事業(yè)及機關(guān)單位財務(wù)管理制度

1、事業(yè)及機關(guān)單位財務(wù)管理制度一、責(zé)任單位局財務(wù)室。二、責(zé)任人分管局領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)室具體經(jīng)辦人。三、權(quán)力行使依據(jù)（一）中華人民共和國預(yù)算法（二）中華人民共和國會計法（三）行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度（四）中華人民共和國票據(jù)法四、受理范圍局機關(guān)預(yù)算、決算、收支、報賬、票據(jù)管理等。五、辦理條件 預(yù)算申報、決算，收支等待確認。六、申報材料和辦理程序（一）財政預(yù)算程序1、各股室上報年度主要經(jīng)費預(yù)算。2、辦公室整理年度預(yù)算表上報局務(wù)會。3、局務(wù)會審核后報區(qū)財政。4、會計對預(yù)算審核進行跟進。（二）收入辦理程序：1、財務(wù)室接到收入相關(guān)單據(jù)。2、向分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)報告。3、辦理收入入賬。4、會計記賬。（三）支出辦理程序：

2、1、財務(wù)室接到支出相關(guān)單據(jù)。2、向分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)報告。3、辦理支出。4、會計記賬。（四）報賬管理程序：1、報賬經(jīng)辦人按報賬規(guī)定分別簽署意見。2、財務(wù)室受理報賬相關(guān)憑證。3、辦理報賬手續(xù)。4、會計記賬。（五）票據(jù)管理程序：1、向分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)報告。2、財務(wù)室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理相關(guān)票據(jù)使用手續(xù)。3、票據(jù)使用完畢，票款結(jié)算。4、會計記賬。五、監(jiān)督檢查（一）每個環(huán)節(jié)都由承辦人員簽名，并歸檔保存。（二）局紀檢組對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（三）接受紀委、監(jiān)察和審計等部門的監(jiān)督檢查。六、責(zé)任追究（一）過錯責(zé)任內(nèi)容有下列過錯情形之一的，必須追究責(zé)任：1、違反規(guī)定程序進行辦理的。2、不按規(guī)定期限辦理的。

3、3、濫用職權(quán)、玩忽職守的。4、利用職務(wù)之便，索取或收受他人財物的。5、其它過錯行為。（二）責(zé)任主體認定故意違規(guī)，違法辦理或者因過失造成嚴重后果的，按下列條款確定責(zé)任：1、承辦人故意違規(guī)、違法的，由承辦人承擔(dān)責(zé)任。2、二人以上共同造成過錯的，主辦人承擔(dān)主要責(zé)任，協(xié)辦人承擔(dān)次要責(zé)任，共同主辦共同承擔(dān)全部責(zé)任。3、經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準出現(xiàn)過錯的，應(yīng)追究批準人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（三）責(zé)任追究形式1、責(zé)令作出書面檢查。2、通報批評或誡勉談話。3、取消當(dāng)年評優(yōu)評先資格。4、調(diào)離工作崗位。5、引咎辭職、責(zé)令辭職或免職。6、給予紀律處分。7、構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。附件：財務(wù)管理工作流程圖權(quán)力運行風(fēng)險表現(xiàn)： 風(fēng)險：

4、在財務(wù)預(yù)算方面，未嚴格執(zhí)行年初的財務(wù)預(yù)算，導(dǎo)致開支不合理，造成挪用、誤用資金，影響經(jīng)費正常運轉(zhuǎn)。風(fēng)險：在經(jīng)費收支管理方面，收入未納入財政部門統(tǒng)一管理，隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，私自留用各項經(jīng)費；支出未按規(guī)定權(quán)限簽批，大額資金的使用上，未經(jīng)集體討論，導(dǎo)致資金使用不當(dāng)，給工作造成不利，公款私存，私設(shè)“小金庫”。風(fēng)險：支票管理方面，支票丟失，開具空頭支票。風(fēng)險：在會計核計管理方面，會計人員貪污、挪用公款、職務(wù)侵占；對印鑒保管不善出現(xiàn)丟失、被盜用；會計資料保管不善發(fā)生丟失、損壞；年終財務(wù)決算時，由于帳表不符，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不準。防范措施： 1、嚴格執(zhí)行預(yù)算法、會計法、財務(wù)管理制度