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1、12流動資產(chǎn) 流動負債固定資產(chǎn) 長期負債無形資產(chǎn) 股本其他資產(chǎn) 留存收益資產(chǎn)負債表構(gòu)成資產(chǎn)負債表構(gòu)成3456總成本持有成本缺貨成本流動資產(chǎn)數(shù)量元7總成本持有成本缺貨成本元流動資產(chǎn)數(shù)量8總成本持有成本缺貨成本元流動資產(chǎn)數(shù)量910流動資產(chǎn)=流動負債長期資產(chǎn)長期負債與所有者權(quán)益時間元11季節(jié)性變化固定資產(chǎn)的長期增長和永久性的流動資產(chǎn)時間元總資產(chǎn)需求1213短期證券投資時間元長期融資總資產(chǎn)需求14時間元總資產(chǎn)需求短期融資長期融資1516指標第一季度 第二季度 第三季度 第四季度銷售額(百萬)10020015010017 項目第一季度 第二季度 第三季度 第四季度銷售額100200150100現(xiàn)金回收1

2、00100200150期初應(yīng)收賬款100100200150期末應(yīng)收賬款100200150100銷售形成的現(xiàn)金來源銷售形成的現(xiàn)金來源1819202122232425262728293031持有現(xiàn)金的總成本機會成本交易成本C*持有現(xiàn)金成本現(xiàn)金余額量最佳現(xiàn)金余額量32C=120C/2=600周期初現(xiàn)金量期末現(xiàn)金量2463334初始現(xiàn)金余額(C)平均現(xiàn)金余額(C/2) 機會成本(C/2)K48024024240120121206066030330151.535總支出初始現(xiàn)金余額 交易成本3120萬480萬65003120萬240萬130003120萬120萬260003120萬60萬520003120萬30萬10400036現(xiàn)金余額總成本機會成本 交易成本4,800,000246,500240,00065002,400,000133,000120,00013,0001,200,00086,00060,00026,000600,00082,00030,00052,000300,000119,00015,000104,000373839HZL時間現(xiàn)金

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