銀行存款序時核算及其清查PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1銀行存款序時核算及其清查銀行存款序時核算及其清查課堂導(dǎo)入：公司的老板在看了銀行對賬單和銀行存款日記賬后，感到很疑惑。為什么銀行給我們公司的銀行存款對賬單上明明還有那么多錢，而我們的賬簿上的銀行存款錢少了？第1頁/共19頁為什么？是什么？怎么樣？那么小李該怎么回答總經(jīng)理的質(zhì)疑呢？那么小李該怎么回答總經(jīng)理的質(zhì)疑呢？那么小李該怎么回答總經(jīng)理的質(zhì)疑呢？那么小李該怎么回答總經(jīng)理的質(zhì)疑呢？那么小李該怎么回答總經(jīng)理的質(zhì)疑呢？那么小李該怎么回答總經(jīng)理的質(zhì)疑呢？第2頁/共19頁銀行銀行企業(yè)企業(yè)銀行存款清查銀行存款清查是通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的是通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行對銀行對賬單賬單進行核對，來查明銀行存款

2、的實有數(shù)額。進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。第3頁/共19頁1、清查時間、清查時間：一般一般每月每月進行一次進行一次2、清查方法清查方法：核對帳目法核對帳目法注意：注意：第4頁/共19頁3.銀行存款日記賬VS銀行對賬單余額一、雙方或一方記賬有誤二、存在未達賬項不一致的原因更正錯賬編制編制“銀行存銀行存款余額款余額第5頁/共19頁1.對銀行存款進行清查時，應(yīng)將（ ）與銀行對賬單逐筆核對。（單選） A.銀行存款總賬 B.銀行存款日記賬 C.庫存現(xiàn)金日記賬 D.現(xiàn)金日記賬答案： B2.在企業(yè)與銀行雙方記賬無誤的情況下，銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的是由于（ ）的存在。（單選）A.應(yīng)收賬款

3、的存在 B.應(yīng)付賬款C.未達賬項 D.其他貨幣資金答案：C 第6頁/共19頁3.銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單余額不一致，原因可能有（ ）。（多選） A.銀行存款日記賬記賬有誤B.銀行記賬有誤C.存在未達賬項D.存在企業(yè)與銀行均未付的款項答案：ABC4.對銀行存款進行清查時，如果存在賬實不符現(xiàn)象，肯定是由未達賬項引起的。（）（判斷題）答案：錯第7頁/共19頁企業(yè)和銀行雙方或一方記賬有誤時，應(yīng)：1.企業(yè)記賬有誤的，要立即更正 2.銀行方面的記賬差錯，應(yīng)通知銀行更正第8頁/共19頁未達賬項：未達賬項： 對于同一項業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方對于同一項業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒

4、有接到有關(guān)結(jié)算已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項。憑證而尚未記賬的事項。未達賬項的產(chǎn)生原因未達賬項的產(chǎn)生原因 : 未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結(jié)未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時間不一致所產(chǎn)生的。算憑證的時間不一致所產(chǎn)生的。 第9頁/共19頁未達未達賬項賬項企業(yè)已入企業(yè)已入賬銀行未賬銀行未入賬入賬銀行已入銀行已入賬賬企業(yè)未入企業(yè)未入賬賬企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已付銀行未付銀行已收企業(yè)未收銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付銀行已付企業(yè)未付第10頁/共19頁“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制方法將銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核

5、對，同一筆業(yè)務(wù)雙方都有記錄的，在金額旁邊用鉛筆劃上“” 。如雙方出現(xiàn)不一致的情況，就需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。將在銀行存款日記賬中未劃“” 的未達賬項，及銀行對賬單中未劃“” 的未達賬項都填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中。根據(jù)公式計算出調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額和調(diào)整后銀行對賬單余額，如果兩者相等，說明銀行存款日記賬準確無誤；反之說明銀行或企業(yè)記賬有錯。 第11頁/共19頁東方公司東方公司2012年年5月的銀行存款日記賬與對賬單資月的銀行存款日記賬與對賬單資料料其中企業(yè)銀行存款日記賬余額其中企業(yè)銀行存款日記賬余額19250元，銀行對賬單余額元，銀行對賬單余額 47

6、800元。元。第12頁/共19頁企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已收銀行未收銀行已付企業(yè)未付銀行已付企業(yè)未付銀行已收企業(yè)未收銀行已收企業(yè)未收第一步：第一步：銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業(yè)務(wù)逐日銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核對，找出未達賬項逐筆核對，找出未達賬項 ；第13頁/共19頁第二步：根據(jù)計算公式將未達賬項填入銀行存款余額調(diào)節(jié)第二步：根據(jù)計算公式將未達賬項填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，比較余額是否相等。表中，比較余額是否相等。調(diào)節(jié)后余額 23 050 加：企業(yè)已收銀行未收款 6 750銀行對賬單余額 47 800 加：銀行已收企業(yè)未收款 5 000企業(yè)銀行存

7、款日記賬余額 19 250 調(diào)節(jié)后余額 23 050戶名：永康商場 2003年2月28日 單位：元銀行存款余額調(diào)節(jié)表減：銀行已付企業(yè)未付款 1 2001 200減：企業(yè)已付銀行未付款 31 500第14頁/共19頁調(diào)節(jié)后的存款余額是企業(yè)可以動用的銀行存款的最高額度。同學(xué)們注意啦第15頁/共19頁課堂導(dǎo)入：公司的老板在看了銀行對賬單和銀行存款日記賬后，感到很疑惑。為什么銀行給我們公司的銀行存款對賬單上明明還有那么多錢，而我們的賬簿上的銀行存款錢少了？第16頁/共19頁小李怎么回答姚老板的疑問呢？是什么？存在未達賬項對于同一項業(yè)務(wù)存在未達賬項對于同一項業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項。為什么？未達賬