預算部管理制度

1、四川金榔頭建筑工程裝飾有限公司成控部管理制度成控部 2017 年 8 月目錄第一章 總則 2第二章 目標成本實施 2第三章 合同審批規(guī)定 5第四章 工程量核算管理 8第五章 簽證變更管理 9第六章 月度掛賬管理 15第七章 內部結算管理 22第八章 成本分析管理 26第九章 附則 27項目成本預算管理制度第一章 總則第一條 為深入貫徹公司“先算后干、邊算邊干、干后再算”成本管理方針，加強成本 管理的事前謀劃、加強施工管理過程中的全面預算控制，逐步規(guī)范各方成本管理行為，有 效促進項目積極尋找開源節(jié)流措施，實現(xiàn)公司的成本目標，特制定本制度。第二條 本制度適用于四川金榔頭建筑裝飾工程有限公司及施工項

2、目部。第三條 本制度由總則、目標成本實施、合同審批規(guī)定、工程量核算管理、簽證變更管 理、月度掛賬管理、內部結算管理、成本分析管理、附則九部分組成第二章 目標成本實施第四條 為加強項目成本的事前管理， 落實項目成本目標， 促進項目在施工管理過程中 有目標的開源節(jié)流 ,克服成本管理的盲目性 ,增強成本控制的預見性 , 要求所有新開項目必 須按時編制目標成本。第五條 編制要求1. 要求項目經理組織項目各崗位人員針對項目具體情況，認真核算各項費用的控制目 標，保證目標合理、可實現(xiàn)。2. 目標成本中除目標成本表格外， 需編寫項目經營計劃， 描述本項目開源、 節(jié)流項目、 成本薄弱環(huán)節(jié)及其控制措施。并明確開

3、源、節(jié)流項目目標值、實現(xiàn)時間以及主要責任人。 同時，在項目管理過程中隨時檢查目標成本的執(zhí)行情況。3. 項目不考慮下核數(shù)量有誤導致的虧損與節(jié)余，以制造成本數(shù)量為標準。原則上目標 成本總金額不得大于公司下核的制造成本總額。項目經理必須針對超支項目制定具體的彌 補措施，保證控制在制造成本范圍內。5. 安全文明施工費按照公司安全文明施工標準及項目所制定的安全文明施工方案編制。6. 目標成本編制格式參考附件 1。各項目可根據(jù)具體工程情況進一步分解、細化。第六條 時間要求1. 項目經理要提前組織策劃， 保證目標成本在公司制造成本預算下發(fā)后的 15天內經公 司審批完成。為促進項目積極開展目標成本的編制工作，

4、未按照以上要求完成的，對分公 司經理（項目經理）、項目主管每人不少于 1000 元的經濟處罰。2. 項目開工后一個月內未完成目標成本制定的，開始暫停管理人員工資發(fā)放、項目管 理費用的報銷以及其他一切經濟往來，所發(fā)生的成本只允許暫掛賬，不得付款。第七條 編制內容1. 人工費分項人工費：根據(jù)實際分包形式列示各分項人工費，參照公司下核的工程量確定結算 完成工程量，按照計劃分包價格制定；人工費中要體現(xiàn)結算時降低的成本支出，設定分包 結算利潤目標。零星用工：按照項目控制零星人工費用，列明細制定項目零星用工總額。2. 材料費數(shù)量控制：設定各種材料的節(jié)余目標數(shù)量。材料價格：根據(jù)市場價格按照材料明細單獨列示。

5、暫定價原則：明確暫定價格（認質認價）材料的目標利潤額。要求最少按照3%利潤目標計入。安裝材料：單獨列示材料明細，設定控制目標。輔材：根據(jù)項目實際情況，列示輔材部分目標成本。3. 專業(yè)分包數(shù)量控制：設定各種專業(yè)分包的節(jié)余目標數(shù)量。通過控制結算工程量，確定結算時降 低的成本支出，設定結算利潤目標。分包價格：根據(jù)計劃價格按照明細單獨列示。暫定價原則：明確暫定價格 （認質認價）項目的利潤。要求最少按照 3%利潤目標計入。4. 機械費大型租賃機械：設定目標租賃日期，降低租賃成本。載貨汽車的控制：按照項目制定載貨汽車控制目標，并分解到施工管理的各階段。其他機械費：包括機械維修費及其它租賃的小型機械費， 按

6、照項目制定總體控制目標。電費的控制：按照項目確定電費的控制目標5. 周轉材租賃周轉材：設定目標租賃日期，降低租賃成本。通過計算周轉材的進場時間，降低 周轉材的成本。自購周轉材：通過提高殘值率降低成本，設定目標額；考慮內部調動廢舊周轉材降低 的成本金額。6. 安全文明施工費方案：詳細的安全文明施工方案，現(xiàn)場平面布置圖（可測量數(shù)據(jù)） 。費用明細：根據(jù)項目安全文明施工布置，列安全文明施工費明細。7. 現(xiàn)場經費人員數(shù)量：根據(jù)項目安排緊縮人員數(shù)量，降低人工成本。目標成本中現(xiàn)場人員數(shù)量不 得超公司核定人數(shù)，各項費用的控制標準不得高于公司下核標準，人員工資按照公司審批 的工資標準執(zhí)行。工期：加快工期進度，降

7、低現(xiàn)場經費成本。第八條 審批程序 （具體審批流程見附件 2）1. 項目按照公司要求的時間節(jié)點制定目標成本，初稿完成后報公司成本管理部，成本 管理部在 1 個工作日內初審完畢。成本管理部主要審核項目所報各項數(shù)據(jù)的準確性，保證 目標成本數(shù)據(jù)編輯準確。2. 初審修改完畢，成本管理部將目標成本報送工程部、采購部、財務部進行各專項審 核。工程部主要審核人工費、機械費、安全文明施工費目標成本；采購部主要審核專業(yè)分 包、材料費、周轉材目標成本；財務部主要審核現(xiàn)場經費目標成本。成本管理部進行全面 審核。各部門在 1 個工作日內將審核結果與項目溝通完畢。3. 項目根據(jù)各部門審核意見在 2 個工作日內將目標成本修

8、改完畢傳至成本管理部，并與成本管理部確定上會評審時間4. 按照會議安排進行會議評審，制定項目經營目標5. 項目根據(jù)會議結果在 1 個工作日內完善目標成本，報公司總經辦經總經辦審批后下 發(fā)執(zhí)行。第九條 目標成本的應用為保證公司成本目標的實現(xiàn)，審批下發(fā)的目標成本將做為公司控制勞務分包單價、專 業(yè)分包單價、材料采購、零星用工、零星機械等費用的控制標準，公司將嚴格按照目標成 本制定的單價或金額控制合同及成本入賬的審批，超目標成本預算的，項目需制定彌補措 施及承擔相應責任。第三章 合同審批規(guī)定第十條 審批原則1. 所有合同包括工程勞務、專業(yè)分包、機械設備租賃、物資采購合同的簽訂均由公司 統(tǒng)一審批。2.

9、合同數(shù)量和單價（除隨行就市的價格波動較大的材料外）嚴格按照成本預算控制。 合同中數(shù)量不得空置，不得超預算數(shù)量簽訂合同。市場發(fā)生變動導致成本降低的，主控部 門要根據(jù)市場價格嚴格控制合同單價，不得高于市場價審批。為逐步積累成本數(shù)據(jù)，有效 分析下核成本與市場成本的偏差， 工程部、采購部于每季度的最后一個月 30 日之前出具經 總經辦審批通過的市場指導價，總經辦、成本管理部、工程部、采購部、財務部門各存檔 一份。3. 零星用工合同嚴格按照成本預算進行合同的審批。超成本預算不得簽定合同。4. 屬于公司公開招標的合同，合同申請表后附招標結果。5. 嚴禁先干活，后簽訂合同。違反公司規(guī)定的，合同價格由公司確定

10、。6. 財務部對公司所審批的超支報告存檔，并嚴格執(zhí)行報告中涉及的罰款。7. 項目部權限范圍內按照預算自行控制的合同審批，項目部要建立內部管控流程，由所負責的財務部門最終審批第十一條 審批要求1. 勞務分包合同審批要求（重點控制合同單價）由預算部根據(jù)目標成本預算審核合同申請表數(shù)量及單價。合同數(shù)量不得大于成本預算 數(shù)量、單價符合成本預算的， 給予審批通過。單價超成本預算的， 需預算部出示超支原因， 制定彌補措施，經工程部、成控部、總經辦審批后執(zhí)行。屬于項目自身原因如目標成本編 制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預算的， 要對項目進行相關處罰。 合同的審批， 嚴格按照申請表的內容執(zhí)行。工程部審批

11、完畢，由財務部根據(jù)成本預算復核審批，超成本 預算無相關審批報告的，合同不得審批通過。2. 專業(yè)分包合同審批要求（重點控制合同單價）由采購部根據(jù)目標成本預算審核合同申請表數(shù)量及單價。合同數(shù)量不得大于成本預算 數(shù)量、單價符合成本預算的， 給予審批通過。單價超成本預算的， 需采購部出示超支原因， 制定彌補措施，經采購部、成控部、總經辦審批后執(zhí)行。屬于項目自身原因如目標成本編 制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預算的， 要對項目進行相關處罰。 合同的審批， 嚴格按照申請表的內容執(zhí)行。采購部審批完畢，由財務部根據(jù)成本預算復核審批，超成本 預算無相關審批報告的，合同不得審批通過。3. 材料采購合同審批

12、要求（數(shù)量和單價同時嚴格控制）由采購部根據(jù)目標成本預算審核物資采購計劃表數(shù)量及單價。合同數(shù)量不得大于成本 預算數(shù)量，單價符合成本預算的， 給予審批通過；超成本預算的， 需工程部出示超支原因。 超額數(shù)量屬于簽證變更部分的，經公司核實后，審批通過；屬于分包原因造成的，由分包 承擔全部責任，在當期付款中全部扣除；屬于項目管理原因造成的，由項目人員承擔超額 部分的 50%。單價超支（除隨行就市的價格波動較大的材料外）屬于項目自身原因如目標 成本編制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預算的，要對項目進行相關處罰。超支 報告經采購部、成控部、總經辦審批完畢后方可簽訂合同。非統(tǒng)購材料不需要簽訂合同， 而數(shù)

13、量超成本預算的，審批的超支報告由采購部報送財務部存檔，由財務部執(zhí)行。合同的 審批，嚴格按照申請表的內容執(zhí)行。采購部審批完畢，由財務部根據(jù)成本預算復核審批，超成本預算無相關審批報告的，合同不得審批通過。4. 大型機械合同審批要求（數(shù)量和單價同時嚴格控制）由工程部根據(jù)目標成本預算審核合同申請表數(shù)量及單價，合同數(shù)量不得大于成本預算 數(shù)量，單價符合目標成本預算及市場指導價的，給予審批通過；超目標成本預算的，需項 目部出示超支原因，制定彌補措施，經工程部、成控部、總經辦審批完畢后執(zhí)行。屬于項 目自身原因如目標成本編制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預算的，要對項目進 行相關處罰。合同的審批，嚴格按照

14、申請表的內容執(zhí)行。工程部審批完畢，由財務部根據(jù) 成本預算復核審批，超成本預算無相關審批報告的，合同不得審批通過。5. 周轉材合同審批要求（數(shù)量和單價同時嚴格控制）由采購部根據(jù)目標成本預算審核物資采購計劃表或合同申請表數(shù)量及單價。合同數(shù)量 不得大于成本預算數(shù)量，單價符合成本預算的，給予審批通過； ；超成本預算的，需項目部 出示超支原因。屬于分包隊原因進度滯后造成的，由分包隊承擔全部責任，在當期付款中 全部扣除；屬于項目管理原因造成的，由項目人員承擔超額部分的10-20%。單價超支（除隨行就市的價格波動較大的材料外）屬于項目自身原因如目標成本編制問題、不積極考察 市場問題等造成超成本預算的，要對項

15、目進行相關處罰。超支報告經采購部、工程部、總 經辦審批完畢后方可簽訂合同。合同的審批，嚴格按照申請表的內容執(zhí)行。采購部審批完 畢，由財務部根據(jù)成本預算復核審批， 超成本預算無相關審批報告的， 合同不得審批通過。6. 零星用工合同審批要求由工程部根據(jù)目標成本預算審核零星用工總額。累計零工總額低于目標成本預算的， 給予審批通過；超成本預算，不得審批通過。由項目部首先進行分包隊責任分攤，分包隊 不能完全承擔的，由項目人員承擔超額部分的 10%-20%。超支報告經工程部、成控部、總 經辦審批完畢后方可簽訂合同。合同的審批，嚴格按照申請表的內容執(zhí)行。工程部審批完 畢，由財務部根據(jù)成本預算復核審批， 超成

16、本預算無相關審批報告的， 合同不得審批通過。 對于零星用工為暫定價的合同，財務部在掛賬審批時嚴格控制總額。7. 成本預算范圍以外項目審批要求成本預算漏項的審批要求：施工圖紙范圍內成本預算漏項的，由成本管理部在合同申請表或者物資采購計劃復核 簽字后報主控部門審批。原預算中有同類項目的，按照預算單價執(zhí)行，原預算中沒有的項 目由主控部門按照掌握的市場價格審批。簽證變更的審批要求：簽證變更在合同簽訂時已經簽訂完畢的，由成本管理部在合同申請表或者物資采購計 劃復核簽字確認后報主控部門審批。原預算中有同類項目的，按照預算單價執(zhí)行，原預算 中沒有的項目由主控部門按照掌握的市場價格審批。簽證變更在合同審批時未

17、簽訂完畢的，由項目編制未簽訂原因報告，明確簽證變更辦 理責任時間、 責任人等，經公司總經辦審批后執(zhí)行合同審批流程。 原預算中有同類項目的， 按照預算單價執(zhí)行，原預算中沒有的項目由主控部門按照掌握的市場價格審批。第四章 工程量核算管理第十二條 為加強項目工程量核算工作，降低項目合同簽訂、結算數(shù)量風險，提高對材 料數(shù)量控制，要求項目預算員必須做好圖紙工程量計算、材料采購數(shù)量審核等工作，為項 目成本管理提供數(shù)據(jù)支持。第十三條 項目預算員負責整個項目的工程量計算， 并保證數(shù)據(jù)的準確性。 要求項目預 算員按照工程施工先后順序，至少提前工程進度一個月計算圖紙相關工程量，并匯總計算 結果。工程量計算是項目預

18、算員基本崗位職責， 要求項目預算員提高工程量計算專業(yè)水平， 保證工程量計算的準確性、及時性。公司每月對預算員的工程量計算工作檢查，要求預算 員于每月 1 日傳算量圖形及工程量匯總結果到成本管理部。第十四條 為減少合同風險，要求各類分包合同必須明確合同完成的工作內容、 工作量， 且必須控制在公司下核范圍內。第十五條 項目預算員要根據(jù)圖紙工程量計算結果及簽證變更情況， 按照部位控制材料 采購進場數(shù)量，做好過程控制。超成本預算且查明超量原因的，預算員要在物資采購計劃 表（見附表 2）簽明超量原因。 采購部根據(jù)成本預算對采購計劃審核， 數(shù)量超成本預算的， 需項目部查找原因。屬于簽證變更部分的，經公司核

19、實后，審批通過；屬于分包隊原因造 成的，由分包隊承擔全部責任，在當期付款中全部扣除；屬于項目管理原因造成的，由項目人員承擔超額部分的 50%。第五章 簽證變更管理第十六條 釋義變更： 指對設計內容進行修改、完善、優(yōu)化的確認。主要有以下兩種類型：1. 由設計單位出具的變更：由建設單位（甲方）或者施工單位提出，最終需由設計單 位確認的變更。由于設計單位的施工圖出現(xiàn)錯、漏、碰、缺等情況而導致的變更；由于建設單位（甲方）改變建設標準、結構功能、使用功能、工程做法、增減工程 內容等導致的變更；由于施工單位采用新工藝、新材料或其他技術措施等，而導致工藝、工法的變動、 材料代換或其他需要變更的事項。2. 由

20、建設單位出具的變更：由建設單位（甲方）或者施工單位提出，但不需要通過設 計單位確認，需要經過甲方認可的變更。簽證： 指施工現(xiàn)場發(fā)生的、無法根據(jù)圖紙和現(xiàn)場情況計算工程量、無法根據(jù)合同報價 書和相關定額確定綜合單價，而與建設單位確認價格或計價原則的事件總稱。主要包括以 下幾種類型：1. 因變更導致已施工的部位需要拆除的（需標明變更單編號） ；2. 施工過程中出現(xiàn)的未包含在合同中的各種措施處理費用，如冬季施工增加費、搶工 費等以及結算時無法計算并確定價格的模板、腳手架、垂直運輸?shù)荣M用；3. 施工過程中，由于施工條件、地下狀況（土質、地下水、構筑物及管線等）變化， 需要由建設單位確認的事項；4. 建設

21、單位在施工合同之外， 委托承包單位施工的零星工程或甲方的借工、 使用材料、 機械等；5. 根據(jù)現(xiàn)場實際情況需實測實量工程量的變更項目（破除路面、拆除管道等）以及不能繪制詳圖的土方工程量、土方購買單價等。第十七條 辦理的一般原則簽證變更內容完整，不丟項、落項，能根據(jù)簽證變更描述內容確定造價；確定的造價 不低于實際發(fā)生成本，保證公司利潤最大化；手續(xù)完備，簽字蓋章齊全。1. 土方工程： 土方工程的簽證變更會因土質、有無外運、外運距離、挖土形式、運輸 機械等內容的不同導致簽證變更最終確定單價的差距，簽訂時要全面考慮以上因素。一般情況，施工單位進場前，現(xiàn)場的三通一平（水通、電通、路通、現(xiàn)場平整）工作 甲

22、方已完成。若現(xiàn)場存在垃圾、樹木、雜草等場地清理等情況時，需做簽證。簽證內容必 須明確標出數(shù)量、 垃圾類型、清運距離、清運使用機械及人工明細等。 對無法繪制現(xiàn)場圖， 必須現(xiàn)場確定工程量。2. 砌筑工程： 必須附詳細圖紙標明具體簽證變更的部位和做法；需要明確砌體類型， 如紅磚、陶粒砼砌體、加氣砼砌塊、頁巖磚等，且標明砌筑砂漿標號。屬于小范圍內變更 時，要明確為零星砌體，如磚砌臺階，磚砌溝道、蹲臺等。同時注意，變更零星項目實際 發(fā)生成本比定額造價多時，需要現(xiàn)場確定單價或金額。3. 鋼筋工程： 必須附詳細的鋼筋布置圖，同時標明具體變化的部位，明確鋼筋級別、 直徑以及接頭形式等。如無法提供詳細圖紙，現(xiàn)場

23、確定工程量時，須注明是否含鋼筋損耗 等。4. 砼工程： 必須附詳細的結構圖，能準確計算砼量及模板工程量；需標明變更部位， 砼強度等級、砼攪拌形式（現(xiàn)場攪拌或者商品砼） 、澆注形式（車泵、地泵等）等。當發(fā)生 少量砼變更時，需明確為挑檐、欄板等零星砼。同時注意，變更零星項目實際發(fā)生成本比 定額造價多時，需要現(xiàn)場確定單價或金額。如采用泵送砼，需要明確泵送單價。5. 抹灰、樓地面、屋面工程： 抹灰工程標明變更具體部位（墻、柱、梁、板、腰線等 定額差異較大）；抹灰做法厚度；砂漿類別、配合比、標號；需要掛鋼絲網(wǎng)片的部位等；樓 地面及屋面工程的變更需明確部位、做法、找平層厚度及材質；涉及的防水材質、厚度、

24、遍數(shù)等。6. 技術措施項目： 因簽證變更導致技術措施項目內容增加，如模板、腳手架、垂運機 械等。模板工程需明確模板材質，如木模、鋼模、竹膠模等；垂直運輸費、腳手架等定額 約定為按建筑面積計算套用綜合定額， 簽證內容必須能準確計算建筑面積； 周轉材料的簽 證如無法提供詳細圖紙，需做好時間記錄，確定各項周轉材租賃數(shù)量、日期及單價。7. 安裝工程： 水、暖、電簽證變更中涉及的管線、燈具以及施工工藝、做法、材料選 型的改變要寫明原因，標明具體做法，提供詳細的安裝布置圖，特殊燈具的單價要明確； 現(xiàn)場由于甲方原因造成的剔鑿修改等要現(xiàn)場確認工程量、單價等。安裝外線工程中要注意 現(xiàn)場土方開挖尺寸、管道管件由于

25、地形影響增加的工程量等。8. 認質認價項目： 按照合同約定認價方式，施工過程中對投標時暫定價格的材料、設 備進行認質認價，如鋼材、商品砼、石材、門窗等。鋼筋、商品砼認價：一般情況下，結算按照合同預算工程量、認質認價單中的加權平 均價調整。在認質認價過程中，認質認價的工程量如果太少，結算時可能會造成重新要求 核對原預算工程量、或者存在影響加權平均單價的風險；認質認價時價格高的數(shù)量少，會 降低整體的加權平均單價。所以，項目在認質認價時，要仔細核算，靈活掌握，盡最大可 能提高加權平均單價。除鋼筋、商品砼外，投標預算中的其他暫估價常為防水、門窗、石材、燈具、設備等 因品牌、材質、厚度、施工工藝不同造成

26、價格差異較大的項目。認質認價單中必需明確材 質、厚度、品牌、施工工藝、單價、取費等內容。投標時因低價中標、圖紙設計不清、品牌不明確等原因導致投標預算中報價明顯低于 市場價，且不屬于認質認價項目的，項目部要利用投標預算及說明等，與甲方溝通協(xié)調進 行變更，并根據(jù)最終變更結果進行認價。9. 其他簽證變更： 甲方臨時用工、使用機械、使用材料、因甲方原因造成的施工中斷 或不可預見的其他用工要標明事件原因、具體時間、數(shù)量、單價；由于變更等需要拆除、 重新施工的，除明確返工費用人工、材料、機械等費用外，同時要明確未施工但已下料的 半成品、 已經購料的成品， 名稱、數(shù)量、單價、有無回收或利用價值、 處理廢料的

27、費用等； 施工過程中因甲方原因造成施工中斷、耽誤工期等索賠簽證，要明確原因、造成的后果， 停工的時間、施工現(xiàn)場誤工人員的數(shù)量、費用、周轉材、機械的停置租賃、看管費用、管理人員工資等；冬季施工、深基礎基坑支護、井點降水等，必須詳細編制施工組織設計，標明施工做法并附相應的圖紙、材料名稱等，確保能準確計算工程量、確定造價，并且嚴 格按照合同要求，辦理簽字手續(xù)。第十八條 各崗位主要職責施工員： 編制簽證變更單，負責相關施工內容和技術要點的描述，保證簽證變更內容 全面、完整。預算員： 審核并補充完善簽證變更內容；事前核算簽證變更造價，并與實際成本情況 對比，核查簽證變更內容完整性；對甲方審批完畢的簽證變

28、更進行審核，如有問題及時與 項目經理溝通，制定措施。項目經理： 對簽證變更全面審核；負責主要簽證變更與甲方的溝通；對簽證變更簽訂 的及時性、準確性負責；保證簽證變更后的利潤率不低于投標利潤率。成控部： 審核或者編制上報甲方的簽證變更資料及預算，保證簽證變更內容及預算的 準確性。審核項目簽證完畢的簽證變更資料，對存在問題的簽證變更要求項目整改。第十九條 為保證簽證變更資料的完整性， 項目預算員負責對簽證變更資料收集， 并根 據(jù)單體，按照發(fā)生時間的先后順序分類編號。圖紙會審記錄計入變更部分。第二十條 為及時體現(xiàn)項目簽證變更發(fā)生、簽訂情況，及時核算簽證變更造價，要求項 目預算員對簽證變更單獨核算，包

29、括每份單獨計算工程量，單獨核算造價。每月 28 日之前，項目預算員將當月發(fā)生的簽證變更、對應的造價計價文件電子版及簽 證變更臺帳電子版報送到公司成本管理部。第六章 內部結算管理第二十一條 內部結算包括公司與項目進行的內部竣工結算以及項目與分包隊伍進行 的分包工程結算。內部竣工結算是指工程項目竣工驗收合格后，由成本管理部根據(jù)竣工圖 紙、變更簽證，確定項目收入的結算。項目與分包隊伍結算是指分包隊伍按照分包合同內 容完成，經驗收合格后進行的分包內容結算。需要進行結算的分包合同包括勞務分包、專業(yè)分包合同。內部竣工結算由成本管理部負責組織編制， 分包隊伍結算由項目部組織編制， 并按照公司規(guī)定報送公司審批

30、。第二十二條 工程完工 5 個工作日內，項目預算員負責整理簽證變更等結算資料，并 與成本管理部門相關人員核對。項目竣工驗收合格 1 個月內，成本管理部完成項目內部結 算，編制結算制造成本。成本管理部提前 5 天通知項目預算員進行結算核對工作。結算完 成經公司主管領導審批后，發(fā)財務部、項目部各一份，部門存檔一份。第二十三條 分包工程按照合同內容完工并驗收合格后， 項目預算員要提前通知庫管員、 施工員等人員進行材料盤點工作， 并依據(jù)分包合同及公司相關制度在 15 個工作日內組織編 制完成相關結算資料報成本管理部，主體清包等涉及到周轉材料的分包工程，在周轉材料 盤點完成后 15 個工作日內完成結算的

31、上報工作。成本管理部在收到結算資料的 10 個工作 日內，組織各職能部門及總經辦審批完畢。第二十四條 分包隊的分包結算按照分包合同的全部分包內容結算一次， 即一個合同進 行一個分包結算，不得對分包合同分包的不同內容單獨結算。第二十五條 分包隊伍簽證變更結算原則：合同同類內容工程量發(fā)生變動，且原合同有明確單價可依據(jù)的，按照簽證變更內容， 原合同對應單價直接計入結算；合同同類工程內容工程量發(fā)生變動，原合同中無明確單價 可依據(jù)或者增加合同外工作內容的，需另行簽訂補充協(xié)議，按照協(xié)議內容計入結算；主體 清包中按照建筑面積分包，分項工程量增加，建筑面積不改變的，如需增加合同價款需事 先簽訂補充協(xié)議；分項工

32、程工程量減少的，需事先簽訂補充協(xié)議，不得按照原合同單價結 算。第二十六條 各類質量、安全、進度等罰款必須要明確，不得直接減少結算金額；各類 質量、進度、安全、材料節(jié)余等結算獎勵款，必須在結算前經公司審批同意后方可計入結 算；結算中涉及幫工扣款的，對被扣款單位做相應的“負數(shù)”估驗單；過程中已經執(zhí)行的 罰款、幫工扣款，結算時要明確已扣款金額及過程扣款月份。第二十七條 對于不能按照公司要求結算，如扣款、丟失罰款等在結算時不能執(zhí)行，經 項目談判無結果的，項目部要提前與公司溝通，并經公司領導審批結算報告后方可結算未執(zhí)行部分由項目承擔，并對主要管理人員進行處罰第四十四條 結算資料填寫說明及要求1. 一般材

33、料結算表填寫說明：此表由庫管員組織填寫完成。庫管員負責填寫：工程名稱、分包項目、分包隊伍、材 料名稱、規(guī)格、單位、單價、實耗數(shù)量、差異數(shù)量、差異金額。成本專員負責填寫結算數(shù) 量。庫管員負責對比實耗數(shù)量與結算數(shù)量的差異，匯總一般材料結算表中的差額總額。并 組織成本專員、分包隊負責人簽字確認。所有分包隊領用的材料（包括小型材料、甲供材料）均列入此表進行對比分析。公司 結算報表中未單獨列出結算數(shù)量的材料，由項目成本專員自行套用內部定額確定材料標準 消耗量。分包隊未領用材料，可不用編制此表，由庫管員在結算單中明確。2. 工機具使用結算表填寫說明：在完成填寫一般材料結算表的同時，項目庫管員負責填寫工機具

34、使用結算表 并負責組織分包隊負責人簽字確認。分包隊未領用工機具的，可不用編制此表，由庫管員 在結算單中明確。3. 周轉材料結算表填寫說明：項目庫管員負責填寫周轉材料結算表 ，并負責組織材料員、周轉材專員、分包隊負 責人簽字確認。 分包隊未領用周轉材的， 可不用編制此表， 由庫管員在 結算單中明確4. 結算單填寫說明：由成本專員負責填寫簽字欄以上的全部內容，并組織其他管理人員簽字，并由分包隊 確認。成本專員：控制結算數(shù)量，不得超過公司下核數(shù)量；統(tǒng)計本合同已發(fā)生的全部幫工扣 款、罰款金額；審核結算資料的完備性，其他管理人員簽字的完備性。復核合同內容及要 求，不符合或者達不到合同要求的不予結算。缺任

35、何資料，不得上報公司，保證結算資料 的合格。質檢員：執(zhí)行項目管理過程中的獎罰款；質量達不到合格要求，存在返工的，執(zhí)行質 量損失扣款。達不到公司質量要求，需要大面積返工的，不能予以結算。安全員：執(zhí)行項目管理過程中的獎罰款。棟號長：負責執(zhí)行工期獎罰款、現(xiàn)場管理獎罰款；審查是否已按照合同內容完成全部 工程量。未完成的不得簽字同意結算。特殊情況，審查是否有相關結算報告。庫管員：負責根據(jù)一般材料結算表 、工機具使用結算表 、周轉材料結算表的 統(tǒng)計結果，明確各項扣款金額。項目主管（經理）：負責執(zhí)行工期獎罰款、現(xiàn)場管理獎罰款；審查是否已按照合同內容 完成全部工程量。未完成的不得簽字同意結算。特殊情況，審查是

36、否有相關結算報告。分公司經理：負責執(zhí)行工期獎罰款、現(xiàn)場管理獎罰款；審查是否已按照合同內容完成 全部工程量。5. 結算審批單填寫說明：由成本專員負責填寫簽字欄以上的全部內容。質量技術部：審核項目質檢員的結算結果是否得當；對本分包工程質量結果的其他意 見補充；質量是否滿足結算要求，是否同意結算。工程部：負責審核分包工程結算單棟號長的審核結果，存在漏項的，必須補充； 是否存在工期獎罰款； 負責復核合同內容是否已經全部完成； 審核結算所附合同是否真實， 結算資料中缺少審批單、申請表或者前后單價不一致的，要明確處理意見。安全部：負責審核分包工程結算單安全員的審核結果；是否有其他罰款的執(zhí)行。采購部：負責審

37、核分包工程結算單庫管員的處理意見；審核一般材料結算表 工機具使用結算表 、周轉材料結算表的統(tǒng)計結果；成本管理部 : 預算員負責根據(jù)分包合同、圖紙、完成的形象部位審核結算工程量；審核一般材料結算表中的結算材料數(shù)量。成本主管副經理負責審核全部結算資料、結算數(shù)據(jù)的準確性；對合同內容復核，按照合同要求內容結算。部門經理對結算資料全面審核財務部：負責審核結算所有數(shù)據(jù)、 工程量、扣款等； 復核結算是否滿足合同內容要求。生產副總：審核結算是否處理得當。第四十五條 罰則1.結算單工程量必須屬實， 對超公司下核結算完畢的， 將對主要責任人處 100-1000 元 的經濟處罰。情節(jié)嚴重的，給予開除。各流程涉及崗位

38、對所簽審的結算單必須認真復核， 必須保證數(shù)據(jù)的真實性，對數(shù)據(jù)不真實或無故超預算的結算單、消耗表，不得簽字。2.各結算單及相關資料的簽字必須由指定人員本人簽字，不得代簽，一經發(fā)現(xiàn)將對代 簽者處以 100元/ 次的經濟處罰，給公司造成損失的，由代簽人承擔。3. 不能按照公司規(guī)定時間完成結算的， 對項目主要責任人員給予 50-200 元的經濟處罰； 公司職能部門未按照規(guī)定時間完成結算的，給予 50-100 元的經濟處罰。第八章 成本分析管理第四十六條 為加強成本分析工作，提高項目成本控制能力，及時制定成本措施，要求 項目進行月度、年度以及竣工成本分析。月度成本分析在每月的 6 號之前完成；年度成本

39、分析于次年的 1 月 15 日之前完成；竣工成本分析于完成內部結算 15 日內完成。成本分析 工作由項目經理負責組織，成本管理部定期參加項目成本分析會。第四十七條 月度分析本月、本年和項目累計的情況； 年度分析本年度和項目累計情況； 竣工分析項目整體情況。成本分析資料參見附件 3。成本專員根據(jù)成本分析數(shù)據(jù)資料，編 制月度成本分析報告、年度成本分析報告、竣工成本分析報告。并于會議召開后的 2 天內 報成本分析報告到成本管理部。第四十八條 項目要及時對總目標成本的執(zhí)行結果統(tǒng)計， 隨月度成本分析報告報送公司 成本管理部。第四十九條 罰則1.未按照公司規(guī)定時間召開成本分析會的，對項目經理處以200 元

40、的經濟處罰。未按公司規(guī)定時間上報成本分析報告的，對成本專員處以 50 元的經濟處罰。2. 項目成本分析要保證分析質量， 將項目經營結果原因分析透徹， 制定有效的成本管 控措施，對于未分析明確原因的，公司將對項目經理進行每次 500-1000 元的處罰。項目成 本分析工作結果在項目經理季度述職考核中體現(xiàn)。第九章 附則第五十條 本制度自下發(fā)之日起實施，公司原下發(fā)的項目實施階段成本管理制度同 時廢止。未編制目標成本的項目，由采購部按照本制度規(guī)定的原則，進行材料采購數(shù)量的 嚴格控制。第五十一條 本制度中與施工項目合同管理規(guī)定 、物資管理制度等公司原有制度 沖突的內容以本制度為準；本制度中未規(guī)定的內容執(zhí)

41、行原有制度。第五十二條 本制度由成本管理部負責解釋和修訂。項目名稱：合同臺賬序號合同簽訂日期合同 編 號合同內容對應目標成本明細項合同數(shù)量合同單價成本預算數(shù)量成本預算單價合同總節(jié)超分析項目累計節(jié)超超支報告（備注報告編號）價差價差節(jié)超量差量差節(jié)超綜合節(jié)超1234567891011附表 1備注：為保證簽訂的合同內容與成本預算的對應，此表格可以和目標成本表格同時使用，在目標成本表格中備注已簽訂的合同內容及合同編號附表 2物資采購計劃表項目名稱：工程名稱：日期：編號：序號材料名稱規(guī)格單位總預算量累計采購量累計調入量累計調出量剩余預算量變更量本期采購量單價供貨時間使用部位材料員:成本專員：項目經理：采購

42、部：附表 3物資成本控制臺賬項目名稱： 工程名稱：材料名稱單位目標成本變更增減量采購成本節(jié)超量備注數(shù)量單價（元）合價（元）采購量采購單價金額備注：可按照項目統(tǒng)計，也可按照單體統(tǒng)計。 “備注”中明確責任分擔處理結果報告編號附表 4工程簽證臺賬序號編號辦理日期簽證專業(yè)簡要內容簽證價款發(fā)往經營部發(fā)往成本部經手人備注備注： 1. 本臺帳供成本專員參考，臺帳最少包括以上內容2. 已報送甲方，但甲方未審核完畢的，在“備注”欄中明確附表 5工程變更臺賬序號編號變更日期變更專業(yè)簡要內容變更價款發(fā)往經營部發(fā)往成本部經手人備注備注：本臺帳供成本專員參考，臺帳最少包括以上內容項目已發(fā)生成本未簽訂簽證變更（認質認價）

43、統(tǒng)計序號未簽訂簽證變更 （認質認價） 主要內容實際成本金額公司已經下核金額預計簽訂金額辦理階段未辦理的主要原因備注分公司經理（項目經理）簽字：附表 6：估 驗 單 （本地分公司）第頁承包內容：開工日期：項目（工程）名稱：共頁承 包 商：年月日序號估驗內容合同數(shù)量單位單價合同總價以前估驗本期估驗累計估驗附注數(shù)量計值數(shù)量計值數(shù)量計值12合同總價以前計值本期計值累計計值本期掛賬成本專員技術員安全員棟號長工程量無誤。工程量核對無誤。安全管理獎罰款：三清、七好。安全生產。材料管理等。元現(xiàn)場管理獎罰款：未超下核預算。現(xiàn)場質量獎罰款：元元備注：同意掛賬。備注：簽字：備注簽字：簽字：年月簽字：年月日年月日年月

44、日日項目主管（項目經理）分公司經理成本管理部財務部工程量屬實。工程量屬實、無誤。工程量無誤。工程量屬實。管理人員處理得當。管理人員處理得當。同意掛賬。已復核合同內容?，F(xiàn)場管理獎罰款： 元現(xiàn)場管理獎罰款：元預算員簽字：相關獎罰款已執(zhí)行。備注：備注：副經理簽字：同意掛賬。簽字：簽字：年月簽字：年月年月日年月日日日附表 7估 驗 單 （本地項目部）第頁承包內容：開工日期：項目（工程）名稱：共頁承 包 商：年月日序號估驗內容合同數(shù)量單位單價合同總價以前估驗本期估驗累計估驗附注數(shù)量計值數(shù)量計值數(shù)量計值12合同總價以前計值本期計值累計計值本期掛賬成本專員技術員安全員棟號長工程量無誤。工程量核對無誤。安全管理獎罰款：三清、七好。安全生產。材料管理等