審計學(xué)原理期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

1、審計學(xué)原理期末復(fù)習(xí)指導(dǎo) 課程考核說明 第一部份1考核目的 通過本次考試，了解學(xué)生 對審計理論與方法的掌握情況。要求學(xué)生通過本課程的學(xué)習(xí)，全面 了解審計的基本理論知識，系統(tǒng)掌握審計的基本方法和審計程序，為審計實(shí)務(wù)打下良好基礎(chǔ)。 2考核方式 期末閉卷考試。 3命題依據(jù) 本課程的命題依據(jù)是審計學(xué)原理課程的教學(xué)大綱、教材和實(shí)施意見。 4考試要求 這次考試主要是考核學(xué)生對基本理論、基本方法、基本程序的理解和應(yīng)用能力。在能力層次上， 從了解、掌握、重點(diǎn)掌握三個角度來要求。了解是要求考生對本課程的基本知識和相關(guān)知識有所了解； 掌握是要求考生對基本理論和基本方法不僅要知道是什么，還要知道為什么；重點(diǎn)掌握是要求

2、考生能 綜合運(yùn)用所學(xué)的基本理論、方法和程序進(jìn)行審計實(shí)務(wù)分析。 5考試題型及結(jié)構(gòu) 考題類型及分?jǐn)?shù)比重大致為：填空題（ 占 10%左右）、 單項選擇題（ 占 10%）、 多項選擇題（ 占 10%）、簡答題（ 占 10%）、名詞解釋題（ 占 20%）、實(shí)務(wù)題（ 占 40%） 6適用范圍和教材 本課程期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)適用范圍為成人教育?？曝敃I(yè)、會計電算化專業(yè)的必修課，財稅專業(yè)選 修課。 考試命題的教材是由?；壑骶帯⒅醒霃V播電視大學(xué)出版社出版的審計學(xué)原理(2003 年 9 月第 2 版)。 7其它說明 期末考試的答題時限為 90 分鐘。考試時，要求學(xué)生攜帶計算器。 第二部份 期末復(fù)習(xí)重點(diǎn)范圍 總論 第一

3、章 一、重點(diǎn)名詞 審計關(guān)系人經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 審計人 二、重點(diǎn)掌握 1簡述審計關(guān)系人包括哪些具體內(nèi)容。 1審計獨(dú)立性表現(xiàn)在哪些方面？ 三、一般掌握 審計的對象和目的是什么？1 2審計的作用是什么？ 審計的分類與方法第二章 一、重點(diǎn)名詞 調(diào)節(jié)法外部審計財經(jīng)法紀(jì)審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計民間審計 就地審計鑒定法查詢法 二、重點(diǎn)掌握 1審計的基本分類 2各類審計的含義和作用。三、一般掌握1審計技術(shù)方法的種類及其運(yùn)用。 第三章 審計組織與審計人員 一、重點(diǎn)名詞 國家審計機(jī)關(guān) 民間審計組織 二、重點(diǎn)掌握 1我國國家審計機(jī)關(guān)的設(shè)置、隸屬模式、職責(zé)和權(quán)限。 三、一般掌握 1我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、審計事項及審計權(quán)限。 第

4、四 章審計準(zhǔn)則和審計依據(jù) 一、重點(diǎn)名詞 獨(dú)立審計準(zhǔn)則 國家審計準(zhǔn)則審計依據(jù)審計準(zhǔn)則 二、重點(diǎn)掌握 1什么是審計人員職業(yè)道德？其主要原則是什么？ 2什么是獨(dú)立審計準(zhǔn)則？我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系由哪三個層次組成？ 3什么是審計證據(jù)？它在審計工作中有何意義？ 4制訂審計準(zhǔn)則的意義是什么? 三、一般掌握 1獨(dú)立審計準(zhǔn)則的內(nèi)容。 第五章 審計程序 一、重點(diǎn)名詞 審計計劃審計程序?qū)徲嬶L(fēng)險 二、重點(diǎn)掌握 總體審計計劃的編制。1 具體審計計劃的編制。2 三、一般掌握 1審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有哪些？ 第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿 一、重點(diǎn)名詞 審計證據(jù)環(huán)境證據(jù)書面證據(jù) 二、重點(diǎn)掌握 審計證據(jù)及其在審計工作中的意義

5、。1 三、一般掌握 1審計證據(jù)的收集、鑒定和綜合的方法。 章內(nèi)部控制的評審第七 一、重點(diǎn)名詞 不相容職務(wù)分工內(nèi)部控制 二、重點(diǎn)掌握 1審計工作底稿應(yīng)具備的基本內(nèi)容。 三、一般掌握綜合運(yùn)用內(nèi)部控制制度的初評、符合性測試和總評。1第八章 審計抽樣 一、重點(diǎn)名詞 審計抽樣分工 二、重點(diǎn)掌握 1什么是統(tǒng)計抽樣？與非統(tǒng)計抽樣有什么聯(lián)系和區(qū)別？ 三、一般掌握 1屬性抽樣、變量抽樣和抽樣結(jié)果的評價方法。 第九章 審計報告 一、重點(diǎn)名詞 審計報告 二、重點(diǎn)掌握 1審計意見有哪些類型？各自的適用條件有哪些？ 一般掌握三、 1管理建議書的基本內(nèi)容。 電算化系統(tǒng)審計第十章 一、一般掌握 1電算化系統(tǒng)審計的基本概念和

6、特點(diǎn)。 第十一章 審計法概述 一般掌握一、 1審計法的含義 2審計法的調(diào)整對象？ 審計法的主要內(nèi)容。3 綜合練習(xí)題第三部分 一、填空題 _1審計的定義，明確揭示了_是審計的本質(zhì)特征，是審計的性質(zhì)。 審計的主體是審計人。是指_、_和_，統(tǒng)稱為“專職機(jī)構(gòu)和2 人員”。 3_是我國最高國家審計機(jī)關(guān)，它按照 _的原則組織和領(lǐng)導(dǎo)全國的審計工作。_、 往往受到一_，但其_4行政型國家審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督只有_和 定的限制。 _和_5審計的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在_、 _。 是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)，它為審計的產(chǎn)生提供是可能性。6_ 和7完整的審計方法體系，包括審計的_。 8外部審計包括_和_， 。_、_國際內(nèi)部審計組織

7、的宗旨是9 。 10我國審計標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)是、 、 _與_共同簽署的，它具有合同的性質(zhì)。審計業(yè)務(wù)約定書是由11 強(qiáng)化內(nèi)部控制12,范圍。必須_和分析審計證據(jù)的過程。_、_整個審計過程，就是收集1314可容忍誤差越小，選取的樣本量就越_。 15審計計劃由_編制。 16審計工作底稿按其形式可分為_ _、_ _、和 _。 _。17對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)稱為 三個階段。、_和_審計程序一般包括18_ 的載體。19審計工作底稿是_ 的實(shí)質(zhì)性測試。變量抽樣用于_或_20 ，是形成如內(nèi)部審計控制要素中的風(fēng)險評估是企業(yè)對_的相應(yīng)風(fēng)險的_21 的基礎(chǔ)。何_ 。_和_按抽樣決策的依據(jù)不同22 ，審計抽樣分為

8、 為符合性測試的主要內(nèi)容。_ _23_ _和 24在進(jìn)行符合性測試時，審計人員如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信 _。賴程度，應(yīng)_或 日。_25審計報告日指_ 二、單項選擇題 1宋代審計司（院）的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為（ ） 的專用名詞。 A財務(wù)審核 B經(jīng)濟(jì)司法 C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法 D財政監(jiān)督 2一些國家的國家審計機(jī)關(guān)由政府的財政部領(lǐng)導(dǎo)、稱為（ ）國家審計。 A行政系統(tǒng) 次行政系統(tǒng)B 司法系統(tǒng)立法系統(tǒng) DC 。( )3對某一特定項目所進(jìn)行的審計，稱為 民間審計 BA國家審計 全部審計 DC專項審計 。 ）4一般民間審計接受委托，按照委托人的要求對其進(jìn)

9、行的財務(wù)審計或經(jīng)濟(jì)效益審計屬于（ B任意審計A強(qiáng)制審計 D突擊審計C專項審計 5對自身進(jìn)行行業(yè)管理以及受財政機(jī)關(guān)委托對會計師事務(wù)所和注冊會計師行使行政管理的單位是 。（ ） 審計署指導(dǎo)司A財政部會計司 B DC中國注冊會計師協(xié)會 中國會計學(xué)會 6我國社會主義審計的作用之一是( ) A制約性 B獨(dú)立性 C公正性合法性 D 之外( )7內(nèi)部審計必須獨(dú)立于 生產(chǎn)部門 BA采購部門 D銷售部門C財會部門 ）提出審計的意見，作出審計結(jié)論，才能令人信服，取信于社會公8審計人員根據(jù)（ 眾。 審計目標(biāo)A B審計任務(wù) C審計標(biāo)準(zhǔn) 審計準(zhǔn)則D ）中華人民共和國審計法在全國實(shí)施的時間是（ 9日 1 月 1 年 19

10、95B 日 1 月 1 年 1994AC1996 年 1 月 1 日 D1997 年 1 月 1 日 10在西方，最具代表性的國家審計機(jī)關(guān)是（ ）的國家審計機(jī)關(guān)。 A司法系統(tǒng) B立法系統(tǒng) C行政系統(tǒng) D管理系統(tǒng) 11函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（ ）的查 證。 A無形資產(chǎn) B固定資產(chǎn) C往來款項 D流動資產(chǎn) 12（ ）是審計依據(jù)的重要組成部分 A審計方法 B審計準(zhǔn)則 C審計通知書 D審計報告 13按照事先規(guī)定的時間性進(jìn)行的審計，稱為（ ）。 A事先審計 B事中審計 C事后審計 D定期審計 14（ ）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證

11、實(shí)的數(shù)據(jù)方法。 A鑒定法 B調(diào)節(jié)法 C盤存法 D突擊審計 15在我國，( )只有加入會計師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。 A會計師 B高級會計師 C助理會計師 D注冊會計師 16中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的( )組織。 A地方性 B全國性 C綜合性 D特定性 17中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”中要求注冊會計在執(zhí)業(yè) 時要保持應(yīng)有的( )。 A職業(yè)謹(jǐn)慎 B職業(yè)道德 C職業(yè)紀(jì)律 D職業(yè)法規(guī) 18工作準(zhǔn)則亦被稱為審計的（ ）準(zhǔn)則。 A行為 B運(yùn)用 C內(nèi)勤 D外勤 19國家出臺審計準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)( )的可信性。 A會計檔案 B會計報表 C會計賬簿 D會計憑證 20下列審計證

12、據(jù)屬于口頭證據(jù)的是( ) A會計記錄 B座談記錄 C付款憑證 D收款憑證 21在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定應(yīng)當(dāng)( )。 A照常執(zhí)行 B拒絕執(zhí)行 C暫緩執(zhí)行 D禁止執(zhí)行 22審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是( ) A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 B生產(chǎn)發(fā)展的需要 C會計發(fā)展的需要 D管理的現(xiàn)代化 23上級審計機(jī)構(gòu)對被審單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為（ ） A復(fù)審 B后續(xù)審計 C再度審計 D連續(xù)審計 ）綜合類工作底稿包括內(nèi)容有（24 A審計計劃 B經(jīng)濟(jì)合同 C協(xié)議單程 D實(shí)質(zhì)性測試記錄 25收集審計證據(jù)的階段是（ ） A準(zhǔn)備階段 B實(shí)施階段 C終結(jié)階段 D后續(xù)審計階段 26會計報表上“固定資產(chǎn)”

13、為 8 億元，而賬簿上“固定資產(chǎn)”為 8 億元，則賬簿是報表的 B外部證據(jù) A實(shí)物證據(jù) C直接證據(jù) D自然證據(jù) 27屬于內(nèi)部證據(jù)的有（ ） A購貨發(fā)票 B鐵路運(yùn)費(fèi)收據(jù) C銀行對賬單 D材料出庫單 28下列證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（ ） A應(yīng)收賬款函證回函 B銀行對賬單 C銷貨發(fā)票 D材料出庫單 29內(nèi)部控制調(diào)查表中的( )，是針對內(nèi)部控制是否嚴(yán)密、有效、綜合考慮各方面的因素提出 來的。 A“問題 B“關(guān)鍵控制點(diǎn)” C“不相容職務(wù)” D“環(huán)節(jié)” 30( )是指被審計單位具有健全、科學(xué)的內(nèi)部控制，并均能有效地發(fā)揮作用 A高信賴程度 中信賴程度 C低信賴程度 D良好的信賴程度 31內(nèi)部控制實(shí)施是否有效，

14、關(guān)鍵取決于實(shí)施內(nèi)部控制的( ) A人員素質(zhì) B經(jīng)常性 C健全性 D合法性 32收款員與記賬員不能同為一人屬于( )范疇。 A現(xiàn)金控制 B實(shí)物控制 C行政控制 D業(yè)務(wù)控制 ）被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險是（ 33A固有風(fēng)險 B控制風(fēng)險 C檢查風(fēng)險 D經(jīng)營風(fēng)險 34管理建議書是提供給被審計單位的( )。 A會計咨詢報告 B審計報告 C財務(wù)狀況說明書 D內(nèi)部控制報告 35( )的高低與抽取樣本的多少成反比例的關(guān)系。 A可靠程度 B預(yù)計差錯 C精確度 D抽樣誤差 36 （ ）是民間審計組織與被審單位就審計項目所鑒定的正式文件。 A審計通知書 B審計報告 C審計建議書 D審計約定書 3

15、7總體審計計劃包括的內(nèi)容有（ ） A審計目標(biāo) B審計程序 C審計時間 D審計領(lǐng)域 38從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（ ） A停走抽樣 B發(fā)現(xiàn)抽樣 C屬性抽樣 D變量抽樣 是預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊審查邊評價來完成抽樣審計工作的方法。) (39A金額單位選樣法 B停一走抽樣法 C發(fā)現(xiàn)抽樣法 D分層抽樣法 40具有法定證明效力的審計報告是（ ） A國家審計報告 B民間審計報告 C部門審計報告 D單位審計報告 41被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應(yīng)出具（ ）審計報告。 A保留意見 B無保留意見 C否定意見 D拒絕表示意見 42民間審計

16、報告應(yīng)遵循的要求是( )。 A內(nèi)容完整 B書寫工整 C措辭恰當(dāng) D報送及時 43管理建議書與審計報告的區(qū)別主要是( )。 A對象不同 B時間不同 C編寫單位不同 D報送對象不同 44審計報告的簽暑日期應(yīng)為( )。 A會計報表截止日 B審計報告完成日 C審計報告報送日 D外勤工作結(jié)束日 45在實(shí)施國家審計后所做出的審計報告應(yīng)由審計的（ ）進(jìn)行審定。 A負(fù)責(zé)人 B當(dāng)事人 C委托人 D決策人 46管理建議書是提供給被審計單位的( )。 A內(nèi)部控制報告 B會計咨詢報告 C審計報告 D財務(wù)狀況說明書 47某注冊會計師于 1998 年 4 月 5 日完成了對某公司 1997 年度的審計，1998 年 4

17、月 20 日準(zhǔn)備 簽發(fā)審計報告，審計報告日為（ ） A1997 年 12 月 31 日 B1998 年 4 月 20 日 C1998 年 4 月 5 日 D1998 年 4 月 1 日 48民間審計報告應(yīng)遵循的要求是（ ） A內(nèi)容完整 B書寫端正 C措辭恰當(dāng) D報送及時 49注冊會計師的審計報告的主要作用是( )。 A檢查 B鑒證 C評價 D監(jiān)督 三、多項選擇題 1審計的基本職能有（ ） B經(jīng)濟(jì)司法 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 AC經(jīng)濟(jì)建設(shè) D經(jīng)濟(jì)評價 E經(jīng)濟(jì)鑒證 2審計與會計的主要區(qū)別在于( ) A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B職能不同 C對象不同 D方法不同 E工作程序不同 3審計的基本職能有（ ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B經(jīng)

18、濟(jì)司法 經(jīng)濟(jì)評價D 經(jīng)濟(jì)建設(shè)C E經(jīng)濟(jì)鑒證 4審計與會計的主要區(qū)別在于( ) A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B職能不同 C對象不同 D方法不同 E工作程序不同 ）審計的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（ 5 人員獨(dú)立 B A機(jī)構(gòu)獨(dú)立 思想獨(dú)立D C工作獨(dú)立 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立E ）6我國獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則包括（ B獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則A獨(dú)立審計準(zhǔn)則 D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告 E獨(dú)立審計工作準(zhǔn)則 ）等構(gòu)成。7一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則由（ 工作準(zhǔn)則 B A一般準(zhǔn)則 DC報表準(zhǔn)則報告準(zhǔn)則 我國審計專業(yè)技術(shù)職稱包括（ ）8 B高級審計師A注冊會計師 D助理審計師C審計師范 E高級會計師 )9審計的基本特征是 ( B權(quán)威性A獨(dú)立性 D公正性效益性

19、 C E客觀性 ）10按審計主體分類，可分為（ 民間審計 BA政府審計 D全部審計 C內(nèi)部審計 E專題審計 ）11西方各國國家審計機(jī)關(guān)，按其隸屬關(guān)系不同，主要類型有（ 聯(lián)合型 BA立法型 D司法型C紀(jì)律型 E行政型 ）12按審計主體分類，可分為（ 民間審計 B政府審計A D C內(nèi)部審計 全部審計 E專題審計 ）13審查書面資料的方法有（ A審閱法 B 核對法 比較法D C查詢法 ）進(jìn)行核對。14利用核對法可對（ B賬證 A證證 賬單C賬賬 D E賬表 為審計終結(jié)階段工作的內(nèi)容。 15() 簽署審計業(yè)務(wù)約定書 復(fù)核審計工作底稿 A B 關(guān)注或有負(fù)債D 正確處理期后事項C E撰寫審計報告 16審計

20、按檢查形式分類，可分為（ ）。 A審閱法 B觀察法 C核對法 D盤存法 E復(fù)算法 17民間審計人員的法律責(zé)任按其形式原因分為（ ） A行政責(zé)任 B民事責(zé)任 D過失責(zé)任 C違約責(zé)任E欺詐責(zé)任 18范圍檢查法包括( ) A順查法 B審閱法 C分析法 D詳查法 E抽查法 19證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（ ） A核對法 B盤存法 調(diào)節(jié)法 D觀察法 鑒定法 20審計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（ ） A準(zhǔn)確性 B針對性 C辯證性 D有效性 21一般情況下，下列證據(jù)不能作為定案依據(jù)，只能解釋被審計事項的有關(guān)情由：（ ）。 言詞證據(jù) 佐證證據(jù) 環(huán)境證據(jù) 行為證據(jù) 書面證據(jù) 22我國會計師事務(wù)所大致有

21、（ ）類型。 A獨(dú)資會計師事務(wù)所 B中外合作會計師事務(wù)所 C合伙會計師事務(wù)所 D全國性會計師事務(wù)所 E地方性會計師事務(wù)所 23評價審計抽樣結(jié)果的步驟為( ) A分析樣本誤差 B推斷總體誤差 C重估抽樣風(fēng)險 D形成審計結(jié)論 E樣本的設(shè)計與選取 四、簡答題 1簡述審計關(guān)系人包括在哪些具體內(nèi)容。 2什么是審計人員職業(yè)道德？其主要原則是什么？ 3制訂審計準(zhǔn)則的意義是什么? 4什么是審計證據(jù)？它在審計工作中有何意義？ 5什么是獨(dú)立審計準(zhǔn)則？我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系由哪三個層次組成？ 6什么是審計報告？具有哪些作用？ 五、名詞解釋 審計人 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 財經(jīng)法紀(jì)審計 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 民間審計 外部審計 就地審計

22、 鑒定法 不相容環(huán)境證據(jù)審計準(zhǔn)則 國家審計準(zhǔn)則 獨(dú)立審計準(zhǔn)則審計依據(jù)查詢法調(diào)節(jié)法審計程序 審計報告 職務(wù)審計抽樣分工審計風(fēng)險六、實(shí)務(wù)題 1東潤會計師事務(wù)所注冊會計師李立在對大華公司 2001 年度會計報表審計時，決定于 2002 年大 華公司的債務(wù)人樂凱公司截止 2001 年 12 月 31 日所欠 23000 元進(jìn)行函證。經(jīng)初步審計，大華公司應(yīng)收 賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的，應(yīng)收賬款預(yù)計差錯率也較低。要求(1)根據(jù)上述情況，請指出李立應(yīng)選擇何種函證方式? (2)根據(jù)上述情況，請代替李立起草一份對樂凱公司的函證信。 2.審計人員在審查某工業(yè)企業(yè) 2001 年 1 月份主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)有

23、以下問題： (1)12 日向本單位不獨(dú)立核算的門市部發(fā)出于產(chǎn)品 500 件，作應(yīng)收賬款處理； (2)25 日向本市興華公司出售丑產(chǎn)品 1000 件中有 60 件因質(zhì)量問題退貨，產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，未作 記錄； (3)29 日本單位大修理工程領(lǐng)用發(fā)出子產(chǎn)品 200 件，管理部門維修丑產(chǎn)品 300 件，未作銷售記錄。 要求：指出該單位會計處理中存在的錯誤及其目的。 3資料某上市公司財務(wù)工作人員小 A，得知同學(xué)小 B 在某注冊會計師事務(wù)所任助理審計師之后， 找到小 B 表示可將本公司年度會計報表審計業(yè)務(wù)介紹給小 B 所在的事務(wù)所做。小 B 為難地說：“你為 我所介紹這么大業(yè)務(wù)真是太感謝了，不過我所不僅人

24、員少，而且這些人員也沒一個具有能為上市公司 那樣的大公司進(jìn)行運(yùn)作的資格，也就是說我所在規(guī)模和資格上不具備辦理貴公司審計業(yè)務(wù)的條件，真 是愛莫能助。”小 A 說：“沒有資格好辦，人手少也好辦。我出面幫你雇幾個有這方面資格的高手，以 貴所的名義進(jìn)行審計，貴所只要在收費(fèi)上低于其他會計師事務(wù)所，咱們馬上就可以簽約?！毙?B 說： “我所不能違反會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則，不能在不具備相應(yīng)資格的前提下以少收費(fèi)的形式與貴公司簽 約?！?要求請指出助理審計師小 B 的言行與注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的哪些條款相符，這些條 款的具體內(nèi)容是什么? 4資料審計人員對某企業(yè)材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)本年內(nèi)一筆業(yè)務(wù)：企業(yè)從外地

25、購入原材 料 4000 千克，單價 20 元，計價款 80000 元，外地運(yùn)雜費(fèi) 1200 元。財會部門把材料價款計入原材料成 本，外地運(yùn)雜費(fèi)計入管理費(fèi)用。待材料驗(yàn)收入庫后，業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來材料入庫驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)材料短缺 20 千克，查明是運(yùn)輸途中的合理損耗，財會部門將共計入管理費(fèi)用。 要求指出該企業(yè)財會部門的會計處理是否正確，如有錯誤如何進(jìn)行調(diào)整，并指出企業(yè)在材料采 購管理工作中存在的問題。 5審計人員在審查某企業(yè) 9 月份的“資本公積”總賬時，發(fā)現(xiàn)有借方發(fā)生額 57000 元，隨即審閱 “實(shí)收資本”明細(xì)賬，看是否為轉(zhuǎn)增資本業(yè)務(wù)，但在其賬戶的貸方?jīng)]有發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的記錄。審計人員進(jìn) 一步審查確認(rèn)該企業(yè)的

26、入賬會計分錄為： 57000 借：資本公積 57000 貸：銀行存款經(jīng)證證核對確認(rèn)所附的原始憑證為職工醫(yī)藥費(fèi)報銷單據(jù)和支票存根。 要求(1)指出該企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的問題所在。 (2)進(jìn)行必要的賬項調(diào)整。 62002 年 7 月 10 日，審計人員王某、劉某審查某企業(yè)的材料賬目時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的原材料明細(xì) 賬余額之和大出總賬 8500 元。經(jīng)查明為企業(yè)當(dāng)月銷售圓鋼 100 噸，每噸單價 1700 元，計 170000 元， 另收 5%的管理費(fèi)用，計 8500 元。材料庫按每噸 1700 元記賬，財務(wù)部門所作的賬務(wù)處理是： 借：銀行存款 170 000 貸：原材料 170 000 要求：指出該企業(yè)的賬務(wù)

27、處理錯誤所在，應(yīng)如何調(diào)整？ 7根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理指出下列職務(wù)哪些是不相容的? (1)授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 審查某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)(3)保管某項財物。 (4)記錄明細(xì)賬。 (5)登記日記賬。 (6)登記總賬。 (7)進(jìn)行賬實(shí)核對。 (8)執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (9)記錄某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (10)記錄某項財物。 8某會計師事務(wù)所注冊會計師李某、安某于 2002 年 3 月 5 日對大華股份有限公司 2001 年度會計 報表進(jìn)行審計，于 3 月 23 日完成外勤審計工作，并于 3 月 28 日報送審計報告。全文如下： 注冊會計師審計意見書 大華股份有限公司： 我們接受委托，審計了貴公司 2001 年度的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和現(xiàn)金流量表。這些會計報 表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是保證這些會計報表的合理性和合法性。我們的審計是根據(jù)會計 法進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了相應(yīng)的、有針對性的審計程序。 我們認(rèn)為，上述會計報表符合獨(dú)立審計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在所有 方面真實(shí)地反映丁貴公司 2000 年 12 月 31 日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況， 會計處理方法遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 中國注冊會計師李(簽名) 中國注冊會計師安(簽名) 2002 年 3 月 28 日 要求：請逐項指出注冊會計