云南白藥有限公司內(nèi)部控制環(huán)境分析

1、云南白藥集團藥股份有限公司內(nèi)部控制環(huán)境分析 小組成員：趙 宇24100508 馮婷婷2410509 姜 欣24100518 趙 丹 24100519 曾雅楠24100530 一 公司概況：（一）公司成立與上市19世紀末,云南民間名醫(yī)曲煥章于1902年創(chuàng)制出一種傷科圣藥,取名“曲煥章百寶丹”,俗稱“云南白藥”,并進而演化為“三丹一子”(即:普通百寶丹、重升百寶丹、三升百寶丹、保險子)。而后,百寶丹的聲譽由國內(nèi)走向港、澳、新加坡、雅加達、仰光、曼谷、日本等地。1955年,曲煥章的家人將此秘方獻給政府,由昆明制藥廠生產(chǎn),改名為“云南白藥”。次年,國務(wù)院保密委員會將云南白藥處方及工藝列為國家級絕密資料

2、。1971年,云南白藥廠正式成立。1995年,云南白藥被列為國家一級保護品種,保護期20 年,這也是國內(nèi)享受此種保護僅有的兩個中藥產(chǎn)品之一。而云南白藥集團股份有限公司，前身為成立于1971年 6月的云南白藥廠。1993年5月3日經(jīng)云南省經(jīng)濟體制改革委員會云體(1993)48號文批準,云南白藥廠進行現(xiàn)代企業(yè)制度改革,成立云南白藥實業(yè)股份有限公司,在云南省工商行政管理局注冊登記。1996年10月經(jīng)臨時股東大會會議討論,公司更名為云南白藥集團股份有限公司。經(jīng)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)審字(1993)55號文批準,公司于1993年 11月首次向社會公眾發(fā)行股票2,000萬股(含20萬內(nèi)部職工股),定向發(fā)行400

3、萬股 ,發(fā)行價格3.38元/股,發(fā)行后總股本8,000萬股。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會批準,1993年12月15日公司社會公眾股(a股)在深圳證券交易所上市交易,內(nèi)部職工股于1994年7月11日上市交易。股票簡稱“云南白藥”,股票代碼000538,深圳證券交易所。（二）經(jīng)營范圍與公司戰(zhàn)略經(jīng)營涉及化學(xué)原料藥、化學(xué)藥制劑、中成藥、中藥材、生物制品、保健食品、化妝品及飲料的研制、生產(chǎn)及銷售；糖、茶，建筑材料，裝飾材料的批發(fā)、零售、代購代銷；科技及經(jīng)濟技術(shù)咨詢服務(wù)，醫(yī)療器械（二類、醫(yī)用敷料類、一次性使用醫(yī)療衛(wèi)生用品），日化用品等領(lǐng)域的云南省實力最強、品牌最優(yōu)的大型醫(yī)藥企業(yè)集團。公司產(chǎn)品以云南白藥系列和田

4、七系列為主，共十種劑型七十余個產(chǎn)品，主要銷往國內(nèi)、港澳、東南亞等地區(qū)，并已進入日本、歐美等國家、地區(qū)的市場?！霸颇习姿帯鄙虡擞?002年2月被國家工商行政管理總局商標局評為中國馳名商標。公司緊緊圍繞“新白藥.大健康”產(chǎn)品戰(zhàn)略，立志發(fā)展成為具有持續(xù)自主技術(shù)創(chuàng)新能力和高效市場拓展能力的集醫(yī)療衛(wèi)生、營養(yǎng)保健、健身休閑、健康管理等多個與人類健康緊密相關(guān)的國際一流藥企；公司在內(nèi)部管理上一直強調(diào)制度化、流程化、規(guī)范化，建立了以緊密跟蹤市場和客戶需求變化、拓展銷售渠道，不斷增強產(chǎn)品的市場生存和競爭力，提升客戶滿意度水平為導(dǎo)向的流程優(yōu)化機制。（三）經(jīng)營業(yè)績2011年公司盈利能力提升。公司實現(xiàn)營業(yè)收入77.42

5、億元，同比增長16.23%；營業(yè)成本同比增長14.37%，成本上升幅度低于收入從而盈利能力有所提高。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會批準,1993 年 12 月 15 日公司社會公眾股(a 股)在深圳證券交易所上市交易,內(nèi)部職工股于 1994 年 7 月 11 日上市交易。截止 2011 年 10 月 31 日收盤價為 56.47，股本 6.94 億，總市值高達 391.9 億元。圖一：云南白藥股票價格走勢 二、內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀（一）風(fēng)險管理(1)公司制定了長遠整體目標，設(shè)定了相關(guān)的經(jīng)營目標、財務(wù)目標，并根據(jù)設(shè)定的目標合理確定公司整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險水平。依據(jù)產(chǎn)品、市場、品質(zhì)

6、、技術(shù)、服務(wù)等方面制定了長期發(fā)展戰(zhàn)略，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司各職能部門按照自身職能收集信息，每月定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報當(dāng)期數(shù)據(jù)信息，并且提供綜合性的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和分析報告，使公司管理層能及時了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，為公司決策管理提供依據(jù)。 (2)公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素。公司建立了有效的風(fēng)險評估過程和風(fēng)險評估機制，以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。最大限度地控制并降低了風(fēng)險。 (3)公司針對已識別的風(fēng)險因素，從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩

7、個方面進行分析；公司針對實際情況，針對不同的風(fēng)險類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標準。（二）公司治理公司按照公司法、證券法等相關(guān)法律法規(guī)的要求，從努力實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標、維護全體股東利益出發(fā)，建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)；制定了健全、完備的公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則、獨立董事工作制度、總經(jīng)理工作制度等，明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，促進了公司較好的持續(xù)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。合理設(shè)置了管理職能部門，制定了比較系統(tǒng)的管理機制，采取了有力的控制措施，建立了一個比較完善的組織架構(gòu)體系。股東大會監(jiān)事會董事會董事會秘書管理層戰(zhàn)略

8、委員會提名委員會審計委員會薪酬與考核委員會生產(chǎn)制造部門職能部門銷售業(yè)務(wù)部門分、子公司云南白藥組織機構(gòu)體系公司董事會設(shè)立了戰(zhàn)略、提名、審計、薪酬與考核委員會，建立了獨立董事制度，在審計委員會下設(shè)立審計與風(fēng)險控制辦公室；在戰(zhàn)略委員會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會辦公室；按相關(guān)法律規(guī)定制訂了董事會、監(jiān)事會、獨立董事議事規(guī)則。股東大會：根據(jù)公司章程的規(guī)定，股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事，審議批準董事會、監(jiān)事會報告，審議批準年度財務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買、出售等。公司每年至少召開一次年度股東大會，在公司法及公司章程規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。股東大會建立健全了公

9、司和股東溝通的有效渠道，積極聽取股東的意見和建議，確保所有股東對公司重大事項的知情權(quán)、參與權(quán)和表決權(quán)。以下是云南白藥集團股份有限公司的股東情況，由下表可以看出，云南白藥集團股份有限公司前十名股東中云南白藥有限公司持有公司41.52%的股份，且國有控股總和超過了50%，云南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會是本公司的實際控制人。云南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會是云南省人民政府監(jiān)督管理云南省國有資產(chǎn)的部門，持有云白南藥控股有限公司100%的股份，云南白藥控股有限公司持有云南云藥有限公司100%的股份。表一：云南白藥集團股份有限公司前十名股東持股情況表 單位：股 股東名稱股東性質(zhì)持股比例持股總數(shù)云

10、南云藥有限公司國有股東41.52221,757,229云南紅塔集團有限公司國有股東12.3265,813,912中國平安人壽保險股份有限公司自有資金社會公眾股東9.3650,000,000中國銀行大成藍籌穩(wěn)健證券投資基金社會公眾股東3.1616,886,959中國工商銀行華安中小盤成長股票型證券投資基金社會公眾股東1.256,700,000中國建設(shè)銀行國泰金鼎價值精選混合型證券投資基金社會公眾股東1.105,874,904通乾證券投資基金社會公眾股東1.055,597,801普信國際公司社會公眾股東0.824,368,702中國工商銀行匯添富均衡增長股票型證券投資基金社會公眾股東0.774,0

11、95,165中國人壽保險股份有限公司分紅個人分紅-005l-fh002 深社會公眾股東0.713,798,188表二：公司與實際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系圖：云南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會云南白藥控股有限公司100%100%云南白藥有限公司100%云南白藥集團股份有限公司 董事會：公司董事會由 11 名成員組成，外部董事 6 名，含獨立董事 4 名。公司董事會是公司的決策機構(gòu)，對股東大會負責(zé)，召集股東大會并向股東大會報告工作，執(zhí)行股東大會的決議，執(zhí)行公司日常管理經(jīng)營決策；制定公司經(jīng)營計劃和投資方案、財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案，制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券

12、上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案，在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項，基本管理制度等。董事會對公司內(nèi)部控制體系的建立和監(jiān)督執(zhí)行負責(zé)，要確保建立和完善內(nèi)部控制的政策和方案，督促監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。 監(jiān)事會：公司監(jiān)事會由5名成員組成，設(shè)立監(jiān)事會主席1名，有2名是職工代表推選的監(jiān)事。公司監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，監(jiān)事會對所有董事、高級管理人員的行為、公司財務(wù)、公司內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況、重要事項及公司的財務(wù)狀況進行監(jiān)督及檢查；對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)并向股東大

13、會負責(zé)并報告工作。 獨立董事制度：公司的獨立董事具備履行其職責(zé)所必需的知識基礎(chǔ)，獨立董事任職資格、職權(quán)范圍等符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，能夠在董事會決策中履行獨立董事職責(zé)，包括在重大關(guān)聯(lián)交易與對外擔(dān)保、公司發(fā)展戰(zhàn)略與決策機制、高級管理人員聘任及解聘等事項上發(fā)表獨立意見，發(fā)揮獨立董事作用。 經(jīng)營管理層：負責(zé)執(zhí)行股東大會、董事會的決議，經(jīng)理由董事會經(jīng)營管理層：負責(zé)執(zhí)行股東大會、董事會的決議，經(jīng)理由董事會聘任，向董事會負責(zé)，執(zhí)行董事會決議，負責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作。公司設(shè)總經(jīng)理 1 名，副總經(jīng)理 4 名，總監(jiān) 3 名。本公司董事會及管理層在不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，以努力完成公司發(fā)展戰(zhàn)略目標，維護全

14、體股東利益為出發(fā)點，合理設(shè)置了各業(yè)務(wù)與職能部門，組織結(jié)構(gòu)體系健全、完整。公司各高級管理人員分別主管公司的銷售、采購供應(yīng)、研發(fā)、生產(chǎn)、財務(wù)和人力資源等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。公司經(jīng)營管理層保證內(nèi)部控制制度的有效建立與執(zhí)行，批準內(nèi)部控制自查計劃，組織開展內(nèi)部控制檢查與評價并向董事會報告。負責(zé)實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，行使經(jīng)營管理權(quán)力，管理公司日常事務(wù)，負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督公司職能部門和各控股子公司，保證公司的正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)。 股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層各司其職、各負其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)，形成了一套合理完整、有效的經(jīng)營管理框架，為公司的規(guī)范運作、長期健康發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。（三）機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 云

15、南白藥公司董事會及管理層在不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，以努力完成公司發(fā)展戰(zhàn)略目標，維護全體股東利益為出發(fā)點，合理設(shè)置了各業(yè)務(wù)與職能部門。組織結(jié)構(gòu)體系健全、完整。公司通過內(nèi)部控制制度明確各部門、層級的職責(zé)與權(quán)限，建立了監(jiān)督與檢查制度，確保各部門、層級責(zé)、權(quán)、利的匹配，保證了董事會與管理層的決策與指令得以順利貫徹與執(zhí)行。圖1：云南白藥股份有限公司組織結(jié)構(gòu)圖 本公司與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機構(gòu)、財務(wù)上一直做到分開，保持業(yè)務(wù)獨立、人員獨立、資產(chǎn)完整、機構(gòu)完整、財務(wù)獨立。1、在業(yè)務(wù)方面，本公司有獨立完整的采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)體系。2、在人員方面，本公司在勞動、人事及工資管理等方面是獨立的；總經(jīng)

16、理、副總經(jīng)理等高級管理人員在本公司領(lǐng)取薪酬。3、在資產(chǎn)方面，本公司擁有獨立的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，擁有工業(yè)產(chǎn)權(quán)、商標、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)；并擁有獨立的采購和銷售系統(tǒng)。4、在機構(gòu)方面，本公司具有獨立完整的采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)和管理部門，擁有獨立的辦公地點和生產(chǎn)場所。5、在財務(wù)方面，本公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，建立了獨立的會計核算體系和財務(wù)管理制度，獨立在銀行開戶。（四）企業(yè)文化 云南白藥的logo是寶相花-花中之王，寶相花是虛擬的，就如同鳳凰是鳥中之王，代表吉祥如意，由牡丹，芍藥，菊花組成，象征懸壺濟世，治病救人的企業(yè)精神，抽象看是英文字母“i”，象征白藥的國際化，“interna

17、tional”和傷科領(lǐng)域的第一，舍“我”其誰的氣勢。公司通過培育企業(yè)核心理念、管理制度創(chuàng)新及塑造百年品牌新形象等成效卓著的工作，擁有了卓越的品牌實力與品牌效應(yīng)，形成了“傳承文化、濟世為民、超越自我”為核心企業(yè)理念、“勇于開拓創(chuàng)新，不斷超越自我”為企業(yè)精神、“文化的傳承者、科技的創(chuàng)新者、健康的奉獻者”為企業(yè)價值觀，以 繼承品牌傳播國藥新文化 ；錘煉品牌增強市場競爭力 ；發(fā)展品牌提升企業(yè)知名度 為企業(yè)經(jīng)營方針，以 現(xiàn)代化國際化 融合傳統(tǒng)與現(xiàn)代 ，溝通歷史和未來， 跨越民族與國界 為企業(yè)目標的一整套完整而獨具特色的企業(yè)文化體系。公司還舉辦大型的“口腔健康免費檢測”的大型公益活動，在2009-2010

18、年期間，向云南干旱災(zāi)區(qū)捐款300萬元，2009年9月26日，為迎接祖國華誕，公司捐贈了一萬把“云南白藥與祖國同慶”首都治安志愿者遮陽傘。（五）人力資源公司堅持“公開、公平、公正”的用人原則，始終以人為本，充分尊重、理解和關(guān)心員工，通過科學(xué)的培訓(xùn)，努力將員工塑造成為各類職業(yè)化的優(yōu)秀人才；企業(yè)堅持與員工共同成長、共同發(fā)展的思路。公司制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績效考核、內(nèi)部調(diào)動、職務(wù)升遷等制定了詳細規(guī)定。公司嚴格按照國家的社會保障政策，按時足額為企業(yè)員工繳納五項社會保險費用，同時為全體員工辦理了人身意外傷害保險。在工會組織下，自愿參加云南省醫(yī)療互助。為了

19、保障和逐步提高員工退休后的養(yǎng)老保險水平，完善員工養(yǎng)老保險體系，公司建立了企業(yè)年金制度。公司制定了員工手冊并發(fā)至員工，內(nèi)容涵蓋了人力資源政策和員工管理。公司規(guī)定，凡是云南白藥的正式員工有高福利，高工資，各種保險，年終獎金等，這樣就極大地調(diào)動了員工的積極性，提高了工作效率。企業(yè)秉承”待遇留人，感情留人，事業(yè)留人”的內(nèi)部人力資源開發(fā)和管理宗旨，向社會各界廣納賢才，這樣有利于人才的匯集，提高公司的軟實力。企業(yè)還專門打造一支知識化，專業(yè)化，年輕化的高速化員工隊伍，要求有創(chuàng)新謀變精神，適應(yīng)公司市場的變化，注重提升職業(yè)素質(zhì)和個人市場掌控能力，打造學(xué)習(xí)型團隊，實現(xiàn)個人與企業(yè)發(fā)展。關(guān)心員工的身體健康，每年定期對

20、員工進行身體檢查。表三：公司員工構(gòu)成情況表專業(yè)構(gòu)成人數(shù)比例（%）教育程度人數(shù)比例（%）生產(chǎn)人員112130.40博士60.16銷售人員178548.41碩士661.79技術(shù)人員2958.00大學(xué)本科92725.14財務(wù)人員912.47大學(xué)?？?8526.72行政人員39510.71中專85823.27其他人員高中及以下84522.92合計3687100.00合計3687100.00（六）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門在公司董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，對公司經(jīng)濟活動、財務(wù)收支、重大關(guān)聯(lián)交易行為和部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行定期和不定期的審計，以充分確定內(nèi)部控制制度是否得到了有效遵循。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)

21、部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股子公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程

22、中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。（七）社會責(zé)任云南白藥是中華中醫(yī)藥文化的一面旗幟。自創(chuàng)制立世至今，悠長而醇厚的歷史賦予了“云南白藥”這個品牌民族的、獨秀的璀璨內(nèi)涵。其對社會責(zé)任的擔(dān)當(dāng)更是自覺自為，從不推諉。作為制藥企業(yè)，云南白藥除以“濟世為民”為己任，制好藥，賣好藥，誠信經(jīng)營，關(guān)懷健康外，更用自己的實際行動堅定而踏實地緊隨社會，回報社會，溫厚踐行“濟世為民”的理念。（1）產(chǎn)業(yè)扶貧2010年，公司向云南楚雄武定縣高橋鎮(zhèn)、白路鄉(xiāng)11個村委會的156戶農(nóng)戶推廣種植黃草烏511.2畝，同時舉辦

23、了60期次培訓(xùn)班，義務(wù)培訓(xùn)鄉(xiāng)村干部、技術(shù)人員、種植戶達1500人次。通過中藥材的推廣種植，當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均年收入從幾百元增加到1600多元，有的種植大戶年收入達到4萬多元，成為白藥幫扶致富的典型。目前，中藥材產(chǎn)業(yè)已成為武定縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要組成部分。（2）教育幫扶百年發(fā)展，教育為本。云南白藥集團始終心系貧困地區(qū)的教育事業(yè)，采取多種形式捐資助學(xué)，關(guān)心、支持貧困地區(qū)教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2006年2010年，云南白藥在武定縣第一中學(xué)設(shè)立的“云南白藥獎學(xué)金”，白藥獎學(xué)金共獎勵了56名高考學(xué)子，獎學(xué)金的設(shè)置，極大激發(fā)了學(xué)生們的學(xué)習(xí)熱情，對武定縣教育事業(yè)的發(fā)展起到了積極的推動作用。（3）公益活動在云南省怒

24、江州福貢縣，公司投入資金，積極扶持當(dāng)?shù)刂兴幉姆N植、教育、醫(yī)藥等領(lǐng)域；捐資完善和加強西雙版納州公共衛(wèi)生建設(shè)。因十年來云南白藥集團對武定縣的扶貧工作做出了突出貢獻，2010年被楚雄州授予扶貧先進集體。三、內(nèi)部控制環(huán)境缺陷及改進建議（一）內(nèi)部控制環(huán)境缺陷1.人力資源方面 企業(yè)工作人員文化層次有待提高，缺乏現(xiàn)代管理的知識和管理思想，對市場經(jīng)濟體制及其運行機制了解甚少，導(dǎo)致高層決策短視，無法顧及長遠發(fā)展戰(zhàn)略，甚至決策失誤。企業(yè)的薪酬體系過于單一, 過分強調(diào)了其保障, 導(dǎo)致其激勵性、調(diào)節(jié)性減弱, 致使對企業(yè)做出重大貢獻的經(jīng)營管理者、專業(yè)技術(shù)人員的積極性得不到充分發(fā)揮,這些專業(yè)人才甚至還不如跟老板關(guān)系比較親

25、密的小車間主任得到的報酬高，形成的了“文革時期的大鍋飯”的樣子，干多干少了都是那些報酬，他們感到自己受到了不公平待遇，時間久了就會對公司徹底失望，而辭職離去，導(dǎo)致公司人才流失。2、內(nèi)部審計方面內(nèi)部稽核的獨立性和權(quán)威性不夠、覆蓋面窄，稽核廣度、深度和頻度不夠、稽核人員不履職或履職不到位、對稽核出的問題整改查處不到位等問題。內(nèi)審缺乏計劃性，審計周期和頻率不合理、內(nèi)審人員責(zé)任心不強，獎懲機制不夠明顯，最終導(dǎo)致內(nèi)審的效力不足。3、風(fēng)險管理方面 企業(yè)雖然制定了一些風(fēng)險體系，但是作為傳統(tǒng)企業(yè)，很難適應(yīng)改變，因此更加完善和準確的風(fēng)險評估體系是有必要的，而且隨著一系列新產(chǎn)品的推出，風(fēng)險評估體系的必要性更加凸顯

26、。藥業(yè)和其他企業(yè)不同，除了內(nèi)外部風(fēng)險之外還包括藥品本身質(zhì)量的風(fēng)險。藥品是用來治病救人的，容不得半點差錯，云南白藥集團在現(xiàn)在的風(fēng)險管理基礎(chǔ)上還應(yīng)該加強質(zhì)量風(fēng)險管理。4、公司治理方面 我們從以上的資料也可以看出，云南白藥集團股份有限公司實際上為國有控股，而且公司的最終是控制人是云南省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，因此云南白藥其實也存在“一股獨大”的問題，“一股獨大”使公司很難在股權(quán)結(jié)構(gòu)上對大股東行為形成有力的制衡，而且國有控股會是公司在制度上存在落后性和保守型。對于企業(yè)來說，很難實現(xiàn)突破與創(chuàng)新。企業(yè)的活力不足，治理結(jié)構(gòu)上過于老化。 （二）改進建議1.人力資源方面整個公司內(nèi)部管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程的再造。其中最重要的一塊包括公司內(nèi)部薪酬制度的改革。薪酬制度的改革往往成為很多公司改革的重中之重。因為它涉及到無人不敏感的利益問題。建立績效考核體系，不同崗位擁有不同的薪點。用薪點表示的崗位和崗位工資取代云南白藥之前采用的通行的國企年工工資標準。這些崗位之間每個月都要考核出優(yōu)、良、合格和末位。末位員工只能拿到全部工資的67%。連續(xù)兩次考核都是末位的話，則被轉(zhuǎn)崗。向各個投資企業(yè)的董事會推薦經(jīng)營人選，定