培訓(xùn)課件_融資租賃實(shí)務(wù)

1、提 綱引言一、融資租賃基礎(chǔ)知識二、融資租賃法律概況三、融資租賃的基本流程及風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)語 引 言 融資租賃是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度而產(chǎn)生的一種新型租賃形式和融資方式，是集信貸、貿(mào)易和技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。自1953年世界上第一家融資租賃公司在美國成立以來，融資租賃業(yè)在全球范圍，特別是發(fā)達(dá)國家得到了非常迅速的發(fā)展。融資租賃作為一種“朝陽產(chǎn)業(yè)”，現(xiàn)在已經(jīng)成為僅次于銀行信貸的金融工具，與銀行、信托、證券共同成為金融市場的支柱，目前全球近三分之一的投資是通過融資租賃方式完成的。 在發(fā)達(dá)國家，租賃成為高品流通的主要渠道。飛機(jī)船舶、工程機(jī)械、各種車輛、醫(yī)療設(shè)備、通訊和信息設(shè)備等大宗商品的租賃交易額，

2、已占到全部交易額的 60% 以上。 一、融資租賃基礎(chǔ)知識（一）融資租賃的定義 融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，由出租人提供資金向承租人選定的出賣人購買承租人選定的租賃物，再將由出租人提供資金向承租人選定的出賣人購買承租人選定的租賃物，再將租賃物出租給承租人使用，向承租人收取租金并由承租人承擔(dān)貨物風(fēng)險(xiǎn)的租賃物出租給承租人使用，向承租人收取租金并由承租人承擔(dān)貨物風(fēng)險(xiǎn)的一種以融物方式融通資金的交易活動。一種以融物方式融通資金的交易活動。（二）融資租賃的特征 1.融資租賃一般涉及三方當(dāng)事人，出租人、承租人和供貨商。 2.融資租

3、賃需至少簽訂兩個(gè)合同。 3.租賃期內(nèi)租賃物的維修保養(yǎng)和保險(xiǎn)等責(zé)任均由承租人負(fù)擔(dān)，在完全履 行合同條款的情況下，承租人在整個(gè)租賃期內(nèi)對租賃物享有獨(dú)占的權(quán)利。 4.在租賃期滿時(shí)，承租人擁有選擇設(shè)備處置的權(quán)利。（三）融資租賃的形式1.直接租賃 直接租賃是指由出租人在資本市場上籌集資本 , 并向設(shè)備制造商支付貨款后取得設(shè)備 , 然后直接出租給承租人的一種租賃方式 2.轉(zhuǎn)租賃 轉(zhuǎn)租賃是融資租賃合同的承租人作為出租人將同一租賃物進(jìn)行再次融資租賃的形式。3.售后回租 售后租回是指企業(yè)因缺乏資金，將所需要的外購或自制的固定資產(chǎn)賣給能夠辦理融資租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，再以承租人的身份向這些機(jī)構(gòu)租回使用。4.杠桿租賃 杠

4、桿租賃，是由出租人(租賃公司)本身拿出部分資金，然后加上貸款人提供的資金，以便購買承租人所欲使用的資產(chǎn)，并交由承租人使用；而承租人使用租賃資產(chǎn)后，應(yīng)定期支付租賃費(fèi)用。 幾種模式直接融資租賃 租賃合同 擔(dān)保合同 擔(dān)保合同 售后 借款合同 （或其它籌資合同） 買賣合同出租人擔(dān)保方 承租人銀行出賣方轉(zhuǎn)租賃 轉(zhuǎn)租賃合同 買賣合同 租賃合同 售后 A租賃公司B租賃公司出賣方承租人售后回租 申請回租 審核通過后轉(zhuǎn)讓 租賃合同 按轉(zhuǎn)讓價(jià)支付 按期支付租金 租賃期滿，付清租金，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移 承租人出租人交易實(shí)質(zhì)：交易實(shí)質(zhì)： 借雞生蛋，用蛋還租，最后得雞。 法律關(guān)系：法律關(guān)系： 你選我付款，質(zhì)量廠家管； 你租我才買

5、，我買你必租； 收益全歸你，風(fēng)險(xiǎn)我無關(guān)； 想要所有權(quán)，租金要付完。 “融資租賃”口訣二、融資租賃法律概況（一）融資租賃相關(guān)法律法規(guī) 1.規(guī)范融資租賃交易及相關(guān)法律適用的規(guī)范l 關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定（最高人民法院1996年發(fā)布）l 中華人民共和國合同法（1999年中華人民共和國主席令第15號公布）第十四章“融資租賃合同” 2.融資租賃業(yè)管理規(guī)章l 外商投資租賃業(yè)管理辦法（商務(wù)部2005第5號）l 金融租賃公司管理辦法（銀監(jiān)會2007第1號） 3.會計(jì)、稅收法規(guī)l企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則租賃l融資租賃稅收方面尚未形成系統(tǒng)的法律規(guī)范，僅是零星的、個(gè)別的調(diào)整，主要包括：p2000年7月7日國

6、家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知p2003年1月15日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知p2004年10月22日商務(wù)部、國家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知 4.其他法律規(guī)范（二）合同法中關(guān)于“融資租賃合同”的規(guī)定 層級最高 合同法融資租賃合同（1） 第二百三十七條： 融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。解讀：解讀： 承租人對租賃物有選擇權(quán)；出租人只是為承租人提供融資服務(wù)。體現(xiàn)了“你租我才買，我買你必租你租我才買，我買你必租”的特點(diǎn)。 第二百三十九條： 出租人根據(jù)承租人對出賣人、

7、租賃物的選擇訂立的買賣合同，出賣人應(yīng)當(dāng)按照約定向承租人交付標(biāo)的物，承租人享有與受領(lǐng)標(biāo)的物有關(guān)的買受人的權(quán)利。解讀：解讀： 買受人（出租人）將“受領(lǐng)標(biāo)的物有關(guān)的權(quán)利”讓渡給了承租人。第二百四十條： 出租人、出賣人、承租人可以約定，出賣人不履行買賣合同義務(wù)的，由承租人行使索賠的權(quán)利。承租人行使索賠權(quán)利的，出租人應(yīng)當(dāng)協(xié)助。解讀：解讀： 出租人（買受人）將“行使索賠的權(quán)利”讓渡給了承租人。因此，承租人只能向出賣人行使索賠的權(quán)利，不能向出租人行使索賠的權(quán)利。 合同法融資租賃合同（2） 第二百四十一條 出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，未經(jīng)承租人同意，出租人不得變更與承租人有關(guān)的合同內(nèi)

8、容。解讀：解讀： 出租人有忠實(shí)履行經(jīng)承租人認(rèn)可的買賣合同的義務(wù)。這與“承租人只能向出賣人行使索賠的權(quán)利”是密切相關(guān)的。第二百四十二條 出租人享有租賃物的所有權(quán)。承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。解讀：解讀： 通過設(shè)置所有權(quán)保留，有效保護(hù)出租人的合法權(quán)益。這也是融資租賃的特點(diǎn)和優(yōu)勢所在。 合同法融資租賃合同（3） 第二百四十五條： 出租人應(yīng)當(dāng)保證承租人對租賃物的占有和使用。解讀：解讀： 充分保障承租人在租賃期間對租賃物的占有權(quán)和使用權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)承租人的收益權(quán)。第二百四十六條： 承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。解讀：解讀： 通過出租人免責(zé)，維護(hù)出

9、租人的合法權(quán)益，保障融資租賃業(yè)務(wù)的正常開展。這與承租人實(shí)質(zhì)占有和使用租賃物件的情況密不可分。 合同法融資租賃合同（4） 三、融資租賃的基本流程及風(fēng)險(xiǎn)防范（一）項(xiàng)目的溝通（二）項(xiàng)目的審查和評估（三）項(xiàng)目的前期策劃（四）買賣合同的簽訂（五）融資租賃合同的簽訂（六）買賣合同的履行（七）融資租賃合同的履行（八）融資租賃合同的終止項(xiàng)目的溝通 1.融資租賃公司尋找承租人，進(jìn)行市場開發(fā)，或者承租人向租賃公司提出租賃申請。 2.融資租賃公司與承租人進(jìn)行初步洽談，達(dá)成合作意向。（融資租賃合同意向書） 3.出租人和承租人對雙方的資信狀況進(jìn)行相互審查。 出租人：關(guān)注承租人的盈利能力和信用狀況。 承租人：關(guān)注出租人的

10、資質(zhì)及資信狀況選擇出租人（要求條件） 1）資金實(shí)力雄厚，籌資能力強(qiáng)，融資成本低，與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系廣泛、密切； 2）有豐富的租賃業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，有較好的業(yè)績； 3）貿(mào)易渠道暢通，熟悉市場行情，有豐富的商務(wù)談判經(jīng)驗(yàn)； 4）熟悉與融資租賃有關(guān)的稅務(wù)、會計(jì)、法律等專業(yè)知識； 5）信譽(yù)良好，重合同，守信用。項(xiàng)目的審查和評估 1.融資租賃公司對承租人的資信狀況進(jìn)行審查，需要承租人提供如下材料： 基本情況 （1）承租人的簡史及基本情況介紹； （2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、法定代表人身份證復(fù)印件、基本帳戶開戶許可證、公司章程； （3）主要負(fù)責(zé)人（法定代表人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等）任

11、職文件、身份證及個(gè)人簡歷； （4）組織機(jī)構(gòu)圖（包括實(shí)際控制人、所控制企業(yè)、控制企業(yè)及各自資本、股權(quán)比例）； 財(cái)務(wù)資料 （1）近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告（含會計(jì)報(bào)表及附注）及相關(guān)審計(jì)報(bào)告，近三個(gè)月或半年的會計(jì)報(bào)表（原件）； （2）企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告（原件）； （3）主要債務(wù)（含債權(quán)人、金額、期限、利率、擔(dān)保情況）； （4）主要債權(quán)（含債務(wù)人、金額、期限、利率、擔(dān)保）； （5）企業(yè)資產(chǎn)抵押擔(dān)保情況說明； 行業(yè)情況 （1）行業(yè)近三年發(fā)展情況、中長期展望（需要較權(quán)威的研究報(bào)告及企業(yè)自己的判斷，并細(xì)至企業(yè)自身的細(xì)分市場）； （2）行業(yè)競爭情況（一般情況、主要對手及實(shí)力、優(yōu)勢對比）； 經(jīng)營發(fā)展情況 （1）企業(yè)在行業(yè)

12、中的排名（按業(yè)務(wù)量及其他重要排名）； （2）企業(yè)的主要競爭優(yōu)勢、市場占有率； （3）企業(yè)近中期經(jīng)營及發(fā)展計(jì)劃。 關(guān)于本次租賃 （1）企業(yè)決策機(jī)構(gòu)關(guān)于本次租賃的決定或決議（原件）； （2）本次租賃相關(guān)項(xiàng)目的可行性報(bào)告及有關(guān)批準(zhǔn)文件（原件）； （3）租金支付資金的來源。 擔(dān)保人方面的資料 （1）前面各項(xiàng)下的資料； （2）本次擔(dān)保承諾及擔(dān)保人決策機(jī)構(gòu)同意擔(dān)保的決定或決議； （3）擔(dān)保承諾書或履約保函； 關(guān)于提供資料真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性的承諾函； 出租人認(rèn)為其他需要提供的材料。 形成承租人資信調(diào)查評估報(bào)告審查承租人的資信 在融資租賃合同中，對出租人來說，承租人的資信狀況、簽約和履約能力即能否按期支付

13、租金，直接關(guān)系到出租人能否收回本金、利息及獲得相應(yīng)的利潤。因此，出租人在承租人提出租賃申請時(shí)，應(yīng)要求承租人提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤收入等財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料，來判斷承租人的資信情況。對那些為人不正，違法亂紀(jì)的人和單位，最好不要同其簽訂合同，尤其出租物價(jià)值高，技術(shù)復(fù)雜，儀器精密的，不僅要了解承租人之資信，更要了解其操作出租物的技術(shù)熟練程度，然后才決定是否出租該物，并簽訂合同。2.租賃公司對項(xiàng)目進(jìn)行評估，決定是否進(jìn)行本次交易。 通過對相關(guān)資料的審查并結(jié)合實(shí)地考察，對承租企業(yè)的資信狀況、經(jīng)營能力、還款能力和擔(dān)保能力進(jìn)行評估，確定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度和可行性。 審核結(jié)果為通過、補(bǔ)充意見、不通過三種 如項(xiàng)目可行

14、，租賃資產(chǎn)管理部門就開始計(jì)算租賃物殘值大小，初步確定租金標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目前期策劃 此階段，承租人需同租賃機(jī)構(gòu)就租金、租期等重大問題進(jìn)行初步磋商，選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y租賃方式，方案的確定要本著“經(jīng)濟(jì)、效率、便捷”的原則，充分考慮雙方的利益和實(shí)際需要，雙方充分協(xié)商確定。買賣合同的簽訂 1.租賃公司、承租人與出賣人進(jìn)行談判； 選擇供貨商的決定權(quán)在承租人。承租人在實(shí)際操作中側(cè)重于從技術(shù)方面篩選供貨商和設(shè)備，在承租人初步確定供貨商和設(shè)備后，出租人則側(cè)重于從商務(wù)方面與供貨商進(jìn)行談判。 2.融資租賃交易中買賣合同的特點(diǎn) （1）由承租人和出租人共同進(jìn)行談判和簽約； （2）供貨商作為買方，應(yīng)當(dāng)在買賣合同中確認(rèn)，該貨物買賣合

15、同是根據(jù)出租人和承租人之間的融資租賃合同簽訂，買賣合同項(xiàng)下的貨物是根據(jù)承租人的選擇提供，出租人買入該設(shè)備后，出租給承租人使用； （3）標(biāo)的物的同一性； （4）滿足特定需要性； （5）承租人應(yīng)當(dāng)對買賣合同中各條款的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，作為承租人認(rèn)可買賣合同的依據(jù)。非經(jīng)承租人同意，出租人不得變更買賣合同的內(nèi)容。融資租賃合同的簽訂 （一）融資租賃合同的概念和特征（一）融資租賃合同的概念和特征 融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付

16、租金的合同。 由承租企業(yè)與租賃公司簽訂。它是租賃業(yè)務(wù)的最重要文件。由承租企業(yè)與租賃公司簽訂。它是租賃業(yè)務(wù)的最重要文件。（二）融資租賃合同特征（二）融資租賃合同特征 1.1.包括兩個(gè)過程、三方當(dāng)事人包括兩個(gè)過程、三方當(dāng)事人 2 .2 .以融資為目的、以融物為手段以融資為目的、以融物為手段 3 .3 .出租人的資格出租人的資格 4 .4 .諾成、多務(wù)、有償、要式合同諾成、多務(wù)、有償、要式合同 如果是租賃公司提供的格式合同，租賃公司必須按如果是租賃公司提供的格式合同，租賃公司必須按照合同法的規(guī)定，向?qū)Ψ浇忉屒宄鱾€(gè)條款的含義，尤照合同法的規(guī)定，向?qū)Ψ浇忉屒宄鱾€(gè)條款的含義，尤其是不要包含限制、排除對

17、方權(quán)利和免除自己責(zé)任的條其是不要包含限制、排除對方權(quán)利和免除自己責(zé)任的條款?？?。(三)融資租賃合同的基本條款和特別條款 融資租賃合同的基本條款： 1.租賃物基本情況條款 名稱、規(guī)格、牌號、數(shù)量、性能、供貨商名稱、地址、租賃物使用地點(diǎn)、說明租賃物是應(yīng)承租人的要求，由出租人專門購買后提供給承租人的。 2.租期條款 根據(jù)租賃物的經(jīng)濟(jì)壽命、使用年限、使用狀況及經(jīng)濟(jì)效益等因素，一般以月為單位，明確起租日。 3.租金條款 （1）租金的構(gòu)成和計(jì)算方式 （2）租金支付的貨幣幣種 （3）租金支付方式 4.租賃物的交付及驗(yàn)收條款 5.租賃物的使用、維修與保管條款 出租人對承租人的要求 6.租賃物的保險(xiǎn)條款 7.租

18、賃物期滿時(shí)租賃物的處理?xiàng)l款 合同法第251條。 8.違約救濟(jì)條款 9.爭議的解決條款融資租賃合同的特別條款 1.為第三人利益條款 約定第三人享有的利益的范圍 2.租賃物交付條款 實(shí)際操作中承租人向出租人發(fā)出受領(lǐng)證明，即視為出租人履行了交付義務(wù)。 3.瑕疵擔(dān)保免責(zé)條款 4.禁止中途解約條款 除合同約定條款外，未經(jīng)對方書面同意，任何一方不得中途變更或解除合同。 5.擔(dān)保條款 （四）出租人的權(quán)利和義務(wù)出租人的主要權(quán)利： 1.關(guān)于租賃物的所有權(quán) 不是出租人和承租人約定的，而是出租人法定的權(quán)利，是訂立融資租賃合同、成立融資租賃法律關(guān)系的前提 2.免除責(zé)任的權(quán)利 出租人不承擔(dān)租賃物件的瑕疵擔(dān)保責(zé)任，不負(fù)擔(dān)

19、毀損滅失和給第三者造成的責(zé)任。 3.收取租金的權(quán)利 最主要的權(quán)利 4.收回租賃物的權(quán)利 出租人的主要義務(wù)： 1.購買租賃物的義務(wù) 最基本的義務(wù) 2.確保承租人對租賃物的占有和使用 排除妨礙 自己不妨礙 3.協(xié)助義務(wù) 承租人行使索賠權(quán)利的，出租人應(yīng)當(dāng)協(xié)助。（五）承租人的主要權(quán)利和義務(wù) 承租人的主要權(quán)利： 1.選擇出賣人和租賃物的權(quán)利 2.享有與受領(lǐng)標(biāo)的物有關(guān)的買受人的權(quán)利 3.對租賃物件享有獨(dú)占的使用收益的權(quán)利 “抵押不破租賃”、“買賣不破租賃” 4.對租賃物件的優(yōu)先購買權(quán) 5.對租賃期間屆滿時(shí)租賃物件的歸屬的選擇權(quán) 承租人的主要義務(wù)： 1.對租賃物件進(jìn)行檢驗(yàn)和受領(lǐng)的義務(wù) 對租賃物件進(jìn)行驗(yàn)收，具有雙重性質(zhì)，既是承租人的權(quán)利，又是承租人的義務(wù)。 2.妥善保管、使用租賃物件的義務(wù) 照看、操作和使用、維修 3.支付租金的義務(wù) 4.承擔(dān)租賃物件毀損滅失和造成第三者人身或時(shí)產(chǎn)損害的風(fēng)險(xiǎn) 5.返還租賃物件的義務(wù) 6.不得中途解約的義務(wù) 簽訂融資租賃合同時(shí)有代理人的，應(yīng)注意審查其代理資格，以防止發(fā)生無權(quán)代理和濫用代理權(quán)的情況。審查方法主要是看對方代理人是否具有授權(quán)委托書，其代理行為是否超越代理權(quán)限，是否過期等。代理人超越代理權(quán)限簽訂的合同或以代理人的名義同