪剛 制作三、票據(jù)管理三、票據(jù)管理l可以在票據(jù)管理中對(duì)銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票進(jìn)行管理，包括：記錄票據(jù)詳細(xì)信息，記錄票據(jù)處理情況。如果要進(jìn)行票據(jù)登記簿管理，必須將應(yīng)收票據(jù)科目設(shè)置成為帶有客戶(hù)往來(lái)輔助核算的科目。l當(dāng)用戶(hù)收到銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，應(yīng)將該匯票在應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的票據(jù)管理中錄入。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)票據(jù)生成一張收款單，用戶(hù)可以對(duì)收款單進(jìn)行查詢(xún)，并可以與應(yīng)收單據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)勾對(duì)，沖減客戶(hù)應(yīng)收賬款。在票據(jù)管理中，用戶(hù)還可以對(duì)該票據(jù)進(jìn)行計(jì)息、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)出、結(jié)算、背書(shū)等處理。 汪剛 制作四

12、、轉(zhuǎn)賬處理四、轉(zhuǎn)賬處理l1應(yīng)收沖應(yīng)付應(yīng)收沖應(yīng)付l應(yīng)收沖應(yīng)付是指用某客戶(hù)的應(yīng)收賬款沖抵某供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)。系統(tǒng)通過(guò)應(yīng)收沖應(yīng)付功能將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶(hù)和供應(yīng)商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。l2應(yīng)收沖應(yīng)收應(yīng)收沖應(yīng)收l(shuí)應(yīng)收沖應(yīng)收是指將一家客戶(hù)的應(yīng)收款轉(zhuǎn)到另一家客戶(hù)中。通過(guò)應(yīng)收沖應(yīng)收功能可將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客商之間入錯(cuò)戶(hù)或合并戶(hù)問(wèn)題。l3預(yù)收沖應(yīng)收預(yù)收沖應(yīng)收l(shuí)預(yù)收沖應(yīng)收是指處理客戶(hù)的預(yù)收款和該客戶(hù)應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷(xiāo)業(yè)務(wù)。即某一個(gè)客戶(hù)有預(yù)收款時(shí)，可用該客戶(hù)的一筆預(yù)收款沖其一筆應(yīng)收款。l4紅票對(duì)沖紅票對(duì)沖l紅票對(duì)沖可

13、實(shí)現(xiàn)某客戶(hù)的紅字應(yīng)收單與其藍(lán)字應(yīng)收單、收款單與付款單中間進(jìn)行沖抵。例如：當(dāng)發(fā)生退票時(shí)，用紅字發(fā)票對(duì)沖藍(lán)字發(fā)票。紅票對(duì)沖通?？梢苑譃橄到y(tǒng)自動(dòng)沖銷(xiāo)和手工沖銷(xiāo)兩種處理方式。自動(dòng)沖銷(xiāo)可同時(shí)對(duì)多個(gè)客戶(hù)依據(jù)紅票對(duì)沖規(guī)則進(jìn)行紅票對(duì)沖，提高紅票對(duì)沖的效率。手工沖銷(xiāo)對(duì)一個(gè)客戶(hù)進(jìn)行紅票對(duì)沖，可自行選擇紅票對(duì)沖的單據(jù)，提高紅票對(duì)沖的靈活性。 汪剛 制作五、壞賬處理五、壞賬處理l1計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備l計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法主要有銷(xiāo)售收入百分比法、應(yīng)收賬款余額百分比法和賬齡分析法。l2壞賬發(fā)生壞賬發(fā)生l發(fā)生壞賬損失業(yè)務(wù)時(shí)，一般需輸入以下內(nèi)容：客戶(hù)名稱(chēng)、日期（指發(fā)生壞賬日期，該日期應(yīng)大于已經(jīng)記賬的日期，小于當(dāng)前業(yè)務(wù)日期

14、）、業(yè)務(wù)員（指業(yè)務(wù)員編號(hào)或業(yè)務(wù)員名稱(chēng)）以及部門(mén)（指部門(mén)編號(hào)或部門(mén)名稱(chēng)，如果不輸入部門(mén)，表示選擇所有的部門(mén)）等。l3壞賬收回壞賬收回l處理壞賬收回業(yè)務(wù)時(shí)，一般需輸入以下內(nèi)容：客戶(hù)名稱(chēng)、收回壞賬日期（如果不輸入日期，系統(tǒng)默認(rèn)為當(dāng)前業(yè)務(wù)日期。輸入的日期應(yīng)大于已經(jīng)記賬日期，小于當(dāng)前業(yè)務(wù)日期）、收回的金額、業(yè)務(wù)員編號(hào)或名稱(chēng)、部門(mén)編號(hào)或名稱(chēng)、選擇所需要的幣種、結(jié)算單號(hào)（系統(tǒng)將調(diào)出該客戶(hù)所有未經(jīng)過(guò)處理的并且金額等于收回金額的收款單，可選擇該次收回業(yè)務(wù)所形成的收款單）。l4生成輸出催款單生成輸出催款單l催款單是對(duì)客戶(hù)或?qū)Ρ締挝宦毠さ那房畲哌€的管理方式。催款單用于設(shè)置有輔助核算的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的科目中。汪

15、剛 制作六、制單處理六、制單處理l1制單日期制單日期l2憑證類(lèi)別憑證類(lèi)別l3選擇要進(jìn)行制單的單據(jù)選擇要進(jìn)行制單的單據(jù)l4進(jìn)入憑證界面編制憑證進(jìn)入憑證界面編制憑證汪剛 制作七、賬表查詢(xún)七、賬表查詢(xún)l1單據(jù)查詢(xún)單據(jù)查詢(xún)l單據(jù)的查詢(xún)包括發(fā)票、應(yīng)收單、結(jié)算單和憑證的查詢(xún)?？梢圆樵?xún)已經(jīng)審核的各類(lèi)型應(yīng)收單據(jù)的收款、結(jié)余情況；也可以查詢(xún)結(jié)算單的使用情況；還可以查詢(xún)本系統(tǒng)所生成的憑證，并且對(duì)其修改、刪除、沖銷(xiāo)等。l2業(yè)務(wù)賬表查詢(xún)業(yè)務(wù)賬表查詢(xún)l業(yè)務(wù)賬表查詢(xún)可以進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、余額表和對(duì)賬單的查詢(xún)，并可以實(shí)現(xiàn)總賬、明細(xì)賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。l3業(yè)務(wù)賬表分析業(yè)務(wù)賬表分析l業(yè)務(wù)賬表分析是應(yīng)收款管理的一項(xiàng)重要功能，對(duì)于

16、資金往來(lái)比較頻繁、業(yè)務(wù)量大、金額也比較大的企業(yè)，業(yè)務(wù)賬表分析功能更能滿(mǎn)足企業(yè)的需要。業(yè)務(wù)賬表分析功能主要包括：應(yīng)收賬款的賬齡分析、收款賬齡分析、欠款分析、收款預(yù)測(cè)等。汪剛 制作八、期末處理八、期末處理l1、匯兌損益、匯兌損益l如果客戶(hù)往來(lái)有外幣核算，且在應(yīng)收款管理子系統(tǒng)中核算客戶(hù)往來(lái)款項(xiàng)，則在月末需要計(jì)算外幣單據(jù)的匯兌損益并進(jìn)行相應(yīng)的處理。在計(jì)算匯兌損益之前，應(yīng)首先在系統(tǒng)初始設(shè)置中選擇匯兌損益的處理方法。通常系統(tǒng)會(huì)提供兩種匯兌損益的處理方法：月末計(jì)算匯兌損益和單據(jù)結(jié)清時(shí)計(jì)算匯兌損益。l2、期末結(jié)賬、期末結(jié)賬l如果確認(rèn)本月的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理已經(jīng)結(jié)束，可以選擇執(zhí)行月末結(jié)賬功能。結(jié)賬后本月不能再進(jìn)行單據(jù)、票據(jù)、轉(zhuǎn)賬等任何業(yè)務(wù)的增加、刪除、修改等處理。另外，如果上個(gè)月沒(méi)有結(jié)賬，則本月不能結(jié)