經(jīng)濟(jì)管理概論chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)

1、2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)1第七章 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述第四節(jié) 籌資管理第五節(jié) 投資管理第六節(jié) 銷售收入和利潤(rùn)管理2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)2第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述一、會(huì)計(jì)活動(dòng)、主體和對(duì)象一、會(huì)計(jì)活動(dòng)、主體和對(duì)象(一一)會(huì)計(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì)活動(dòng)l會(huì)計(jì)是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用記帳、算帳、報(bào)賬等一系列方法，對(duì)各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)督，借以加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要工具，也是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)3第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(二二

2、)會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體l會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)是一個(gè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)單位，是經(jīng)濟(jì)交易的獨(dú)立一方。l典型的會(huì)計(jì)主體是企業(yè)。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)4第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(三三)會(huì)計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)對(duì)象l會(huì)計(jì)對(duì)象是指會(huì)計(jì)所反映和監(jiān)督的內(nèi)容。l對(duì)企業(yè)而言，會(huì)計(jì)對(duì)象是企業(yè)的資金及其運(yùn)動(dòng)（資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)）。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)5第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述二、會(huì)計(jì)方法二、會(huì)計(jì)方法l會(huì)計(jì)方法是用來(lái)反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)對(duì)象、完成會(huì)計(jì)任務(wù)的手段。包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)分析方法和會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、決策方法等。l會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本環(huán)節(jié)。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)6第一節(jié)

3、會(huì)計(jì)概述(一一)設(shè)置會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目l是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的方法。l在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度時(shí)事先規(guī)定會(huì)計(jì)科目，如固定資產(chǎn)，然后在賬簿中開立賬戶，分類、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)7第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(二二)復(fù)式記帳復(fù)式記帳l是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在兩個(gè)或兩個(gè)以上有關(guān)賬戶中同時(shí)登記的一種記帳方法。(三三)填制和審核憑證填制和審核憑證l單位每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都須有憑證作為證明，并需由經(jīng)辦單位和個(gè)人簽名蓋章，以示負(fù)責(zé)。l所有的憑證，只有審核無(wú)誤后，才能記帳。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)8第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(四四)登記賬簿登記賬簿l就是

4、在賬簿中分類地、連續(xù)地、完整地記錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以便為經(jīng)濟(jì)管理提供完整、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算資料。(五五)成本計(jì)算成本計(jì)算l是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，按照一定對(duì)象歸集和分配發(fā)生的各種費(fèi)用支出，以確定該對(duì)象的總成本和單位成本的一種專門方法。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)9第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(六六)財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查l就是通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等，以查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金以及往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)的實(shí)存數(shù)額和賬實(shí)是否相符，資金占用是否節(jié)約、有效的一種專門方法。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)10第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(七七)編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表l編制會(huì)計(jì)報(bào)表是以表格的形式，定期對(duì)單位一定時(shí)期內(nèi)

5、的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行綜合反映的一種專門方法。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)11第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述三、會(huì)計(jì)要素三、會(huì)計(jì)要素l會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的基本分類，是設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)和內(nèi)容的依據(jù)，也是進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的依據(jù)。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)12第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(一一)資產(chǎn)資產(chǎn)1.資產(chǎn)的概念與特征資產(chǎn)的概念與特征l資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)13第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述資產(chǎn)能夠直接或間接地給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)是為企業(yè)所擁有的，或者即使不為企業(yè)所擁有，也是企業(yè)

6、所控制的。資產(chǎn)是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)14第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述2.資產(chǎn)的分類資產(chǎn)的分類流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：是指可以在是指可以在1 1年或者超過(guò)年或者超過(guò)1 1年的一個(gè)營(yíng)年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，它包括現(xiàn)金及各項(xiàng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，它包括現(xiàn)金及各項(xiàng)存款、短期投資、應(yīng)收款及預(yù)付款、存貨等。存款、短期投資、應(yīng)收款及預(yù)付款、存貨等。非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)資產(chǎn)：包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)15第一節(jié) 會(huì)

7、計(jì)概述(二二)負(fù)債負(fù)債1.負(fù)債的概念與特征負(fù)債的概念與特征l負(fù)債是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)16第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述2.負(fù)債的分類負(fù)債的分類流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：是指可以在是指可以在1 1年或者超過(guò)年或者超過(guò)1 1年的一個(gè)年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，它包括短期借款、應(yīng)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，它包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款、交稅金、應(yīng)付

8、利潤(rùn)、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。預(yù)提費(fèi)用等。長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期負(fù)債：包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付債券、融包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付債券、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)17第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(三三)所有者權(quán)益所有者權(quán)益l所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)（總資產(chǎn)減去總負(fù)債）的所有權(quán)。也稱為業(yè)主權(quán)益、股東權(quán)益、合伙人權(quán)益。l包括：企業(yè)投入的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)18第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(四四)收入收入l收入是企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)

9、濟(jì)利益的總流入。l主營(yíng)業(yè)務(wù)收入l其他業(yè)務(wù)收入2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)19第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(五五)費(fèi)用費(fèi)用l費(fèi)用是企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。l直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、制造費(fèi)用和期間費(fèi)用。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)20第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(六六)利潤(rùn)利潤(rùn)l利潤(rùn)是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果。l包括：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)21第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述四、會(huì)計(jì)平衡公式四、會(huì)計(jì)平衡公式l資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益l利潤(rùn)收入費(fèi)用l資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益利潤(rùn)l資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益(收入費(fèi)用)

10、2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)22第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述五、會(huì)計(jì)科目和復(fù)式記帳五、會(huì)計(jì)科目和復(fù)式記帳(一一)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目l為了對(duì)會(huì)計(jì)要素中的具體項(xiàng)目的增減變動(dòng)進(jìn)行整理、歸類、記錄和核算，就需要根據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，在滿足有關(guān)各方對(duì)會(huì)計(jì)信息要求的前提下，事先規(guī)定出對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的各要素進(jìn)行核算的具體項(xiàng)目，即會(huì)計(jì)科目。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)23第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述l會(huì)計(jì)科目就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目。1.資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。

11、應(yīng)收賬款、原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類會(huì)計(jì)科目負(fù)債類會(huì)計(jì)科目：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款等。預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款等。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)24第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述3.所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目：實(shí)收資本、資本公實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和利潤(rùn)分配。積、盈余公積和利潤(rùn)分配。4.成本類會(huì)計(jì)科目成本類會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本。務(wù)成本。5.損益類會(huì)計(jì)科目損益類會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他

12、業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用、所得稅。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)25第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(二二)賬戶賬戶l是按照會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類或分項(xiàng)，并以賬簿為載體，以一定結(jié)構(gòu)，分類地、連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種手段和形式，是會(huì)計(jì)核算的一種專門方法。l“丁”字賬。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)26第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(三三)復(fù)式記帳原理復(fù)式記帳原理l復(fù)式記帳就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中，按兩方相等的金額進(jìn)行登記的一種記帳方法。20

13、21-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)27第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(四四)借貸記帳法借貸記帳法l賬戶的左方稱為借方，右方稱為貸方。l有借必有貸，借貸必相等。借方借方貸方貸方資產(chǎn)增加資產(chǎn)增加負(fù)債減少負(fù)債減少所有者權(quán)益的減少所有者權(quán)益的減少發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用支出發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用支出結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入資產(chǎn)減少資產(chǎn)減少負(fù)債增加負(fù)債增加所有者權(quán)益的增加所有者權(quán)益的增加發(fā)生各項(xiàng)收入發(fā)生各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)28第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述l會(huì)計(jì)分錄的編制1. 借：銀行存款 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100002. 借：管理費(fèi)用 5000 貸：現(xiàn)金 4000 其他應(yīng)收

14、款 10002021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)29第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述六、會(huì)計(jì)憑證和賬簿六、會(huì)計(jì)憑證和賬簿(一一)會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證l是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明 。l沒(méi)有會(huì)計(jì)憑證不能進(jìn)行帳務(wù)處理。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)30第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述1.會(huì)計(jì)憑證的種類會(huì)計(jì)憑證的種類l原始憑證：自制的和外來(lái)的原始憑證：自制的和外來(lái)的l記帳憑證記帳憑證2.會(huì)計(jì)憑證的填制和審核會(huì)計(jì)憑證的填制和審核l收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)31第一節(jié) 會(huì)計(jì)概述(二二)會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿l是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證序時(shí)、分類地

15、記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。l序時(shí)賬簿(日記賬)、分類賬簿、備查賬簿l賬簿的平行登記、結(jié)帳和對(duì)帳2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)32第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表l會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，是會(huì)計(jì)核算工作的總結(jié)。l會(huì)計(jì)報(bào)表的分類：動(dòng)態(tài)報(bào)表、靜態(tài)報(bào)表月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)33第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表一、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的一般要求一、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的一般要求1.便于理解2.真實(shí)可靠3.相關(guān)可比4.全面完整5.編報(bào)及時(shí)2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)34第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表二、資產(chǎn)負(fù)債表二、資產(chǎn)負(fù)債表(一

16、一) 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容l賬戶式、報(bào)告式流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 存貨長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)： 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn)原價(jià)所有者權(quán)益： 減：累計(jì)折舊 實(shí)收資本在建工程 資本公積無(wú)形資產(chǎn) 未分配利潤(rùn)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)36第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表三、利潤(rùn)表三、利潤(rùn)表(一一) 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容四、現(xiàn)金流量表四、現(xiàn)金流量表一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

17、加：投資收益四、利潤(rùn)總額 減：所得稅五、凈利潤(rùn)2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)38第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理的概念一、財(cái)務(wù)管理的概念l企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金活動(dòng)。l包括資金的籌集、投資、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)39第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述二、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)二、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)1.財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理工作。2.財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作。3.財(cái)務(wù)管理的指標(biāo)能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)40第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述三、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和任務(wù)三、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和任務(wù)1.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值最

18、大化2.任務(wù)是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)：籌資、使用資金、降低成本費(fèi)用、分配收入等。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)41第四節(jié) 籌資管理一、籌資的要求一、籌資的要求l降低資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)1.按規(guī)定建立資本金制度，保證投資者資本金的安全和完整2.合理確定籌資數(shù)額，控制資金投入時(shí)間。3.認(rèn)真選擇籌資渠道與籌資方式4.妥善安排資金結(jié)構(gòu)2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)42第四節(jié) 籌資管理二、籌資渠道二、籌資渠道1.國(guó)家財(cái)政資金2.銀行貸款銀行貸款3.非銀行金融機(jī)構(gòu)資金4.其他企業(yè)資金5.社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位資金6.企業(yè)內(nèi)部形成資金7.個(gè)人資金8.國(guó)外資金2021-11-5chapter

19、7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)43第四節(jié) 籌資管理三、籌資方式三、籌資方式(一一) 長(zhǎng)期資金籌集方式長(zhǎng)期資金籌集方式1.發(fā)行股票l普通股票和優(yōu)先股票la股、b股、h股、n股l發(fā)行股票籌資具有永久性，但資金成本高2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)44第四節(jié) 籌資管理2.長(zhǎng)期借款3.發(fā)行債券4.租賃融資5.國(guó)家貸款6.聯(lián)營(yíng)投資7.利用外資8.企業(yè)內(nèi)部積累2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)45第四節(jié) 籌資管理(二二) 短期資金籌集方式短期資金籌集方式1.商業(yè)信用2.銀行短期借款3.商業(yè)本票4.應(yīng)付款2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)46第四節(jié) 籌資管理四、資金成本四、資金成本l包

20、括籌資費(fèi)用和使用成本。1.籌資費(fèi)用：銀行借款手續(xù)費(fèi)、股票和債券發(fā)行費(fèi)等。2.使用成本：債券和銀行借款的利息、股票的股利等。2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)47第五節(jié) 投資管理一、對(duì)外投資的分類一、對(duì)外投資的分類1.短期投資和長(zhǎng)期投資2.股票投資、債券投資和聯(lián)營(yíng)投資3.有形資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資4.風(fēng)險(xiǎn)投資和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資5.產(chǎn)業(yè)投資、金融投資和產(chǎn)權(quán)投資2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)48第五節(jié) 投資管理二、對(duì)外投資的評(píng)價(jià)二、對(duì)外投資的評(píng)價(jià)1.投資收益率2.投資回收率2021-11-5chapter7 會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)49第六節(jié) 銷售收入和利潤(rùn)管理一、銷售收入一、銷售收入(一一) 含