淺談國際貿(mào)易中單證欺詐及預(yù)防措施

1、黑龍江農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文淺談國際貿(mào)易中單證欺詐及預(yù)防措施姓 名： 遠(yuǎn) 指導(dǎo)教師： 專 業(yè)： 報(bào)關(guān)與國際貨運(yùn) 班 級(jí)： 報(bào)關(guān)班 2015 年 4月2 日目 錄摘要1關(guān)鍵詞1前言21.國際貿(mào)易中單證欺騙的類型31.1倒簽提單31.2預(yù)借提單31.3賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單31.4以假提單騙走貨款31.5以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨41.6盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)貨物41.7偽造信用證42.單證詐騙的原因分析42.1時(shí)間觀念不強(qiáng)造成備貨不及時(shí)，從而延誤裝貨42.2選擇交易對(duì)象不慎重42.3跟單信用證統(tǒng)一慣例尚有空子可鉆52.4提單制度本身存在缺陷53.單證詐騙的預(yù)防措施53.1及

2、時(shí)備妥貨物53.2要善于鑒別國際貿(mào)易中單證的真?zhèn)?3.3銀貿(mào)雙方應(yīng)互相配合，并各自采取預(yù)防措施53.4不斷完善法律條文和國際慣例6致 謝7參考文獻(xiàn)8摘 要 單證工作是出口業(yè)務(wù)的一個(gè)重要的、必不可少的組成部分：出口合同簽訂以后，隨之而來的備貨、裝運(yùn)、結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)都需要相應(yīng)的單證繕制、處理及交接，以滿足商業(yè)、運(yùn)輸、銀行、保險(xiǎn)、商檢、海關(guān)以及政府有關(guān)部門對(duì)出口貿(mào)易的管理等多方面的需要。但是，由于國際投機(jī)商的存在以及其他種種原因，單證詐騙案件卻是屢見不鮮，而且呈上升趨勢(shì)，給某些商家或部門造成了巨大損失。分析單證詐騙原因并及時(shí)采取有效的預(yù)防措施便成為一個(gè)十分迫切的問題。簡(jiǎn)介了國際貿(mào)易中存在的單證詐騙問

3、題，列舉了單證詐騙的七種類型，并分別用案例說明了其危害性，進(jìn)而分析了單證詐騙的原因；最后就如何預(yù)防單證詐騙問題作了一些探討，并提出了一些建議。關(guān)鍵詞：?jiǎn)螕?jù)；欺詐；信用證；銀行前 言隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，各國進(jìn)出口貿(mào)易驟然增加，然而交易雙方處于不同的國家和地區(qū)，各自的法律和經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同，當(dāng)事人很難充分了解對(duì)方的資信狀況，也就無法在信任的基礎(chǔ)上達(dá)成交易，從而給國際貿(mào)易的發(fā)展造成了一定的障礙。為解決雙方的信用危機(jī)，銀行以其信用介入來支付貨款，隨之產(chǎn)生了信用證結(jié)算。作為一種結(jié)算工具，由于其交易的復(fù)雜性及銀行在信用證結(jié)匯中只對(duì)有關(guān)單證作表面的審查，使得一些不法商人有機(jī)可乘，導(dǎo)致欺詐行為頻繁發(fā)生。隨著越來越

4、多的單證詐騙案件的發(fā)生，不僅破壞了正常的國際經(jīng)濟(jì)秩序，而且對(duì)世界各國的對(duì)外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害。面對(duì)欺詐風(fēng)險(xiǎn)，如何認(rèn)清單證欺詐行為并采取相應(yīng)的防范措施，已成為一個(gè)亟待解決的全球性問題。1.國際貿(mào)易中單證欺騙的類型單證詐騙是國際貿(mào)易詐騙的主要形式之一，是一項(xiàng)涉及一個(gè)商人對(duì)另一個(gè)商人或?qū)︺y行的詐騙。它包括：（1）倒簽提單；（2）預(yù)借提單；（3）賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單；（4）以假提單騙走貨款；（5）以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨；（6）盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)提貨；（7）偽造信用證。1.1 倒簽提單倒簽提單是當(dāng)貨物由于實(shí)際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期時(shí)，承運(yùn)人經(jīng)托運(yùn)人請(qǐng)求并接受其出

5、具的保函后（有時(shí)是托運(yùn)人與承運(yùn)人串通），在提單上仍按信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期填寫，這種行為稱作“倒簽”，經(jīng)倒簽的提單稱為“倒簽提單”。其案例如下：某外貿(mào)公司A與美國B公司簽訂了一個(gè)國際貨物買賣合同。根據(jù)買方的信用證規(guī)定，裝船日期為9月20日。因A公司備貨不及時(shí)，以至該信用證項(xiàng)下的貨物未能在合同規(guī)定的裝船日期裝運(yùn)。一直到9月30日才裝上船。A公司為了使提單符合信用證的要求以保證安全收匯，請(qǐng)求承運(yùn)人在提單上填寫信用證規(guī)定的裝船日期。B公司收到提單后發(fā)現(xiàn)可疑，經(jīng)查實(shí)A公司提交的提單是倒簽提單。B公司即以A公司違反合同要求賠償損失。在信用證交易中，倒簽提單還往往會(huì)引起買方與銀行之間的糾紛。例如，有一份國際

6、貨物買賣合同規(guī)定的裝船期限是7月份。后來賣方憑單據(jù)要求銀行付款，單據(jù)包括7月30日裝船的提單。銀行審核確認(rèn)單據(jù)表面上與信用證要求相符后，支付貨款。但是買方收到單據(jù)后，經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)貨物的實(shí)際裝船日期是8月15日，提單的日期是倒簽的。據(jù)此，買方拒絕付款贖單，與銀行發(fā)生了糾紛。1.2 預(yù)借提單由于信用證規(guī)定的裝船日期已到，貨主因故未能及時(shí)裝船或尚未裝船，托運(yùn)人就要求承運(yùn)人先行簽發(fā)已裝船提單以便結(jié)匯。這種提單稱為“預(yù)借提單”。請(qǐng)看以下案例：2013年，某公司向科威特出口白瓜子10公噸，原定裝“ELDINA”輪，由于信用證即將到期，該公司向外運(yùn)公司預(yù)借提單，并向銀行議付了貨款。但事后“ELDINA”輪未按

7、時(shí)到達(dá)裝貨港口，該貨改裝其他船名的輪船，造成十分被動(dòng)的局面。最后只得由中國銀行請(qǐng)開證行用新提單換取舊提單，并由我方補(bǔ)償開證行由此而產(chǎn)生的包括利息在內(nèi)的費(fèi)用。這個(gè)案子雖然在危險(xiǎn)中得到解決，對(duì)外卻產(chǎn)生了不良影響。1.3 賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單有時(shí)候船方經(jīng)查貨，發(fā)現(xiàn)貨物包裝破損，而且有可能影響貨物質(zhì)量或明知貨物數(shù)量、質(zhì)量有問題卻憑發(fā)貨人的擔(dān)保函而簽發(fā)清潔提單。例如，有一批橘汁100桶，出口裝運(yùn)時(shí)，船方發(fā)現(xiàn)收貨單上已批注包裝桶“破舊易損”，并有幾桶滲漏，船方要在提單上加批注。托運(yùn)人提供了保函，才獲取了清潔提單。這種非法保函，不僅對(duì)第三者無效，而且在承、托運(yùn)人之間也不起作用。當(dāng)買方發(fā)現(xiàn)并提出

8、索賠時(shí)，承運(yùn)人進(jìn)行了賠付卻無法追償。爭(zhēng)議持續(xù)很久，托運(yùn)人借保函有約束力而賴賬，影響了各當(dāng)事人之間的關(guān)系，不利于交易進(jìn)一步開展。1.4 以假提單騙走貨款有的出口商，實(shí)際上是國際詐騙犯，根本沒有把貨物裝船，偽造提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單、裝箱單等，鉆跟單信用證統(tǒng)一慣例的空子，單據(jù)表面上與信用證一致，向議付行、開證行騙走貨款。有的國際詐騙犯是一套班子，兩塊牌子，一塊是出口公司牌子，一塊是運(yùn)輸公司牌子，兩者結(jié)合，毫不費(fèi)力地偽造提單等從而騙取巨額貨款。2013年意大利詐騙集團(tuán)用這種方式連續(xù)詐騙中國浙江溫州四個(gè)鋼材公司。這個(gè)集團(tuán)掛兩個(gè)牌子，一個(gè)是鋼鐵貿(mào)易公司，另一個(gè)是船務(wù)公司承運(yùn)人，利用這兩個(gè)公司的身份偽造提單及

9、其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的“歐洲快車”號(hào)輪承運(yùn)，騙取買方付款1400萬美元。由于提單及其他單據(jù)全是假的，貨物根本沒有裝船，保險(xiǎn)公司不承擔(dān)責(zé)任，買方無法向保險(xiǎn)公司索賠，損失難以追回。1.5 以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨出口商以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。2013年，美國A公司與日本制造商B公司簽訂了合同，購買1000部能使用的、有標(biāo)準(zhǔn)制造商擔(dān)保的電腦。合同規(guī)定，買方以不可撤銷的信用證支付。A公司請(qǐng)求C銀行開出了信用證，保證在收到1000部電腦的報(bào)價(jià)金和清潔提單（附有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商擔(dān)保書）時(shí)，承付貨款。不久，B公司取得了1000部電腦的提單，而且載明貨物具有正常功能，并有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商的擔(dān)保

10、。A公司按信用證規(guī)定付了款，但當(dāng)他們啟箱驗(yàn)貨時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)裝載的貨物是已用過的、不使用的破爛貨。1.6 盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)貨物另外還有一些投機(jī)者盜用空白提單或以假提單在目的港提走他人貨物。某公司有批斜紋布和服裝，在香港裝上至巴拿馬的班輪，使用信用證支付。由于買方中有一騙子，他偷竊到了一份班輪經(jīng)營的空白提單，并用事先偽造好的橡皮圖章，在沒有向銀行付款的情況下，在巴拿馬港務(wù)局提走了貨。1.7 偽造信用證偽造信用證是買方欺詐賣方的一種重要手段。他們套用使用多年的信用證舊格式，引誘出口公司發(fā)貨，騙取貨物。中行西北某分行曾于某年8月收到香港一家銀行來電，詢問該銀行是否于同年4月開出過第BOC88-3

11、560號(hào)、金額為16，920，000美元的信用證，該證的開證人為西北某進(jìn)出口公司，受益人為香港東南公司。該行經(jīng)查閱案卷并立即回電說明未開此證，同時(shí)向香港某行索取影印件，發(fā)現(xiàn)該件系使用多年的舊格式，開證人名稱早改。其中一個(gè)簽字與當(dāng)年8月版印簽不符，據(jù)此該行確認(rèn)此證系偽造。香港銀行謹(jǐn)慎行事，才使得這次詐騙沒能得逞而免受損失。2.單證詐騙的原因分析根據(jù)對(duì)以上七種單證詐騙類型及具體案例的分析，筆者認(rèn)為單證詐騙的原因?yàn)橐韵聨追矫妗?.1 時(shí)間觀念不強(qiáng)造成備貨不及時(shí)，從而延誤裝貨 國內(nèi)有不少廠家時(shí)間觀念不強(qiáng)，往往不能如期交貨。到時(shí)候?yàn)榱四軌蝽樌Y(jié)匯，就倒簽提單或預(yù)借提單。這些雖非惡意詐騙，卻已構(gòu)成了單證詐

12、騙的事實(shí)。2.2 選擇交易對(duì)象不慎重 在國際貨物買賣中，選擇資信良好的交易對(duì)象是回避風(fēng)險(xiǎn)的前提；但要做到這一點(diǎn)卻不那么容易，特別是有時(shí)被對(duì)方的高額利潤(rùn)迷惑而往往忽略了對(duì)交易對(duì)象資信的審核。例如，2013年，瑞士一家注冊(cè)資金僅為5萬瑞士法郎的公司，先后和中國幾家大公司簽訂了金額巨大的鋼材買賣合同，騙取了這幾家公司申請(qǐng)開立的以其為受益人的不可撤銷信用證，然后假造單據(jù)，騙走巨額款項(xiàng)，僅其中一家公司損失達(dá)400多萬美元。2.3 跟單信用證統(tǒng)一慣例尚有空子可鉆 根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP500）第15條的規(guī)定，銀行只負(fù)責(zé)驗(yàn)證單據(jù)表面上是否與信用證相符，而對(duì)其真?zhèn)涡曰蚍尚ЯΦ葎t概不負(fù)責(zé)，對(duì)于國際貨物

13、買賣合同履行中有關(guān)的事情，如貨物數(shù)量、質(zhì)量、狀況等，發(fā)貨人、承運(yùn)人、運(yùn)輸行、收貨人等的誠信、清償能力、信譽(yù)等也概不負(fù)責(zé)。這樣一來，就為一些不法商人進(jìn)行單證詐騙提供了方便。2.4 提單制度本身存在缺陷 根據(jù)海牙規(guī)則的規(guī)定，承運(yùn)人只對(duì)貨物的表面狀況負(fù)責(zé)。這樣就為賣方交付貨物時(shí)以少充多、以劣充優(yōu)、以假充真提供了方便。另外，在有的國家還可以利用保函獲得清潔提單。一般說來，貨物裝船時(shí)，承運(yùn)人要對(duì)貨物表面狀況進(jìn)行檢查。一旦發(fā)現(xiàn)貨物有破損或包裝不良，承運(yùn)人就會(huì)在提單上加批注，以證明貨物的上述瑕疵在裝船時(shí)即已存在。這樣的提單就是“不清潔提單”。不清潔提單表明賣方交貨與合同不符。因此，除非買方授權(quán)，銀行對(duì)這種提

14、單就會(huì)拒付貨款。在這種情況下，賣方為了獲取清潔提單以利安全收匯，就會(huì)向承運(yùn)人提交書面保證，聲明一旦買方就該項(xiàng)瑕疵提出索賠，將由賣方負(fù)責(zé)。這實(shí)際上掩蓋了貨物瑕疵，必然留下隱患。3.單證詐騙的預(yù)防措施3.1 及時(shí)備妥貨物 各生產(chǎn)廠家在安排生產(chǎn)進(jìn)度時(shí)均應(yīng)考慮多方因素，盡量在出貨前一周就結(jié)束生產(chǎn)。當(dāng)確實(shí)無法按期裝船時(shí)，出口方應(yīng)當(dāng)向進(jìn)口方如實(shí)說明，切不可存有僥幸心理而采取倒簽提單或預(yù)借提單的欺詐方式。3.2 要善于鑒別國際貿(mào)易中單證的真?zhèn)?一些精巧的偽造單據(jù)是比較難識(shí)別的，但是大多數(shù)偽造的單據(jù)是十分粗糙的，它們能蒙混過關(guān)往往是由于審單人員不夠仔細(xì)，以及知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足。偽造單據(jù)內(nèi)容常見的漏洞有：（1）公司

15、名稱。如某些偽造者將一些英國公司的結(jié)尾也打成了LTD。（2）地址、電話、電傳號(hào)碼是偽造的。可用電話、電傳加以證實(shí)其真?zhèn)?。?）內(nèi)容有明顯的疏忽。如有時(shí)貨物數(shù)量超過了載運(yùn)船只的負(fù)荷量；有時(shí)所述的商品不適宜用提單所述的船只裝運(yùn)；有時(shí)貨物總和與各項(xiàng)所加之和不符在審核單據(jù)中如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，要及時(shí)提出，通過有關(guān)機(jī)構(gòu)部門進(jìn)一步查清。如對(duì)船只、貨物、航程等情況有所懷疑，可以通過國際海事局聯(lián)系調(diào)查。假單據(jù)畢竟是極少數(shù)。偽造者在冒著極大風(fēng)險(xiǎn)的情況下，一般是從大宗交易著手。因此，我們對(duì)大額單據(jù)更須提高警惕，避免假單據(jù)蒙混過關(guān)，導(dǎo)致巨大損失。3.3 銀貿(mào)雙方應(yīng)互相配合，并各自采取預(yù)防措施在競(jìng)爭(zhēng)激烈、錯(cuò)綜復(fù)雜的國際貿(mào)易活

16、動(dòng)中，及時(shí)識(shí)別國際不法商人的騙局，以減少或避免不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)成為銀貿(mào)雙方共同關(guān)心的問題。貿(mào)易部門應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：調(diào)查出口商資信。從中國遭受詐騙的案例分析，進(jìn)行詐騙的外商往往是資本有限的中小商人，甚至資本甚微的皮包商，有的則是從事倒手交易，有的干脆以詐騙為目的，一旦把款項(xiàng)騙到手，便將資金移到別國，自己“公司”宣告破產(chǎn)，或畏罪潛逃。因此交易前調(diào)查出口商的資信狀況是必不可少的。對(duì)資信欠佳的老客戶和資信不詳?shù)男驴蛻?，切勿草率與之成交。（2）謹(jǐn)慎簽訂合同。合同對(duì)買賣雙方都有法律約束力，合同條款的合理、明確和具體是順利開展業(yè)務(wù)的保證。因此，雙方責(zé)任一定要在合同中明確規(guī)定。進(jìn)口合同盡可能以FOB成交，

17、由我方訂艙裝貨。并盡量采取保兌的信用證支付方式付款，避免用跟單托收和賒賬支付方式付款。（3）減少中間環(huán)節(jié)。凡大宗商品的大額交易，應(yīng)盡量不要通過中間商。中間環(huán)節(jié)多了，不僅提高成本，也必然增大風(fēng)險(xiǎn)。（4）嚴(yán)格裝貨檢驗(yàn)。要保證裝運(yùn)的貨是合同所訂的貨物，而且確實(shí)貨物已裝船，必須要求一些獨(dú)立和有聲望的檢驗(yàn)公司簽發(fā)裝船證書，實(shí)施裝船預(yù)檢、監(jiān)裝，這是防止國際詐騙的有效方法。（5）嚴(yán)格審驗(yàn)來證。信用證是以合同為基礎(chǔ)開出來的，如果外方在信用證中加進(jìn)了與合同有出入的條款，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)對(duì)方改證。同時(shí)，對(duì)修改后的信用證仍應(yīng)仔細(xì)審驗(yàn)，切不可麻痹大意。為了提高審單質(zhì)量，單證人員必須提高素質(zhì)，包括政治素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)。其中專業(yè)素

18、質(zhì)是指具備一定的外語基礎(chǔ)；掌握外貿(mào)進(jìn)出口各項(xiàng)基礎(chǔ)知識(shí)并能實(shí)際運(yùn)用；熟悉國際經(jīng)貿(mào)地理及有關(guān)裝運(yùn)情況；了解各相關(guān)法律和慣例等。（6）保密出口情況。出口商對(duì)出口情況要保密，船長(zhǎng)不給過多的提單以防投機(jī)者偽造提單。（7）要求開具履約保證書。出口商可以考慮由一家一流的國際銀行開具履約保證書，如出口商違約時(shí)，可以根據(jù)擔(dān)保條款向保證銀行提出索賠。銀行方面則應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：（1）做好咨詢服務(wù)工作。銀行要及時(shí)將各方面的反饋信息提供給客戶，當(dāng)好客戶的參謀。收到來證時(shí)，要協(xié)助出口方認(rèn)真審查支付條款和有關(guān)不利于我方的條款，及時(shí)向有關(guān)部門提出修改意見。（2）審查往來銀行資信。對(duì)開證行、償付行以及保兌行資信以及信用證的真?zhèn)芜M(jìn)行嚴(yán)格仔細(xì)的審查后，才決定是否接受來證或采取安全措施后才接受來證。（3）及時(shí)調(diào)查貨輪航程。實(shí)踐證明，及時(shí)了解有關(guān)貨輪的航程是識(shí)破國際騙局的重要手段。中國銀行倫敦分行是國際海事局正式成員，今后各地辦理國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行對(duì)貨運(yùn)單據(jù)的真?zhèn)我约按弧⒑匠痰扔幸蓡枙r(shí)可請(qǐng)當(dāng)?shù)刂行信c倫敦中行委托勞氏船級(jí)社進(jìn)行調(diào)查。3.4 不斷完善法律條文和國際慣例單證詐騙最根本的原因是由于法律條文和慣例條款不完善。如前所述，跟單信用證統(tǒng)一慣例以及提單規(guī)則（如海牙規(guī)則）等都還有空子可鉆。因此，不斷完善各種法律條文，如規(guī)定銀行有義務(wù)審核單據(jù)的真?zhèn)涡?，讓承運(yùn)人承