審計計劃重要性和審計風險

1、審計計劃、重要性和審計風險、單選1、審計計劃通常由審計項目負責人（A、簽訂業(yè)務約定書之前起草B、外勤審計工作之前起草C、了解被審計單位之前起草 D、接受客戶委托之前起草2、審計計劃應由（）A、主任會計師編制B、會計師事務所所長編制C、審計項目負責人編制D、會計師事務所業(yè)務負責人編制3、編制完成的審計計劃，應當經會計師事務所的（A、部門經理審核和批準B、所長審核和批準C、審計項目負責人審核和批準D、主管合伙人審核和批準4、審計人員在運用重要性原則時，應考慮（A、財務報表的金額和性質B、錯報或漏報的金額和性質C、賬戶或交易的金額和性質 D、審計收費的金額和性質5、如果審計人員確定的重要性水平較低，

2、則（A、審計風險就會增加B、審計風險就會減少C、固有風險就會增加D、控制風險就會減少6、在審計風險的組成要素中，審計人員能控制的是（A、重大錯報風險B、控制風險C、檢查風險D、抽樣風險7、審計人員可接受的審計風險為 5，評估被審計單位的重大錯報風險為 40，則檢查風險 為（ ）A、 20% B、 70% C、 95% D、 12.5%8、不論重大錯報風險的評估結果如何，審計人員都應對各重要賬戶或交易類別進行（A、詳細審計策略B、抽樣審計C、實質性測試D、控制測試9、注冊會計師在執(zhí)行年度會計報表審計時， 下列各項中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判讀的是（ ）A、計劃實施實質性測試時確定的預期

3、樣本量B、被審計單位的中期會計報表C、內部控制調查問卷D、與管理當局的溝通函10、編制審計計劃時，注冊會計師應對重要性水平作出初步判斷，以確定（A、所需審計證據的熟練B、可容忍誤差C、初步審計策略D、審計意見類型11、如果資產負債表的重要性水平是 10000 元，損益表的重要性水平是 20000元，則在計劃審計工作時，注冊會計師應確定（ ）為會計報表層的重要性水平A、 20000 元B、 15000 元 C、 10000元 D、 18000元 12、計劃某項審計工作時，審計人員應分（）層次來評價重要性。A、總分類賬和明細分類賬;B、資產負債表和利潤表;C、財務報表和賬戶余額;D、記賬憑證和原始

4、憑證;13、在特定審計風險下，檢查風險同重大錯報風險之間的關系是（） 。A、同向變動關系；B、反向變動關系；C、有時呈同向變動關系;D、不明顯的關系；14、注冊會計師通過設計的審計程序未能發(fā)現財務報表中存在的重大錯報的風險是（）A 、程序風險；B 、控制風險;C、檢查風險;D、固有風險;15、注冊會計師對重大錯報風險的估計水平與所需審計證據的數量（）。A、呈同向變動關系;B 、呈反向變動關系;C、呈比例變動關系;D、不存在關系;16、在通常情況下，審計計劃階段的主要工作不包括（）A、初步評價被審計單位的內部控制制度;B、調查了解被審計單位的基本情況；C、確定重要性，分析審計風險;D、復核審計工

5、作底稿，審計期后事項;17、如果注冊會計師認為資產負債表的錯報、 漏報加總為 10 萬元時是重要的， 利潤表的錯報、 漏報加總為 20萬元是重要的，那么，在制定審計計劃時，審計重要性水平應定為（）萬元。A、 10;B、 20;C、 15;D、 30;18、在采用分配法分配重要性水平時，財務報表層次的重要性水平和賬戶層次的重要性水平 之和之間的關系是（）。A、相接近的；B、前者大于后者；C、后者大于前者；D、相等的;19、下列降低審計風險的方法中，正確的是（） 。A、高估注冊會計師的專業(yè)能力;B、增加審計證據的數量；C、低估審計客戶的控制風險;D、提高重要性水平；20、下述關于錯報的說法不正確的

6、是（）A、錯報包括誤報和漏報；B、誤報主要和管理當局的“存在或發(fā)生”認定有關;C、漏報主要和管理當局的“完整性”認定有關；D、錯報主要與管理當局的“估價與分攤”認定有關;21、關于審計風險的說法正確的是（）A、審計風險是客觀存在的、不可消除的，所以注冊會計師無法控制它;B、審計風險是注冊會計師未遵守獨立審計準則而導致出具不恰當的審計意見的可能性;C、審計風險只與會計報表的整體反映有關，與個別賬戶無直接關系；D、對審計風險的考慮貫穿于審計的整個過程;22、審計人員分配的主營業(yè)務收入項目的重要性水平為20000元，審計中發(fā)現該項目的錯漏報為 5000元，推出的主營業(yè)務收入總體的錯漏報為 15000

7、元，則審計人員應該（） 。A、B、發(fā)表保留意見的審計報告;作為審計查錯提請被審計單位調整;C、D、作為不調整的審計查錯在工作底稿中做記錄;不做任何處理;23、注冊會計師審計與政府審計如對同一審計事項進行審計，最終形成審計結論可能存在差異，導致差異形成的下列各項原因中最主要的是（）。A、審計的方法不同、審計的性質不同C、審計的獨立性不同、審計的依據不同24、分析程序在所有會計報表審計的（）都必須使用。A審計計劃階段和審計實施階段B審計計劃階段和審計報告階段C審計實施階段和審計報告階段D審計計劃階段、審計實施階段和審計報告階段、多選1、審計人員編制審計計劃的內容包括（A、總體審計策略B、審計職能C

8、、審計對象D、審計作用E、具體審計計劃2、在審計過程中，需要運用重要性原則的情況有（A、簽訂審計約定書B、商定審計收費C、確定審計程序的性質、時間和范圍D、安排審計人員E、評價審計結果3、審計人員在審計過程中考慮的重要性包括（E、A、財務報表層次B、憑證層次C、賬戶和交易層次D、業(yè)務經營層次財務管理層次4、審計人員對重要性水平作出初步判斷時，應當考慮（A、有關法律對財務會計的要求B、被審計單位的經營規(guī)模及業(yè)務性質C、內部控制與審計風險的評估結果D、財務報表各項目的性質及相互關系E、財務報表各項目的金額及波動幅度 5、審計人員應當合理選用重要性水平的判斷依據，包括（A、資產總額B、凈資產 C、營

9、業(yè)收入D、凈利潤E、凈負債6、審計風險的組成要素包括（）A、經營風險B、重大錯報風險C、控制風險D、檢查風險E、財務風7、評估被審計單位的重大錯報風險時，審計人員應著重考慮（A、行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化B、重大的關聯(lián)方交易C、會計計量過程復雜D、內部控制薄弱E、存在未決訴訟或有負債 8、在審計過程中，注冊會計師應當合理運用重要性原則的情況有（A、確定是否接受委托B、評價審計結果C、執(zhí)行審計程序D、確定審計程序的性質、時間和范圍9、如果尚未調整的錯報或漏報的匯總 數超過重要性水平，注冊會計師應當考慮 （）以降低 審計風險D、A、擴大實質性測試范圍B、追加審計程序C、提請被審計單位調整會計報表出具否定意見

10、審計報告10、關聯(lián)方及其交易對會計報表反映有重要影響， 注冊會計師進行會計報表審計時， 應（ ）A、實施必要的審計程序，查明是否存在關聯(lián)方B、實施必要的審計程序，查明被審計單位是否有關聯(lián)方進行交易c、提請被審計單位管理當局就關聯(lián)方及其交易的紕漏出具聲明書D、在審計報告中提及重大的關聯(lián)方及其交易11、注冊會計師應當在總體審計策略中清楚說明的內容包括（）。A、向具體審計領域調配的資源；B、向具體審計領域分配資源的數量；c、何時調配這些資源；D、如何管理、指導、監(jiān)督這些資源的利用；A、B、c、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；D、重要性與可容忍誤差成反比關系；12、重要性的判斷應從（）方面加以考慮。A數

11、量；B、金額；C、性質；D、專業(yè)判斷;13、以下有關重要性的理解正確的是（） 。重要性是針對審計報告而言的；重要性應從財務報表使用者的角度考慮；14、一般被視為重要的錯報漏報的有（） 。A、金額小的錯報漏報累計起來產生的重大影響；B、涉及舞弊或違反行為的錯漏報；c、涉及法律責任后果的錯漏報；D、影響收益趨勢的錯漏報；15、以下情況中，審計人員需要從嚴制定重要性水平的是A、法規(guī)對被審計單位一類的財務會計有特別的要求；B、被審計單位是連續(xù)兩年虧損的上市公司；c、貨幣資金項目；D、被審計單位內部控制較健全；16、下列說法正確的是（） 。A、誤受風險是指被審計單位的財務報表存在重大錯漏報,審計人員發(fā)表

12、了無保留的審計意見；B誤受風險是指被審計單位的財務報表存在重大錯漏報,審計人員發(fā)表了非無保留的審計意見；C誤拒風險是指被審計單位的財務報表不存在重大錯漏報,審計人員發(fā)表了無保留的審計意見；D誤拒風險是指被審計單位的財務報表不存在重大錯漏報,審計人員發(fā)表了非無保留的審計意見；17、在評價審計結果的時候，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數超過重要性水平，注 冊會計師應當采取的措施包括（） 。A、B、擴大審計程序；擴大控制測試；C、提請管理層調整財務報表；D、發(fā)表保留意見；18、具體審計計劃包括的內容有（） 。A、B、風險評估程序；審計范圍、時間和方向；C、D、計劃實施的進一步審計程序；計劃其他審

13、計程序；19、注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮以下主要因素（）A、對被審計單位及其環(huán)境的了解；B、審計的目標；D、20、下列關于重要性的論斷中說法正確的是（）。A、恰當運用重要性有利于提高審計效率和保證審計質量B、重要性有數量和性質兩個方面特質C、財務報表各項目的性質及其相互關系；財務報表項目的金額及其波動幅度；C、注冊會計師應從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性D、無論是筆誤還是舞弊金額小于重要性水平時均不重要21、鑒證業(yè)務的三方關系人包括（）。A、注冊會計師B 、責任方C預期使用者D 、管理層）。22、下列關于審計證據的充分性和適當性說法正確的是（A、審計證據的充分性是對審

14、計證據數量的衡量B 、審計證據的適當性是對審計證據質量的衡量C錯報風險越大，需要的審計證據可能越多，審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少D、注冊會計師可以依靠獲取更多的審計證據來彌補其質量上的缺陷23、簽訂審計業(yè)務書之前應該明確的事項有（）A審計業(yè)務書的性質和范圍、審計收費C被審計單位應該協(xié)助的工作、審計采用的方法三、判斷1、審計計劃制定后，審計人員不得對審計計劃進行修訂和補充。 （）2、對任何一個審計項目， 任何一家會計師事務所而言， 不論其業(yè)務繁簡，也不論其規(guī)模大小， 審計人員都應制定審計計劃。 （）3、審計人員可以與被審計單位有關人員就審計計劃進行討論和協(xié)調，共同編制審計計劃。4、賬

15、戶層次的重要性水平就是實質性測試的可容忍誤差。 （）5、一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。 （）6、審計人員應當選擇各財務報表中最高的重要性水平作為財務報表層次的重要性水平。 （） 7、對于出現錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計成本。（ ）8、審計人員如果想要使發(fā)表的審計意見有 98的把握，那么審計風險便為 2。（）9、重大錯報風險的水平越高，審計人員可接受的檢查風險水平越高。 （）10、初步評估的重大錯報風險水平越低，審計人員就應獲取越少的關于內部控制設計合理和 運行有效的證據。（ ）11、注冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水

16、平，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低于后者，注冊會計師應當重新評估所執(zhí)行的審計程序是否充分。（ ） 12、為保證審計的連續(xù)性和審計結果的可比性，注冊會計師在對同一客戶所進行的多次年度 財務報表審計應使用同樣的重要性水平。13、因為重要性水平與審計風險存在反向關系，審計風險與審計證據也存在反向關系，所以 注冊會計師確定的重要性水平越高，審計風險就越低，相應地，應當獲取的審計證據就越多。14、注冊會計師在以凈利潤為基礎判斷重要性水平時， 如果被審計單位凈利潤波動幅度較大， 則當年仍以凈利潤為基礎確定重要性水平。 （） 15、在實際審計工作中，運用重要性概念主要以生

17、產經營業(yè)務金額的大小為尺度，生產營業(yè) 金額大的是重要的，生產經營業(yè)務金額小的是不重要的。 （）16、會計師事務所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務繁簡程度和規(guī)模大小，都應制定審 計計劃。（）17、審計業(yè)務約定書具有與其他商業(yè)合同類似的法律效用。（） 18、會計師事務所無法勝任或不能按時完成某項業(yè)務時，如能從其他會計師事務所臨時聘請 到相關專業(yè)人員，即可接受該項業(yè)務的委托。（）()19、審計人員應該選擇各財務報表中最高的重要性水平作為財務報表層次的重要性水平。20、無論重大錯報風險的評估結果如何，注冊會計師都要對賬戶或交易類別實施實質性程序。() 21、重大錯報風險越高，表明財務報表存在重大錯誤

18、的可能性就越大，相應地，要求檢查風 險就越低。（）22、如果注冊會計師評價企業(yè)內部控制制度為高信賴程度，說明控制風險為低等級，因此在 審計時，可減少實質性測試的數量和范圍。（）23、在審計過程中發(fā)現的任何錯報，無論金額大小都要提請被審計單位調整。24、無論評估的重大錯報風險結果如何，注冊會計師都應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質性程序。（）四、思考1、A和B注冊會計師對甲股份有限公司 2008年度會計報表進行審計，其未經審計的有關會 計報表項目金額如下（單位：人民幣萬元）會計報表項目名稱金額資產總計180000股東權益合計88000主營業(yè)務收入240000利潤總額36000凈利潤24120要求:（1）如果以資產總額、凈資產（股東權益）、主營業(yè)務收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法，并假定資產總額、凈資產、主營業(yè)務收入和凈利潤的固定百分比數值為0.5%、1%、0.5%、5%,請代A和B注冊會計師計算確定甲股份有限公司