項(xiàng)目成本核算管理辦法

1、項(xiàng)目成本核算管理辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范項(xiàng)目管理， 明確項(xiàng)目管理中各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、工作流程和管理要求，提升管理水平，保證項(xiàng)目成本的真實(shí)性，促進(jìn)工程項(xiàng)目成本核算制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管 理，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán) （院）相關(guān)制度， 制定本辦法。 第二條 公司項(xiàng)目成本核算以工程項(xiàng)目為核算對(duì)象， 包括項(xiàng)目從中標(biāo) 開始，到項(xiàng)目竣工結(jié)算止 （ 含缺陷責(zé)任期）發(fā)生的所有費(fèi)用 （ 投標(biāo)階段的項(xiàng)目支出計(jì)入銷售費(fèi)用 ） 。成本對(duì)象一旦確定， 不得改變。第三條 公司的成本對(duì)象包括各項(xiàng)目部、產(chǎn)品事業(yè)部及所屬各項(xiàng)目部、設(shè)備租賃中心、人力資源中心、科技發(fā)展中心、試驗(yàn)檢 測(cè)中心等。第四條 在項(xiàng)目成本核算

2、管理過程中， 至少應(yīng)明確和強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程控制和風(fēng)險(xiǎn)防范：（一） 項(xiàng)目立項(xiàng)信息及目標(biāo)成本更新不及時(shí)， 可能導(dǎo)致難以對(duì)該項(xiàng)目系統(tǒng)地正確組織會(huì)計(jì)核算、 項(xiàng)目收入確認(rèn)、 項(xiàng)目 效益分配、項(xiàng)目績效評(píng)估和分析考核等管理工作。（二） 項(xiàng)目成本入賬不及時(shí)， 可能導(dǎo)致成本核算信息失真， 項(xiàng)目收入確認(rèn)不準(zhǔn)確。第二章 項(xiàng)目成本核算內(nèi)容第五條 工程項(xiàng)目成本的主要內(nèi)容：包括直接費(fèi)和間接費(fèi)。第六條 直接費(fèi)是工程項(xiàng)目在施工過程中發(fā)生的可以直接列入到各 項(xiàng)目成本中的費(fèi)用。它包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、施工 專項(xiàng)費(fèi)用、融資費(fèi)用、外撥（即專業(yè)分包成本） 。（一）人工費(fèi)： 是指直接從事工程施工人員（不含試驗(yàn)檢測(cè)

3、 人員、設(shè)備操作人員）的工資、獎(jiǎng)金、工資附加費(fèi)、 工資性質(zhì)的津貼等工資性支出、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、各項(xiàng)社 會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)分包費(fèi)等。（二）材料及物耗： 包括直接構(gòu)成工程實(shí)體有助于產(chǎn)品形成 的原料及主要材料（含材料購買價(jià)及運(yùn)費(fèi)） 、輔助材料、 構(gòu)配件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)、 水電費(fèi)等。（三）機(jī)械費(fèi)： 指施工過程中使用自有或租賃施工機(jī)械所發(fā) 生的機(jī)械使用費(fèi)，租用公司設(shè)備租賃中心及外單位施 工機(jī)械的租賃費(fèi)， 以及施工機(jī)械油然料、配件、安裝、 拆卸、吊裝費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)備轉(zhuǎn)場費(fèi)、進(jìn)出場費(fèi)、運(yùn) 輸費(fèi)（含混合料運(yùn)輸）等。（四）施工專項(xiàng)費(fèi)用： 除人工、材料、機(jī)械費(fèi)以外直接為施 工項(xiàng)目所發(fā)生的支出，包括

4、安全文明施工費(fèi)（按項(xiàng)目 結(jié)算金額的 1.5%控制）及環(huán)保措施費(fèi)、試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)、 工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、交通組織費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、臨時(shí)設(shè) 施費(fèi)（ 臨時(shí)供水供電設(shè)施、 臨時(shí)駐地、 便道及其他小型 臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等 ） 、腳手架搭建、場地清理費(fèi)、材料 二次轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、冬雨夜施工增加費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用 費(fèi)、拌合站場地建設(shè)費(fèi)、拌合站安拆費(fèi)、資源稅、價(jià) 格調(diào)整基金、政府調(diào)節(jié)基金等。（五）融資費(fèi)用：指在為完成項(xiàng)目施工過程中為籌集資金而 發(fā)生的各項(xiàng)融資費(fèi)用。包括借款或貸款利息支出、貼 現(xiàn)利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)（應(yīng)付票據(jù) 貼現(xiàn)息、辦理保函手續(xù)費(fèi)、授信額度管理費(fèi)等）。（六）外撥（即專業(yè)分包成本）：指公司各項(xiàng)目按

5、制度發(fā)包給 具有相應(yīng)資質(zhì)承包單位的按月計(jì)量或結(jié)算金額。第七條間接費(fèi)包括現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)和間接費(fèi)用分?jǐn)?。?一）現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)。指現(xiàn)場管理費(fèi)?，F(xiàn)場管理費(fèi)包括：差旅交 通費(fèi)（含用于項(xiàng)目交通車的各項(xiàng)費(fèi)用）、項(xiàng)目咨詢費(fèi)、 招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品使用費(fèi)（如工 具用具、勞保用品等）、危險(xiǎn)意外作業(yè)傷害保險(xiǎn)以及可 以明確屬于該項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。（ 二）間接費(fèi)用分?jǐn)?。是指公司為?zhǔn)備、組織和管理工程施 工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的全部施工間接費(fèi)支出。包括工資（含人力資源中心人員）、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、工資附 加費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 郵電通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、公司食堂餐費(fèi)、 固定資產(chǎn)（除機(jī)械以外）折舊

6、及修理費(fèi)、物料消耗、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)境治理、臨設(shè)攤銷、低值易耗品攤銷、 工程保修費(fèi)、排污費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)保綠化費(fèi)等。第三章項(xiàng)目立項(xiàng)管理第八條項(xiàng)目立項(xiàng)按照以下基本原則辦理：（ 一）一般情況下，一個(gè)合同 , 應(yīng)單獨(dú)設(shè)立一個(gè)核算賬號(hào)。（二）特殊情況下，可以按公司組建的項(xiàng)目經(jīng)理部作為一個(gè) 核算賬號(hào)。（三）同一施工所在地頻繁發(fā)生的同類型業(yè)務(wù)單筆合同金額 小于 100 萬元，可根據(jù)需要合并立項(xiàng)。第九條 項(xiàng)目應(yīng)在取得相關(guān)項(xiàng)目任務(wù)書后完善項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告 ， 工程管理部門應(yīng)在收到立項(xiàng)報(bào)告后 3 個(gè)工作日內(nèi)完成審核、 項(xiàng)目立項(xiàng)信息錄入并反饋給項(xiàng)目承擔(dān)部門、 財(cái)務(wù)審計(jì)部， 財(cái) 務(wù)審計(jì)部完成項(xiàng)目立項(xiàng)信息審核。第十條項(xiàng)目立

7、項(xiàng)后， 方可發(fā)生和報(bào)銷與項(xiàng)目有關(guān)的支出， 并按所立賬號(hào)進(jìn)行成本費(fèi)用歸集。第四章 項(xiàng)目信息變更第十一條 項(xiàng)目立項(xiàng)后，因項(xiàng)目信息發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)信息。第十二條 項(xiàng)目在實(shí)施過程中， 如出現(xiàn)以下重要事項(xiàng)的變化， 應(yīng)按照立 項(xiàng)時(shí)的相關(guān)程序及管理要求，由項(xiàng)目部提交變更資料：（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等發(fā)生變化；（二）項(xiàng)目合同金額發(fā)生增減 （ 項(xiàng)目部根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際工程量以 及計(jì)價(jià)原則預(yù)估該項(xiàng)目的合同金額 ）（三）工期進(jìn)度出現(xiàn)較大調(diào)整；（四）項(xiàng)目生產(chǎn)組織發(fā)生大的變動(dòng)；（五）客戶單位名稱與相關(guān)負(fù)責(zé)人員及基礎(chǔ)信息發(fā)生變動(dòng)；（六）合同事項(xiàng)出現(xiàn)調(diào)整或者補(bǔ)充變更。（七）項(xiàng)目支出預(yù)算可能發(fā)生大的變化。第十三條 項(xiàng)目在實(shí)施過程

8、中的重要事項(xiàng)變更應(yīng)按照以下流程辦理：（一）項(xiàng)目部在獲得變更事項(xiàng)相應(yīng)信息并取得相關(guān)依據(jù)后 5 個(gè)工作日內(nèi)向工程管理部提交項(xiàng)目信息更新或變更申 請(qǐng)。（二）工程管理部在收到變更申請(qǐng)資料后 3 個(gè)工作日內(nèi)完成 審核并移交公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。涉及重大調(diào)整，經(jīng)項(xiàng)目 部、市場經(jīng)營部、法律事務(wù)部、工程管理部、財(cái)務(wù)審 計(jì)部相關(guān)人員及業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，須經(jīng)公司辦公 會(huì)批準(zhǔn)。（三）公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在收到符合要求的變更申請(qǐng)資料后 2 個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并更新項(xiàng)目核算與管理信息 （注：表一）。第五章 目標(biāo)成本管理第十四條 公司通過目標(biāo)成本對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行成本預(yù)計(jì)， 其主要包含累計(jì) 已發(fā)生成本和預(yù)計(jì)的尚需要發(fā)生成本。第十五條

9、目標(biāo)成本的組成內(nèi)容 , 與第六章“成本核算”中“生產(chǎn)成本” 所列明細(xì)科目內(nèi)容一致。目標(biāo)成本涉及項(xiàng)目間接費(fèi)用預(yù)計(jì)的， 根據(jù)公司前三年整體或 者各業(yè)務(wù)承擔(dān)部門平均分?jǐn)偮始訖?quán)后預(yù)計(jì)， 各項(xiàng)目部每年的 間接費(fèi)用預(yù)計(jì)分?jǐn)偮视韶?cái)務(wù)審計(jì)部在每年年初提供。第十六條 目標(biāo)成本以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)， 根據(jù)預(yù)計(jì)消耗定額， 由項(xiàng)目部 在項(xiàng)目成立后 10個(gè)工作日內(nèi)編制，經(jīng)工程管理部（ 7 個(gè)工 作日）審核后作為項(xiàng)目過程管理依據(jù)， 審定后的目標(biāo)成本由 工程管理部錄入項(xiàng)目管理系統(tǒng)并傳遞到公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。 重 大項(xiàng)目目標(biāo)成本應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十七條 目標(biāo)成本實(shí)行動(dòng)態(tài)管理， 根據(jù)市場情況由項(xiàng)目部定期進(jìn)行修 訂，并提交工

10、程管理部及財(cái)務(wù)審計(jì)部審定。 工程管理部審定 預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本，財(cái)務(wù)審計(jì)部審定累計(jì)已發(fā)生成本。第十八條 項(xiàng)目支出若超出目標(biāo)成本，須按以下流程辦理目標(biāo)成本變 更，得到批準(zhǔn)后才能繼續(xù)在該項(xiàng)目報(bào)銷所支出的費(fèi)用。（一）財(cái)務(wù)審計(jì)部每月 3 日前為各項(xiàng)目部提供已發(fā)生成本數(shù) 據(jù)，項(xiàng)目部根據(jù)已發(fā)生成本， 于每月 10 日前對(duì)未銷戶 項(xiàng)目的后續(xù)直接成本支出進(jìn)行評(píng)估。（二）如果評(píng)估結(jié)果顯示項(xiàng)目已發(fā)生直接成本和后續(xù)直接成 本之和與項(xiàng)目預(yù)計(jì)的直接成本變動(dòng)率超過 5%，項(xiàng)目部 須對(duì)項(xiàng)目偏離情況進(jìn)行說明，并制定相應(yīng)處理措施進(jìn) 行成本控制。（三）若成本偏離為非可控因素導(dǎo)致， 則由項(xiàng)目部每月 20 日 之前提交目標(biāo)成本變更資料

11、，填寫項(xiàng)目目標(biāo)成本變 更表（注：表二），每月 25 日之前經(jīng)公司工程管理部 審定預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本、財(cái)務(wù)審計(jì)部審定累計(jì)已發(fā)生 成本后，由工程管理部進(jìn)行目標(biāo)成本的變更調(diào)整。第十九條 項(xiàng)目部未及時(shí)變更目標(biāo)成本， 造成財(cái)務(wù)審計(jì)部無法及時(shí)核算 該項(xiàng)目成本費(fèi)用的， 財(cái)務(wù)審計(jì)部有權(quán)停止該項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷和 工程款支付。第二十條 為確保項(xiàng)目基礎(chǔ)信息變更和項(xiàng)目目標(biāo)成本的完整性、 準(zhǔn)確性 與及時(shí)性， 公司對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本編制與調(diào)整、 項(xiàng)目基礎(chǔ)信息 管理與變更等相關(guān)工作的責(zé)任部門進(jìn)行考核。 各項(xiàng)目部、 各 部門未按時(shí)遞交相應(yīng)材料造成項(xiàng)目的收入、 成本、毛利不能真實(shí)反應(yīng)該項(xiàng)目盈虧的， 由相應(yīng)的項(xiàng)目部、 部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé) 任。

12、第六章第二十一條第二十二條第二十三條成本核算成本核算是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各 種耗費(fèi)針對(duì)成本對(duì)象進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、 分配和歸集， 計(jì)算總成本或 單位成本的管理行為。項(xiàng)目成本按核算賬號(hào)進(jìn)行歸集。成本核算的科目設(shè)置。為了及時(shí)、準(zhǔn)確、反映生產(chǎn)過程中各種費(fèi)用的發(fā)生情況，成 本核算應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)成本” 、“待攤費(fèi)用”等科目。（一）生產(chǎn)成本 下設(shè)基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、毛利等二級(jí)明細(xì) 科目?；旧a(chǎn)成本科目下設(shè)：人工費(fèi)、材料及物耗、 機(jī)械費(fèi)、施工專項(xiàng)費(fèi)用、融資費(fèi)用、外撥、其他費(fèi)用、 間接費(fèi)用分?jǐn)偟热?jí)明細(xì)科目。在三級(jí)科目下按成本 核算對(duì)象設(shè)立輔助核算。“生產(chǎn)成本” 科目借方表示實(shí) 際發(fā)生的

13、工程成本。人工費(fèi) ：下設(shè)明細(xì)核算科目：工資 （下設(shè)明細(xì)科目：基 本工資、津貼加班費(fèi)、獎(jiǎng)金） 、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、 商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、工會(huì) 經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、 非職工人工費(fèi) （ 下設(shè)明 細(xì)科目：臨時(shí)用工、勞務(wù)派遣費(fèi)用、其他） 。材料及物耗： 下設(shè)明細(xì)核算科目：主要材料、輔助材料、低耗及其他材料，水電費(fèi)、折舊。機(jī)械費(fèi)：下設(shè)明細(xì)科目：自有機(jī)械、租賃機(jī)械。分別 下設(shè)：租賃費(fèi)、燃油費(fèi)、進(jìn)出場費(fèi)、其他等 四個(gè)明細(xì)科目。施工專項(xiàng)費(fèi)用：下設(shè)明細(xì)核算科目：安全文明費(fèi)（下 設(shè)明細(xì)科目：保險(xiǎn)費(fèi)、安全設(shè)施、交通組織 費(fèi)、其他）、試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)、交通組織費(fèi)、其他 施工專項(xiàng)費(fèi)用（下設(shè)明細(xì)科目：拌合站建設(shè)、 其他）

14、。融資費(fèi)用：下設(shè)明細(xì)核算科目：利息費(fèi)用、貼現(xiàn)利息、 手續(xù)費(fèi)、其他。外 撥：核算分包的工程款。其他費(fèi)用：核算項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)。下設(shè)明細(xì)科目：差旅 費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、汽車費(fèi)用（下 設(shè)車輛保險(xiǎn)費(fèi)、油燃料、維修維護(hù)費(fèi)、洗車、 停車、過路、過橋費(fèi)、租車費(fèi)、車隊(duì)費(fèi)用分 攤）、會(huì)務(wù)費(fèi)、租金、物業(yè)管理費(fèi)、項(xiàng)目保險(xiǎn) 費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、檢測(cè)鑒定費(fèi)、 專利費(fèi)、加班餐費(fèi)、綠化費(fèi)、辦公費(fèi)、其他。間接費(fèi)用分?jǐn)偅汉怂惴謹(jǐn)偟拈g接費(fèi)用。（二）待攤費(fèi)用主要核算公司自有機(jī)械設(shè)備及車隊(duì)日常發(fā)生的費(fèi)用及收取 的內(nèi)部租賃收入。借方歸集自有機(jī)械設(shè)備及車隊(duì)日常發(fā)生費(fèi) 用，如油燃料、維修維護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、機(jī)械設(shè)備操作人員及 駕駛

15、員的工資、 獎(jiǎng)金、社保等費(fèi)用；貸方歸集內(nèi)部租賃收入， 同時(shí)按租賃價(jià)轉(zhuǎn)入各項(xiàng)目成本。 月末，將日常發(fā)生費(fèi)用從 “待 攤費(fèi)用”的借方轉(zhuǎn)出（轉(zhuǎn)入貸方） ，掛入“待攤費(fèi)用費(fèi)用 定額攤銷”或“待攤費(fèi)用車隊(duì)費(fèi)用攤銷”的借方。下設(shè)明 細(xì)核算科目： 人工費(fèi)：核算機(jī)械設(shè)備操作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、 社會(huì)保險(xiǎn)等工資性支出。材料及物耗： 下設(shè)維護(hù)及修理、折舊明細(xì)科目。核算 自有機(jī)械設(shè)備的維護(hù)及修理費(fèi)、折舊費(fèi)。汽車費(fèi)用： 歸集車隊(duì)日常發(fā)生的費(fèi)用及收取各項(xiàng)目的 汽車內(nèi)部租賃費(fèi)。日常發(fā)生費(fèi)用通過車輛保 險(xiǎn)費(fèi)、油燃料、維修維護(hù)費(fèi)、洗車、停車、 過路、過橋費(fèi)、租車費(fèi)等明細(xì)科目借方歸集， 收取各項(xiàng)目的汽車內(nèi)部租賃費(fèi)通過“車隊(duì)

16、費(fèi) 用分?jǐn)偂泵骷?xì)科目貸方歸集。費(fèi)用定額攤銷：核算設(shè)備租賃中心按內(nèi)部定價(jià)收取各項(xiàng) 目的租賃費(fèi)。設(shè)備租賃中心需對(duì)內(nèi)部設(shè)備租賃按項(xiàng)目建立 管理臺(tái)賬，并于每月 25 日前將收取各項(xiàng)目的 內(nèi)部租賃收入明細(xì)清單報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部列 賬。第二十四條 實(shí)際成本的確認(rèn)必須符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本收入配比原則， 當(dāng)期費(fèi)用當(dāng)期報(bào)銷，真實(shí)反映工程進(jìn)度。第二十五條 工程項(xiàng)目的成本核算按月進(jìn)行歸集與分配。一）工程直接費(fèi)及現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)根據(jù)各項(xiàng)目提供的成本報(bào)耗資料直接進(jìn)入各項(xiàng)目成本。（二）間接費(fèi)用分?jǐn)傁刃性?“制造費(fèi)用” 中按成本項(xiàng)目歸集， 每月末根據(jù)各項(xiàng)目當(dāng)月實(shí)際產(chǎn)值占比進(jìn)行分?jǐn)傆浫腠?xiàng) 目成本。（三）項(xiàng)目部使用大型機(jī)械設(shè)備費(fèi)用（含機(jī)械

17、折舊費(fèi)、燃料 費(fèi)、經(jīng)常修理費(fèi)等）以及所有交通車、皮卡車等所發(fā) 生的費(fèi)用，應(yīng)先在“待攤費(fèi)用”科目中歸集（項(xiàng)目部 在報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明該項(xiàng)機(jī)械設(shè)備為自有或租賃，以便財(cái) 務(wù)部區(qū)分，如未注明，財(cái)務(wù)審計(jì)部不予報(bào)銷） ，月末根 據(jù)設(shè)備租賃中心提供的機(jī)械設(shè)備、車輛使用情況表進(jìn) 行分?jǐn)傆浫敫黜?xiàng)目成本?！按龜傎M(fèi)用”實(shí)行按月以內(nèi)部租賃價(jià)格作為項(xiàng)目成本分 配的方式、各項(xiàng)目分配成本不再按自有設(shè)備及車隊(duì)實(shí) 際發(fā)生費(fèi)用對(duì)其調(diào)整，自有機(jī)械設(shè)備及車隊(duì)日常發(fā)生 的費(fèi)用與內(nèi)部租賃價(jià)格之間的差額轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成 本。各項(xiàng)目外租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用直接進(jìn)入項(xiàng)目成本。第七章 成本支出報(bào)銷管理第二十六條 各類支出發(fā)生后，經(jīng)辦部門及人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)審計(jì)

18、部報(bào)銷。（一）支出發(fā)生后，其報(bào)銷一般情況不應(yīng)超過 15 天，特殊情 況或者現(xiàn)場未派駐財(cái)務(wù)人員且又不能及時(shí)回公司報(bào)銷 的工地支出，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部同意后最遲不得超過一個(gè) 月，工地現(xiàn)場費(fèi)用每月至少報(bào)銷一次。 項(xiàng)目當(dāng)月未及時(shí) 報(bào)銷入賬，財(cái)務(wù)審計(jì)部次月有權(quán)拒絕該項(xiàng)目款項(xiàng)支付。（二）當(dāng)年度的費(fèi)用支出， 應(yīng)在每年 12 月 28 日前報(bào)銷完畢。（三）項(xiàng)目完工結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，各項(xiàng)目應(yīng)完成已發(fā)生費(fèi)用的 報(bào)銷（不含缺陷責(zé)任期費(fèi)用） ，逾期一律不再報(bào)銷。 成本 費(fèi)用報(bào)銷的及時(shí)性將納入公司對(duì)各項(xiàng)目的考核中。 第二十七條 每月 25 日以前，各項(xiàng)目、各部門應(yīng)將材料、設(shè)備等報(bào)耗資料 及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部，勞務(wù)分包、專業(yè)分包業(yè)

19、務(wù)應(yīng)每月 25 日 以前完成計(jì)量，并將計(jì)量資料原件報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部入賬。 第二十八條 未按規(guī)定及時(shí)辦理中期計(jì)量（或結(jié)算） 、未提供外包商方收 款發(fā)票、未列入當(dāng)月項(xiàng)目資金付款計(jì)劃及未辦理付款審批 的，財(cái)務(wù)審計(jì)部不得支付專業(yè)分包款項(xiàng)。第八章 成本分析第二十九條 目標(biāo)成本分解與實(shí)際成本的對(duì)比目標(biāo)成本下達(dá)以后， 工程管理部根據(jù)每月各項(xiàng)目部完成的工程量，對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行分解， 并對(duì)分解后的目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì) 比，檢查成本控制情況。第三十條 工程項(xiàng)目成本分析（一）工程管理部負(fù)責(zé)隨時(shí)對(duì)工程成本進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并負(fù) 責(zé)按月對(duì)工程成本進(jìn)行檢查。對(duì)工程成本達(dá)到預(yù)警狀 態(tài)的要及時(shí)提出整改意見并限期改正。（二）公司定期召開成本

20、分析會(huì)，各項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在工程管 理過程中做好成本控制并及時(shí)根據(jù)項(xiàng)目成本控制情況 做好總結(jié)分析工作。項(xiàng)目成本分析分為季度成本分析 和項(xiàng)目完工成本分析。1.項(xiàng)目部于每季度末次月 10 日前將截止到本季度末 的項(xiàng)目累計(jì)完成產(chǎn)值 （收入）、項(xiàng)目累計(jì)已發(fā)生成本 （分為財(cái)務(wù)已入賬金額和實(shí)際發(fā)生未入賬金額） 、預(yù) 計(jì)總產(chǎn)值、項(xiàng)目后續(xù)預(yù)計(jì)發(fā)生成本情況進(jìn)行匯總、 分析和總結(jié)，并報(bào)送工程管理部。2. 工程管理部于次月 17 日前，完成公司成本分析報(bào) 表。對(duì)各項(xiàng)目累計(jì)收入、 成本費(fèi)用及節(jié)余進(jìn)行匯總、 分析、填報(bào)季度收支節(jié)余表，并對(duì)各項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際 發(fā)生成本與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比分析。3. 完工項(xiàng)目分析。項(xiàng)目部于工程項(xiàng)目竣工后 1 個(gè)月內(nèi) 對(duì)成本執(zhí)