一般企業(yè)做賬的主要會(huì)計(jì)分錄

1、6 / 7一般納稅人做賬流程以及注意事項(xiàng) （ 外帳）列（一出錯(cuò)1、 1. 資料最好是按照發(fā)票的時(shí)間排列，特別是銀行的明細(xì)，先對(duì)好銀行明細(xì)，按照銀行順序先后順序排對(duì)一下銀行余額馬上就可以查出），2. 如果按照銀行- 材料 -收入 -費(fèi)用的順序入賬的話，費(fèi)用單最好把一部分的費(fèi)用插在中間入賬2、 做賬分錄：一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細(xì)賬那里查余額是否和銀行對(duì)賬的余額是一致的1?收到A 公司貨款借：銀行存款- 工商行貸：應(yīng)收賬款-A 公司（設(shè)了應(yīng)收賬款就不再設(shè)預(yù)收，應(yīng)收的負(fù)數(shù)就是預(yù)收）2. 支付 B 公司貨款借：應(yīng)付賬款-B 公司貸：銀行存款- 工商行3. 付銀行手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)貸

2、：銀行存款- 工商行4. 銀行結(jié)息（ 5.60 元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-5.60貸：銀行存款-工商行 5.605. 購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品借：交易性金融資產(chǎn)-理財(cái)（舊的會(huì)計(jì)制度就是：短期投資）貸：銀行存款- 工商行2） 購(gòu)進(jìn)材料分錄：1?購(gòu)進(jìn)材料借：原材料-配件-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（如果當(dāng)月未抵扣則入：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)付賬款 -B 公司3） 銷(xiāo)售收入分錄：1. 銷(xiāo)售收入借：應(yīng)收賬款-A 公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額4） 費(fèi)用及其他分錄：1. 支付運(yùn)費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金2. 付餐費(fèi) .電話費(fèi)

3、 .油費(fèi) .路橋費(fèi)等借：管理費(fèi)用-*貸：庫(kù)存現(xiàn)金3. 支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分） 應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)稅4. 支付租金、水電借：制造費(fèi)用 -租金/水電（銷(xiāo)售費(fèi)用 -租金 /水電）貸：現(xiàn)金 /應(yīng)付賬款5. 支付地稅稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅- - 教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款- 教育費(fèi)附加）- - 地方教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款- 地方教育費(fèi)附加）- - 堤圍費(fèi)（其他應(yīng)交款-堤圍費(fèi)）- - 印花稅貸：銀行存款6. 支付個(gè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅貸：銀行存款7. 支付上月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款8. 支付上季度企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi) -企業(yè)所得稅貸：銀行存款五）每月計(jì)提

4、工資，固定資產(chǎn)折舊，地稅稅金；轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額個(gè)季?不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?未交增值稅；每度計(jì)提企業(yè)所得稅1. 計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本-直接人工（產(chǎn)銷(xiāo)）制造費(fèi)用-工資（產(chǎn)銷(xiāo)）銷(xiāo)售費(fèi)用-工資（銷(xiāo)售）管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付工資2. 計(jì)提地稅稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用-印花稅管理費(fèi)用-堤圍費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi) -城建稅- 教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加）地方教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款- 地方教育費(fèi)附加）- 堤圍費(fèi)（其他應(yīng)交款-堤圍費(fèi)）- 印花稅3. 轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4. 轉(zhuǎn)出不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

5、額轉(zhuǎn)出5. 轉(zhuǎn)出本月未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅6. 計(jì)提企業(yè)所得稅（每個(gè)季度計(jì)提一次）借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（符合小型微利企業(yè)的，利潤(rùn)總額低于10 萬(wàn)按照 10% 征收， 10-30 萬(wàn)按20% 征收，不符合小型微利企業(yè)則按25% 征收）備注：查賬征收的企業(yè)所得稅= 當(dāng)期利潤(rùn)總額*所得稅稅率=本年累計(jì)的利潤(rùn)總額*所得稅稅率- 已預(yù)繳的所得稅稅額6） 每月記得結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，不然資產(chǎn)負(fù)債表不平（商業(yè)則沒(méi)有）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 -7） 結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-直接材料（材料的比率不宜過(guò)高，低

6、于收入85% ）生產(chǎn)成本 -制造費(fèi)用八）結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品九）結(jié)轉(zhuǎn)損益（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）每年年末要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，也可以對(duì)沖應(yīng)稅稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下的三級(jí)科目1?每月入完帳要看一下現(xiàn)金的明細(xì)，中間以及余額都不可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)，銀行的余額要對(duì)上銀行單的余額；銷(xiāo)售稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額?未交增值的本期以及本年累計(jì)數(shù)都要對(duì)上增值稅主表的本期以及本年累計(jì)數(shù)；2. 利潤(rùn)表銷(xiāo)售收入的本期金額和本年累計(jì)金額要對(duì)上增值稅主表的本期?本年累計(jì)金額3. 資產(chǎn)負(fù)債表的凈值等于固定資產(chǎn)帳套上的凈值4. 數(shù)量金額總賬那里查看一下庫(kù)存是否有負(fù)數(shù)5. 遇到定額發(fā)票不知道入什么明細(xì)的時(shí)候主要看發(fā)票章6.

7、遇到沐足， KTV 等這些發(fā)票盡量少入賬7. 記得看一下發(fā)票的日期，一般跨年度的發(fā)票過(guò)久就不要入賬了，還有不要把下個(gè)月的發(fā)票放到當(dāng)月入8. 年底的時(shí)候記得幫企業(yè)算一下稅負(fù)，如果要調(diào)整的話提前 2-3 個(gè)月跟企業(yè)溝通好9. 做賬時(shí)留意一下企業(yè)的庫(kù)存，如果庫(kù)存大的話則少做費(fèi)用，多結(jié)出庫(kù)存7 / 7般企業(yè)大致的會(huì)計(jì)流程與分錄。一、每月會(huì)計(jì)作賬流程：1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬O 3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相

8、符、賬實(shí)相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。二、一般企業(yè)做賬的主要會(huì)計(jì)分錄：1、采購(gòu)借：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)繳稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本貸：原材料3、計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬一工資其他應(yīng)付款一社保、個(gè)稅4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等借：制造費(fèi)用貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款5、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（車(chē)間用） 管理費(fèi)用 （管理部門(mén)使用）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷(xiāo)售部門(mén)使用） 貸：累計(jì)折舊6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本一 B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本&銷(xiāo)售收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅 應(yīng) 交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交地方教育費(fèi)附加10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本和稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收