廣東財經(jīng)大學(xué)2021年稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題

1、廣東財經(jīng)大學(xué)2021年稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題考試年度：2021年 考試科目代碼及名稱：433-稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)(自命題) 適用專業(yè)：025300 稅務(wù)碩士友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效！一、選擇題（10題，每題1分，共10分）1.2020年10月10日總局局長辦公會，提出“十四五”時期稅收改革發(fā)展規(guī)劃，在新的起點上推動（ ）邁上新臺階。A稅收現(xiàn)代化 B稅制現(xiàn)代化C稅收法治化 D. 稅制集約化2在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（ ）。A比例稅率B累進稅率C定額稅率D零稅率3某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項應(yīng)計入應(yīng)征增值

2、稅銷售額的是（ ）。A向購買方收取的銷項稅額B受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費D向購貨方收取的延期付款利息4稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（ ）。A納稅人 B稅率C納稅環(huán)節(jié)D課稅對象5我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（ ）。A以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)B以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)C以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)6.下列選項關(guān)于個人所得稅專項附加扣除表述正確的是（ ）。A.商業(yè)健康保險屬于專項附加扣除B.商業(yè)養(yǎng)老保險屬于專項附加扣除C.補充養(yǎng)老保險屬于專項附加扣除D.專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、

3、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出7.近年來，我國不斷簡并稅務(wù)征管機構(gòu)、簡化稅制，這些舉措體現(xiàn)的稅收原則是（ ）。A.公平原則B.效率原則 C.法定原則D.適度原則8在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予扣除的是（ ）。A稅收滯納金B(yǎng)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊C租入固定資產(chǎn)的改建支出D被沒收財物的損失9根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定，下列項目中準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（ ）。A免征增值稅項目購進貨物B集體福利購進貨物C生產(chǎn)應(yīng)稅項目購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品D簡易計稅辦法計稅項目購進貨物10.根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情況應(yīng)征收消費稅的是（ ）。A.汽車廠外購已稅電池裝配小轎車后

4、銷售B.商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶玉石后零售C.企業(yè)將外購的實木地板用于職工福利D.企業(yè)將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）1、稅收收入效應(yīng)2、 稅務(wù)行政原則3、 稅收縱向公平4、 價外稅5、 稅收中性效應(yīng)6、 稅收資本化7、 稅務(wù)代理人8、 計稅依據(jù)三、簡答題（5題，每題10分，共50分）1、簡述稅收制度結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化的幾個階段。2、 簡述政府征稅依據(jù)“交換說”。3、 簡述稅收無償性的內(nèi)涵。4、 簡述稅收經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用的方式。5、 簡述國際重復(fù)征稅的類型。四、計算題（1題，每題10分，共10分）某市一醫(yī)療器材制造企業(yè)，2019年度經(jīng)營情況如

5、下：（1）全年醫(yī)療器材取得收入630萬元、設(shè)備出租收入570萬元，上述收入均不含增值稅。（2）購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元。（3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用20萬元）。（4）年初經(jīng)有關(guān)部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經(jīng)營資金不足，期限10個月，支付利息8萬元。（假定同期銀行貸款年利率為6%）（5）2019年度實發(fā)工資總額200萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實發(fā)工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費5萬元，取得了合法的收據(jù)；實際發(fā)生的職工福利費28萬元；職工教育經(jīng)費6萬元。（6）發(fā)生意外事故原材料損失16萬元（含轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額），當年取得保險公司賠償款8萬元。已知：相關(guān)稅金及附加200萬元，工資、三項經(jīng)費計入（3）中的成本費用。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1） 計算年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用和利息費用。（2） 計算年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資及三項經(jīng)費。（考慮加計扣除）（3） 當年度該