企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓(xùn)大綱

1、-精品word文檔 值得下載 值得擁有- 重慶工商大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓(xùn)實訓(xùn)大綱及實訓(xùn)指導(dǎo)書 應(yīng)用會計系 2015年6月企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓(xùn)實訓(xùn)大綱一、課程名稱企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓(xùn) 專業(yè)技能主干課二、課程歸屬院系及教研室應(yīng)用技術(shù)學(xué)院 會計教研室三、適用專業(yè)會計學(xué)(會計信息化)、財務(wù)管理（投資與理財）應(yīng)用技術(shù)本科專業(yè)四、學(xué)時安排 實踐學(xué)時 32學(xué)分 1 實訓(xùn)項目（項） 2五、實訓(xùn)目的 通過系統(tǒng)操作，掌握盈虧平衡分析的一般方法，為企業(yè)預(yù)測和決策提供基礎(chǔ)；使學(xué)生利用excel，掌握資金需要量預(yù)測的銷售百分比法；熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用；利用

2、財務(wù)報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)方面存在的問題,利用會計提供的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行財務(wù)預(yù)測和決策，將會計與財務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合，檢測并訓(xùn)練學(xué)生對財務(wù)分析與決策的綜合運用能力。六、實訓(xùn)項目1.增值稅核算與申報2.所得稅核算與申報七、實訓(xùn)考核形式與評分標(biāo)準(zhǔn)1考核形式按指導(dǎo)書要求分別提供各項目的實訓(xùn)結(jié)果和實訓(xùn)報告。2評分標(biāo)準(zhǔn)主要參考以下方面情況：（1）實訓(xùn)態(tài)度是否端正、認(rèn)真（10%）（2）實訓(xùn)過程的合理性（10%）（3）實訓(xùn)結(jié)果的準(zhǔn)確性（60%）（4）實訓(xùn)資料形成的規(guī)范性（10%）（5）實訓(xùn)報告提交的及時性（10%）八、實訓(xùn)學(xué)時安排及成績比例 項目內(nèi) 容課時分配成績比例1增值稅核算與申報實訓(xùn)12課時40

3、%2所得稅核算與申報實訓(xùn)20課時60%合計32課時100%九、實訓(xùn)報告參考格式企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓(xùn)課程實訓(xùn)報告（封面）實訓(xùn)時間實訓(xùn)地點實訓(xùn)班級姓 名學(xué) 號成績項目1項目2項目3總評實訓(xùn)小組組 長實訓(xùn)小組成 員指導(dǎo)教師 項目實訓(xùn)報告實訓(xùn)時間、地點實訓(xùn)小組成員實訓(xùn)目的實訓(xùn)基本原理及基本步驟實訓(xùn)記錄（實訓(xùn)條件記錄，如實訓(xùn)材料和環(huán)境等；實訓(xùn)數(shù)據(jù)記錄，如結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實訓(xùn)過程意外情況記錄等）備注：紙張不夠請自備紙張貼在后面。實訓(xùn)結(jié)果的分析存在的問題和改進(jìn)措施實訓(xùn)思考題解答企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實訓(xùn)指導(dǎo)書項目一 增值稅納稅申報 一、實訓(xùn)項目名稱：增值稅納稅申報二、實訓(xùn)目的和任務(wù)：1實訓(xùn)目的：通過實訓(xùn)

4、，掌握增值稅業(yè)務(wù)的會計處理，掌握增值稅納稅申報表的填列。2實訓(xùn)任務(wù)：（1）根據(jù)資料，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。（2）根據(jù)資料和會計處理結(jié)果填列“增值稅納稅申報表”。3實訓(xùn)性質(zhì)：必修三、實訓(xùn)的基本內(nèi)容和步驟1實訓(xùn)內(nèi)容：利用加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率法計算該企業(yè)綜合保本額和各種產(chǎn)品的保本額。2實訓(xùn)步驟：（1）根據(jù)資料，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，編制記賬憑證；（2）根據(jù)相關(guān)實訓(xùn)資料，計算應(yīng)交增值稅稅額； （3）填列“增值稅納稅申報表”。四、實訓(xùn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容 增值稅計算繳納的一般原理與納稅申報表的格式、內(nèi)容。五、實訓(xùn)結(jié)果與記錄 編制記賬憑證，填列“增值稅納稅申報表”（后附）六、實訓(xùn)思考題 一般納稅人，增值稅是如何

5、計算繳納的？七、實訓(xùn)報告的要求：1基本要求（實訓(xùn)課程名稱、實訓(xùn)時間、實訓(xùn)地點、班級、姓名、學(xué)號、小組成員、實訓(xùn)成績、指導(dǎo)教師）2擴(kuò)展要求（實訓(xùn)目的、實訓(xùn)內(nèi)容、操作基本步驟、運行結(jié)果、運行情況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、實訓(xùn)思考題解答）八、實訓(xùn)材料 某家具廠為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）1日，銷售布藝沙發(fā)300套給華福商場，單價3 000，稅率17%，貨已發(fā)出，稅票已開，款未收到。 （2）銷售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)管理人員做福利，成本價24萬元，每套零售價1.2萬元。 （3）3日，從重棉二廠購入布料5000米，不含稅價80 000，稅率17%，發(fā)票等結(jié)算憑證已到

6、，材料已驗收入庫，貨款及稅款已轉(zhuǎn)賬支付。 （4）31日，售給渝東家俱廠四面板100張，單價80，貨發(fā)出，稅票已開，貨款及稅款均收到。 （5）10日，從南充布廠購進(jìn)沙發(fā)用布料15000米，取得普通發(fā)票含稅價225 000，款項已電匯匯出。 （6）10日，收到大華商場預(yù)訂布藝沙發(fā)的貨款30萬。 （7）15日，大華商場預(yù)訂布的藝沙發(fā)貨。 （8）15日，銷售辦公桌椅150套給華亞商場，單價2 000，稅率17%，貨已發(fā)出，稅票已開，本企業(yè)用銀行存款墊付購貨方運費500，全部貨款暫未收到。 （9）16日，以現(xiàn)金支付稅收滯納金1 000。 （10）20日，對光明公司的應(yīng)收賬款30萬，由于光明公司發(fā)生財務(wù)困

7、難而無法按原條件償還，經(jīng)協(xié)商，同意光明公司用22萬現(xiàn)金償債，同時免除另8萬的債務(wù)。 （11）25日，收回上年已轉(zhuǎn)銷的壞賬20 000，系華福商場貨款。 （12）25日，木料因火災(zāi)被毀損，價值30 000，損失數(shù)量30方。保險公司已確認(rèn)賠償23 400，其余由企業(yè)自行承擔(dān)。 （13）25日，從華豐公司購入木料100方，不含稅價900元/方，稅率17%，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料驗收入庫，貨款及稅款開具一張期限為三個月的帶息票據(jù)，票面利率6%。 （14）25日，銷售給華豐家俱城布藝沙發(fā)400套，單價3 000，稅率17%，貨款及稅款已在上月收到80萬，余款用轉(zhuǎn)支收訖。 （15）27日，銷售給華福商場

8、辦公桌椅500套，單價1 000，稅率17%，收到對方開具并承兌的商業(yè)匯票一張，期限6個月，票面年利率6%。 （16）28日，從渝飛機(jī)器制造廠購入一臺機(jī)器設(shè)備，增值稅34 000，設(shè)備價款20萬，設(shè)備已到達(dá)并交付使用，款項用轉(zhuǎn)支支付。 （17）31日，從長城公司租入全新辦公用房一套，租期為3年，該辦公用房賬面原值30萬，預(yù)計使用25年，租賃合同規(guī)定，租賃開始日本企業(yè)向長城公司一次性預(yù)付租金3.6萬?？铐椨么婵钪Ц?，并攤銷一年租賃費。 （18）31日，從成都塑料二廠購進(jìn)泡沫2 000張，不含稅價260 000，稅率17%，運費1 500，運輸途中合理損耗10張，材料驗收入庫，發(fā)生入庫整理費300

9、，有關(guān)款項轉(zhuǎn)賬支付。 （19）31日，采用分期收款方式向華華商場發(fā)出辦公桌椅800套，單價1 500，稅率17%，按合同規(guī)定發(fā)出產(chǎn)品時收取價款的40%，余額在明年收回，但發(fā)票一次開出。要求：1. 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄；2. 計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額；3. 填制“增值稅納稅申報表”。（另附）項目二所得稅納稅申報一、實訓(xùn)項目名稱：所得稅納稅申報 二、實訓(xùn)目的和任務(wù)：1實訓(xùn)目的：通過實訓(xùn)，掌握所得稅的會計會計處理，掌握應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅的計算，掌握所得稅納稅申報表的填列，理解會計與稅法的差異與調(diào)節(jié)。 2實訓(xùn)任務(wù)：（1）所得稅會計業(yè)務(wù)處理；（2）納稅調(diào)整及應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)交所得稅

10、的計算；（3）所得稅納稅申報表的填列。3實訓(xùn)性質(zhì)：必修三、實訓(xùn)的基本內(nèi)容和步驟1實訓(xùn)內(nèi)容：根據(jù)資料進(jìn)行會計處理并填列所得稅納稅申報表。2實訓(xùn)步驟：（1）對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理（2）計算會計利潤（3）根據(jù)會計利潤計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（4）計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額。四、實訓(xùn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容： 所得稅基本規(guī)定，所得稅會計，特別是會計與稅法差異及納稅調(diào)整的主要內(nèi)容。五、實訓(xùn)結(jié)果與記錄會計憑證與所得稅納稅申報表（后附）六、實訓(xùn)思考題1所得稅計征原理是什么？2會計與稅法的差異有哪些？如何進(jìn)行納稅調(diào)整？七、實訓(xùn)報告要求1基本要求（實訓(xùn)課程名稱、實訓(xùn)時間、實訓(xùn)地點、班級、姓名、學(xué)號、小組成員、實訓(xùn)成績、指導(dǎo)教師

11、）2擴(kuò)展要求（實訓(xùn)目的、實訓(xùn)內(nèi)容、操作基本步驟、運行結(jié)果、運行情況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、實訓(xùn)思考題解答）八、實訓(xùn)材料 某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）本月向大型商場銷售食品開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款200000元，食品成本為120000元，發(fā)生現(xiàn)金折扣10000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費7727.3元。 (2)本月向個體經(jīng)營者銷售食品開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價款117000元，食品成本為60000元。 (3)本月將售價為100000元（不含稅價）的自產(chǎn)食品分發(fā)給職工作為福利，食品

12、成本為60000元。 （4）本月銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款為25000元，食品成本為15000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元（用庫存現(xiàn)金代付），取得該貨運公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。 （5）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費4000元（不含稅），加工食品已驗收入庫。并收到受托方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月未申請認(rèn)證。 （6）從某糧油經(jīng)營部（增值稅一般納稅人）購進(jìn)面粉一批，取得糧油經(jīng)營部開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元，面粉已驗收入庫。 （7）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)米粉10000公斤，收購憑證上注明的價款為2500

13、0元，某運輸公司(一般納稅人)負(fù)責(zé)運輸，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費1500元，建設(shè)基金500元，裝卸費220元。 （8）因倉庫管理不善，部分上月購進(jìn)面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點損失面粉11100元。其中含運費600元、保險費500元，購入時分別取得增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 （9）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費的比例為4：3：3，其中用于生產(chǎn)食品的原材料全部是面粉。 （10）經(jīng)調(diào)查，無法查明（8）、（9）中的毀損原因，故將上述損失計入營業(yè)外支出。 （11）本月收到國債利息收入260元。 （12）本月

14、有出租的逾期未退還包裝物押金585元。 （13）本月為甲公司代銷食品，按零售價以5%收取手續(xù)費5850元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票。 （14）本月受托代銷某食品，取得代銷收入9.36萬元（零售價），按零售價以5%收取手續(xù)費,已與委托方進(jìn)行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1.24萬元。 （15）本月銷售一批商品，售價為80000元（不含稅），食品成本為48000元，貨到后購買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予10%的折讓。 （16）本月以自產(chǎn)a產(chǎn)品換取乙公司生產(chǎn)的b原料，a產(chǎn)品的賬面余額均為15.6萬元，市價為16萬元（不含稅），b原料的賬面余額均為18萬元，市價為20萬元（不含