《財務報表分析》名詞解釋整理

1、財務報表分析名詞解釋整理作者:日期:1 基本假設：（1 ）會計主體、經(jīng)濟主體、經(jīng)營主體（假設）：會計為之服務的特定單位和組織，其被視為 一個獨立的經(jīng)濟單位。（2 ）持續(xù)經(jīng)營、連續(xù)型（假設）：在可預見的未來，一個主體將持續(xù)其經(jīng)營活動。（3 ）會計分期（假設）：主體可以在一個特定的期間內(nèi)獲得一個相對準確的估計，故經(jīng)營活動 可以人為地劃分為幾個期間。（4 ）貨幣計量（假設）：主體對其經(jīng)營活動以貨幣作為計量單位進行計量和報告。2 基本原則（1） 歷史成本原則：各項交易或事項均以其發(fā)生時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額入賬。（客觀性、確定性）（2）收入實現(xiàn)原則：獲取收入的過程實質(zhì)上已經(jīng)完成，且產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

2、是確實可實現(xiàn)時， 收入才可確認。（銷售點）（3） 配比原則：確定收入后要使與這些收入相關的成本得到合理的確認，以使其與收入相配 比。（4） 一慣性原則：主體在不同時期對同一經(jīng)濟業(yè)務采用相同方法。（5 ）充分披露原則：會計報告必須披露所有可能影響一個有相關知識的讀者判斷的事項。（6）重要性原則：對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的處理方式。3 記賬基礎（1） 現(xiàn)金收付制：以實際收到或支付的現(xiàn)金作為確認收入和費用的會計基礎。（2） 權責發(fā)生制：以收入是否實現(xiàn)和費用是否發(fā)生作為確認收入和費用的會計基礎。4財務報表（1）財務報表：對主體財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述。（2 ）資產(chǎn)負債表

3、：反映主體在某一特定日期財務狀況的報表。(3)利潤表：反映主體在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。(4) 現(xiàn)金流量表：反映主體在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流出流入的報表。(5 )所有者權益變動表：反映主體在一定會計期間構成所有者權益各組成部分增減變動情況的 報表。第2講1資產(chǎn)負債表(1) 資產(chǎn)：主體過去的交易或事項所形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預期會給主體帶來經(jīng) 濟 利益的資源。(2) 資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)在主體中實際所發(fā)揮的效用與其預期效用之間的吻合程度。(3 )資產(chǎn)的質(zhì)量特征：主體根據(jù)不同項目的資產(chǎn)本身所具有的的屬性、功用而對其設定的預期 效用。(4 )資產(chǎn)的盈利性：資產(chǎn)在使用的過程中能夠為企業(yè)帶來

4、經(jīng)濟效益的能力。(5) 資產(chǎn)的變現(xiàn)性：非現(xiàn)金資產(chǎn)通過交換能夠直接轉換為現(xiàn)金的能力。(6) 資產(chǎn)的周轉性：資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營運作過程中利用的效率和周轉速度。(7) 資產(chǎn)與其他資產(chǎn)組合的增值型：資產(chǎn)在特定經(jīng)濟背景下，有可能與企業(yè)的其他相關資產(chǎn) 在使用中產(chǎn)生協(xié)同效應的能力。2 流動資產(chǎn)(1) )流動資產(chǎn)：主體可以或準備在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)轉化為貨幣、或被 銷售 或被耗用的資產(chǎn)。(2) )貨幣資金：主體生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留于貨幣形態(tài)的資金。(3) )交易性金融資產(chǎn)：主體為近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。(4) 應收票據(jù)：主體在經(jīng)營活動中收到商業(yè)匯票而形成的債權。(5) 應收賬款：主體在經(jīng)營活動中向

5、購買方提供商業(yè)信用而形成的商業(yè)債權。(6) 預付賬款：主體因預先支付給供貨單位貸款而形成的債券。(7)存貨：主體在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或為了出售仍處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn) 品，或將在生產(chǎn)過程或提供勞務中耗用的原材料。(8 )其他應收款：主體除應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、應收利息和預付款項以外的各種應 收、暫付款項。(9 )應收股利：主體因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利。(10)應收利息：主體因債券投資而應收取的利息。3 非流動資產(chǎn)(1 )非流動資產(chǎn)：變現(xiàn)時間在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。(2)可供出售金融資產(chǎn)：主體沒有劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收賬款項

6、 的金融資產(chǎn)。(3)持有至到期投資：至U期日固定、回收金額可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到 期的 非衍生金融資產(chǎn)。(4) 長期股權投資：主體所持不準備隨時變現(xiàn)、持有期超過1年、因對外出讓資產(chǎn)而形成的股權。(5)投資性房地產(chǎn)：為賺取租金或資本增值而持有的房產(chǎn)和地產(chǎn)。(6 )固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度 的有形資產(chǎn)。(7)無形資產(chǎn)：主體擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。(8)商譽：企業(yè)合并成本大于合并取得被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債公允價值份額的差額。(9)長期待攤費用：已經(jīng)發(fā)生但尚未攤銷的，攤銷期在一年以上的各種費用。(10)

7、其他非流動資產(chǎn)：正常使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等以外的，由于某種特殊原因不得 隨 意支配的資產(chǎn)4負債(1 )負債：主體過去的交易或事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。5 .流動負債(1)流動負債：一年內(nèi)應償還的債務。(2)短期借款：主體介入尚未歸還的一年期一下的借款。(3 )交易性金融負債：主體承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所 持有的 金融負債。(4)應付票據(jù)：主體在經(jīng)營活動中開出并承兌的、尚未到期付款的商業(yè)匯票。(5)應付賬款：主體在經(jīng)營活動中應付給供應單位的款項。(6)預收賬款：主體按合同規(guī)定預收的款項。(7)應付職工薪酬：主體(8 )應交稅費：主體按照稅

8、法規(guī)定計算的應繳納稅費。(9 )應付利息：主體按照規(guī)定應當支付的利息。(10)應付股利：主體分配但尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。(11)其他應付款：主體所有應付和暫收其他單位和個人的款項。6 .非流動負債(1 )非流動負債：一年以上償還的債務。(2)長期借款：主體向金融機構借入但尚未歸還的期限在一年以上的各期借款。第3講1 .2 .營業(yè)收入(1) 收入/營業(yè)收入：主體在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益總流入。(2)日常活動：主體為完成其經(jīng)營目標所從事的經(jīng)常性活動以及與之相關的其他活動。(3 )完工百分比法：按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。3

9、.營業(yè)成本(1 )營業(yè)成本：與營業(yè)收入相關的、已經(jīng)確定了歸屬期和歸屬對象的成本。(2)營業(yè)稅金：主體日?；顒討摀亩惤?。(3) 管理費用：主體行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用支出。(4) 銷售費用：主體在銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的費用。(5) 財務費用：主體為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。(6) 資產(chǎn)減值損失：主體計提各種資產(chǎn)減值準備所形成的損失。(7) )公允價值變動損益：交易性金融資產(chǎn)等項目的公允價值變動所形成的計入當期損益的利得 或損失。(8) )營業(yè)外收入：主體發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入的總和。(9) )營業(yè)外支出：主體發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項支出的總和。第4講現(xiàn)金流量表1 .現(xiàn)金流量表(1 )現(xiàn)金：主體庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的銀行存款。(2) 現(xiàn)金等價物：主體持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風 險很小的投資。(3) 現(xiàn)金流