集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法

1、集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，明確各單位固定資產(chǎn)使用、 管理權(quán)責(zé)關(guān)系，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失，確保國有資 產(chǎn)保值增值。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí) 際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各部門、直屬單位、 分公司及全資、控參股子公司（以下簡稱“各單位” ）。第三條 固定資產(chǎn)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理、 責(zé)任到人”的管理體制進(jìn)行管理。第四條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營 管理而持有的， 價(jià)值在 3000 元以上的，使用壽命超過一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、 儀

2、器等有形資產(chǎn)。第五條 對煤礦專用工具及小型電氣設(shè)備、備品備件，施工 企業(yè)所持有的模板、擋板、架料，以及地質(zhì)勘探企業(yè)所持有的管 材等資產(chǎn)，盡管該類資產(chǎn)具有固定資產(chǎn)的某些特征，比如使用期 限超過一年，也能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益，但由于數(shù)量多單價(jià)低，考慮 到成本與效益原則，通常確認(rèn)為存貨，不作為固定資產(chǎn)管理。煤礦專用工具及小型電氣設(shè)備包括：1、7.5KW及以下的電動(dòng)機(jī)；2、10KVA及以下的變壓器；3、200A及以下的低壓防爆開關(guān)；4、7.5KW及以下的水泵；5、各種型號的局部扇風(fēng)機(jī)；6、各種規(guī)格的礦車；7、11.4KW以下的小絞車；8、各種型號的風(fēng)動(dòng)潛水泵；9、各種規(guī)格單體液壓支柱；10、各種型號的電鉆；

3、11 、各種型號的風(fēng)鉆；12、各種型號的礦燈；13、各種型號的臺式鉆機(jī)；14、各種型號的砂輪機(jī)；15、4KW及以下的圓鋸機(jī)；16、各種型號的手動(dòng)鏈?zhǔn)狡鹬貦C(jī)；17、3 噸及以下的電動(dòng)葫蘆。第六條 固定資產(chǎn)的分類：固定資產(chǎn)按用途劃分為房屋、構(gòu) 筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn) 品及通信設(shè)備、儀器儀表及計(jì)量器具、文體家具醫(yī)療及其他、土 地十大類。各大類資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限規(guī)定如下。固定資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計(jì)殘值率房屋1530年3%構(gòu)筑物520年、礦井服務(wù)年限、采區(qū)服務(wù)年限0% 3%通用設(shè)備510年3%專用設(shè)備515年、礦井服務(wù)年限0% 3%交通運(yùn)輸設(shè)備410年3%電氣設(shè)備510年3

4、%電子產(chǎn)品及通信設(shè)備35年3%儀器儀表及計(jì)量器具58年3%文體、家具、醫(yī)療及 其他類38年3%土地不計(jì)提折舊固定資產(chǎn)明細(xì)分類及折舊年限參照山東能源2013年1月9日下發(fā)的山東能源集團(tuán)固定資產(chǎn)分類目錄執(zhí)行。第二章固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第七條集團(tuán)公司設(shè)立固定資產(chǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 新增、處置的審批和管理工作。集團(tuán)公司董事長、總經(jīng)理為固定 資產(chǎn)管理委員會主任，分管經(jīng)營副總經(jīng)理為副主任。固定資產(chǎn)管 理委員會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。固定資產(chǎn)管理委員會 每年至少召開一次會議，由主任或副主任召集和主持，確定年度 固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查以及其他重要事項(xiàng)。 每次會議后應(yīng)形成會議紀(jì)要，

5、涉及重大固定資產(chǎn)管理工作的會議 紀(jì)要應(yīng)向集團(tuán)公司董事會和監(jiān)事會報(bào)送。第八條各單位要根據(jù)集團(tuán)公司的總體安排和部署，結(jié)合本單位實(shí)際情況，明確固定資產(chǎn)管理部門職責(zé)和管理范圍，由單位 總會計(jì)師 （或分管經(jīng)營負(fù)責(zé)人） 負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作， 對于公司制企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重大事項(xiàng)，應(yīng)按照公司法以 及公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 固定資產(chǎn)管理按職責(zé)劃分為：固定資產(chǎn)計(jì)劃管理、 價(jià)值管理和實(shí)物管理三部分。規(guī)劃發(fā)展部是集團(tuán)公司固定資產(chǎn)計(jì) 劃管理的責(zé)任部門，財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)價(jià)值管理的責(zé)任部門、固 定資產(chǎn)實(shí)物管理由歸口管理部門負(fù)責(zé)。第十條 規(guī)劃發(fā)展部主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)計(jì)劃管理， 其職責(zé)是：1、研究國家和地方有

6、關(guān)國有資產(chǎn)管理的政策、法規(guī)，爭取和 落實(shí)集團(tuán)公司應(yīng)享有的相關(guān)優(yōu)惠政策及權(quán)益；負(fù)責(zé)具體貫徹執(zhí)行 上級有關(guān)固定資產(chǎn)管理的方針、政策、法規(guī)和制度，并指導(dǎo)監(jiān)督 各單位貫徹執(zhí)行。2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置計(jì)劃管理（即 “專項(xiàng)資金計(jì)劃管理” ） 對各單位年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行審核，匯總編制集團(tuán)公司固 定資產(chǎn)購置計(jì)劃，對各單位計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。3、參與集團(tuán)公司基本建設(shè)、 技術(shù)改造等重點(diǎn)項(xiàng)目固定資產(chǎn)建 造、購置及安裝等竣工驗(yàn)收工作；第十一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值管理，其主要職責(zé)是：1、建立固定資產(chǎn)卡片、賬簿，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值核算，按照 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 4 號固定資產(chǎn)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行核算；2、根據(jù)批準(zhǔn)的固

7、定資產(chǎn)購置、更新改造及大修理計(jì)劃，做好 資金籌集和預(yù)算安排，審核和控制固定資產(chǎn)相關(guān)支出；3、配合有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓、租賃、報(bào)廢及 殘值回收等工作，督促相關(guān)部門完善手續(xù)及時(shí)做好賬務(wù)處理；4、會同資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，按規(guī)定程序整理上報(bào)資產(chǎn)損失備案或?qū)徟牧?，?jīng)批準(zhǔn)后，與資產(chǎn)管理部 門共同做好資產(chǎn)卡片、臺賬登記，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評估和清產(chǎn)核資工作。6、負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司各單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、租賃等有關(guān) 手續(xù)進(jìn)行審核和監(jiān)督；7、組織開展集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理評優(yōu)檢查活動(dòng)，總結(jié)、推 廣固定資產(chǎn)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。第十二條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理按照用途由歸口管理部門

8、負(fù)責(zé)， 歸口管理部門管理范圍，以集團(tuán)公司本部為例：辦公室：車輛資產(chǎn)、土地資產(chǎn)、辦公用家具、工器具等； 設(shè)備管理中心： 生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備、 工具儀器及相關(guān)配套設(shè)施； 機(jī)電部：輸電線路及相關(guān)配套設(shè)施； 工程部：房屋、建筑物、道路、橋梁及配套設(shè)施； 通訊信息中心（新礦信息公司） ：電視、通訊、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及相 關(guān)設(shè)施、計(jì)算機(jī)等辦公設(shè)備；醫(yī)療集團(tuán)：醫(yī)療設(shè)備及設(shè)施；物業(yè)管理中心：非生產(chǎn)性房屋、管理用房屋及建筑物；新聞中心：影視、聲像設(shè)備；工會（團(tuán)委）：文化生活用設(shè)備。第十三條 歸口管理部門職責(zé)：1、負(fù)責(zé)歸口管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)配置計(jì)劃， 對年度固定資 產(chǎn)購置計(jì)劃設(shè)備選型、技術(shù)參數(shù)等項(xiàng)目進(jìn)行審核；2、負(fù)責(zé)監(jiān)督管

9、理歸口范圍內(nèi)新建、購置、修理固定資產(chǎn)及相 關(guān)驗(yàn)收工作；3、對固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報(bào)廢處置等出具審核意 見；4、監(jiān)督和檢查各單位固定資產(chǎn)保管使用情況， 對固定資產(chǎn)實(shí) 施有效性管理。5、設(shè)備管理中心按照集團(tuán)公司設(shè)備管理辦法有關(guān)規(guī)定， 負(fù)責(zé)設(shè)備資產(chǎn)管理、維修費(fèi)管理和考核等工作。第十四條 在集團(tuán)公司歸口管理模式之下， 各級單位分別確定 本單位固定資產(chǎn)管理的職能部門。并組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 的基礎(chǔ)管理和維護(hù)，其具體管理職責(zé)為：1、組織制訂和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、 檢修等各種日常管理制度；2、編制申報(bào)本單位年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、更新改造計(jì)劃， 設(shè)備大修或檢修計(jì)劃；3、固定資產(chǎn)

10、到貨或竣工驗(yàn)收；4、建立固定資產(chǎn)臺賬，保管相關(guān)技術(shù)資料檔案；5、制作和粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)識牌；6、固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、處置、報(bào)廢清理等增減變動(dòng)手續(xù)的申請與辦理。第三章 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理和“三項(xiàng)制度”第十五條 各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視固定資產(chǎn)管理工作， 管好、用好、維護(hù)好本單位固定資產(chǎn)。建立健全單位內(nèi)部固定資 產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，制定固定資產(chǎn)管理具體措施，各項(xiàng)制度張貼上墻， 做到宣貫到位、全員熟知。定期主持召開本單位固定資產(chǎn)管理會 議，做好固定資產(chǎn)管理總結(jié)分析和考核評比等工作。第十六條 各單位按照統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求，做好固定資 產(chǎn)臺賬、卡片、明細(xì)賬管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片和 資產(chǎn)明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算

11、資產(chǎn)價(jià)值、折舊等信息，資產(chǎn)管理部門負(fù) 責(zé)建立固定資產(chǎn)管理臺賬，登記資產(chǎn)狀態(tài)、使用部門、維修維護(hù) 等信息；財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)同 步進(jìn)行登記，并定期核對，做到賬賬相符。第十七條 固定資產(chǎn)的保管。 固定資產(chǎn)由使用或維護(hù)部門負(fù)責(zé)妥善存放和保管，露天放置 的機(jī)器設(shè)備要做到上有蓋、下有墊，有防雨、防銹等措施。在用 資產(chǎn)按照誰使用誰保管的原則， 將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人， 閑置或其他狀態(tài)的資產(chǎn)等由機(jī)電部門負(fù)責(zé)管理， 并做到集中存放、 及時(shí)調(diào)劑。因保管不善造成損失的，要追究保管人責(zé)任，丟失照 價(jià)賠償。固定資產(chǎn)使用保管人員調(diào)離工作崗位時(shí)，應(yīng)在辦理離職 手續(xù)前，將其保管的固定資產(chǎn)及

12、相關(guān)技術(shù)資料向本單位資產(chǎn)管理 部門移交，并經(jīng)單位固定資產(chǎn)主管部門簽署意見后，方可辦理離 職手續(xù)。第十八條固定資產(chǎn)編號管理。所有固定資產(chǎn)按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)則進(jìn)行編號，編號規(guī)則：資產(chǎn)類別編碼（2位）+單位編號（4位）+部門編號（2位）+取 得年份（2位）+順序號編制（4位）。例如：某煤礦新建辦公樓的 資產(chǎn)編號：房屋01+某煤礦1026+辦公室01+取得年份13年+流水 號 0001，即：01 1026 01 13 0001固定資產(chǎn)類別編碼：1、房屋代碼為012、構(gòu)筑物代碼為023、通用設(shè)備代碼為034、專用設(shè)備代碼為045、交通運(yùn)輸設(shè)備代碼為056、電氣設(shè)備代碼為067、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備代碼為0

13、78、儀器儀表及計(jì)量器具代碼為089、文體、家具、醫(yī)療及其他代碼為0910、土地代碼為10（設(shè)備資產(chǎn)除按照以上規(guī)則編資產(chǎn)號外，還需按照設(shè)備管理 系統(tǒng)采用唯一標(biāo)識碼管理）第十九條 固定資產(chǎn)“掛牌貼標(biāo)制度” 。 對各單位占有和使用的固定資產(chǎn)， 在嚴(yán)格建立固定資產(chǎn)卡片、 賬簿以及管理臺賬的同時(shí)，使用單位按照統(tǒng)一格式制作固定資產(chǎn) 標(biāo)牌或標(biāo)簽 （附件 2），至少包含以下內(nèi)容： 資產(chǎn)編號、 資產(chǎn)名稱、 啟用日期、使用部門、使用責(zé)任人。除房屋建筑物以外，生產(chǎn)設(shè) 備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，必須在明顯位置牢固粘貼“固定資產(chǎn) 標(biāo)牌”，并保持標(biāo)示內(nèi)容清晰完整，任何人不得擅自破壞或涂改。第二十條 固定資產(chǎn)“定期盤點(diǎn)制度

14、” 。 嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，每年 10 月中旬定期盤點(diǎn)， 由資產(chǎn)管理部門、使用部門、審計(jì)部門（風(fēng)險(xiǎn)管理部門）和財(cái)務(wù) 部門共同執(zhí)行。編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，詳細(xì)記錄所盤點(diǎn)的固 定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等情況，并與固定資產(chǎn)卡片、臺 賬核對， 如實(shí)反映盤盈或盤虧， 編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧報(bào)告”， 分析說明形成的原因和責(zé)任，按固定程序報(bào)總會計(jì)師或上級主管 部門批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，做好固定資產(chǎn)卡片、臺賬、明細(xì)賬、信息 系統(tǒng)數(shù)據(jù)以及資產(chǎn)標(biāo)牌調(diào)整登記工作，保證資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)一致。第二十一條 固定資產(chǎn)“有效性管理制度” 。1、將資產(chǎn)按照效用能力劃分為以下四個(gè)等級：一級資產(chǎn)：企 業(yè)在用的優(yōu)良資產(chǎn)，能

15、夠給企業(yè)帶來較大經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)；二級 資產(chǎn)：使用中的尚能發(fā)揮效用，但耗能高、效率低擬更新淘汰的 資產(chǎn)；三級資產(chǎn)：本企業(yè)已不使用但具有使用價(jià)值的閑置資產(chǎn)；四級資產(chǎn)：磨損嚴(yán)重、已停用的待報(bào)廢設(shè)備或待拆除的危房、建筑物等。一級、二級為有效資產(chǎn)，三級、四級為無效資產(chǎn)。有效 資產(chǎn)比例 =（1級+2級固定資產(chǎn)） / 固定資產(chǎn)總額2、通過固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)，分析資產(chǎn)狀況，合理界定無效資 產(chǎn)。擬定無效資產(chǎn)盤活清理處置意見。各單位將資產(chǎn)清查情況及 清理無效資產(chǎn)的初步意見，形成書面報(bào)告，每季度末報(bào)集團(tuán)公司 規(guī)劃發(fā)展部，集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理委員會負(fù)責(zé)及時(shí)協(xié)調(diào)資產(chǎn)調(diào) 劑、處置相關(guān)事宜，研究擬定處理意見，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批

16、準(zhǔn)后 實(shí)施。3、實(shí)施資產(chǎn)有效性監(jiān)督和評價(jià)管理， 督促和鼓勵(lì)各單位制定 有效措施、切實(shí)提高有效資產(chǎn)比例，每年度進(jìn)行考核評比，對做 出突出貢獻(xiàn)的先進(jìn)單位和個(gè)人通報(bào)表揚(yáng)并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。第四章 固定資產(chǎn)的增加第二十二條 固定資產(chǎn)的增加方式包括：新購、更新改造、 基建轉(zhuǎn)入、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入、盤盈等方式。第二十三條 固定資產(chǎn)的計(jì)劃管理：除新建礦井及非煤投資 項(xiàng)目按照集團(tuán)公司投資管理辦法 、集團(tuán)公司工程項(xiàng)目建設(shè)管 理辦法要求辦理外，生產(chǎn)礦井及地面生產(chǎn)經(jīng)營等單位，新增購 置或更新改造固定資產(chǎn)（包含融資租賃固定資產(chǎn)） ，嚴(yán)格按照集 團(tuán)公司專項(xiàng)資金計(jì)劃管理辦法 辦理， 杜絕計(jì)劃外購置固定資產(chǎn)第二十四條

17、 在新增購置環(huán)境保護(hù)、 節(jié)能節(jié)水、 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備時(shí)，應(yīng)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，優(yōu)先購買“所得稅 優(yōu)惠目錄” 中的設(shè)備， 達(dá)到享受所得稅優(yōu)惠的目的。 主要包括： 1、 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 ；2、環(huán)境保護(hù)專用設(shè) 備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 ；3、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠 目錄等。購置并實(shí)際使用相關(guān)目錄規(guī)定的，該部分專用設(shè)備的 投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免 的，可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。第二十五條 設(shè)備資產(chǎn)實(shí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一采購，按照集團(tuán)公 司設(shè)備采購管理規(guī)定 、設(shè)備招標(biāo)、 談判采購實(shí)施辦法 有關(guān)規(guī)定 程序執(zhí)行。第二十六條 設(shè)備資產(chǎn)到

18、貨，由供銷公司和購置單位共同驗(yàn) 收，重要資產(chǎn)需請集團(tuán)公司歸口管理部門參與驗(yàn)收。資產(chǎn)驗(yàn)收后 盡快投入使用，使?jié)撛谫|(zhì)量問題暴露在質(zhì)保期內(nèi)，以便及時(shí)進(jìn)行 索賠或處理。具體驗(yàn)收步驟為：1、開箱檢查：主要檢查固定資產(chǎn)型號規(guī)格、到貨數(shù)量、隨機(jī) 工具、隨機(jī)備件、隨機(jī)資料、產(chǎn)品合格證等是否與合同、相關(guān)標(biāo) 準(zhǔn)相符，外觀是否完好無損。2、性能檢驗(yàn)：按照使用說明書及煤礦安全操作規(guī)程，在固定 資產(chǎn)供應(yīng)商服務(wù)人員的指導(dǎo)下， 進(jìn)行固定資產(chǎn)安裝調(diào)試、 試運(yùn)轉(zhuǎn)、 空載試驗(yàn)和負(fù)荷試驗(yàn)等， 檢驗(yàn)設(shè)備技術(shù)性能是否與符合合同要求。3、做好詳細(xì)記錄：發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)取證、記錄并通知供應(yīng)商要 求盡快處理，對不能處理的問題則按合同規(guī)定進(jìn)行更換

19、或索賠或 退貨，對在驗(yàn)收時(shí)難以發(fā)現(xiàn)、需留待使用中考驗(yàn)的問題應(yīng)在驗(yàn)收 記錄中進(jìn)行明確。4、出具驗(yàn)收手續(xù)：經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn) 收單（附件 3）”。第二十七條 基建工程按照集團(tuán)公司工程項(xiàng)目建設(shè)管理辦 法規(guī)定辦理開工建設(shè)、竣工驗(yàn)收手續(xù)，構(gòu)成固定資產(chǎn)的項(xiàng)目， 依據(jù)竣工驗(yàn)收報(bào)告和經(jīng)審計(jì)后的工程決算書金額增加固定資產(chǎn)。第二十八條 投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入固定資產(chǎn)，根 據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件辦理，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)索取轉(zhuǎn)入資產(chǎn)相關(guān)發(fā)票、 單據(jù)，并組織使用部門進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。第二十九條 盤點(diǎn)盤盈的固定資產(chǎn)，由使用或保管部門填制 “固定資產(chǎn)盤盈審批單（附件 6）”，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核

20、批準(zhǔn)后 辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。第三十條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、工程結(jié)算書和合 規(guī)有效發(fā)票辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，登記“固定資產(chǎn)卡片（附件4）”；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記“固定資產(chǎn)管理臺賬（附件5）”、制作和粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，做到賬、卡、物三相符。第五章 固定資產(chǎn)減少和處置第三十一條 固定資產(chǎn)減少和處置包括： 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、 無償調(diào)撥、對外投資、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、盤虧等。第三十二條 固定資產(chǎn)減少和處置的審批權(quán)限，按照分級管 理的原則設(shè)置。 單項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值在 50 萬元以下的由本企業(yè)董事 會（或經(jīng)理辦公會及類似機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)處理，報(bào)集團(tuán)公司備案；單 項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值 50 萬元以上的報(bào)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管

21、理委員會 審查，批復(fù)后進(jìn)行處理。重大資產(chǎn)的處置按照山東能源集團(tuán)公司 “三重一大”決策制度辦理。嚴(yán)禁發(fā)生越權(quán)審批和未經(jīng)批準(zhǔn)擅自 處置資產(chǎn)現(xiàn)象。第三十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)遵循“逐臺鑒定、分級審 批、最大利用、最小損失、集中處理”的原則，一般每年年底組 織一次報(bào)廢清理。具備下列條件之一者可申請報(bào)廢處理。1、達(dá)到或超過規(guī)定使用年限， 且已喪失使用價(jià)值或雖有使用 價(jià)值但難以保證安全操作規(guī)程要求的；2、屬技術(shù)淘汰且不適于繼續(xù)使用，或耗能高、效率低，產(chǎn)品 質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)已達(dá)不到使用要求的 ;3、嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的或雖能修復(fù)、但修理費(fèi)已接近或超 過市場價(jià)值的；4、房屋建筑物年久失修，損壞嚴(yán)重、有倒塌危險(xiǎn)的

22、，或由于 政府或企業(yè)整體規(guī)劃要求阻礙交通等原因須拆除的。第三十四條 固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門提出申請，填寫“固 定資產(chǎn)報(bào)廢及盤虧審批單（附件 7）”，本單位資產(chǎn)管理部門、財(cái) 務(wù)部門對擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，在報(bào)廢申請單上簽署鑒定意 見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)后，辦理報(bào)廢 減資手續(xù)。各單位財(cái)務(wù)部門按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)要求，做好企業(yè)所得稅 財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)備案工作。第三十五條 申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)前， 應(yīng)妥善保管， 嚴(yán)禁擅自將零部件、輔機(jī)等拆作它用。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng) 及時(shí)進(jìn)行處理，嚴(yán)禁擅自留用或私自變賣、出租。報(bào)廢設(shè)備殘?bào)w 的處理，要按照集團(tuán)公司設(shè)備管理辦法要求統(tǒng)一辦

23、理。第三十六條 固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓處置，需填制“固定資產(chǎn)處 置審批單（附件 8）”，由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)分管 領(lǐng)導(dǎo)或上級部門在授權(quán)范圍內(nèi)簽署批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。應(yīng)根據(jù)中 華人民共和國增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理， 2008 年以前購置的設(shè)備按照 4%征收率減半開具增值稅普通發(fā)票。 2009 年 1 月 1 日后購置的固定資產(chǎn)，按照 17%稅率開具增值稅專 用發(fā)票。第三十七條 固定資產(chǎn)在本單位內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移的，也要 做好資產(chǎn)狀態(tài)、 使用部門變更相關(guān)登記工作。 由轉(zhuǎn)出部門填寫 “固 定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移審批單（附件 9）”， 經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、資 產(chǎn)管理部門審核簽字，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門

24、做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整和卡片變更 登記。第三十八條 各單位要增強(qiáng)法律意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，對國 家列入監(jiān)察管理范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢或處置（如房屋房產(chǎn)、 機(jī)動(dòng)車輛、起重設(shè)備、電梯、鍋爐等特種設(shè)備） ，使用單位須按照 國家有關(guān)規(guī)定辦理過戶、銷戶等手續(xù)，防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)。第六章 固定資產(chǎn)租賃和抵押第三十九條 各單位以經(jīng)營租賃方式租入年租金 50 萬以上 的固定資產(chǎn)，需報(bào)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦公室批準(zhǔn)后辦理。本 章所指的資產(chǎn)租賃僅指經(jīng)營租賃，融資租賃固定資產(chǎn)按照第五章 規(guī)定執(zhí)行。各單位對租入固定資產(chǎn)要建立備查登記簿，詳細(xì)記錄租入資 產(chǎn)規(guī)格型號、數(shù)量、保管使用人、租賃期間相關(guān)信息， 租賃期間 比照自有資產(chǎn)進(jìn)行管理

25、。第四十條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)抵押管理，各單位對外抵押固定 資產(chǎn)依照固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限， 經(jīng)單位總會計(jì)師 （分管領(lǐng)導(dǎo)） 或上級主管部門批準(zhǔn)后方可辦理。 要加強(qiáng)對接收抵押資產(chǎn)的管理， 建立抵押資產(chǎn)備查登記簿，定期合理評估抵押資產(chǎn)的價(jià)值，對實(shí) 現(xiàn)抵押權(quán)的資產(chǎn)按照擔(dān)保法 、物權(quán)法相關(guān)法律規(guī)定辦理。第七章 固定資產(chǎn)修理第四十一條 單位資產(chǎn)管理部門要建立固定資產(chǎn)日常檢修和 大修理制度， 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)， 切實(shí)消除安全隱患， 杜絕濫用、蠻用設(shè)備資產(chǎn)，保證資產(chǎn)使用壽命。第四十二條 固定資產(chǎn)修理按照小修內(nèi)部、大修定點(diǎn)的原則 安排維修，優(yōu)先選擇集團(tuán)公司內(nèi)部專業(yè)化公司負(fù)責(zé)修理。維修過 程嚴(yán)格執(zhí)行修前鑒

26、定、修后驗(yàn)收制度。設(shè)備維修具體按照集團(tuán) 公司設(shè)備管理辦法 、集團(tuán)公司統(tǒng)管設(shè)備維修、再制造管理辦法 （試行）規(guī)定執(zhí)行。第四十三條 財(cái)務(wù)部門將固定資產(chǎn)修理費(fèi)用編入年度經(jīng)營預(yù) 算。發(fā)生固定資產(chǎn)日常修理、維護(hù)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本 費(fèi)用。但對符合下列條件之一的固定資產(chǎn)的大修理支出，增加固 定資產(chǎn)原值。1、發(fā)生的修理費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)原值 50%以上；2、經(jīng)過大修或改造后使用壽命延長 2 年以上。第八章 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算第四十四條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)按固定資產(chǎn)取得的方式分別確定：1、購入的固定資產(chǎn)，其取得的成本包括：購買價(jià)款、安裝調(diào) 試成本、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)等。企業(yè)

27、 購入需要安裝的固定資產(chǎn)支出，應(yīng)通過“在建工程”歸集，達(dá)到 預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。2、自行建造固定資產(chǎn)，發(fā)生的工程成本應(yīng)通過“在建工程” 歸集，工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。 其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng) 予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。企業(yè)購入或以支 付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng) 目前，作為無形資產(chǎn)核算，并按照規(guī)定期限分期攤銷，企業(yè)因利 用土地建造自用項(xiàng)目時(shí)，將土地使用權(quán)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入在建 工程成本，待工程完工后，一并轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)房屋及建筑 物”。3、投資者投入固定資產(chǎn)的成

28、本， 應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約 定的價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不 公允的除外。4、融資租入的固定資產(chǎn)， 按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值 與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。5、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值： 捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付 的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如 下順序確定其入賬價(jià)值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的， 按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費(fèi)， 作為入賬價(jià)值； 同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的， 按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值

29、，作為入賬價(jià)值。6、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減 去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià) 值。7、已入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外， 不得任意變動(dòng)固定 資產(chǎn)賬面原值 : 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)； 增加補(bǔ)充 設(shè)備或改良資產(chǎn)投入；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實(shí)際結(jié)算 價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；審計(jì)確定的固定資產(chǎn)前期差錯(cuò)更正。第四十五條 固定資產(chǎn)的折舊。 固定資產(chǎn)一般采用平均年限法（直線法）計(jì)提折舊，固定資 產(chǎn)折舊年限及預(yù)計(jì)殘值率，按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)分類（折舊） 目錄（附件 2）執(zhí)行。生產(chǎn)礦井井下建筑物資產(chǎn)可采用礦井服務(wù) 年限折舊或采用實(shí)際原煤產(chǎn)量

30、與可采儲量系數(shù)的方法計(jì)提折舊。 結(jié)合固定資產(chǎn)實(shí)際使用狀況確需采用加速折舊法計(jì)提折舊的，需 按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定辦理備案， 并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。第四十六條 除按單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地、已提 足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及持有待售固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊以 外，其他所有固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊。第四十七條 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固 定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊；待辦理完竣工決 算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整 原已計(jì)提的折舊額。第四十八條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提按照 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，應(yīng)當(dāng)在剩余使用壽命 內(nèi)根據(jù)調(diào)

31、整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和預(yù)計(jì)凈殘值重新計(jì)算確定折 舊率和折舊額。第四十九條 企業(yè)的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，按以下規(guī)定核算：1、與固定資產(chǎn)有關(guān)改、 擴(kuò)建等更新改造的支出符合固定資產(chǎn) 確認(rèn)條件的，應(yīng)將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“在建工程” ，并停止計(jì) 提折舊。發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程”歸集，同時(shí)將被替換 部分資產(chǎn)的賬面價(jià)值扣除，完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，再從 “在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，并重新確定固定資產(chǎn)的使 用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法，計(jì)提折舊。2、與固定資產(chǎn)有關(guān)的日常修理費(fèi)用， 應(yīng)按費(fèi)用性質(zhì)計(jì)入管理 費(fèi)用或銷售費(fèi)用。3、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理，在合

32、理使用期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。第五十條 固定資產(chǎn)的處置，按以下規(guī)定核算： 1、由于出售、轉(zhuǎn)讓、毀損或者報(bào)廢等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn) 清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。2、對盤盈、 盤虧的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)查明原因， 寫出書面報(bào)告， 并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)董事會，或者經(jīng)理會議或類似機(jī)構(gòu)批 準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò) 處理，通過“以前年度損益調(diào)整”歸集；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)， 在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營 業(yè)外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn) 的，在對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會 計(jì)報(bào)表附注中做出說明；如果

33、其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金 額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的比較數(shù)據(jù)。第九章 固定資產(chǎn)考核與獎(jiǎng)罰第五十一條 集團(tuán)公司每年組織對各單位固定資產(chǎn)管理情況 進(jìn)行檢查或抽查 , 對違反本辦法規(guī)定的， 每發(fā)現(xiàn)一處， 按照如下標(biāo) 準(zhǔn)給予處罰：1、 違反第十五條至第二十一條規(guī)定的，對單位分管固定資 產(chǎn)負(fù)責(zé)人及責(zé)任部門負(fù)責(zé)人分別罰款 1000 元。2、 違反第二十二條至第三十條規(guī)定的，對單位分管固定資 產(chǎn)負(fù)責(zé)人及責(zé)任部門負(fù)責(zé)人分別罰款 2000 元。3、違反第三十一條至第四十條規(guī)定的，對單位分管固定資 產(chǎn)負(fù)責(zé)人及責(zé)任部門負(fù)責(zé)人分別罰款 3000 元。4、違反第四十一條至第五十條規(guī)定的，對責(zé)任部門

34、負(fù)責(zé)人 罰款 1000 元。第五十二條 對因單位主要領(lǐng)導(dǎo)重視不夠、監(jiān)控不力、基礎(chǔ) 管理薄弱，固定資產(chǎn)管理混亂或固定資產(chǎn)遭受嚴(yán)重?fù)p失的單位， 集團(tuán)公司通報(bào)批評并取消年度固定資產(chǎn)管理先進(jìn)單位、先進(jìn)個(gè)人的參評資格。對違反規(guī)定辦理或越權(quán)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣處置固定資產(chǎn)，以各種方式規(guī)避集團(tuán)公司監(jiān)督監(jiān)管的單位，嚴(yán)格追究當(dāng)事人責(zé)任，除處以上述罰款外，對造成國有資產(chǎn)流失的，責(zé) 成當(dāng)事人追回資產(chǎn)或按資產(chǎn)凈值照價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，轉(zhuǎn)送司 法機(jī)構(gòu)處理。第五十三條 集團(tuán)公司每年組織開展一次固定資產(chǎn)管理考核 評價(jià)活動(dòng)，對評選出的先進(jìn)單位、先進(jìn)個(gè)人給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。主 要考核評比內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、管理制度是否健

35、全、 管理責(zé)任是否落實(shí)到人；固定資產(chǎn)管理臺賬、資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)標(biāo) 簽是否建立齊全，是否做到賬卡物相符；固定資產(chǎn)有效性管理狀 況和有效資產(chǎn)比例；固定資產(chǎn)增減變動(dòng)是否按規(guī)定程序辦理以及 信息系統(tǒng)應(yīng)用等方面。每年度評選產(chǎn)生 10 個(gè)固定資產(chǎn)管理先進(jìn)單位，每單位獎(jiǎng)勵(lì) 20000 元，頒發(fā)榮譽(yù)獎(jiǎng)牌； 評選產(chǎn)生 20 名固定資產(chǎn)管理先進(jìn)個(gè)人， 每人獎(jiǎng)勵(lì) 2000 元，并頒發(fā)榮譽(yù)證書。第十章 附則第五十四條 本辦法由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)解釋。第五十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。各單位根據(jù)本辦法 制定本單位固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理委 員會備案。附件：固定資產(chǎn)管理流程圖、相關(guān)單據(jù)格式附件1:固定資產(chǎn)增加流程附件2 :固定資產(chǎn)減少、處置流程:資產(chǎn)使用制門資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部門惟qh苦事仝或經(jīng)理杯處仝隼團(tuán)公司組織枝術(shù)疑i|J!rV111審核黃產(chǎn)d鑒疋Li1A1愉值信島-值冗萬以上” II登記固克資 廬卡片Pi登記資貳 營理臺賬ik處蠱實(shí)物資產(chǎn)p荷少資產(chǎn)祁收 回處羞收益+1L Fp A 核準(zhǔn) 審批資產(chǎn)減少處置審眥單-隼團(tuán)公司 審査蹩定批亙或備案文件丄單據(jù)號：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)名稱：數(shù)量（臺/套）:規(guī)格型號：可使用年限：資產(chǎn)原值：已提折舊：制造廠家：出廠日期：使用地點(diǎn)：交貨人簽字：附屬設(shè)備及備件：驗(yàn)收情況：與合冋技術(shù)規(guī)格是否相符（）；設(shè)備外觀狀態(tài)是否完好（）;試驗(yàn)運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常（）。