財務(wù)管理制度5

1、有限公司財務(wù)管理規(guī)章制度第一章 總則第1條為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，制訂本規(guī)章制度。第2條公司一切財務(wù)、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計準則的要求，具體會計核算制度遵照企業(yè)會計制度執(zhí)行。 第3條 公司的財務(wù)工作，必須執(zhí)行本規(guī)章制度。第二章 財務(wù)機構(gòu)與會計人員 第4條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)財務(wù)部。 第5條 財務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責管理公司的財務(wù)會計工作。 第6條 財務(wù)部的主要職責是：1、執(zhí)行公司章程和公司各項決議，全面負責公司日常財務(wù)事務(wù)的管理工作。對總經(jīng)理負責并報告工作。2、

2、組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計資料，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。3、監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策，并遵守財經(jīng)紀律。4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。5、進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導決策提供參考。6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導提供財務(wù)方面的參考意見。7、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴格保守公司財務(wù)機密。8、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；9、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第7條財務(wù)部門建

3、立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。 第8條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。 第9條 公司領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。 第10條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時

4、向財務(wù)部長報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第11條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。第三章 公司采用的主要的會計政策、會計估計第12條 會計制度：公司會計核算和會計報表編制執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度

5、。第13條 會計年度：公司會計年度自公歷每年1月1 日起至12月31日止。第14條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第15條 記賬基礎(chǔ)和計價原價：本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬。除附注中特別注明外，各項資產(chǎn)均按取得時的歷史(實際)成本入賬；如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計提相應的資產(chǎn)減值準備。第16條 現(xiàn)金等價物的確定標準：本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。3個月以上的定期存款及受到限制的銀行存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。第17條 應收款項核算方法：（1）本公司確認壞

6、賬損失的標準為：a.債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回；b.債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。結(jié)確實無法收回的應收款項，經(jīng)批準后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準備。（2）本公司壞賬損失采用備抵法核算，采用應收賬款年末余額的0.5%計提應收款項（包括應收賬款）的壞賬準備。第18條 存貨核算方法：存貨是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨取得和發(fā)出的計價方法：存貨實行永續(xù)盤存制，存貨在取得時按實際成本計價；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，按照實際成本核

7、算的，采用加權(quán)平均法確定其實際成本。低值易耗品在領(lǐng)用時一次攤銷。存貨定期進行清查，按永續(xù)盤存制的原則進行盤點。報表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計量。存貨跌價準備系按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，預計的存貨跌價損失計入當年度損益類的賬項。第19條 長期投資核算方法：本公司的長期投資包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)的或不準備變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期長期投資。其中長期股權(quán)投資的核算方法為：對被投資企業(yè)具有控制、共同控制或重大影響（持有股權(quán)比例在20%或20%以上）的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對持有股權(quán)比例在20%以下的長期股權(quán)投資，

8、或雖持有股權(quán)比例在20%或20%以上但不具有重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對于直接或間接擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%）的，或者對被投資單位擁有實質(zhì)控制權(quán)的采用權(quán)益法核算并對會計報表予以合并。本公司期末對長期投資按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。第20條 固定資產(chǎn)計價和折舊法：本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具以及其他為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時予以確認：a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益

9、很可能流入公司；b.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)以實際成本計價；取得成本包括買價、進口關(guān)稅、增值稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使用固定資產(chǎn)達到預定使用狀態(tài)前所必須的支出。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低，則應計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；其余情形則應當確認為當期費用。固定資產(chǎn)折價采用平均年限法計算，并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟使用年限和估計殘值，確定其折舊率如下：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋、建

10、筑物，為20年； 2.機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 4.運輸工具，為4年；5.電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)以5%計留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)于期末按照賬面凈值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)(或大類資產(chǎn)、全部資產(chǎn))對可收回金額低于賬面凈值的差額，計提固定資產(chǎn)減值準備。第21條 收入實現(xiàn)的確認原則：本公司銷售商品在同時符合以下4個條件時確認收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可

11、靠地計量。本公司勞務(wù)收入的確認原則為：（1）勞務(wù)收入和總成本能夠可靠地計量；（2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（3）勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。勞務(wù)的完成程度應按下列方法確定：（1）已完工作的測量；（2）已經(jīng)提供的勞務(wù)占應提供勞務(wù)總量的比例；（3）已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。第22條 所得稅的會計處理方法：本公司按應付稅款法核算企業(yè)所得稅。第四章 財務(wù)支出審核審批操作規(guī)范第23條 崗位分工 總經(jīng)理行使審批人職能，根據(jù)董事會的授權(quán)，負責本公司的貨幣資金收付審批事務(wù)，總經(jīng)理外出時，可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人員代行審批事務(wù)。 財務(wù)部長 行使復核人職能，掌管本公司的財務(wù)專用章，根據(jù)本公司的

12、規(guī)章制度及規(guī)定，審核辦理貨幣資金收付事務(wù)。 出納 行使經(jīng)辦人職能，具體承辦本公司的貨幣資金收付事務(wù)。第24條 審批權(quán)限及執(zhí)行規(guī)則 1、總經(jīng)理在董事會的授權(quán)范圍及本公司的規(guī)章制度許可范圍內(nèi)辦理，不得超越審批權(quán)限。 2、經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理財務(wù)支付業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的財務(wù)支付業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向董事會報告。 3、本公司對于重要的財務(wù)支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批制度。 第25條 現(xiàn)金管理 1、本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （1）職員工資、津貼、獎金； （2）個人勞務(wù)報酬； （3）出差人員必須攜帶的差旅費； （4）結(jié)算起點以下的零星支出；

13、（5）總經(jīng)理批準的其他開支。 除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 2、本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為30000元。超額部分應存入銀行。 3、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 4、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。 第26條 支票管理1、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期

14、、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 3、支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會計與出納人員分別掌管。 第27條 財務(wù)部門應當嚴格遵守的操作要求： 1、按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。 2、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的支票，套取銀

15、行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 3、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。 4、出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。 5、會計人員應當履行監(jiān)督職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。 第28條 審批流程 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負責人（復核）財務(wù)部長（復核）審批人出納 第29條 注意事項1、外購材料物資，應

16、根據(jù)供應商提供的發(fā)票、收到貨物的入庫單和請購單，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。 2、預付款或暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。 3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。 4、出納支付每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。 5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。 6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 第30

17、條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。 2、財務(wù)印鑒實行分別管理：財務(wù)專用章、法人代表印鑒由財務(wù)部長保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第31條 職工借款審批程序 1、出差人員借款，必須首先填好“預借差旅費申請單”，詳細列明出差事由、出差目的地、出差路線、擬搭乘交通工具、預計出差時間、借款金額等內(nèi)容，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后，方予借支。 2、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)招待費、零星采購周轉(zhuǎn)金等，借款人員必須首先填好“其他借款申請單”，詳細列明借款理由，審批程序同前款

18、規(guī)定。 3、出差人員回公司后3天內(nèi)應按規(guī)定報銷旅差費，報銷后借款余額應及時歸還公司；其他借款經(jīng)辦人員在借款業(yè)務(wù)完成后的二天內(nèi)必須辦理報銷結(jié)算手續(xù)。否則，公司有權(quán)從其工資薪金中扣除。 4、員工（包括股東）個人因私借款不得辦理。經(jīng)本公司董事會決議同意的員工（包括股東）因私借款，按董事會決議辦理。 第32條 出差費開支標準 1、住宿費報銷標準：部門經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過100元，其他人員不能超過50元，確因工作需要住宿費超過上述標準的，須事先報經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方能報銷。 2、出差補助：按出差起止時間每天補助部門經(jīng)理以上人員30元、其它人員15元。本市之內(nèi)出差不報銷出差補助。 3、市內(nèi)短途交

19、通費：員工乘坐公交車的，憑據(jù)報銷，未經(jīng)事先批準者不得乘坐出租車。 4、車船票：按批準的出差路線車船票據(jù)實核準報銷。5、出差坐飛機須由總經(jīng)理事先批準，未經(jīng)批準不準乘坐飛機。 第33條 業(yè)務(wù)招待費審批程序 本公司經(jīng)營中必須的業(yè)務(wù)招待費支出由經(jīng)辦部門事先測算，并以書面形式詳細列明理由后報經(jīng)總經(jīng)理同意后方能開支，未經(jīng)事先批準者不得開支第五章 倉庫管理制度第34條 職責1、財務(wù)部負責對材料、半成品、成品的管理。2、供應部負責對材料的采購、外協(xié)件的采購或加工管理；并負責按生產(chǎn)計劃要求按時辦理原材料、半成品的出（入）庫手續(xù)。3、車間負責對車間在產(chǎn)品、半成品、成品入庫之前的管理；并負責按生產(chǎn)計劃要求按時辦理原

20、材料、半成品的出（入）庫手續(xù)。4、品質(zhì)部負責對所采購的材料物資、外協(xié)件、半成品、成品進行檢驗和試驗。5、客戶服務(wù)部負責對成品、半成品和對外協(xié)加工辦理出庫手續(xù)。6、倉庫管理員對貨物的安全、完整負有責任，對無原因的貨物丟失、損壞及因工作失職而造成的損失，保管員必須照價賠償。第35條 材料入庫程序1、外購材料物資、外協(xié)件進入公司后，存放待檢區(qū)。2、供應部根據(jù)所進材料和供應商提供的送貨單聯(lián)，核實并填寫檢驗報告單一式四份，送交品質(zhì)部檢驗。3、品質(zhì)部檢驗后，將檢驗結(jié)果填寫在檢驗報告單上，品質(zhì)部保留一聯(lián)后，將其余三聯(lián)交供應部。4、供應部依據(jù)檢驗報告單中注明的合格結(jié)論及相應的數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格型號，填寫入庫單一式

21、三份，經(jīng)部門主管、經(jīng)手人簽字后，一并送到財務(wù)部（及材料庫）辦理材料入庫，不合格品由供應部按品質(zhì)部意見（或評審意見）進行處理。第36條 成品、半成品入庫程序1、成品、自制半成品經(jīng)驗收合格后，由車間填寫入庫單一式三份，經(jīng)車間領(lǐng)導簽字，連同入庫檢驗單、成品一并送入財務(wù)部（及庫房）辦理入庫。2、對于委托加工半成品，由供應部將外協(xié)單位加工好的半成品交品質(zhì)部檢驗合格后，辦理入庫手續(xù)。3、對于車間為外協(xié)加工半成品的情況，經(jīng)品質(zhì)部檢驗合格后，由車間辦理入庫手續(xù)，然后由客戶服務(wù)部與外協(xié)單位辦理交接手續(xù)。第37條 倉庫驗收程序1、庫房管理員接到檢驗合格證明、入（交）庫單后，應首先檢查與生產(chǎn)、采購計劃的一致性。再按

22、照入庫單上標明的編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、單價、數(shù)量等核對，核對無誤后收貨，并在入庫單上簽字。同時，由材料會計對入庫單進行審核確認，在入庫單據(jù)上簽字。簽字后的入庫單、檢驗合格證明，庫房管理員自留一份，一份送財務(wù)部門簽字審核做賬，一份送交貨部門。2、對檢驗合格證明與入庫單不符的入庫物資，庫房應拒絕收貨，同時有義務(wù)建議修改單據(jù)，直到兩者完全相符。未經(jīng)檢驗的物品不得入庫上架。準許代用的器件，入庫時需附有物資代用單或類似的有效單據(jù)。第38條 儲存保管程序1、庫房管理員應將材料按名稱、規(guī)格整齊擺放，并在庫架或包裝箱上附上標明名稱、型號規(guī)格、進貨時間、當天結(jié)存數(shù)量的標簽卡。做到標簽卡與賬、實物三相

23、符。材料物資擺放整齊、檢點方便、成行成列、清潔整齊，并做到先進先出。2、庫房管理員對庫存的物資的安全負責，庫房人員應嚴格安全保障制度，外來人員及與工作無關(guān)系的人員不得入內(nèi)，并注意防火防盜。對庫存物資損失、報廢、盤虧、盤盈等情況應及時報告財務(wù)部，及時分析原因，查明責任，未經(jīng)批準，不得擅自處理。3、對每月盤點中發(fā)現(xiàn)儲存質(zhì)量問題或庫存產(chǎn)品超過6個月的，由倉庫填寫庫房產(chǎn)品檢驗記錄申請復檢，通過品質(zhì)部復查，以確保質(zhì)量。4、首次購買的材料器件由供應部負責編號，新產(chǎn)品由倉庫進行編號。第39條 材料、半成品發(fā)出程序：由供應部根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗工藝定額明細表填寫出庫單，經(jīng)材料會計審核簽字后生效，庫管員根據(jù)生

24、效后的出庫單將材料配齊后通知車間領(lǐng)料。車間必須指定專人負責領(lǐng)料工作，非指定人員不得進入庫房。如超生產(chǎn)計劃和費用計劃領(lǐng)料應由客戶服務(wù)部部長審核，報總經(jīng)理批準；如因不合格需更換或補領(lǐng)，庫房管理員根據(jù)不合格數(shù)量通知供應部，供應部根據(jù)相應型號、數(shù)量填寫普通采購退貨單傳遞給供方并在15天內(nèi)辦理退貨。原材料出庫單一式三份。出庫單必須標明生產(chǎn)批號、成本項目、材料編號、名稱、規(guī)格型號、計量單位、單價等，須與存貨目錄注明的一致，領(lǐng)料單位主管、領(lǐng)料員在出庫單上簽字。出庫單由庫房、領(lǐng)料部門、財務(wù)部等部門各保存一份做賬。庫房管理員發(fā)現(xiàn)出庫單內(nèi)容不齊全或與存貨目錄不一致時，必須拒絕發(fā)料。第40條 成品發(fā)出程序：由客戶服

25、務(wù)部根據(jù)合同填寫送貨單一式四聯(lián)，經(jīng)部門主管簽字后及時（當天）交財務(wù)部。財務(wù)部對合同、送貨單單據(jù)進行審核確認，簽字后生效。無銷售合同的發(fā)貨和銷售，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，否則不得對外銷售（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）?？蛻舴?wù)部將生效的送貨單及時（當天）轉(zhuǎn)給庫房管理員按單發(fā)貨，并在發(fā)貨單上簽字進行記錄，一聯(lián)倉庫保存，一聯(lián)及時轉(zhuǎn)交財務(wù)部，財務(wù)部及時完成審核后交給客戶服務(wù)部。另二聯(lián)隨貨發(fā)給收貨單位，其中一聯(lián)經(jīng)收貨單位和收貨人簽字蓋章后交給庫房或寄給客戶服務(wù)部，以做為收貨方收到貨物憑據(jù)，庫房或客戶服務(wù)部將回單聯(lián)及時轉(zhuǎn)交給財務(wù)部與收貨單位結(jié)賬。第41條 缺料反饋庫房管理員按生效的材料出庫單進行配料，當發(fā)現(xiàn)確定的材料到位時

26、間還未齊時，開始跟蹤、反饋產(chǎn)品缺料情況，及時向客戶服務(wù)部、供應部以及品質(zhì)部反映，三部門應及時給予確認、回復和溝通。第42條 記賬盤點清查庫房管理員應登記庫存物品收發(fā)存臺賬，做到日出日結(jié)，并保持賬、卡、物一致。月底進行清查盤點，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，并與財務(wù)部進行核對。做到賬清、賬實、賬卡相符。對出現(xiàn)不符的情況，應及時查明原因及責任，對庫存物資的盤盈盤虧，庫房不得自行處理。盤虧由財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批后處理。第六章 生產(chǎn)成本管理制度第43條 .財務(wù)部受總經(jīng)理的直接領(lǐng)導，是生產(chǎn)成本管理的主管部門，其職能是：根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，全面負責本公司的生產(chǎn)成本管理。第44條 根據(jù)全面預算管理

27、與定額成本管理的基本內(nèi)涵，按照歸口管理的原則，確立生產(chǎn)部、人力資源部和供應部為生產(chǎn)成本的專業(yè)管理部門。第45條 生產(chǎn)成本管理分工1、財務(wù)部（1）嚴格執(zhí)行國家有關(guān)成本管理的方針、政策、法律、法令、法規(guī)條例與制度。根據(jù)公司下達的預算管理要求，編制年度生產(chǎn)成本預算。（2）根據(jù)公司下達的目標成本計劃，測算公司目標成本控制指標。（3）按照公司的機構(gòu)設(shè)置，對各費用項目進行分解承包。對各費用承包部門及責任人進行考核。（4）參與專業(yè)生產(chǎn)成本有關(guān)各項費用、消耗定額的制訂與完善。（5）根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法律、法令、法規(guī)條例與制度，及時制訂、修訂與完善生產(chǎn)成本管理制度，并貫徹執(zhí)行。（6）負責生產(chǎn)成本的綜合分析

28、，找出生產(chǎn)成本的升降原因，提出降低成本的建議與措施。（7）負責生產(chǎn)基地的成本核算和管理。2、生產(chǎn)部 （1）根據(jù)公司的要求和安排，編制生產(chǎn)計劃并組織實施。（2）負責月度各車間、半成品庫的盤點工作。（3）統(tǒng)計報送有關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標：(a)每月生產(chǎn)月報表；（b）每月盤存資料；(c)月度生產(chǎn)計劃；（d）生產(chǎn)月度綜合統(tǒng)計分析等。（4）負責檢修計劃的編制與實施，向財務(wù)部提交檢修用工與檢修費用情況。（5）配合財務(wù)部門、原料倉庫進行日常消耗材料的管理，各車間、各工序根據(jù)日產(chǎn)及材料消耗定額實行定額資金管理和限額領(lǐng)料制度。（6）負責生產(chǎn)基地的節(jié)能管理工作。3、人力資源部 （1）負責各部門、各車間每月實際用工及工資費

29、用的管理。（2）負責公司各部門的工時定額測算、計件單價測算。（3）負責勞動保護費用的管理。（4）負責勞動保險金、教育經(jīng)費、福利費等方面費用的管理。4、供應部 （1）負責各種消耗材料的采購。（2）負責組織內(nèi)部材料計劃價格的制定與調(diào)整。第46條 生產(chǎn)成本的預算編制1、生產(chǎn)成本預算編制程序 各有關(guān)部門按照預算編制的要求，在每年的十一月份，向財務(wù)部提供下一年度及每月的成本預算資料，財務(wù)部于每年十二月份編制下一年度成本預算，經(jīng)總經(jīng)理審查后，于十二月底上報董事長，經(jīng)批準后貫徹執(zhí)行。 2、生產(chǎn)成本的預算編制分工 財務(wù)部負責組織全公司生產(chǎn)成本預算的編制。與生產(chǎn)成本有關(guān)的各專業(yè)管理部門按照職責分工，分別負責生產(chǎn)

30、技術(shù)經(jīng)濟指標的制定和生產(chǎn)成本的預算編制。3、生產(chǎn)成本的預算編制要求 財務(wù)部根據(jù)公司預算管理要求，結(jié)合上年度的成本實際完成情況，以及公司下達的年度定額成本計劃及本公司的實際情況，編制本年度生產(chǎn)成本預算。4、生產(chǎn)預算的調(diào)整 公司因生產(chǎn)計劃的調(diào)整或其他因素而引起的指標變動、成本增減等，財務(wù)部按有關(guān)程序申請調(diào)整預算。月度生產(chǎn)計劃、各項生產(chǎn)技術(shù)指標的調(diào)整文件或資料，專業(yè)管理部門應及時提交財務(wù)部。第47條 生產(chǎn)成本的控制 按照全面預算管理的要求，建立定額成本管理體系。進行歸口分級管理，明確各部門的職責與權(quán)限。進行生產(chǎn)費用的測算和事后生產(chǎn)費用指標的分解與下達。進行生產(chǎn)成本預算的調(diào)整。（全面預算在生產(chǎn)計劃下達后，財務(wù)部結(jié)合采購計劃、材料價格、工資預算、銷售計劃、水、電消耗等另行編制）第48條 生產(chǎn)成本預算的考核 按照全面預算管理的要求，建立定額成本管理的監(jiān)督體系。確立總經(jīng)理為目標成本管理的第一負責人。確立由生產(chǎn)部長、財務(wù)部長、以及與生產(chǎn)成本管理相關(guān)的各部門負責人組成目標成本監(jiān)督小組。各專業(yè)部門按照目標成本管理的要求，對所管理的費用項目要進行事前控制，確保目標的實現(xiàn)。財務(wù)部按