注冊稅務師稅法二模擬試題復習

1、注冊稅務師-稅法二-章節(jié)模擬試題年注冊稅務師-稅法二-章節(jié)模擬試題下載-習題班（全）1第一章 企業(yè)所得稅2一、單項選擇題2二、多項選擇題6三、計算題10四、綜合分析題13參考答案14一、單項選擇題15二、多項選擇題18三、計算題23四、綜合分析題25第二章 個人所得稅27一、單項選擇題27二、多項選擇題30三、計算題34四、綜合分析題35參考答案38一、單項選擇題38二、多項選擇題43三、計算題47四、綜合分析題48第三章 土地增值稅50一、單項選擇題50二、多項選擇題52三、計算題54四、綜合分析題55參考答案57一、單項選擇題57二、多項選擇題59三、計算題62四、綜合分析題63第四章 印

2、花稅64一、單項選擇題64二、多項選擇題66三、計算題69參考答案70一、單項選擇題70二、多項選擇題72三、計算題74第五章 房產(chǎn)稅75一、單項選擇題75二、多項選擇題77三、計算題79參考答案80一、單項選擇題80二、多項選擇題81三、計算題84第六章 車船稅85一、單項選擇題85二、多項選擇題86參考答案87一、單項選擇題88二、多項選擇題89第七章 契稅90一、單項選擇題90二、多項選擇題92參考答案94一、單項選擇題94二、多項選擇題96第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅98一、單項選擇題98二、多項選擇題100參考答案102一、單項選擇題102二、多項選擇題104第九章 耕地占用稅106一、單

3、項選擇題106二、多項選擇題107參考答案108一、單項選擇題108二、多項選擇題109第一章 企業(yè)所得稅一、單項選擇題1.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2011年5月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（李蕭蕭）萬元。a.6.02b.6.15c.3.62d.7.42.在存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失的規(guī)定中，損失數(shù)額較大的指的是占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本（李蕭蕭）以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損（李蕭蕭）以上，應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。a.5% 5%

4、b.10% 10%c.15% 15%d.10% 15%3.某企業(yè)2009年11月營業(yè)期滿，宣布終止經(jīng)營，實施解散清算，清算時該企業(yè)共有資產(chǎn)200萬元，其中含未分配利潤50萬元、實收資本120萬元，發(fā)生清算費用支出10萬元。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅是（李蕭蕭）萬元。a.5b.7.5c.17.5d.504.下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（李蕭蕭）。a.稅務機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規(guī)定加收利息b.應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除c.利息，應當按照

5、稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算d.企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息5.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（李蕭蕭）。a.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用b.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程c.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機構(gòu)的移送d.某藥品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的藥品對外捐贈6.某居民企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為500萬元，適用15的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在a國設有甲分支機構(gòu)，甲分支機構(gòu)的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用20的企業(yè)所

6、得稅稅率，甲分支機構(gòu)按規(guī)定在a國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅為（李蕭蕭）萬元。a.75b.77.5c.127.5d.172.57.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（李蕭蕭）。a.企業(yè)所得稅只能分季預繳b.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度c.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳d.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度8.某市區(qū)的一個企業(yè)，2011年轉(zhuǎn)讓一項兩年前購買的無形資產(chǎn)的所有權(quán)。購買時是60萬元，轉(zhuǎn)讓的收

7、入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應當繳納的企業(yè)所得稅是（李蕭蕭）萬元。（不考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加）a.3.8b.4.25c.3.58d.3.369.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2011年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（李蕭蕭）萬元。a.1b.2.5c.3.5d.410.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（李蕭蕭）。a.居民企業(yè)來源于境內(nèi)、境外的所得b.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得c.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構(gòu)沒

8、有實際聯(lián)系的所得d.在中國設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得11.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（李蕭蕭）。a.國有企業(yè)b.私營企業(yè)c.個人獨資企業(yè)d.外商投資企業(yè)12.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（李蕭蕭）。a.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額b.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額c.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)d.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人對已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相

9、關(guān)年度收入13.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元（系從被投資企業(yè)分回的投資收益），接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費是350萬元，業(yè)務宣傳費150萬元，則該企業(yè)2011年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費的準予扣除（李蕭蕭）萬元。a.450b.500c.50d.35014.某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為（李

10、蕭蕭）萬元。a.2.5b.10c.5d.2015.甲企業(yè)2011年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金500萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該甲企業(yè)在計算2011年應納稅所得額時，納稅調(diào)整金額為（李蕭蕭）萬元。a.25b.5c.10d.316.某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，在天津、上海分設兩個二級分支機構(gòu)，2009年天津分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、40萬；上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是60萬、40萬、60萬；2011年一季度總機構(gòu)匯總計算應納稅額160萬元，天津分支機構(gòu)第一季度應預繳稅款為（李蕭蕭）。a

11、.37.60萬元b.67.2萬元c.75.2萬元d.82.3萬元二、多項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（李蕭蕭）。a.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得b.金融債券利息收入c.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得d.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得e.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得2.下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理的說法中正確的有（李蕭蕭）。a.代表機構(gòu)應當自領取工商登記證件（或有關(guān)部門批準）之日起30日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關(guān)申報辦理稅務登記b.代表機構(gòu)應當準確計算其應稅收入和應納稅所得額，在季度終了之日起15日內(nèi)向主管

12、稅務機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅c.代表機構(gòu)發(fā)生的交際應酬費，以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額d.代表機構(gòu)的核定利潤率不應低于20%e.代表機構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的是（李蕭蕭）。a.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利b.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以向稅務機關(guān)說明并進行專項申報扣除c.屬于法定資產(chǎn)損失，應在申報年度扣除d.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣e.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但

13、最長不得超過6年4.預約定價安排一般適用于同時滿足以下（李蕭蕭）條件的企業(yè)。 a.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上b.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務c.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料d.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以下e.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在6000萬元人民幣以上5.下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的有（李蕭蕭）。a.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)之日，確認收入的實現(xiàn)b.采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)c.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)d

14、.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認收入實現(xiàn)e.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現(xiàn)6.下列項目中，應計入應納稅所得額的有（李蕭蕭）。a.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入b.因債權(quán)人原因確定無法支付的應付款項c.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入d.將外購貨物用于職工福利e.將外購應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（李蕭蕭）。a.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應納稅所得額b.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)

15、行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在所得稅稅前扣除c.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額d.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入e.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)8.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（李蕭蕭）。a.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用b.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目c.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品d.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資e.企業(yè)購置的用于

16、節(jié)能節(jié)水項目專用設備的投資額9.下列項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有（李蕭蕭）。a.營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費b.航空企業(yè)空勤訓練費c.未履行合同規(guī)定支付的違約金d.銷售貨物給購貨方的回扣支出e.意外事故中發(fā)生的財產(chǎn)損失10.居民企業(yè)納稅人具有下列（李蕭蕭）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。a.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的b.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的c.設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的d.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報e.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的11.企業(yè)所得稅法中所稱應納

17、稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（李蕭蕭）后的余額。a.不征稅收入b.免稅收入c.各項扣除項目d.允許彌補的以前年度虧損e.減免的所得稅12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎的說法中正確的有（李蕭蕭）。a.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎b.通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎c.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎d.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符

18、合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎e.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎13.可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（李蕭蕭）類固定資產(chǎn)。a.技術(shù)進步較快b.產(chǎn)品更新?lián)Q代較快c.常年處于強震動d.常年處于高腐蝕狀態(tài)e.價值特別巨大的風險投資類固定資產(chǎn)14.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應重點選擇以下（李蕭蕭）企業(yè)。a.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)b.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)c.高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)d.利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業(yè)e.未按規(guī)定進行關(guān)聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)15.根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（李蕭蕭）等專

19、用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。a.環(huán)境保護b.綜合利用資源c.安全生產(chǎn)d.特種工藝e.礦山開采16.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（李蕭蕭）。a.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%b.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅c.在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關(guān)需要的其他相關(guān)資料d.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除e.開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直

20、轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計稅毛利率不得低于1517.下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（李蕭蕭）。a.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額b.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額c.其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額d.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除e.企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入進場費等費用扣除18.生物資產(chǎn)的種類有（李蕭蕭）。a.消

21、耗性生物資產(chǎn)b.收益性生物資產(chǎn)c.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)d.公益性生物資產(chǎn)e.消費性生物資產(chǎn)19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（李蕭蕭）。a.高新技術(shù)企業(yè)在復審期間，當年的企業(yè)所得稅暫按25%的稅率預繳b.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入，在計算所得額時，按90%計入收入總額c.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免征企業(yè)所得稅d.企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務機關(guān)辦理減免稅手續(xù)備案e.對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（李蕭蕭）。a.應當扣繳的所得

22、稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納b.扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款c.稅務機關(guān)在追繳該企業(yè)應納稅款時，應當將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)d.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關(guān)可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人e.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表21.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（李蕭蕭）

23、。a.各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳b.分支機構(gòu)所繳納稅款的分攤比例一經(jīng)確定后，當年不作調(diào)整c.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案d.總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分期預繳的企業(yè)所得稅，75在各分支機構(gòu)間分攤預繳，25由總機構(gòu)預繳e.總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預繳入中央國庫三、計算題1.我國某生產(chǎn)企業(yè)于2010年1月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營， 2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬元；（3）營業(yè)稅金及附加200萬元；（4）銷售費用1000萬元（其中廣告

24、費350萬元）；財務費用200萬元；（5）管理費用1200萬元（其中業(yè)務招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元）；（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元）。（7）全年提取并實際支付工資是1000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費，分別按工資總額的2、2.5、14的比例提取，并且均實際支出。（8）經(jīng)過稅務機關(guān)的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元，已知：成本、費用中未包含工資和三項經(jīng)費。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：本題知識點： 工資及三項經(jīng)費 ，廣告費和業(yè)務宣傳費 ，捐贈支出的稅前扣除規(guī)定 ，業(yè)務招

25、待費 ，企業(yè)所得稅應納稅額的計算<1>、該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為（李蕭蕭）萬元。（不含加計扣除）a.2115b.2352c.2456d.2360<2>、企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為（李蕭蕭）萬元。a.723.8b.783.8c.733.8d.673.8<3>、企業(yè)準予扣除工資和三項經(jīng)費為（李蕭蕭）萬元。a.956b.1180c.948d.1185<4>、企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（李蕭蕭）萬元。a.360.8b.364.5c.341.5d.410.82.北京市某居民企業(yè)，2009年1月1日成立，2011年發(fā)生業(yè)務如下：（1）取得主營業(yè)務收入10

26、00萬元，其他業(yè)務收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元；（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元；（3）主營業(yè)務成本670.2萬元，其他業(yè)務成本6萬元；（4）發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當期列支的招待費50萬元；（5）發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務宣傳費80萬元；（6）發(fā)生財務費用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，用于在建工程的建設，一年內(nèi)支付利息8萬元；（7）營業(yè)稅金及附加75萬元；（8）營業(yè)外支出125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元；稅款滯納金1萬元；環(huán)保部門的罰款1萬元；向

27、社會的公益性捐贈120萬元；（9）上年超過稅前扣除標準扣除的廣告和業(yè)務宣傳費是40萬元；（10）2011年12月購進了符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額為200萬元，已經(jīng)投入使用。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：<1>、企業(yè)2011年準予稅前扣除的管理費用為（李蕭蕭）萬元。a.5.05b.155.05c.30d.160.05<2>、企業(yè)2011年準予稅前扣除的銷售費用為（李蕭蕭）萬元。（不考慮上年事項）a.140b.180c.240d.280<3>、企業(yè)2011年準予扣除的營業(yè)外支出為（李蕭蕭）萬元。a.125b.72.76c.77.76d.7

28、4.76<4>、企業(yè)2011年應當繳納的所得稅額為（李蕭蕭）萬元。a.142.30b.132.99c.142.68d.132.88四、綜合分析題1.某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2011年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：（1）銷售自產(chǎn)白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元；（2）當年應納增值稅40.93萬元，應納消費稅132.42萬元；（3）當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務費用10萬元；（4）發(fā)生管理費用20萬元（含業(yè)務招待費4萬元）；（5）銷售費用1

29、00萬元（含廣告費20萬元，業(yè)務宣傳費10萬元）；（6）計入成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標準；（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元；（8）接受捐贈收入180萬元，當年境內(nèi)投資收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。已知：上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：<1>、關(guān)于企業(yè)

30、所得稅，下列表述正確的有（李蕭蕭）。a.工會經(jīng)費超標2萬元b.境內(nèi)投資收益應補繳企業(yè)所得稅c.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補稅d.企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除e.受贈收入作為計算招待費的基數(shù)<2>、業(yè)務招待費、廣告費及業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額為（李蕭蕭）萬元。a.5.4b.12.4c.4.3d.15.6<3>、職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額為（李蕭蕭）萬元。a.10b.30c.7.25d.5<4>、所得稅前準予扣除的公益性捐贈為（李蕭蕭）萬元。a.19.53b.17.73c.4.37d.3.47<5>、

31、該企業(yè)2010年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為（李蕭蕭）萬元。a.65.37b.68.79c.74.3d.74.17<6>、該企業(yè)2010年應繳納的企業(yè)所得稅額為（李蕭蕭）萬元。a.17.54b.18.46c.18.80d.19.79參考答案一、單項選擇題1答案：d解析：視同銷售所得12010020（萬元），債務重組所得150（120120×17）9.6（萬元），該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅（209.6）×257.4（萬元）該題針對“企業(yè)所得稅應納所得稅額的計算”知識點進行考核2答案：b解析：該項損失數(shù)額較大的是指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得

32、、增加虧損10%以上。該題針對“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識點進行考核3答案：a解析：清算所得額200501012020（萬元）；應繳納企業(yè)所得稅額20×25%5（萬元）。該題針對“清算所得”知識點進行考核4答案：b解析：應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除。該題針對“加收利息”知識點進行考核5答案：d解析：選項ab.c屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不作收入處理。該題針對“企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置收入的確認”知識點進行考核6答案：b解析：a國的扣除限額50×2512.5（萬元）在a國實際繳納的所

33、得稅50×2010（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅500×15（50×2510）77.5（萬元）該題針對“企業(yè)境外所得抵扣稅額的計算”知識點進行考核7答案：a解析：企業(yè)所得稅應分月或者分季預繳。該題針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核8答案：b解析：無形資產(chǎn)的賬面成本60（60÷10×2）48（萬元）應納稅所得額654817（萬元）應納企業(yè)所得稅17×25%4.25（萬元）該題針對“資產(chǎn)的所得稅處理綜合”知識點進行考核9答案：d解析：軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。調(diào)整增加所得15100&#

34、215;145100×24（萬元）該題針對“工資及三項經(jīng)費”知識點進行考核10答案：c解析：居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，來源于中國境外的，與所設機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅對象。該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核11答案：c解析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。該題針對“企業(yè)所得稅納稅人”知識點進行考核12答案：b解析：選項b，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。該題針對“企業(yè)所得稅特殊收入的確認”知識點進行考核13答案：a解析：

35、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。該企業(yè)2011年度廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額（2500300200）×15450（萬元），實際發(fā)生350150500（萬元），準予扣除450萬元。該題針對“廣告費和業(yè)務宣傳費”知識點進行考核14答案：c解析：應納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率營業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（萬元）應繳納企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬元）該題針對“非居民

36、企業(yè)應納稅所得額的確定”知識點進行考核15答案：d解析：可以扣除的利息費用=500×6×10/12 25（萬元）。利息費用調(diào)增應納稅所得額28253（萬元）該題針對“借款費用及利息費用”知識點進行考核16答案：a解析：天津分支機構(gòu)分攤比例0.35×80÷（8060）0.35×30÷（3040）0.30×40÷（4060）47%天津分支機構(gòu)應預繳企業(yè)所得稅160×47%×5037.60（萬元）該題針對“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核二、多項選擇題1答案：acde解析：選項b是

37、需要征收企業(yè)所得稅的，不屬于免征或減征企業(yè)所得稅的情況。該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠綜合”知識點進行考核2答案：abce解析：代表機構(gòu)的核定利潤率不應低于25%。該題針對“外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理”知識點進行考核3答案：ae解析：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利；企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。該題針對“虧損彌補”知識點進行考核4答案：abc解析：預約定價安排一般適用于同時滿足以下條件的企業(yè)： （1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上；（2）依法履行關(guān)聯(lián)申報義務；（3）按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

38、。該題針對“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”知識點進行考核5答案：ae解析：采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)；如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價格低于買斷價格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之

39、日確認收入的實現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)。該題針對“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理”知識點進行考核6答案：abcd解析：非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當于利息收入，應作收入處理；因債權(quán)人原因確定無法支付的應付款項，屬于其他收入；企業(yè)資產(chǎn)溢余收入，也屬于其他收入；將外購貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物；將外購應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品屬于將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，不繳納企業(yè)所得稅。該題針對“企業(yè)所得稅收入的確認綜合”知識點進行考核7答案：abcd解析：來源境外的股息紅利

40、，應按被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入實現(xiàn)。該題針對“企業(yè)政策性搬遷或處置收入企業(yè)所得稅處理”知識點進行考核8答案：ad解析：在計算應納稅所得額時加計扣除的項目共兩項（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。該題針對“加計扣除優(yōu)惠”知識點進行考核9答案：ad解析：航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除；違約金不是行政罰款，據(jù)實扣除；財產(chǎn)損失可以據(jù)實扣除。該題針對“企業(yè)所得稅扣除項目及其標準綜合”知識點進行考核10答案：abce解析：居民企業(yè)

41、納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；5.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；6.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。選項d應強調(diào)經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。該題針對“企業(yè)所得稅核定征收”知識點進行考核11答案：abcd解析：企業(yè)所得稅法所稱應納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收

42、入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額每一納稅年度的收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除項目允許彌補的以前年度虧損該題針對“應納稅所得額的計算”知識點進行考核12答案：acd解析：通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎。該題針對“資產(chǎn)的所得稅處理綜合”知識點進行考核13答案：abcd解析：可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：1.由于技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；2.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。該題針對“加速折舊優(yōu)惠”知識點進行考核14答案：ab

43、de解析：選項c，應該是低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)。該題針對“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”知識點進行考核15答案：ac解析：企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。該題針對“稅額抵免優(yōu)惠”知識點進行考核16答案：cde解析：經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于3%；企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應

44、納稅所得額。該題針對“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理綜合”知識點進行考核17答案：abcd解析：企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用。該題針對“傭金及手續(xù)費”知識點進行考核18答案：acd解析：生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。該題針對“生物資產(chǎn)的稅務處理”知識點進行考核19答案：bde解析：選項a，高新技術(shù)企業(yè)應在資格期滿前3個月內(nèi)提出復議申請，在通過復審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳；選項d，企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植減半征收企業(yè)所得稅。該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠綜合”知

45、識點進行考核20答案：be解析：選項b，對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該企業(yè)的應納稅款。扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核21答案：abe解析：選項c，分支機構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案；選項d，總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預繳，50%由總機構(gòu)預繳。該題針對“跨地區(qū)經(jīng)營

46、匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核三、計算題1<1>答案：d解析：2011年銷售收入9000（萬元）廣告費用扣除限額9000×151350（萬元）實際發(fā)生350萬元，準予據(jù)實扣除。業(yè)務招待費限額9000×545（萬元），實際發(fā)生額的6085×6051（萬元），準予扣除45萬元?？梢钥鄢匿N售費用、財務費用、管理費用合計1000200120085452360（萬元）<2>答案：c解析：2011年利潤總額900033002001000200120080010001000×（22.514）1115（萬元）公益捐贈稅前扣除限額11

47、15×12%133.8（萬元）實際公益捐贈額150（萬元）實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準予扣除的營業(yè)外支出800150133.850733.8（萬元）<3>答案：c解析：稅務機關(guān)核定的工資是800萬元，準予扣除的工資和三項經(jīng)費800×（122.514）948（萬元）<4>答案：a解析：應納稅所得額900033002002360733.894830×501443.2（萬元）應補繳企業(yè)所得稅1443.2×25%360.8（萬元）2<1>答案：b解析：銷售（營業(yè)

48、）收入總額1000101010（萬元）業(yè)務招待費扣除標準：（100010）×55.05（萬元）50×6030（萬元）稅前可以扣除的業(yè)務招待費是5.05萬元。所以，稅前可以扣除的管理費用為200505.05155.05（萬元）。<2>答案：c解析：廣告和業(yè)務宣傳費扣除限額（100010）×15151.5（萬元），本期實際列支80萬元，可以據(jù)實扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元。<3>答案：c解析：企業(yè)會計利潤（1010264201000）480670.26200240（44.88）75125623（萬元）。公益性捐贈扣除的限額623&#

49、215;1274.76（萬元），捐贈額實際發(fā)生額為120萬元，稅前可以扣除的捐贈額為74.76萬元。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。稅前準予扣除的營業(yè)外支出1251112074.7677.76（萬元）。<4>答案：a解析：廣告和業(yè)務宣傳費在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內(nèi)扣除。應納稅所得額（10104201000）480670.26155.0524036.8757

50、7.7640（上年廣告宣傳費結(jié)轉(zhuǎn)扣除）649.19 （萬元）?；蛘撸簯{稅所得額62326（505.05）（12577.76）40649.19（萬元）企業(yè)購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該設備投資額的10可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。應納所得稅額649.19×25200×10142.30（萬元）。四、綜合分析題1<1>答案：acd解析：境內(nèi)投資收益應免稅，不繳企業(yè)所得稅；受贈收入不作為計算招待費的基數(shù)。該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點進行考核<2>答案：d解析：該企業(yè)2010年銷售（營業(yè)）收入總額30023.4

51、7;（117%）320（萬元）業(yè)務招待費限額：320×51.6（萬元），小于4×602.4（萬元），準予扣除1.6萬元，應調(diào)增2.4萬元。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額320×15%48（萬元），實際發(fā)生30萬元，可以將上年超標廣告費和業(yè)務宣傳費結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除18萬元，即調(diào)減應納稅所得額18萬元。合計應調(diào)減應納稅所得額182.415.6（萬元）該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點進行考核<3>答案：c解析：三項經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額合計5255150×18.57.25（萬元）該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點進行考核<4>答案：b解析：應納

52、城建稅和教育費附加（40.93132.42）×（7%+3%）17.34（萬元）會計利潤總額3201802057.5120102010030132.4217.34147.74（萬元）捐贈扣除限額147.74×1217.73（萬元），實際發(fā)生20萬元，只能扣除17.73萬元。該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點進行考核<5>答案：d解析：該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額147.7557.515.67.2564（2017.73）20（境外投資收益）74.17（萬元）該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點進行考核<6>答案：d解析：應繳納企業(yè)所得稅額74.17×

53、;25+20÷（1-20%）×（25%-20%）19.79（萬元）該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點進行考核第二章 個人所得稅一、單項選擇題1.下列個人屬于個人所得稅的居民納稅義務人的是（李蕭蕭）。a.在中國境內(nèi)居住滿1年的，不足5年的無住所的外籍人b.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人c.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑d.在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞2.按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（李蕭蕭）。a.個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應合并為一次征稅b.個人在

54、兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應合并各處取得的所得納稅c.若因作品加印而獲得稿酬，單獨作為稿酬所得計稅d.作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，不再征收個人所得稅3.某企業(yè)雇員陳某2011年2月與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，陳某在本企業(yè)工作年限9年，領取經(jīng)濟補償金87500元，領取2月份工資5000元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，陳某2月份應繳納的個人所得稅為（李蕭蕭）元。a.4500b.5505c.5125d.48004.王先生有一商鋪，2011年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費后（不含以下修理費用），全年取得租金凈收入36000元。2011年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2011年度的租賃所得應繳納個人所得稅（李蕭蕭）元。a.2160b.4320c.4520d.27605.中國一畫家在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某受災地區(qū)捐款20000元，該畫家應就此項收入繳納個人所得稅（李蕭蕭）元。a.1230b.1280c.4400d.52006.一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅