杭州高新橡塑材料股份有限公司IPO項目交流

1、12第一章 審核進(jìn)度匯總 第二章 關(guān)注的核心問題 第三章 經(jīng)驗與教訓(xùn) 34q 正式申報：2012年12月13日q 排隊等待：2012年12月-2014年12月q 收到第一次反饋意見：2014年12月25日q 第一次反饋回復(fù)及2014年年報更新：2015年3月18日q 提交上會稿：2015年4月8日q 預(yù)先披露更新：2015年4月13日q 第二次反饋意見回復(fù)：2015年4月15日5q 初審會：2015年4月28日q 發(fā)審會：2015年5月8日q 封卷：2015年5月18日q 批文：2015年5月23日q 開始發(fā)行：2015年5月25日q 掛牌：2015年6月10審核進(jìn)度（二）審核進(jìn)度（二）671

2、 1、是否存在實際控制人控制的企業(yè)承擔(dān)費用、是否存在實際控制人控制的企業(yè)承擔(dān)費用 背景背景 實際控制人控制的其他企業(yè)持續(xù)虧損或微利 核查方式核查方式業(yè)務(wù)區(qū)分，客戶、供應(yīng)商無重合近十年經(jīng)營情況對比實際控制人控制的關(guān)聯(lián)方財務(wù)報表分析實際控制人控制的關(guān)聯(lián)方成本費用二級明細(xì)實際控制人控制的關(guān)聯(lián)方的銀行資金流水82 2、是否提供符合國家衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求的工作環(huán)境、是否提供符合國家衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求的工作環(huán)境 背景背景 公司曾因生產(chǎn)過程中存在粉塵、鉛等職業(yè)危害受到行政處罰 核查方式核查方式訪談主管領(lǐng)導(dǎo)實地查看相關(guān)設(shè)備核查勞保用品發(fā)放記錄查看職業(yè)健康檢查報告書專業(yè)機構(gòu)檢測93 3、客戶和供應(yīng)商的變動、客戶

3、和供應(yīng)商的變動 客戶變動客戶變動 供應(yīng)商變動供應(yīng)商變動 104 4、與同行業(yè)上市公司對比固定資產(chǎn)與產(chǎn)能的關(guān)系、與同行業(yè)上市公司對比固定資產(chǎn)與產(chǎn)能的關(guān)系 產(chǎn)品類型差異產(chǎn)品類型差異 生產(chǎn)設(shè)備選型不同生產(chǎn)設(shè)備選型不同 115 5、票據(jù)相關(guān)事項、票據(jù)相關(guān)事項 票據(jù)回收風(fēng)險票據(jù)回收風(fēng)險 票據(jù)背書可能產(chǎn)生的風(fēng)險票據(jù)背書可能產(chǎn)生的風(fēng)險 商業(yè)承兌匯票背書的終止確認(rèn)商業(yè)承兌匯票背書的終止確認(rèn) 商業(yè)承兌匯票是否導(dǎo)致少計提壞賬準(zhǔn)備商業(yè)承兌匯票是否導(dǎo)致少計提壞賬準(zhǔn)備 1213q 發(fā)審會要求回答的問題基本上是告知函的引申發(fā)審會要求回答的問題基本上是告知函的引申 存貨周轉(zhuǎn)率快與退換貨的關(guān)系 從環(huán)保投入與產(chǎn)能變化的勾稽關(guān)系1 1、發(fā)審會準(zhǔn)備、發(fā)審會準(zhǔn)備14q 審核中從未關(guān)注過返程投資問題審核中從未關(guān)注過返程投資問題2 2、審核可能不關(guān)注返程投資、審核可能不關(guān)注返程投資15q 收入確認(rèn)的重要性與復(fù)雜性收入確認(rèn)的重要性與復(fù)雜性q 收貨單未及時流轉(zhuǎn)回公司的電話確認(rèn)收貨單未及時流轉(zhuǎn)回公司的電話確認(rèn)3 3、收入確認(rèn)最好不要披露過多的細(xì)節(jié)、收入確認(rèn)最好不要披露過多的細(xì)節(jié)16p 毛利率毛利率q 機器設(shè)備機器設(shè)備 4、同行業(yè)對比成為重要的審核方法、同行業(yè)對比成為重要的審核方法17p 審閱報告最好