企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)與控制解析.doc

1、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)與控制解析前言在這樣的背景情況下， 確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性成了我國(guó)在經(jīng)濟(jì)管理方面的又一個(gè)重要的研究課題。如此，解答在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中會(huì)遇到什么樣的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)？、該采取什么措施來(lái)解決和控制會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)？等一系列問(wèn)題自然而然就成為不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)性、有用性、完善會(huì)計(jì)管理工作的第一要?jiǎng)?wù)。伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展， 各個(gè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力也隨之不斷的加強(qiáng)， 想在這樣的市場(chǎng)局面下站穩(wěn)腳步，必須對(duì)自身現(xiàn)有的競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升。 所以，需要加強(qiáng)完善并改革內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)機(jī)制，尤其是針對(duì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制。完善改革會(huì)計(jì)內(nèi)部控制可以有效的將會(huì)計(jì)行為進(jìn)行規(guī)范，從而使會(huì)計(jì)資料能夠

2、更加的完整和真實(shí)，同時(shí)還要對(duì)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)加強(qiáng)管理，以此推進(jìn)管理更加規(guī)范和制度化。 為了更好的防范不斷激烈的競(jìng)爭(zhēng)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，將不斷的發(fā)掘新的會(huì)計(jì)控制措施應(yīng)對(duì)越來(lái)越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。一、金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)因素分析1. 基層會(huì)計(jì)忽視會(huì)計(jì)監(jiān)督職能目前，基層會(huì)計(jì)人員大多只滿足于具體業(yè)務(wù)處理、記賬、軋賬，很少對(duì)會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行分析， 銀行會(huì)計(jì)的分析、 監(jiān)督與控制職能沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。 其原因有以下幾方面：一是多年來(lái)，銀行會(huì)計(jì)職能弱化，對(duì)會(huì)計(jì)工作的地位、重要性認(rèn)識(shí)不足。二是銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)、計(jì)劃、調(diào)統(tǒng)籌各部門(mén)協(xié)作機(jī)制不健全，各自認(rèn)為分析工作與本部門(mén)無(wú)關(guān)。 三是由于金融體制改革不到位， 金融業(yè)還沒(méi)有處于完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，職工

3、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、主人翁意識(shí)不強(qiáng)。2. 會(huì)計(jì)資料虛假現(xiàn)象嚴(yán)重會(huì)計(jì)資料反映不真實(shí)，出現(xiàn)假憑證、假賬、假報(bào)表等現(xiàn)象，不僅妨礙風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)測(cè)， 而且直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 近年來(lái)，銀行會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)會(huì)計(jì)資料反映不真實(shí)的現(xiàn)象， 尤其是在內(nèi)部財(cái)務(wù)核算方面， 有的銀行為完成硬性經(jīng)營(yíng)任務(wù)， 保持單位形象和領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)， 總是想方設(shè)法完成各個(gè)考核指標(biāo)， 以至不惜做假賬、 做假報(bào)表，甚至為了年終決算實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)， 人為地做出實(shí)虧虛盈的賬務(wù)； 有的銀行放貸收息，報(bào)表上反映銀行收息任務(wù)完成， 賬面利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)， 而實(shí)質(zhì)上信貸資產(chǎn)的逾期率、貸款率都在增長(zhǎng)。二、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要意義社會(huì)不斷的發(fā)展推進(jìn)了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展，極大的推進(jìn)了的整體發(fā)展

4、。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展使得會(huì)計(jì)內(nèi)部控制產(chǎn)生， 而高科技技術(shù)和設(shè)施已經(jīng)和現(xiàn)代的持續(xù)發(fā)展不吻合，因此應(yīng)將的的戰(zhàn)略核心內(nèi)容轉(zhuǎn)變成為建立內(nèi)部協(xié)調(diào)管理。實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不僅可以使在對(duì)人力、 物力以及財(cái)力有效分配， 還可以推進(jìn)各種工作活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有效順利的進(jìn)行， 從而增強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理， 將每個(gè)部門(mén)的工作效率不斷提升，并且能夠防范在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。三、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的危險(xiǎn)性（ 一 ） 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境復(fù)雜由于計(jì)算機(jī)絡(luò)的迅速發(fā)展和普遍采用， 導(dǎo)致了會(huì)計(jì)內(nèi)部沒(méi)控制環(huán)境異常的復(fù)雜。傳統(tǒng)手工操作的會(huì)計(jì)工作已經(jīng)完全被計(jì)算機(jī)工作代替， 現(xiàn)在廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行上采購(gòu)、 上銀行以及遠(yuǎn)程報(bào)表等工作。 雖然計(jì)算機(jī)給會(huì)

5、計(jì)工作帶去了很大的便捷，使得工作效率也有所提高， 可是也存在很大安全隱患。 采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工作使工作的形式演變的復(fù)雜， 范圍也更廣闊。 由于計(jì)算機(jī)給工作帶來(lái)的方便造成了會(huì)計(jì)工作對(duì)此越發(fā)的依賴， 假如計(jì)算機(jī)出現(xiàn)意想不到的毛病， 則會(huì)給會(huì)計(jì)內(nèi)部控制帶去非常致命的沖擊力，直接阻礙了內(nèi)部控制工作的正常運(yùn)行。（ 二 ） 不具備完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)的管理人員對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的重要性沒(méi)有深入的了解和認(rèn)知，造成在實(shí)行內(nèi)部控制時(shí)出現(xiàn)不完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度現(xiàn)象， 此外，管理人員沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)， 導(dǎo)致許多重要的內(nèi)容沒(méi)有在制度中出現(xiàn)，從而不能有效的掌控各個(gè)流程的運(yùn)作。 而且不同部

6、門(mén)之間沒(méi)有緊密的， 形成了獨(dú)立的體系， 這就時(shí)不能全方位的對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部進(jìn)行控制， 從而影響了的凝聚力和內(nèi)部控制管理工作的進(jìn)行。（ 三 ） 會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高由于之間的競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越激烈。 這就使對(duì)會(huì)計(jì)人員的需求量越來(lái)越大。 因此有一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)為了可以增加收益就實(shí)行大量招收人員， 而且經(jīng)過(guò)短時(shí)間的培訓(xùn)之后就頒發(fā)會(huì)計(jì)證書(shū)， 其實(shí)這些人員根本沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行深入的了解和掌握。招收的人員數(shù)量充足了， 可是會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)卻急劇下降。 會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的好壞直接影響著會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的效果， 嚴(yán)重阻礙了經(jīng)濟(jì)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高主要表現(xiàn)在不具備較高的專業(yè)水平和缺乏職業(yè)素養(yǎng)， 對(duì)會(huì)計(jì)工作的具體職

7、責(zé)沒(méi)有深入的理解， 專業(yè)水平也達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)要求， 很大程度上影響了實(shí)行內(nèi)部控制。四、建立有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范策略（ 一 ） 強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的外部與內(nèi)部監(jiān)督力度想要能夠順利的發(fā)展以及會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度有效進(jìn)行，只有加強(qiáng)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。 因此，在完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)要嚴(yán)格按照有效性、 全面性以及互相牽連性等規(guī)定執(zhí)行， 由于互相牽制性的約束才能保證內(nèi)部控制制度不會(huì)產(chǎn)生一致性，同時(shí)還能夠促進(jìn)信息之間的互相監(jiān)督和統(tǒng)一合作， 從而使會(huì)計(jì)工作的效率得到提升。而全面性原則可以保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度對(duì)每個(gè)階段都能夠?qū)嵭腥娴目刂?，想要?qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督就要將的內(nèi)部控制制度不斷完善。（ 二 ） 提高內(nèi)部會(huì)計(jì)人

8、員的素質(zhì)會(huì)計(jì)工作牽連的范圍比較廣泛且繁瑣復(fù)雜、 內(nèi)容眾多，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論和實(shí)踐隨著科學(xué)性的管理和技術(shù)越來(lái)越豐富， 因此對(duì)內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)要求也隨之增高。 提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)需要從以下幾點(diǎn)著手： 第一，不斷提高專業(yè)知識(shí)和技術(shù)水平， 由于會(huì)計(jì)理論、 方式和模型都在不停的發(fā)展， 會(huì)計(jì)工作人員想要更好的是英語(yǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展， 必須不斷加強(qiáng)自身對(duì)理論和實(shí)踐知識(shí)的了解，增強(qiáng)自己的知識(shí)范圍，提高綜合能力；第二，不斷健全考核機(jī)制。對(duì)會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行工作考核可以提升會(huì)計(jì)熱源的實(shí)際能力，加強(qiáng)對(duì)不合格人員的訓(xùn)練；第三，強(qiáng)化對(duì)法律和道德素質(zhì)的培養(yǎng)。 會(huì)計(jì)人員經(jīng)常會(huì)有做假賬和貪污等現(xiàn)象存在，所以要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員道德和法律等方面知識(shí)的教導(dǎo)， 讓其了解有關(guān)的法律知識(shí)，這樣才能保證會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行工作， 從而提升會(huì)計(jì)信息的安全性和準(zhǔn)確性。（ 三 ） 對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告制度不斷健全不僅要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善， 同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告制度的健全。對(duì)信息相關(guān)性的加強(qiáng)十分必要， 會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性都影響著的可持續(xù)發(fā)展，因此，管理人員要多這方面加