項(xiàng)目成本控制實(shí)施細(xì)則

1、項(xiàng)目成本管理實(shí)施細(xì)則一、 一般規(guī)定第一條 為了加強(qiáng)成本管理，降低消耗，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提升市場競爭力，特制定本細(xì)則。第二條 項(xiàng)目成本控制包括成本預(yù)測、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、監(jiān)督、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告。第三條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對施工過程發(fā)生的、在項(xiàng)目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán)限內(nèi)能控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行成本控制。項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的成本責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在“項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”中明確。目標(biāo)成本在“項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”中處于核心地位，該項(xiàng)指標(biāo)在項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任考核中未能完成的，行使“一票否決”。第四條 公司應(yīng)建立和完善項(xiàng)目管理層作為成本控制中心的功能和機(jī)制，并為項(xiàng)目成本控制創(chuàng)造優(yōu)化配置生產(chǎn)要素，實(shí)施動態(tài)

2、管理的環(huán)境和條件。第五條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為中心的成本控制體系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進(jìn)行成本目標(biāo)分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任、權(quán)限及相互關(guān)系。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本控制的第一責(zé)任人。二、 成本計(jì)劃第六條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按照實(shí)事求是、適當(dāng)先進(jìn)、一貫配比原則編制成本計(jì)劃。第七條 項(xiàng)目中標(biāo)后，投標(biāo)人員應(yīng)與計(jì)劃成本分析領(lǐng)導(dǎo)小組、項(xiàng)目管理人員進(jìn)行相互交底。同時項(xiàng)目管理人員要對標(biāo)書進(jìn)行認(rèn)真評估，掌握本項(xiàng)目整體盈虧情況，確定項(xiàng)目的主要盈利點(diǎn)和虧損點(diǎn)，為項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行科學(xué)安排施組、優(yōu)化施工工藝、管理創(chuàng)新、有針對性的進(jìn)行二次經(jīng)營、資源控制、風(fēng)險(xiǎn)鎖定與轉(zhuǎn)移等項(xiàng)工作的開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第八條 項(xiàng)目經(jīng)理

3、部在進(jìn)場前必須認(rèn)真細(xì)致地做好施工調(diào)查，對當(dāng)?shù)貏趧恿r(jià)格、材料價(jià)格、設(shè)備租賃價(jià)格、沿線施工環(huán)境、社會施工力量分布等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。第九條 項(xiàng)目經(jīng)理部在標(biāo)書分析、施工調(diào)查和施工圖認(rèn)真研究的前提下，必須對施工組織進(jìn)行科學(xué)的分析，弄清主次矛盾，找出關(guān)鍵，制定最經(jīng)濟(jì)合理的施組方案。這個方案必須合理安排各種資源的投入順序、數(shù)量、比例，進(jìn)行科學(xué)的工程排隊(duì)，組織平行交叉流水作業(yè)，均衡生產(chǎn)，充分提高對時間、空間、各種資源的利用，使其達(dá)到保證工程安全質(zhì)量、加快施工速度、縮短工期取得全面經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)理想目標(biāo)。項(xiàng)目部制定的施組方案應(yīng)形成文字性材料，并報(bào)上一級工程專家委員會審核后實(shí)施。第十條 項(xiàng)目經(jīng)理部管理層應(yīng)在標(biāo)書分

4、析、施工調(diào)查、實(shí)施性施組方案和招標(biāo)文件中的工程量清單基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部定額，確定該項(xiàng)目的目標(biāo)成本。當(dāng)項(xiàng)目某些環(huán)節(jié)或分部分項(xiàng)工程施工條件尚不明確時，可按照本企業(yè)類似工程施工經(jīng)驗(yàn)或招標(biāo)文件所提供的計(jì)量依據(jù)計(jì)算出目標(biāo)成本。項(xiàng)目目標(biāo)成本必須在工程開工前編制完成。第十一條 項(xiàng)目目標(biāo)成本編制完成再經(jīng)上級項(xiàng)目管理部門審核通過后，以此為基礎(chǔ)，公司管理層應(yīng)與項(xiàng)目經(jīng)理部管理層簽訂“項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”，作為對其進(jìn)行監(jiān)督、考核的主要依據(jù)之一。第十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)確定的目標(biāo)成本應(yīng)按工程特點(diǎn)分項(xiàng)分部進(jìn)行成本分解，為其工程成本核算、監(jiān)督、考核提供依據(jù)；同時還應(yīng)按成本項(xiàng)目進(jìn)行分解，確定項(xiàng)目的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械臺班

5、費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)的構(gòu)成，為施工生產(chǎn)要素的成本核算、監(jiān)督、考核提供依據(jù)。第十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)編制“目標(biāo)成本控制措施表”，并將各分項(xiàng)分部工程成本控制目標(biāo)、重點(diǎn)和要求及各成本要素的控制目標(biāo)、重點(diǎn)和要求，落實(shí)到成本控制的責(zé)任者，并在表中明確對成本控制措施、方法和時間應(yīng)進(jìn)行檢查，使其根據(jù)形勢的發(fā)展不斷修正、完善。三、 成本控制第十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)堅(jiān)持按照增收節(jié)支、全面控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標(biāo)管理方法對實(shí)際施工成本的發(fā)生過程進(jìn)行有效控制。第十五條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)成本控制目標(biāo)要求，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動態(tài)管理，有效控制實(shí)際成本。應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)場管理，避免因施工計(jì)劃不周和盲目調(diào)度造

6、成窩工損失、機(jī)械利用率降低等而使施工成本增加。第十六條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工定額管理，現(xiàn)場工、料、機(jī)消耗及以費(fèi)率取費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用均不得超出內(nèi)部定額。第十七條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工任務(wù)單管理，應(yīng)切實(shí)貫徹靈活、機(jī)動的人力資源政策，合理用工，控制人工費(fèi)的消耗。第十八條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)材料費(fèi)用的控制，尤其是鋼材、水泥等主材和大堆料的管理與使用，避免浪費(fèi)、使項(xiàng)目效益大量流失的情況發(fā)生。材料采購應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行，防止積壓，形成毀損；大宗物資應(yīng)采用招標(biāo)辦法進(jìn)行采購，過程應(yīng)公開透明；應(yīng)健全材料管理制度，加強(qiáng)計(jì)量檢驗(yàn)和定期盤點(diǎn)工作；應(yīng)抓好材料修舊利廢、節(jié)約代用和回收利用工作；材料人員的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)與項(xiàng)目經(jīng)理部使用

7、物資的質(zhì)量、單價(jià)及管理情況掛鉤，條件允許的項(xiàng)目應(yīng)建立內(nèi)部索賠制度。第十九條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)機(jī)械費(fèi)用的控制。應(yīng)合理配備主輔施工機(jī)械，明確劃分使用范圍和作業(yè)任務(wù)，提高其利用率和使用效率；應(yīng)加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的維修、保管；應(yīng)合理確定機(jī)械設(shè)備的進(jìn)場和退場時間；要加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的臺班計(jì)量管理，要防止超計(jì)量的可能，機(jī)械費(fèi)用的支付應(yīng)與實(shí)際完成的工程數(shù)量掛鉤。第二十條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對間接費(fèi)用嚴(yán)格控制。在執(zhí)行國家及上級部門的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的前提下，對管理層各職能部門實(shí)行責(zé)任費(fèi)用考核；對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)的支付應(yīng)按公司內(nèi)部規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。第二十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部在成本控制過程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。要對各種自然風(fēng)險(xiǎn)、

8、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、工期風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、社會風(fēng)險(xiǎn)、國際風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部決策與管理風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行預(yù)測、辨識、分析、判斷、評估，并采取相應(yīng)對策，如風(fēng)險(xiǎn)回避、控制、分隔、分散、轉(zhuǎn)移、自留及利用等活動，要使項(xiàng)目實(shí)際成本始終處于可控范圍之內(nèi)；項(xiàng)目經(jīng)理部必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和方法體系。特別是加強(qiáng)對材料價(jià)格、工期、質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制。第二十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部必須加強(qiáng)安全控制，必須堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的方針，減少、消除由于安全事故導(dǎo)致項(xiàng)目成本加大情況發(fā)生。第二十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部必須加強(qiáng)質(zhì)量管理，必須堅(jiān)持“質(zhì)量第一，預(yù)防為主”的方針和“計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、處理”循環(huán)工作方法，不斷改進(jìn)過程控制，嚴(yán)格按施工規(guī)范文明施

9、工，提高工程質(zhì)量一次驗(yàn)收合格率，減少、消除由于工程項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)要求而增加的返工損失。第二十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)對分包成本的管理。要選用信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)、工程質(zhì)量高的協(xié)作隊(duì)伍；分包合同的簽訂必須在分包工程開工前完成，各項(xiàng)條款嚴(yán)密，工程細(xì)目、單價(jià)、數(shù)量要量化準(zhǔn)確，計(jì)量原則與撥款方式要明確；加強(qiáng)分包合同履約的過程控制，動態(tài)監(jiān)控，減少、轉(zhuǎn)移、回避風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對分包方材料發(fā)放控制；加強(qiáng)對分包方驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理，當(dāng)月已完工程符合質(zhì)量要求的才予計(jì)量。第二十五條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工合同管理和施工索賠管理，正確運(yùn)用施工合同條件和有關(guān)法規(guī)，及時進(jìn)行索賠。四、 成本核算第二十六條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本核算時應(yīng)堅(jiān)持權(quán)

10、責(zé)發(fā)生制、實(shí)質(zhì)重于形式、配比性、重要性、一貫性的原則。第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在企業(yè)職能部門的指導(dǎo)下建立成本核算制，明確項(xiàng)目成本核算的原則、范圍、程序、對象、方法、內(nèi)容、責(zé)任及要求，并設(shè)置核算臺帳，記錄原始數(shù)據(jù)。第二十八條 施工過程中項(xiàng)目成本核算，項(xiàng)目部宜以每月為一核算期，在月末進(jìn)行；作業(yè)層根據(jù)分項(xiàng)分部工程特點(diǎn)，盡量縮短核算周期（每日、每循環(huán)）。第二十九條 核算對象應(yīng)按分項(xiàng)或分部工程劃分，并與施工項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)成本界定范圍相一致。第三十條 項(xiàng)目成本核算應(yīng)堅(jiān)持工程部門工程量統(tǒng)計(jì)、驗(yàn)工部門價(jià)值量計(jì)算與財(cái)務(wù)部門實(shí)際成本歸集“三同步”的原則，三部門核算期內(nèi)應(yīng)及時溝通

11、交流情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按分項(xiàng)或分部工程設(shè)置工程數(shù)量、計(jì)量價(jià)值等管理臺帳，完善內(nèi)控制度。第三十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在成本核算的基礎(chǔ)上，編制月度項(xiàng)目成本報(bào)告。第三十二條 項(xiàng)目經(jīng)理與成本核算負(fù)責(zé)人應(yīng)對核算信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，對提供虛假信息的將追究其的經(jīng)濟(jì)、行政乃至法律責(zé)任。五、 成本分析第三十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析應(yīng)堅(jiān)持客觀性、重要性、及時性、相關(guān)性、一貫性、明晰性的原則。第三十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部在成本核算的基礎(chǔ)上每核算期內(nèi)應(yīng)進(jìn)行成本分析，并將分析結(jié)果形成文件，為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)、制定降低成本措施、改進(jìn)成本控制體系、變更索賠工作的開展、企業(yè)以后相似項(xiàng)目的經(jīng)營投標(biāo)等提供依據(jù)。第三

12、十五條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在每核算期分項(xiàng)分部成本的累計(jì)偏差和相應(yīng)目標(biāo)成本余額的基礎(chǔ)上，預(yù)測分析后期成本的變化趨勢和狀況；根據(jù)偏差原因制定改善成本控制的措施，控制下月施工任務(wù)的成本。第三十六條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)將成本核算、分析、預(yù)測信息在全體員工中進(jìn)行溝通，增強(qiáng)全員成本意識，使全體員工明確各自在成本控制過程中的地位和作用，并群策群力尋求改善成本的對策與途徑。第三十七條 項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部）應(yīng)將成本分析報(bào)告、預(yù)測報(bào)告隨核算報(bào)告一同按季度報(bào)送公司財(cái)會部。第三十八條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析可采用下列方法：1、按照量價(jià)分離的原則，用對比分析影響成本節(jié)超的主要因素。包括：實(shí)際工程量與預(yù)算工程量的對比分析，實(shí)際消耗量

13、與計(jì)劃消耗量的對比分析，實(shí)際采用價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的對比分析，各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃支出額的對比分析。2、在確定施工項(xiàng)目成本各因素對計(jì)劃成本影響時，可采用連環(huán)替代法或差額計(jì)算法進(jìn)行成本分析。六、 成本監(jiān)督與考核第三十九條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本監(jiān)督與考核應(yīng)堅(jiān)持獎罰分明、獎懲兌現(xiàn)的原則。第四十條 項(xiàng)目成本監(jiān)督、考核應(yīng)分層進(jìn)行：公司對項(xiàng)目經(jīng)理部的成本管理進(jìn)行監(jiān)督與考核；項(xiàng)目經(jīng)理部對項(xiàng)目內(nèi)部各崗位及作業(yè)層成本管理進(jìn)行監(jiān)督與考核。第四十一條 項(xiàng)目成本監(jiān)督、考核內(nèi)容應(yīng)包括：目標(biāo)成本完成情況監(jiān)督、考核，成本管理工作業(yè)績監(jiān)督、考核。第四十二條 項(xiàng)目成本監(jiān)督、考核的時間應(yīng)采取定期與不定期方法相結(jié)合。第四十三條 項(xiàng)目

14、成本監(jiān)督、考核應(yīng)按照下列要求進(jìn)行：1、公司對項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行監(jiān)督考核時，應(yīng)以“項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”確定的責(zé)任目標(biāo)成本為依據(jù)。考核主體為公司項(xiàng)目主管部門，相關(guān)部門配合。2、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)以控制過程的監(jiān)督考核為重點(diǎn)，控制過程的考核應(yīng)與竣工考核相結(jié)合。3、各級成本監(jiān)督考核應(yīng)與進(jìn)度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)的完成情況相聯(lián)系。4、項(xiàng)目成本監(jiān)督考核的結(jié)果應(yīng)形成文件，為獎罰責(zé)任人提供依據(jù)。5、公司、項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)有關(guān)制度、合同規(guī)定，對監(jiān)督考核結(jié)果必須獎懲兌現(xiàn)，賞罰分明。第四十四條 對項(xiàng)目經(jīng)理部的成本監(jiān)督應(yīng)實(shí)行預(yù)警報(bào)告制度，虧損額達(dá)核算期內(nèi)目標(biāo)5%及以上的項(xiàng)目，應(yīng)把原因分析向集團(tuán)公司工程管理中心報(bào)備。第四十五條 公司對各

15、子分公司項(xiàng)目經(jīng)理部成本管理的監(jiān)督檢查職責(zé)如下：1、公司應(yīng)對各子分公司項(xiàng)目經(jīng)理部成本管理情況定期不定期的進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查依據(jù)為成本管理實(shí)施細(xì)則、資金管理實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，每次檢查后都應(yīng)有檢查工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題有書面整改建議，事后有督促、有回訪、有記錄。公司應(yīng)對各子分公司項(xiàng)目經(jīng)理部建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大、異常問題和不良趨勢時應(yīng)及時向該項(xiàng)目部的子分公司主要領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)，同時向公司報(bào)告，并采取相應(yīng)手段促使該項(xiàng)目部限期改正。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：各子分公司材料采購價(jià)格是否合理；分包合同是否及時簽訂，履行是否嚴(yán)格；分包單價(jià)是否合理；驗(yàn)工計(jì)價(jià)程序是否合規(guī)，工程數(shù)量是否符合實(shí)際情況；資金管理是否嚴(yán)格，有無超撥情況，債權(quán)債務(wù)是否及時清理，民工工資是否及時發(fā)放；間接費(fèi)用的支付是否合法合規(guī)；工程質(zhì)量、安全是否平穩(wěn)可靠；施組是否科學(xué)、現(xiàn)場管理是否規(guī)范；工期能否保證；責(zé)任成本管理體