十三公司財務(wù)盤點制度

1、十三、公司財務(wù)盤點制度第一條 目的 為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所依循，加強管理人員的責(zé)任， 以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍1. 存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié) 加工料品、下腳品；2. 財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約；3. 財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點：（1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)工具等資本支 出購置的資產(chǎn)；（2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備；（3）保管品：以費用購置的資產(chǎn)；第三條 盤點方式1. 年中年終盤點（1）存貨：由資產(chǎn)部門或經(jīng)管部

2、門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總 清點一次；（2）財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點；（3）財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。2. 月末盤點 每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次（經(jīng)管項目500項以上時，應(yīng)采取重點盤點）。3. 月份檢查 由檢核部門（總經(jīng)理室）或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，作存貨 隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(zé)1. 總盤人： 由總經(jīng)理擔(dān)任負責(zé)盤點工作的總指揮督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事 項的裁決2. 主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任負責(zé)實際盤點工作的實施3. 復(fù)盤人： 由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管含科長廠

3、長處長負責(zé) 盤點的監(jiān)督4. 盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派負責(zé)點計數(shù)量5. 會點人： 由財務(wù)部門指派人員不足時間接部門支援負責(zé)會點并記錄與盤點人 分段核對確實數(shù)據(jù)工作6. 協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派負責(zé)盤點時料品搬運及整理工作7. 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽 點、人其職責(zé)亦同。8. 監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任第五條 盤點前準(zhǔn)備事項1. 盤點編組 由財務(wù)部門主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”呈總 經(jīng)理核定后，公布實施。2. 經(jīng)管部門將應(yīng)盤點的財物及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點表格由財務(wù) 部門準(zhǔn)備：（1）存貨的堆置，應(yīng)力

4、求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌；（2）現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單；（3）各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點；（4）各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù) 部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)（如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等） 利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)由 財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。3. 盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原物料應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示 第六條 年中年終全面盤點1. 財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各事業(yè)部 的盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃

5、表，通知各有關(guān)部門，限期 辦理盤點工作；2. 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料 的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須做出標(biāo)示；3. 年中，年終盤點， 原則上應(yīng)采取全面盤點方式， 如確因事情特殊無法辦理時， 應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進行；4. 盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式；每項財物數(shù)量，應(yīng) 于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改；5. 盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)， 詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表” ， 每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水 號碼，各自存一聯(lián)備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，

6、盤點 人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自 存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點1. 由總經(jīng)理室視實際需要隨時指派人員抽點可由財務(wù)部門填具財物抽點通知 單于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理2. 抽點日期及項目以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則3. 抽點前應(yīng)由會計部門利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面 結(jié)存數(shù)再行抽點不定期抽點應(yīng)填列盤存表 第八條 盤點報告1. 財務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯(lián)送經(jīng)管部門填列差異原 因的說明及對策后送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核簽第一聯(lián)送經(jīng)管部門第 三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)2. 不

7、定期盤點應(yīng)于盤點后一周內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示年中年終盤 點應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后兩周內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示3. 盤點盈虧金額平時僅列入暫估科目年終時方可以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入 的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損第九條 現(xiàn)金票據(jù)及有價證券盤點1. 現(xiàn)金銀行存款零用金票據(jù)有價證券租賃契約等項目除年中年終盤點時應(yīng)由 財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外平時總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查 一次2. 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點應(yīng)于盤點當(dāng)日上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理3. 盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖并于核對賬冊后開啟由會點人員與經(jīng)管人員 共同盤點4. 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列現(xiàn)金票據(jù)盤點報告表一式

8、三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后 呈核第一聯(lián)經(jīng)管部門存第二聯(lián)財務(wù)部門存第三聯(lián)送總經(jīng)理室5. 有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認定會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 有價證券盤點報告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽訂后呈核第一聯(lián)存經(jīng)管部門第二聯(lián) 存財務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室如有出入應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示第十條 存貨盤點1. 存貨的盤點以當(dāng)月最末一日進行為原則2. 存貨原則上采用全面盤點如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy 者應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點方式第十一條 其他項目盤點1. 外協(xié)加工料品由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同財務(wù)人員共同赴外盤點其外 協(xié)加工料品盤點表一式三聯(lián)應(yīng)由代加工廠商簽認第一聯(lián)存經(jīng)管部門第二聯(lián) 財務(wù)部門存查第

9、三聯(lián)送總經(jīng)理室2. 銷貨退回的成品應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)含驗收及列賬3. 經(jīng)管部門將新增加土地房屋的所有權(quán)的影印本送財務(wù)部門核查第十二條 注意事項1. 所有參加盤點工作的盤點人員對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項必須深 入了解2. 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假并須依時間提前到達指定的工作地點向該 組復(fù)盤人報到接受工作安排如有特殊事故而委托代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn) 否則以曠職論處3. 所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移 動4. 盤點使用的單據(jù)報表內(nèi)所有欄位若遇修改處均須經(jīng)盤點人員簽認方能生效 否則應(yīng)查究其責(zé)5. 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點磅秤或換算的確實資料為據(jù)不得以猜

10、想數(shù)據(jù) 偽造數(shù)據(jù)記錄6. 盤點人員超時工作時間可報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流安排補休7. 盤點開始至工作終了期間各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督8. 盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開崗位第十三條 盤點工作獎懲1. 盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定切實遵照辦理表現(xiàn)優(yōu)異者經(jīng)主盤人 簽報各嘉獎一次以資獎勵2. 違反本辦法的視其違反情節(jié)輕重由主盤人簽報人事部門議處第十四條 賬載錯誤處理1. 賬載數(shù)量如因漏賬記錯算錯未結(jié)賬或賬面記載不清者記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕 重予以警告以上處分情況嚴(yán)重者應(yīng)報呈總經(jīng)理處2. 賬載數(shù)字如有涂改、 未蓋章簽章簽證等憑證可查憑證未整理難以查核或有虛 構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總