建設工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內容

1、建設工程竣工決算編制審核主要步驟和主要內容第一部分標題（項目名稱）基本建設項目竣工決算審計報告第二部分收件人委托機構名稱委托或派出審計機構第三部分正文I 一- /一、審計概況/ /（一）審計項目立項（二）審計目的（三）審計范圍竣工決算報表、投資及概算執(zhí)行情況、建設支出情況、招投標 等；（四）審計內容為審計范圍的具體內容（五）審計重點基本建設支出、預留尾工及費用、結余資金、交付使用資產、 預備費使用等；（六）審計標準（七）其它二、審計依據、原則及方法（一）執(zhí)行的審計準則及規(guī)范（1）內部審計基本準則（2）內部審計具體準則（3）中國內部審計實務指南 （4）內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范(二) 評價依據(1

2、) 基本建設財務管理規(guī)定(2) 水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法(3) 會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法(4) 其他(三) 審計方法及程序(1) 審計方法(2) 審計程序/ /(四) 其它情況說明三、項目基本情況(一) 項目概況(二) 項目批準情況(1) 項目建議書情況XS C| / f f I / i!I ! J j?/ I(2) 可行性研究報告情況(3) 初步設計概算情況 批準的項目建設內容 主要工程量 批準投資額(三) 項目管理的組織形式(四) 主要參建單位(1) 項目法人(2) 設計單位(3) 主要施工單位（4）主要監(jiān)理單位（5）其他參建單位（五）工程開竣工

3、時間（1）開工時間（2）竣工時間（六）工程監(jiān)理情況（七）建設單位編報竣工決算的時間（八）項目主要經濟指標及效益情況（九）質量評定（或初驗）情況（十）項目竣工決算時資金構成（附表 1）四、審計結論（一）項目投資計劃、資金來源及概算執(zhí)行情況（1）投資計劃下達情況 投資計劃下達總體情況A、累計下達計劃數B、資金構成 各年度下達投資計劃明細情況 投資計劃的調整情況A、調整原因B、調整內容及數額C、調整后計劃情況 未下達投資計劃的原因（2）投資來源情況 批準投資來源的構成及數額 實際到位資金的構成及數額 未到位資金的構成及數額 未到位資金原因分析（3）概算執(zhí)行情況 送審概算數及實際審定數 審計確定的實際

4、投資完成額 建設單位實際完成的工程建設內容 完成的主要工程量 預備費管理及使用情況 填制項目概算執(zhí)行情況審定表（附表 2） 對概算執(zhí)行情況的評價（4）設計變更情況 設計變更的原因 設計變更的內容 設計變更的批準 對設計變更的評價（二）項目基本建設支出審計情況（1）建設成本情況 總成本：申報及審定情況 建筑安裝工程投資申報及審定情況 設備投資申報及審定情況 其他投資申報及審定情況 待攤投資申報及審定情況（2）轉出投資情況（3）待核銷基建支出情況（4）核定基本建設支出數（5）基本建設支出輔助審計情況 建設單位管理費使用管理及審計情況的說明 工程結算審核的具體情況、核減（增）的具體數額及原因 其他費

5、用審核的具體情況、核減（增）的具體數額及原因 填制工程結算審核明細表（附表 3）（6）基本建設支出的評價 基本建設支出的真實性 基本建設支出的合法性 基本建設支出的管理控制有效性（三）未完工程及預留費用審計情況（1）送審未完工程及預留費用情況 主要項目 主要依據 數量（2）審定未完工程及費用情況 主要項目 主要依據 數量（3）未完工程及費用審計評價 未完工程及預留費用的依據是否充分 是否為概算批準的項目內容 所需的資金是否已留存 是否已計入確定的投資支出 未完工程及預留費用占概算投資的比例是否符合規(guī)定（4）填制未完工程及費用情況審定表（附表 4）（四）項目交付使用資產審計情況（1）交付使用資產

6、送審情況 交付使用資產總數 交付使用資產計價依據 交付使用資產移交手續(xù)（2）審定交付使用資產基本情況 交付使用資產總數 交付使用資產計價依據 交付使用資產移交手續(xù)（3）審定分項交付使用資產情況 交付使用固定資產情況 交付使用流動資產情況 交付使用無形資產情況 交付使用遞延資產情況（4）交付使用資產的審計評價 交付使用資產對象確認是否合理，是否有利于管理單位的管理 交付使用資產計價是否合理 是否存在將應交付使用的資產作為費用攤銷 是否存在重復計算交付使用資產價值 其它評價（5）填制交付使用資產情況審定表（附表 5）（五）基建收入審計情況（1）送審基建收入情況 基建收入項目及數額 基建收入的確認情況 基建收入的分配（2）審定基建收入情況 基建收入項目及數額 基建收入的確認情況 基建收入的分配（3）基建收入評價 基建收入項目是否符合規(guī)定 基建收入確認是否符合規(guī)定 基建收入分配處理是否符合規(guī)定 其他評價內容（六）項目資金結（節(jié)）余審計情況（1）送審資金結（節(jié)）余情況（2）審計調整情況（3）審計確定情況 確定數 來源構成A、預備費結（節(jié)）余數B、其他結（節(jié)）余數 資金構成A、未使用的財政直接支付和授權支付額